制造费用预算表 (1)

科目名称预算金额调整数据预计单双成本(元)占比鞋型凉鞋销售数量300000代工单价4010一,产品销售收入1200000减:产品销售成本(1026950)-85.58%其中:进项税转出/材料(66000)-5.50%皮料+面料+饰扣/底材/辅耗材(27000)00.90-2.25%胶药水(39000)01.30-3.25%人工(835000)-69.58%直工(790000)026.33-65.83%外发加工(45000)301.50-3.75%费用(125950)-10.50%销售税金及附加/二，产品销售利润17305014.42%加:其他业务利润/减：销售费用(7500)-0.63%管理费用(51060)-4.26%研发费用/财务费用/三，营业利润1144909.54%加:营业外收入5000.04%减:营业外支出(1000)-0.08%四，利润总额1139909.50%减:所得税五，净利润1139909.50%材料利润外费用汇总1020010 2.2 34项目说明当月实际生产数量 工厂经营预算&费用预算表当月实际出货数量当月实际出货型体平均单价当月办公室/后勤人员产生的各项费用，包含工资等有开发的工厂所需开发/打样费用当月与银行相关的结算/银行转账/发放薪资手续费，贷款和储蓄的利息，财务所用办公费用等变卖库存鞋/出售库存材料/垃圾/潲水，本厂租给他人的租金等其它收入，工厂商店收入当月实际出货型体总销售收入当月实际出货型体(进口材料)的关税出货型体皮料/面料/饰扣副料领用金额含补料出货型体底材领用金额含补料当月所有从仓库领用之通用材料(布条/加强带/烫金纸等)/包材(钉子/包装纸)/各类耗材物品等销售收本等于当月实际出货型体所用的材料(国外进口材料的税收)/材料/人工/制造费用之和营业利润-所得税以下四项之和以下两项之和下面有明细实际LOP日常奖励、订单折扣或取消损失、盘亏等上交政府的个人所得税/利润所得税当月所有领用的胶水、药水、染料水、油墨等化工类用品费用当月所有员工工资(实际操作者)当月出货型体外发成本(外发三合一)应上缴的城市建设、教育、卫生、营业附加税收当月实际代工收入(下面有明细)等于销售收入-销售成本-附加税等于产品销售利润-上述5项费用营业利润-以上两项当月出货所产生的运费/杂费(下面有明细)科目名称预算金额调整数据预计单双成本(元)占比维修费3000.03%维修配件8000.07%工用具8000.07%模具4500.04%机器设备配件6000.05%放版费(放格费)4000.03%办公费5000.04%耗材费45000.38%租赁费33000 2.75%生产管理工资44000 3.67%累计折旧费40000.33%电费3300020 1.10 2.75%水费3600240.1200.30%燃油费/其他*制造费用小计12595010.50%伙食费(1890)可以盈利-0.16%液化气33000.28%差旅费5000.04%运费25000.21%办公费4500.04%业务招待费5000.04%福利费2000.02%职能管理工资39900 3.33%邮电费8000.07%行政税收5000.04%装修费3000.03%年终奖金40000.33% *管理费用小计51060 4.26%残鞋处理费20000.17%销售运费450050.150.38%返修费5000.04%客人交际费5000.04% *销售费用小计75000.63%车间各种维修处理费(包含各种液压油/黄油等)车间各种维修购买配件费用车间购买各类工用具费用车间购买各类打码、刀模、定型模具费用各种机器螺丝、针车压脚、梭芯、梭壳，铲皮机石虎、鹅蛋石、铲皮刀/针等费用所有设备每月均价折旧费当月所产生的电费(含垃圾处理费)当月消耗的水费主管针对停电需发电所用之柴油费开料版/面部组合、折边版车间用各类报表/笔/计算器/笔记本/银笔/刷子/标签纸/PE袋/泡棉/手套/口罩/针管/锥子/砂布/砂纸/钉枪钉等房屋租金生产管理干部工资成本办公室所用办公用品费用(含办公设备修理费)当月因业务关系招待特别客人水果、茶叶、就餐等费用节假日伙食补助、开工红包、工伤生病慰问费等其它不在上述费用中的费用当月所购菜费、大米费、其它油、调料(扣除员工所扣伙食费后的差额,合5元/人/天)饭堂液化气费用，员工所扣伙食费盈余可与液化气费用基本可抵销采购、生管出差，购买材料出差误餐、公交等费用采购、生管出差，购买材料用车办公室所有人员薪资成本当月办公电话、快递等费用、特殊人员的电话报销费当部政府管理费、其它小型税收每月预留计提部分，按实际情况计提每月预留计提费用各项费用预计金额项目说明办公室或车间搬迁，改造等预留费用当月送货用所用运费退鞋返修所用人工/材料费用(无责任人部分)客人节假日礼品，交际用费用项目说明开料准备面部成型合计平均薪资合计数据调整员工编制1289048158500079000015面部成型面底仓库合计人员合计342101350017500800044000总经理生管采购财务结算行政人事+厨房保安合计工资合计1111419120006000600045008200320039900产能预计凉鞋30000以上单鞋25000以上马靴20000-22000正常工作日28天人员与薪资、产能说明开料准备职能管理编制人员数量薪资基准50001生产干部编制人员数量薪资基准873900177。

