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中石化全套内部控制系统制度销售管理体系文件
一、总则
（一）中石化全套内部控制系统销售管理体系的建立，是为了提高营销队伍的组织、管理和工作质量，更好地服务客户，确保中石化产品的质量，健全公司的各项评价体系。
（二）本管理体系的目的在于通过完善销售规范和组织管理，形成标准化的内部控制系统，改善销售服务，实现企业的经济效益。
二、组织管理
（一）控制中心：本控制中心负责监督、指导销售工作，制定相关的政策文件，并与部门建立沟通机制，定期组织相关会议，协调研究解决重大工作中出现的问题，完善客户服务体系，提高客户满意度，提升整体销售质量。
（二）销售部：销售部负责营销管理、产品宣传、市场信息收集、订单跟踪等；营业部负责具体的销售业务，根据政策及要求执行，按时给客户发送报价单，准确完成所有营销工作，确保收入利润的可持续增长；维修部负责客户维修计划的实施，协助客户实施正确的维护保养，确保客户使用中石化产品的安全使用；公共关系部负责维护客户关系，定期开展客户拜访、洽谈。
中石化全套内部控制系统制度__信息管理系统文件一、宗旨
中石化内部控制系统制度（以下简称“中石化系统”）旨在建立一套有效的、规范的信息管理机制，保证信息的有效期和安全性，实现公司战略目标并保障有助于维护财务秩序的实施措施。
二、管理内容
中石化系统的管理内容包括：
1、信息的获取、标识、整理和发布等；
2、信息流程的建立和维护；
3、信息资源的统一管理；
4、信息系统的建立、维护和改进；
5、信息安全的管理；
6、信息认证、审计、考核等。
三、管理原则
1.遵循法律法规：中石化系统坚持遵循国家有关信息管理的法律、法规和规章制度。
2.增强信息安全：中石化系统强调加强信息安全管理，采取各种信息安全技术和技术管理措施，建立安全的信息流程和安全的信息系统。
3.改进信息质量：中石化系统追求信息质量的完善和提高，落实及时性、准确性和完整性等信息质量要求，加强信息系统的维护和管理。
4.保护信息使用合法：中石化系统确定信息使用的范围和用途，并严格监督使用行为，确保信息使用的合法性和真实可靠性。
四、管理机构
中石化系统的管理机构由总部信息安全办公室负责。
中国石油化工股份有限公司内部控制检查评价与考核办法第一章总则第一条为加强中国石油化工股份有限公司（以下简称股份公司）内部控制，提高管理水平，遵循国内外资本市场监管要求，正确评价内部控制，根据股份公司《内部控制手册》（以下简称内控手册）有关规定，特制定本办法。
第二条内部控制检查评价与考核工作的领导和组织股份公司内部控制领导小组（以下简称股份公司内控领导小组）统一领导股份公司内部控制检查评价与考核工作。
股份公司内部控制领导小组办公室（以下简称股份公司内控办公室）具体负责股份公司内部控制检查评价与考核工作的组织实施。
第三条股份公司内部控制检查评价形式股份公司内部控制检查评价实行“总部检查评价”和“单位自查评价”两级检查评价体制。
其中，“总部检查评价”包括“股份公司年度综合检查评价”和“审计部独立检查评价”；单位自查评价包括“分（子）公司自查”和“总部部门自查”。
“股份公司年度综合检查评价”是股份公司内控领导小组组织对各单位内部控制实施情况的综合检查与评价，每年选取一定数量的单位检查。
“审计部独立检查评价”是审计部每年至少对25家分（子）公司内部控制的实施情况进行独立检查评价。
检查评价结果报股份公司内控领导小组审定后，作为股份公司年度综合检查评价的组成部分。
“分（子）公司自查”是各分（子）公司按照内控手册有关规定，组织开展的业务流程测试和内部控制执行情况的检查评价工作，由三部分组成，即：业务流程季度穿行测试、审计抽查和年度自查。
其中，业务流程季度穿行测试是指责任部门和责任人每季度对相关业务流程和关键控制点的有效性至少穿行测试一次，测试记录（报告）报本单位内控办公室；审计抽查是指分（子）公司内部审计人员参与内控检查或独立抽查一定数量业务流程，独立抽查评价结果向本单位内控领导小组汇报并报审计部，相关资料交本单位内控办公室；年度自查是指分（子）公司内控领导小组（办公室）每年至少组织一次内部控制综合检查评价，每次检查区间须与上一检查区间衔接，对内审部门独立抽查的业务流程可不再重复检查评价。
中石化内部控制体系案例分析
中石化是一家大型石油化工企业，通过完善内部控制体系保证公司的
正常运营和盈利能力。
内部控制是指企业采取的各种控制手段，以防止不
安全因素的产生，确保业务的正常运作，保护资产的安全，满足客户和员
工的需求，提高企业的社会效益。
中石化公司内部控制体系实施以下几个重要方面：
1、企业内部控制机构。
中石化公司将财务报表披露、内部控制体系、审计工作职能等赋予其内部控制机构，比如审计委员会、内部审计部门、
财务控制部门等，以确保审计和控制履行自身职责，确保公司整体财务状
况和经营状况正确及时的披露。