第五章成本费用测算二、XX市道路保洁服务项目人员安排（XX）（一）管理人员XX人1、项目经理X人负责本项目的管理、检查、考评与协调工作、招聘及培训。

2、区域主管X人负责每天管辖区域内的保洁监督3、带班及值班班长X人（二）保洁人员X人1、贵安大道道路X人，2、东二环道路X人3、北四号路X人武当山路X人4、机动及其他岗位人员X人。

（三）作业车辆司机及助理：X人五、作业车辆及设备投入计划及管理1、作业车辆（1）高压清洗车（总质量8 吨及以上）X台；（2）洗扫车（总质量8 吨及以上）X台；（3）后装式压缩垃圾车（总质量3 吨）X台；（4）小型沟臂式垃圾车X 台（含配箱50 个）；（5）洒水（总质量8 吨及以上）X台；（6）配备项目工作（兼保洁机动车辆）皮卡工具车 X辆，巡查电动摩托车 X 辆；（7）拟用人力（电）三轮垃圾车共计 X 辆；2、物资装备（1）分类垃圾箱（桶）XX个▲贵安大道（平坝至安顺段）道路总长XX米，总宽XX米（含绿化隔离带、人行通道等），一边配置XX个（按XX米间距配一个计算），共计XX个。

▲东二环道路总长XX米，总宽XX米（含绿化隔离带、人行通道等），一边配置XX个（按XX米间距配一个计算），共计XX个。

▲北四号路道路总长XX米，总宽XX米（含绿化隔离带、人行通道等），一边配置XX个（按XX米间距配一个计算），共计XX个。

▲武当山路道路总长XX米，总宽XX米（含绿化隔离带、人行通道等），一边配置XX个（按XX米间距配一个计算），共计XX个。

（2）保洁工具根据安顺市道路保洁服务项目的特点，我公司选用传统竹制扫把和铁皮簸箕，其优点在于灵巧、耐用。

清洗保洁人员除配备抹布、面漆刀外，同时配备用于清洗乱涂乱贴的清洁剂、涂料等。

（3）服装▲保洁员每人定制带有安全反光标记的短袖、长袖各两套工作服（含帽子），雨衣一套。

▲班长每人定制与保洁员不同款式的短袖、长袖各X套工作服（含帽子），雨衣一套，佩带胸牌上岗管理。

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（财务预算编制）全套全
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预算表格
20XX年XX
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销售预算（表一）
单位：元
预计现金收入计算表（表二）
单位：元
生产预算（表三）
单位：件
直接材料采购预算（甲产品）（表四）单位：千克
直接材料采购预算（乙产品）（表五）单位：千克
预计现金支出计算表（表六）
单位：元
直接人工预算（表七）
单位：元
制造费用预算（表八）
单位：元
预计现金支出计算表（表九）
单位：元
产品成本预算（甲产品）（表十）计划产量：4040件
产品成本预算（乙产品）（表十一）计划产量：3025件
期末存货预算（表十二）
单位：元
销售费用预算（表十三）
单位：元
管理费用预算（表十四）
单位：元
销售费用预计现金支出计算表（表十五）单位：元
现金预算（表十六）
单位：元
预计损益表（表十七）X X年度单位：元
预计资产负债表（表十八）
预计财务状况变动表(表十九)。

公司财务预算管理表格(可以直接使用，可编辑实用优秀文档，欢迎下载）公司财务预算管理表格一、预算申请表编号：月日单位：审核人：填表人：二、预算核算办法表拟定日期：续表三、预算表年月日四、预算控制表预算编号：月份：预算科目：预算金额：五、预算统计表月份：部门：总经理：填表：六、资金来源运用比较表日期：年月七、资金来源运用预算表核准：复核：制表：说明：1．年报性质。

2．编制本表，可掌握未来一年资金的盈出。

八、资金调度计划表九、物料预算计划表十、管理费用预算表续表复核：制表：十一、制造成本预算表十二、销售预算表复核：制表：十三、损益预算检核表十四、收支预计表_______年____月单位：万元主管：经办人：十五、支出预计明细汇总表十六、收入及支出金额预计表日期：____月____日付款期项目月日月日月日月日月日月日收入金额应收票据已收应收票据预计押汇收入已收押汇收入预计贴现贷款预计其他借款预计支付金额资本支出已开票资本支出预计材料支出已开票材料支出预计薪资支出预计制造费用已开票制造费用预计销管费用已开票销管费用预计财务支出预计收入金额预计支付金额预计差额现金银行存款总经理：经理：会计：填表：十七、一般管理费预算差分析表部门：月份：年月十八、现金收支预算表经理：填表：十九、资本支出预计表年月份资料提供部门：经理：制表：注：1．本表由资料提供部门分别有关项目填列，于每月24日前送会计部。

2．表列数字系指当月付现金数。

二十、企业年度费用预算分析表采购计划与预算管理表格一、直接材料采购预算表编号：填表日期：年月日二、年度原材料采购预算表编号：填表日期：年月日三、物料采购现金预算表审批：填表：四、物料定期采购计划表填表日期年月日页次：五、订单采购计划表编号：填表日期年月日六、月度材料采购计划表编号：填表日期：年月日七、物品年度采购计划表编号：制表人：制表日期：年月日本表有效期：年月日至年月日八、物品申购表编号：九、请购单（内购）核准：经办：十、设备采购申请表十一、采购变更申请表十二、采购变更审批表编号：申请日期：年月日制表人：：十三、采购审核表填表日期：年月日十四、材料采购记录表填表日期：年月日十五、采购月报表月份：年月填表日期年月日十六、单件产品采购统计表产品品名：填表日期：年月日十七、原材料采购数量排名表费用预算管理办法1．目的为了加强分公司费用预算管理，落实集团公司下达的年度费用预算指标，特制定本办法。

制造类成本费用预算方案1.生产量预算由生产部门具体负责。

采用以销定产的原则进行编制。

生产部门应根据销售预算以及预计期末产成品库存量，同时考虑本公司的产能情况确定下一年度的预计生产量。

计算公式：预计生产量=预计销售量+预计期末产成品库存量-预计期初产成品库存量2.生产成本预算由生产部门具体负责提供相关定额等数据，财务部门负责编制。

2.1直接材料预算参考采购成本总额确定。

计算公式：直接材料成本=∑各种产品或系列产品产量×单位产品耗用材料×单位采购单价2.2直接人工预算根据产品的工艺流程、工序以及各工序生产所需的人工时间及人工费用标准（由技术定额部门制定），预算各种产品或系列产品所需的人工费用，按预算生产数量计算出该产品的人工总费用。