2、定期审计。
公司要求财务部门定期审计企业的财务报表，并对公
司财务报表、财务管理、财务政策、经营情况等进行审计，以核实财务报
表的准确性和真实性。
3、实施审计程序。
公司要求审计程序可以有效的降低企业的无形损失，避免因违规而产生的重大损失，以保障企业的安全和正常运营。
4、确保公司合规。
公司要求合规管理严格按照法律法规要求，确保
企业合规地经营，同时及时发现、报告和处理可能导致不安全因素的发生，防止不合规的行为，减少损失。
4。
1原油销售业务内部控制矩阵4。
1原油销售业务流程一、业务目标1 经营目标1。
1 按照生产经营计划安排原油销售，保证油田分（子）公司原油全产全销，保证炼化分(子）公司生产需要，获取经营利润。
2 财务目标2.1 核算规范，确保销售收入及应收账款的真实、准确、完整。
3 合规目标3.1 原油销售符合国家法律、法规和股份公司内部规章制度。
3。
2 销售合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。
二、业务风险1 经营风险1。
1 原油销售超、欠计划执行，影响油田和炼化分（子)公司生产.1.2 擅自调整价格，导致收入减少或销售不畅。
1。
3 未经审核,变更销售合同示范文本和交接计量、结算协议中涉及权利、义务的条款，导致的风险。
1.4 不按规定与用户结算货款，导致坏账或货款不能及时回笼。
2 财务风险2。
1 核算不规范，造成销售收入及应收账款不实。
3 合规风险3.1 原油销售不符合国家法律、法规和股份公司内部规章制度，受到处罚.3.2 销售合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度，造成损失。
三、业务流程步骤与控制点1 编制原油销售计划1。
1 生产经营管理部按照油田分（子)公司原油产量和商品量计划，结合股份公司生产经营情况，确定原油商品配置数量,落实原油销售流向，编制自有油田月度原油销售计划，按规定权限审批后，下达油田分(子）公司。
1.2 油田分（子）公司根据股份公司下达的原油销售计划，组织原油生产，向有关销售用户落实，编制月度运行计划。
1.3 由于市场变化或生产等因素的影响，油田分（子)公司或受油单位需调整原油销售计划，须提前向生产经营管理部建议,由生产经营管理部综合平衡后，提出原油销售调整计划，并经分管副主任审批后，下发给油田分(子）公司和有关受油单位。
1.4 油田分（子)公司销售部门根据股份公司批准下达原油销售计划在ERP系统中维护原油销售配置计划.2 销售用户审核2。
1 油田分（子）公司的原油销售用户由生产经营管理部统一平衡确定。
一、内部控制概述内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资金安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
二、公司简介中国石油化工集团公司(简称中国石化集团公司，英文缩写Sinopec Group)是1998年7月是国家在原中国石油化工总公司基础上重组成立的特大型石油石化企业集团，是国家独资设立的国有公司、国家授权投资的机构和国家控股公司。
中国石化集团公司注册资本1306亿元，总经理为法定代表人，总部设在北京。
中国石化集团公司对其全资企业、控股企业、参股企业的有关国有资产行使资产受益、重大决策和选择管理者等出资人的权力，对国有资产依法进行经营、管理和监督，并相应承担保值增值责任。
中国石化集团公司控股的中国石油化工股份有限公司先后于2000年10月和2001年8月在境外境内发行H股和A股，并分别在香港、纽约、伦敦和上海上市。
2007年底，中国石化股份公司总股本867亿股，中国石化集团公司持股占75.84%，外资股占19.35%，境内公众股占4.81%。
三、中石化内部控制框架内容介绍作为我国在境外三地上市的大型石油化工企业，中国石油化工股份有限公司按照萨班斯法案的要求和内部控制整合框架的设计原则，通过建立以集中决策、分权管理为特征的组织规划控制，以网络化全过程为主要内容的全面预算控制，以“授权指引”为核心的授权批准控制，以《内部控制手册》为载体的制度控制，以及风险防范控制和先进的ERP管理信息系统控制，在实施内部控制上进行了积极有益的探索，为国有控股企业构建内部控制框架提供了宝贵的经验。
四、中石化公司内部控制体系存在的主要问题（一）全面预算管理机制尚不健全中石化公司的全面预算管理体系仍存在着如下问题：（1）对全面预算管理的认识存在偏差。
中石化内部控制体系案例分析现代企业在风险状态下运作，无论是经营的效率、效果、财务报告的可靠性,还是法律法规的遵循，均存在一定的风险。
如何制定合理的内部控制制度，以实现企业对风险的规避、减少、共担或接受已日益成为企业关心的问题。
本案例将详细介绍中石化集团自SOX法案颁布后所建立的内部控制体系，希望能为广大企业特别是国有控股企业选择、构建和实施内部控制提供可资借鉴的具体案例和经验。
中石化背景资料中国石油化工股份有限公司成立于2000年2月28日，注册资本688亿元人民币，并于同年10月分别在香港、纽约、伦敦三地成功上市，次年7月又在上海成功发行国内公众股。
截至2006年底总股本867亿股。
中石化股份有限公司现有全资子公司、控股和参股子公司、分公司等共80余家。
中石化COSO内部控制框架体系萨班斯法案出台后中石化采取的内控措施遵照《萨班斯—奥克斯利法案》（SOX法案）对在美国上市公司的内部控制及其披露的相关规定，中国石化于2003年迅速成立了由董事长、总裁和财务总监组成的内部控制领导小组，协调内控制度实施和完善的相关工作，各分（子)公司设立相应机构并结合自身的实际情况编制了相应的内部控制实施细则,承担本单位内部控制的日常管理工作。
中国石化按照相关法律法规的要求，吸收借鉴我国石油化工企业几十年来积累的大量行之有效的管理方法和成熟经验,参考采用了国际反虚假财务报告委员会下属的COSO委员会报告提出的内部控制框架,编制了《内部控制手册》，简称《内控手册》。
该控制手册在完善法人治理结构和理顺公司管理体制的基础上，以COSO为框架,按照业务目标、业务风险、业务流程步骤与控制点业务流程图表、相关制度目录和主要控制点相关资料等规范格式，设计了43个重要的内部控制业务流程和权限指引，内容涵盖了投资、采购、销售、合并报表等15大类、53个业务流程。
经过一年多的完善、培训、测试和试运行,《内控手册》于2005年1月1日起正式实施。
11。
1信息系统管理业务内部控制矩阵11.1信息系统管理业务流程①②一、业务目标1 经营目标1.1 满足生产经营管理业务需求，提高管理水平、技术水平和市场应变能力,提高核心竞争力.1.2 达到系统建设预期目标,系统运行安全、稳定，出现系统故障时能够及时恢复，系统具有扩展性、集成性。
2 合规目标2.1 遵守保护知识产权的有关法律法规，使用合法软件.2.2 信息技术控制符合国家法律、法规、股份公司内部规章制度及上市地证券监管机构有关要求。
二、业务风险1 经营风险1.1 信息化管理体系不完善，信息管理部门职责不落实，导致信息化工作受损.1.2 信息系统建设项目不符合股份公司经营战略目标，导致盲目建设、投资低效.①本流程适用于列入股份公司固定资产投资和科技开发项目计划的信息系统建设、运行和维护，有关科技开发项目的立项和经费管理按《3.3科技开发费管理业务流程》控制.②信息系统业务,根据其特点执行《11.1信息系统管理业务流程》,但应参见《6.1资本支出业务流程》.1.3 信息安全规划不当，风险评估缺失,信息安全教育不足，员工安全意识薄弱，导致信息系统风险。
1。
4 技术方案不合理，业务流程不规范，系统功能不健全，导致系统不能满足业务需求.1。
5 基础数据不完整、不准确、不真实,导致系统无法正常投运或计算出错。
1.6 项目监管不力,系统建设延误,导致系统不能按期投用或资金流失。
1.7 系统运行不稳定，数据失真、丢失，导致日常业务工作无法正常进行。
1.8 系统存在网络故障、病毒侵袭等安全问题，导致非法入侵及泄密等，或系统灾难无法及时恢复。
1。
9 系统运维不落实，功能陈旧，导致不能满足业务需求.1。
10 未经审核，变更信息技术合同标准文本中涉及的权利、义务等条款，造成损失.2 财务风险2.1 交易不真实，未按约定付款，影响财务报告。
3 合规风险3.1 侵犯知识产权，导致诉讼及股份公司声誉受到损害。
3。
2 信息技术控制不符合国家法律、法规、股份公司内部规章制度及上市地证券监管机构有关要求,造成损失.3。
7.2存货管理业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 确定合理库存，防止存货积压、闲置，造成浪费。
1.2 科学保管，保证数量准确、质量合格。
1.3 规范存货处置，避免股份公司资产流失。
2 财务目标2.1 保证存货账目的真实、准确、完整。
2.2 存货成本计价准确。
2.3 财务账表与实物核对相符。
3 合规目标3.1 存货保管符合国家有关安全、消防、环保等规定。
3.2 存货交易合同（协议）符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。
二、业务风险1 经营风险1.1 存货储量不足，影响生产；储量过高，造成存货成本过大。
1.2 对市场的形势把握不当，导致存货跌价损失。
1.3 保管不善发生被盗、毁损、事故等，造成资产流失。
1.4 长期呆滞造成存货挥发、失效、锈蚀等，导致资产损失。
1.5 未及时完整办理保险，造成巨大经济损失。
发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的因素，造成巨大损失。
1.6 存货处置不规范，造成资产流失。
1.7 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。