3.制造费用预算由生产部门进行测算，财务部门依据生产部门的测算以及近两年制造费用占总成本的变动比例，检查、平衡、综合协调后进行编制。

制造费用分固定费用、变动费用和其他费用进行预算。

3.1固定费用：包括折旧费、无形资产摊销、递延资产摊销等不随产量变动而发生变动的费用项目，按上年实际支出为基础进行编制；3.2变动费用：包括工资、福利费、工会经费、劳动保险费、办公费、水电费、机物料消耗、差旅费、电信费、交通费等●水电费、修理费、机物料消耗等费用在生产预算的基础上，依据预计产量、设备消耗相关数据、各工序为完成产品生产所需耗用的配套物资、水、电等因素进行编制；●办公费、交通费等费用预算编制以工作计划作为基础进行编制；●工资、福利费、工会经费、劳动保护费、劳动保险费、住房公积金、电信费、交通补贴等变动费用依据车间管理人员、辅助人员及其工资标准等进行编制；3.3其他费用可依据近两年发生费用占销售收入的变动情况的基础上综合进行编制。

4.生产成本预算由财务部门根据以上三项成本项目汇总形成生产成本预测汇总表。

4.1依据产量、产品制造工时或产品重量，计算出制造费用分配率，分配制造费用到产品成本中。

只做好题·第三章·预算管理1. 下列各项中，对企业预算管理工作负总责的组织是（）。

（2013年单选题）A.财务部B.董事会C.监事会D.股东会2. 在预算执行过程中，可能导致预算调整的情形有（）。

（2016年多选题）A.原材料价格大幅度上涨B.公司进行重大资产重组C.主要产品市场需求大幅下降D.营改增导致公司税负大幅下降3. 下列各项中，不属于零基预算法特点的是（）。

（2017年单选题改编）A.以零为起点编制预算，不受历史期经济活动中的不合理因素影响，能够灵活应对内外环境的变化，预算编制更贴近预算期企业经济活动需要B.可能导致无效费用开支无法得到有效控制，使得不必要开支合理化，造成预算上的浪费。

C.有助于增加预算编制透明度，有利于进行预算控制。

D.预算编制工作量较大、成本较高4.丁公司采用逐季滚动预算和零基预算相结合的方法编制制造费用预算，相关资料如下：（1）根据资料一和资料二，计算2012年第二季度至2013年第一季度滚动期间的下列指标：①间接人工费用预算工时分配率；②间接人工费用总预算额；③设备租金总预算额。

（2）根据资料二和资料三，在综合平衡基础上根据成本效益分析原则，完成2012年第二季度至2013年第一季度滚动期间的下列事项：①确定车间管理费用总预算额；②计算生产准备费总预算额。

（2013计算分析题）5. 下列关于生产预算的表述中，错误的是（）。

（2013年单选题）A.生产预算是一种经营预算B.生产预算不涉及实物量指标C.生产预算以销售预算为基础编制D.生产预算是直接材料预算的编制依据6. 在产品成本预算中，产品成本总预算金额是将直接材料、直接人工、制造费用以及销售与管理费用的预算金额汇总相加而得到的。

（）（2016年判断题）7.甲公司编制资金预算的相关资料如下：8. 下列各项预算中，与编制利润表预算直接相关的有（）。

（2015年多选题）A.销售预算B.生产预算C.产品成本预算D.销售及管理费用预算9. 下列各项中，能够成为预计资产负债表中存货项目金额来源的有（）。

制造企业采购部预算
（一）原辅材料采购预算
原辅材料采购预算中采购数量是根据生产车间的直接材料预算、制造费用预算中需外购材料部分的数量汇总，并根据保供部库存数量、合理损耗等状况综合确定，采购价格根据市场情况确定。

原辅材料采购预算表
（二）备品备件采购预算
备品备件采购预算根据经机械装备部审核后的备品备件需求计划，结合库存状况由采购部制订。

备品备件采购预算
（三）采购费用预算
采购费用预算根据业务需要采取零基预算方式进行编制。

（四）采购资金预算
采购资金预算是根据原辅材料采购预算、备品备件采购预算、采购费用预算情况，并根据付款情况预测由采购部编制。

采购资金预算。

全面预算综合案例一一、经营预算的编制（一）销售预算1、任务背景华树公司只生产甲产品一种产品，经预测，20×9年甲产品每个季度的销售量依次为2000件、2500件、3000件、3500件，甲产品的销售单价为200元。