2 财务风险2.1 财务账目记录有误，造成存货数据失真。
2.2 存货计价错误，导致成本不准确。
2.3 账、实不符造成潜亏（盈）。
3 合规风险3.1 违反国家有关安全、消防、环保等规定，受到经济处罚。
3.2 存货交易合同（协议）不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度，造成损失。
三、业务流程步骤与控制点1 存货入库1.1 固体形态存货：分（子）公司仓储、质检部门要对存货数量、质量进行检验，审核到货清单、产品交付清单及剩余存货的退料清单，并与实物一一核对，无误后，【非ERP】及时开具入库单（或凭据）验收入库；入库单要由采购（或生产）、仓储等相关责任人签字。
【ERP】在ERP系统办理入库，相关单据要由采购（或生产）、仓储等相关责任人签字。
一般物资采购质量检验参见《1.4一般物资采购供应业务流程》控制点6.4。
1.2液体形态存货：分（子）公司仓储（储运）部门根据仓储、质检部门、生产调度或业务部门预报的通知做好接卸准备，货到后负责质检、接卸、计量等工作，由经办人员核对无误后，【非ERP】办理入库手续，及时开具入库单（或凭据）并签字，入库单由采购（生产）、仓储等有关责任人审核签字；【ERP】在ERP系统中办理入库，相关表单由采购（生产）、仓储等有关责任人审核签字。
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中石化实施 COSO 内部控制框架体系研究报告一、本课题的研究背景内部控制是人类从事社会生产实践活动过程中的一种约束机制，在漫长的发展演变过程中，其大致经历了萌芽阶段(内部牵制) 、发展阶段(内部控制制度) 、形成阶段(内部控制结构)和成熟阶段(内部控制整体框架)四个发展阶段?。
特别是 1992 年美国 COSO 委员会提出的《内部控制——整体框架》，给内部控制理论及实务带来了突破性的进展。
随着其内容由简单到复杂、目标由单元到多元、对象由局部到整体的演进，内部控制已成为公司管理的重要组成部分，并逐步形成了涵盖范围广泛、运行严密有序的现代企业内部控制系统，在实现公司效率经营、防止舞弊、规避风险等方面发挥着越来越重要的作用。
自 2001 年美国安然、世通、施乐和默克等“突发”事件曝光以来，公司诚信受到普遍质疑，为根治上市公司财务造假，以美国颁布《萨班斯—奥克斯利》法案为契机，无论是理论界、实务界，还是政府机构、监管部门和中介机构，都开始给予内部控制更多的关注，进而在全球范围内掀起了强大的重塑和完善公司内部控制的风暴。
据了解，截止2004 年底，在美国上市的公司中，有 60,以上的公司已经完成了文档描述工作，处于评估和测试阶段;有 30,左右的公司正以说，内部控制制度已成在进行文档描述;只有极少部分公司正在准备内控有效性报告。
可为国际上现代企业管理的重要组成部分。
中国石油化工股份有限公司(以下简称“中石化公司” )作为在纽约、香港和上海三地上市的特大型能源、化工一体化公司，按照《萨班斯—奥克斯利法案》第 302、404 条款关于凡在美国上市的公司都必须于2005 年 12 月 31 日前建立并保持有效的内部控制体系的客观要求，以及落实科学发展观、完善现代企业制度、规范公司管理行为、规避公司经营风险、提升公司管理水平、夯实公司长远发展基础的迫切需要，从 2003 年 5 月开始正式启动了内部控制体系建设工程。
中石化企业内部控制一、概述中石化是中国石油和化工行业中的巨头，作为世界五百强企业之一，其内部控制体系的完善程度对于公司的经营和发展至关重要。
本文将从中石化企业内部控制的概念、重要性以及实施过程等方面进行详细探讨。
二、内部控制概述内部控制是企业管理的一个重要组成部分，主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等五大要素。
中石化作为一个大型企业，其内部控制不仅要符合国家法律法规，更重要的是要与国际践行的最佳实践相结合。
三、中石化内部控制的重要性中石化的内部控制对于保障公司的财务数据的准确性、有效性和及时性起着至关重要的作用。
通过建立健全的内部控制体系，可以有效防范风险，提高公司的经营效率。
四、中石化企业内部控制的实施过程1. 内部控制目标的设定中石化企业内部控制的首要任务是明确内部控制的目标和标准，明确控制的范围和程度，确保内部控制的有效性。
2. 内部控制制度的建立在设定了目标后，中石化需要建立起完善的内部控制制度，包括组织结构、职责分工等，确保控制措施的有效实施。
3. 内部控制措施的执行中石化企业内部控制的执行需要全员参与，确保制度的贯彻执行，并及时对违规行为进行纠正和整改。
4. 内部控制的监督和评价中石化需要建立监督和评价内部控制的机制，及时发现问题并采取相应纠正措施，不断完善内部控制体系。
五、结论中石化企业内部控制对于公司经营的稳定和发展至关重要，加强内部控制的建设是中石化的长远发展之计。
只有通过完善的内部控制体系，中石化才能在竞争激烈的市场环境中立于不败之地。
以上就是关于中石化企业内部控制的一些讨论，希望对您有所帮助。
3.13.1修理费用管理业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 合理使用修理费用，保证实物资产的安全稳定运行。
2 财务目标2.1 正确核算修理费用，确保其真实、完整、准确。
3 合规目标3.1 符合国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度。
二、业务风险1 经营风险1.1 修理不当或过剩导致修理费浪费。
1.2 失修导致设备隐患。
1.3 设备更新费用不落实，造成修理费增加。
1.4 未经审核，变更标准合同文本中涉及权利、义务的条款所导致的风险。
2 财务风险2.1 修理费用提前或推迟入账，未按股份公司内部会计制度及有关成本费用核算管理办法等规定进行核算，影响费用的真实性。
3.12.2 没有正确划分资本性支出和收益性支出，影响费用核算的准确性。
3 合规风险3.1 违反国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度，受到处罚。
三、业务流程步骤与控制点1 编制修理计划和材料需求计划1.1 固定资产使用单位及管理部门建立分级共享的资产运行情况、管理档案，作为制定修理计划的依据。
固定资产使用单位及管理部门负责人审阅资产运行情况、管理档案。
【非ERP】固定资产使用单位据此编制修理计划及材料需求计划。
【ERP】固定资产使用单位在ERP系统中创建通知单，记录设备的故障信息，同时在生成工单中编制修理计划及材料需求计划，固定资产管理单位审核维修工单并批准下达。
1.2 各级固定资产使用单位实时检查资产的使用情况，做出资产使用情况检查报告，经其部门负责人审批后确定是否对修理计划进行修订。
【ERP】启用设备管理模块的企业的修理费要全部纳入工单管理。
3.12 审核下发修理计划和费用预算2.1 分（子）公司固定资产实物管理部门按照权限审核固定资产使用单位上报的修理计划、材料需求计划。
年度固定资产大修理计划和月度修理计划报分管副经理审批。
2.2 分（子）公司固定资产实物管理部门根据修理计划编制修理费预算，并经同级财务部门审核。
月度修理费预算报总会计师（或分管副经理）审批；年度修理费预算经分（子）公司经理审批后报主管事业部按规定权限审批。
一、内部控制概述内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资金安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
二、公司简介中国石油化工集团公司(简称中国石化集团公司，英文缩写Sinopec Group)是1998年7月是国家在原中国石油化工总公司基础上重组成立的特大型石油石化企业集团，是国家独资设立的国有公司、国家授权投资的机构和国家控股公司。
中国石化集团公司注册资本1306亿元，总经理为法定代表人，总部设在北京。
中国石化集团公司对其全资企业、控股企业、参股企业的有关国有资产行使资产受益、重大决策和选择管理者等出资人的权力，对国有资产依法进行经营、管理和监督，并相应承担保值增值责任。
中国石化集团公司控股的中国石油化工股份有限公司先后于2000年10月和2001年8月在境外境内发行H股和A股，并分别在香港、纽约、伦敦和上海上市。
2007年底，中国石化股份公司总股本867亿股，中国石化集团公司持股占75.84%，外资股占19.35%，境内公众股占4.81%。
三、中石化内部控制框架内容介绍作为我国在境外三地上市的大型石油化工企业，中国石油化工股份有限公司按照萨班斯法案的要求和内部控制整合框架的设计原则，通过建立以集中决策、分权管理为特征的组织规划控制，以网络化全过程为主要内容的全面预算控制，以“授权指引”为核心的授权批准控制，以《内部控制手册》为载体的制度控制，以及风险防范控制和先进的ERP管理信息系统控制，在实施内部控制上进行了积极有益的探索，为国有控股企业构建内部控制框架提供了宝贵的经验。
四、中石化公司内部控制体系存在的主要问题（一）全面预算管理机制尚不健全中石化公司的全面预算管理体系仍存在着如下问题：（1）对全面预算管理的认识存在偏差。
中国石化内部控制案例
一、中国石化走出内部控制道路：
中国石化是中国国有跨国企业，有全球范围活动能力。
作为中国国有
企业的内部控制的主要政策，其深度参与了政府和企业间的内部控制过程。
经过多年的发展，石化已经完善了内部控制体系，开展了一系列的内部控
制活动，形成一套完整而严格的内部控制制度体系。
1、政府审计指导：中国石化积极配合审计机构的审计工作，各级管
理部门依据各行业标准、国家相关规定以及政府相关部门的要求，按照内
部控制、财务会计、金融报表、内部检查和资产管理等方面的规定，对企
业开展全面审计和指导。
2、内部控制管理体系：中国石化设立了一套完善的内部管理体系，
主要包括控制环境、风险评估、内部控制计划、内部控制实施及监测、内
部控制评估以及审计活动。
企业的内部控制系统贯彻了“管理层控制、操
作管控、财务控制、内部控制”等四大原则，使企业有针对性地核查其内
部控制体系是否合规，以确保企业业务的有效实施。
3、内部控制监督：为加强对内部控制的监督，中国石化建立了一套
完善的内部控制审计体系，由石化内部控制审计室按照国家和行业规定，
按公司内部管理要求。
中石化内控流程范文一、概述中石化是中国最大的石油化工企业之一，为确保公司运营的合规性和风险控制，内控流程对于中石化来说至关重要。
本文将对中石化的内控流程进行详细的介绍。
二、内控流程的重要性内控流程是指公司为了管理和控制风险，保障公司运行和规范经营活动的一系列机制和措施。
对于中石化这样的大型企业来说，内控流程尤为重要。
首先，内控流程可以帮助中石化建立起完善的组织结构和职责分工，明确各个部门和岗位的职责和权限，确保各项工作按照规章制度进行。
其次，内控流程可以帮助中石化识别和评估公司面临的风险，建立风险管理体系，及时采取相应措施，降低风险的发生概率和影响程度。
最后，内控流程可以帮助中石化建立起有效的制度和程序，确保公司的运营和管理工作符合法规要求，保证公司合规经营。
三、中石化的内控流程1.内部控制策略制定阶段中石化首先制定内部控制策略，确定内控目标、原则和基本框架。
制定内控策略需要考虑公司的规模、性质、组织结构和运营特点等因素，确保内控策略能够适应公司的实际情况。
中石化还需制定内部控制标准，明确公司内部控制要求的规范和限制。
2.内部控制制度建立阶段中石化制定内部控制制度，明确各项工作的流程和要求。
内部控制制度包括公司章程、规章制度、岗位职责等，涵盖中石化各个部门和岗位的职责和权限。
3.内部控制流程构建阶段中石化根据内部控制制度，构建公司内部控制流程。
内部控制流程包括资金管理流程、采购管理流程、生产管理流程等，确保公司各项工作按照规章制度进行。
中石化还需建立内部审计机构，对公司各项工作进行审计，发现和解决问题。
4.内部控制评估与监督阶段中石化定期对公司的内部控制进行评估，发现问题并及时解决。
评估内容包括内部控制的完善程度、操作的有效性和合规性等。
对于不符合要求的环节，中石化要采取相应的措施进行整改。
5.内部控制持续改进阶段中石化不断优化和改进公司的内部控制流程，适应公司业务的发展和外部环境的变化。
持续改进包括完善制度和流程、提高员工意识和培训、引入先进技术等。
中国石化内部控制介绍
一、公司组织结构
中国石油化工股份有限公司（以下简称中国石化）是国家垄断经济的重要落实者和国有投资利用的重要支柱，是国家能源和石油化工企业的控股公司，由两部分组成：即十二家直接控股企业和三家下属公司。
1.企业及其子公司
中国石化由12家主要投资企业组成。
有国家发改委、中央政府和省级政府的直接投资，还有公司子公司和行业合资企业，总的投资组合中还纳入了直接投资。
它的子公司有：中石油和中石化两大石油化工企业，中国石化和中国石油设备制造有限公司，中国石油化工研究院，中国油田合资公司，中国石油设备有限公司，中石化商业管理有限公司，中国石油物流有限公司，中国海洋石油有限公司，中国石油贸易有限公司，中国石油集团有限公司，中国石油生产经营公司。
2.中国石化的内部控制系统
中国石化的内部控制系统是石化企业构建控制活动的基础，它是一个系统，其关键点在于：既要落实有力的内部控制，又能提高经济利益最大化，提高经营效率。
主要内部控制环节包括：投资的审核制度、市场运作的监督管理、财务报告的质量控制、现金流管理、资产管理以及绩效考核等。
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中石化实施 COSO 内部控制框架体系研究报告一、本课题的研究背景内部控制是人类从事社会生产实践活动过程中的一种约束机制，在漫长的发展演变过程中，其大致经历了萌芽阶段(内部牵制) 、发展阶段(内部控制制度) 、形成阶段(内部控制结构)和成熟阶段(内部控制整体框架)四个发展阶段?。
特别是 1992 年美国 COSO 委员会提出的《内部控制——整体框架》，给内部控制理论及实务带来了突破性的进展。
随着其内容由简单到复杂、目标由单元到多元、对象由局部到整体的演进，内部控制已成为公司管理的重要组成部分，并逐步形成了涵盖范围广泛、运行严密有序的现代企业内部控制系统，在实现公司效率经营、防止舞弊、规避风险等方面发挥着越来越重要的作用。
自 2001 年美国安然、世通、施乐和默克等“突发”事件曝光以来，公司诚信受到普遍质疑，为根治上市公司财务造假，以美国颁布《萨班斯—奥克斯利》法案为契机，无论是理论界、实务界，还是政府机构、监管部门和中介机构，都开始给予内部控制更多的关注，进而在全球范围内掀起了强大的重塑和完善公司内部控制的风暴。
据了解，截止2004 年底，在美国上市的公司中，有 60,以上的公司已经完成了文档描述工作，处于评估和测试阶段;有 30,左右的公司正以说，内部控制制度已成在进行文档描述;只有极少部分公司正在准备内控有效性报告。
可为国际上现代企业管理的重要组成部分。
中国石油化工股份有限公司(以下简称“中石化公司” )作为在纽约、香港和上海三地上市的特大型能源、化工一体化公司，按照《萨班斯—奥克斯利法案》第 302、404 条款关于凡在美国上市的公司都必须于2005 年 12 月 31 日前建立并保持有效的内部控制体系的客观要求，以及落实科学发展观、完善现代企业制度、规范公司管理行为、规避公司经营风险、提升公司管理水平、夯实公司长远发展基础的迫切需要，从 2003 年 5 月开始正式启动了内部控制体系建设工程。
在完成抽查测试和试运行达一年之久的基础上，中石化公司吸收《企业风险管理——总体框架》 (简称 ERM)的全新理念，充分借鉴和吸收了我国石油石化企业几十年来积累的大量行之有效的管理方法和成熟经验，全面修订并于 2006 年 1 月 1 日起在正式实施了被誉为新“家规”和“法典”的《中石化股份公司内部控制手册》。
该控制手册在完善法人治理结构和理顺公司管理体制的基础上，以 COSO 为框架，按照业务目标、业务风险、业务流程步骤与控制点、业务流程图表、相关制度目录和主要控制点相关资料等规范格式，设计了 43 个重要的内部控制业务流程和权限指引。
包括中原油田分公司在内的下属 90 个分(子)公司根据《中石化股份公司内部控制手册》要求，结合自身的实际情况全面细化和出台了内控实施细则。
从中石化公司两年多来的内部控制运行情况看，公司对推行内部控制制度的认识有了普遍提高，内部控制组织机构基本健全和运转有效，较好地发挥了内部控制的约束与激励功能，为实现公司战略目标和经营目标提供了重要保障。
为了进一步加强内部控制的检查评价与考核工作，充分发挥内部控制的效能，2006 年 8 月 1 日，中石化公司又根据《内部控制手册》的有关规定，结合本公司实际，制定颁发了《中国石油化工股份有限公司内部控制检查评价与考核暂行办法》，作为公司审计部独立开展内部控制检查评价工作的依据。
但是，由于中石化股份公司内部存在着多层次的委托——代理关系，特别是企业规模大、业务领域宽、分支机构数量多、经济关系较为复杂，在通过实施内部控制来规范各单位及全体员工的行为、实现国有资产保值增值的过程中，必然会面临各种各样的问题。
为此，探索和总结中石化股份公司推行内控制度的实践经验，特别是对其在权力制衡、风险控制以及与全面预算管理、ERP 管理信息系统的契合等问题进行系统、深入的研究，不仅是市场经济体制下建立现代企业制度、转变经营机制、规范管理和规避风险的内在需要，而且也必将会为国有控股企业选择、构建和实施内部控制提供可资借鉴的具体案例和经验。
二、中石化公司 COSO 内部控制框架体系的构建 (一)中石化公司的组织结构中石化公司现有油田勘探开发、炼油、化工、销售及科研、外贸等全资子公司、控股和参股子公司、分公司等共 90 余家，经营资产和主要市场集中在中国经济最发达、最活跃的东部、南部和中部地区。
它秉承竞争、开放的经营理念，扩大资源，拓展市场，降本增效，严谨投资，努力实现着公司利润最大化和股东回报最大化，并逐步向主业突出、资产优良、股权多元、技术创新、管理科学、财务严谨、具有较强国际竞争力的跨国公司迈进。
中石化公司参照国际公司模式，已建立起规范的法人治理结构，实行集中决策、分级管理和专业化经营的事业部制管理体制。
企业组织结构属于控制环境范畴，它直接影响到企业内部控制的贯彻与执行。
中石化公司建立了股东大会、董事会、监事会和经营管理机构四个法定刚性治理结构，从而为内部机构的建立、职责分工与制约提供了基本的组织框架。
同时，中石化公司通过采取“集中政策、分散经管” 的事业部制组织结构，较为清晰地界定了有关规划、执行、控制和监督活动的内部控制框架。
在职能分解上强调责权利相统一，并按照业务范围组成由油田勘探开发、炼油、化工和油品销售等四个事业部为主体的利润中心，分别管理作为成本中心的下属分(子)公司并负责下属分(子)公司之间的协调。
每个事业部都独立核算，在经营管理上拥有很大的自主权，但股份公司作为投资中心保留了预算、人事任免和重大投资决策等权力，并运用利润、成本等绩效指标对事业部进行控制，从而形成了控制主体明晰，责权利对称和管理效率较高的控制体系(见图 1) ，较好地降低了协调成本和控制成本。
图 1 中石化公司 COSO 内部控制体系 (二)中石化公司 COSO 框架体系的内容及其控制方法选择和构建适合企业自身实际经营状况的内部控制实现方式，是内部控制有效实现的关键。
中石化公司的内部控制体系严格按照美国 COSO 报告构建，它由三个目标和五项要素组成，并把内部控制定位于综合国内外证券机构监管的要求，以及有效解决委托代理关系中的委托、受托经济责任问题，由公司董事会、管理层及其全体员工实施的，为经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。
根据 COSO 报告的设计原则，中石化公司系统运用组织规划控制、授权批准控制、全面预算控制、会计信息系统控制、内部审核控制、制度控制、财务保全控制、人力资源控制、风险防范控制、内部报告控制、管理信息系统控制和内部审计控制等控制方法，以价值链管理为主线，以平衡内部控制结构和构建分权责任体系为切入点，通过与信息管理技术的融合，来达到内部控制的最优化目标。
1.建立集中决策、分级管理的组织规划控制组织规划控制是对企业组织机构设置、职务分工的合理性和有效性所进行的控制。
企业的组织机构有三个层面: 一是法人治理结构问题，涉及公司董事会、监事会、经理的权责分派体系; 二是组织结构设计，主要是构建公司运行的执行管理与经营任务体制;三是职能分工，主要通过“不相容职务相分离”来落实部门与岗位责任制。
从法人治理结构看，中石化建立了股东大会(权力机构) 、董事会 (决策机构) 、监事会(监督机构) 、总经理层(日常管理机构)四个基本组织框架，就其成员构成、职权与责任进行了严格规范。
在成员构成上，引入了独立董事制度，对独立董事的担任条件及职权范围予以明确界定。
在权责分派体系上，作为所有者的中石化股东，将本应由他们拥有的契约控制权的绝大部分授予了董事会，董事会基于其下属的战略委员会、审计委员会和薪酬与考核委员会等三个专业委员会的建议，行使聘用和解雇高层管理人员、重大投资、兼并和收购等战略性的“决策控制权” (一般剩余控制权) ，并将日常的生产、销售、雇佣等“决策管理权” (特定控制权)只授予了公司经理层(包括各事业部) ，却没有授予作为成本中心的分(子)公司。
从组织结构看，与集权模式相对应，为保证高层集中精力做好战略决策和长远规划，中石化采用事业部制的组织结构类型，基于其产品结构和经营范围，分设油田勘探开发、炼油、化工和油品销售等四个事业部，各事业部按所辖业务范围下设若干分(子)公司，中石化与事业部之间、事业部与分(子)公司之间均采用经营承包方式，以层层落实委托、受托控制责任。
从其职能部门机构设置关系看，其 13 个职能部门相互独立，均按照“不相容职务相分离”建立，其职责范围没有重叠和交叉，以确保国家政策、方针贯彻执行和公司目标分解、落实的执行效果。
无论是职能部门、各事业部以及下属分(子) ，都制订了较为科学规范的人员选拔、聘用机制，以保证员工素质满足岗位工作的需要。
2.加强网络化、全过程的全面预算控制全面预算包括是业务预算、投资预算、资金预算和财务预算四部分，是企业内部控制系统的重要组成部分，也是企业对其分(子)公司、职能部门的责任进行集中控制的重要工具。
中石化公司通过把所有业务活动全部纳入预算管理，把预算嵌入到“授权指引”和“ERP”系统中，使所有授权均为预算(计划)项下的授权，规范了每项业务流程中预算的编制、上报、批复程序，加强了预算执行监督考核工作，从而使各部门和各个分(子)公司，都把预算作为约束日常业务和推动优化经营管理的重要手段。
在预算责任体系上，中石化公司层面建立了由董事会审查年度财务预算、各事业部和各职能部门监控预算执行和分(子) 、研究院等全面落实预算目标的预算管理体系;分(子) 公司层面建立了分级预算网络，以中原油田分公司来说，其建立了分 (子)公司、采油厂、油藏经营管理区和采油区(队)为主体的四级预算网络，从而形成了“横向到边、纵向到底”的全员、全过程、全方位的预算责任体系(见图 2) 。
图 2 中原油田分公司预算控制网络图 3.构建以“授权指引”为核心的授权批准控制为提高运营效率和最大限度地规避风险，中石化公司针对内控制度所列业务流程，运用定性控制和定量控制的方法，以控制点上的管理和决策权限为重点，通过《权限指引》构建了“五层两级”的梯形授权体系，并基于一级法人的经营管理体系，将下属分(子)公司的权限较多地集中在经理一级，只将少数授权至副经理和处室负责人，通过明确执行部门以及与之对应的会签部门或复核岗位，进一步落实控制责任。
(1) 《权限指引》的体系构架《权限指引》是《内部控制手册》的附则，按照“规范描述”和“系统管理”原则，采用矩阵式表格，从横向、纵向两个指标体系进行描述。
横向是五层两级权限系列，五层即权限的一级科目，从公司最高权力机构股东大会到董事会、总裁,总裁班子、事业部,职能部门主任、分公司经理,经理班子逐层递减;两级，即上述五层第一个一级科目下再细分成第二级科目，即董事会再对董事长的授权(2.1) ，总裁,总裁班子再对高级副总裁,财务总监(3.1) 、副总裁(3.2) 、总裁助理,各总师,董事会秘书的授权(3.3) ，事业部,职能部门主任对副主任的授权(4.1) 、分公司经理对副经理(5.1) 、分公司处室负责人,业务经理的授权(5.2) 。