根据以往的经验，每季度销售收入的50%可于当季收到，其余的50%于下一季度收到。

假定20×8年底应收账款的金额为30000元。

2、任务要求（1）根据以上资料，编制销售预算，如表1-1所列。

（2）计算20×9年年末应收账款。

3、答题区（1）编制销售预算表表1-1 销售预算表元（2）计算20×9年年末应收账款20×9年年末应收账款=700000×50%=350000（元）（二）生产预算1、任务背景华树公司各季末产成品的存货量按下季度销售量的10%计算，各季度期初存货量与上季度期末存货量相等，20×9年初的产品存货为200件，20×0年第一季度的预计销售量为4000件。

2、任务要求根据【表1-1】和上述任务背景的资料编制生产预算，如表1-2所列。

3、答题区表1-2 生产预算表件（三）直接材料预算1、任务背景华树公司生产甲产品只需耗用A材料，假定单位产品耗用A材料8千克,材料的单位成本为10元。

根据以往经验，季末材料存货量相当于下季生产用量的10%，每季度材料采购款的50%于当季支付，其余的50%于下季支付，预算期年初、年末材料库存量分别为2000千克和3200千克，预算期内各季期初材料库存量与上季末材料库存量相同，20×9年初应付材料账款为55000元，在第一季度全部支付。

2、任务要求（1）根据【表1-2】及以上任务背景资料，编制直接材料预算，如表1-3所列。

（2）计算20×9年年末应付账款。

3、答题区（1）编制直接材料预算表表1-3 直接材料预算表千克（2）计算20×9年年末应付账款20×9年年末应付账款=287600×50%=143800（元）（四）直接人工预算1、任务背景20×9年，华树公司生产甲产品，假定只有一个工种，单位产品的工时定额为5小时，单位工时的工资率为10元。

预内容标签名称1全面预算执行差异分析全面预算执行差异分析2公司预算假设预算表13销售预算预算表24生产预算预算表35单位产品原料定额汇总表预算表46单位产品的人工定额预算表57制造费用预算预算表68单位产品制造费用预算预算表79**产品单位成本预算表810销售成本预算表预算表911生产成本预算表预算表1012新产品研发预算预算表1113大中修理预算预算表1214中小修预算预算表1315采购预算预算表1416管理费用预算预算表1517人力成本预算预算表1618销售费用预算预算表1719固定资产预算预算表1820税金预算预算表1921营业外收支预算表2022其他业务收支预算预算表2123投融资预算预算表2224财务费用预算预算表2325预算利润表预算表2426预算资产负债表预算表2527预算现金流量表预算表26没有将各部门的费用预算分开-难度不大没有按照成本中心进行管理没有对费用的解释预算表格目录评注可以分析任何项目，但没有结构化，依赖个人能力重要的预算前提按照产品，按照月份，增加销售员维度在预计期初，期末库存的情况下，预算每种产品的产量汇总所有产品的原料定额直接人工的人工定额制造费用预算按照工时分配不是真正的标准成本，是实际成本按照计算出来的单位成本，转销售成本各种产品生产成本预算，含单位成本和总成本按照项目，附现金流按照项目，附现金流按照维修费/备品备件两大维度，各工序，附现金流按照库存与生产消耗的关系推导出所需采购量（包括备件等），附现金流按照费用项目（科目名称）人员及工资，福利奖金预算，（含人员数量预算）销售费用预算，含现金流固定资产增减、折旧，现金流按照税种的预算，含现金流营业外收支预算，分项目，含现金流其他业务收支预算，含现金流投融资分项预算，含现金流财务费用预算，含现金流预算利润表预算资产负债表预算现金流量表。

生产成本预算表
××年度生产成本预算表
编制部门: 编制日期: 金额单位:
1季度 2季度 3季度 4季度全年
上年同上年同上年同预算金额上年同期实际预算金额预算金额预算金额上年实际本年预算期实际期实际期实际
直接成本 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
直接材料
直接人工
其他直接成本
制造费用 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
间接材料
间接人工
劳动保护费
燃料及动力
维修费
水电费生产车间管理人员工资
员工福利费
办公费注:表格仅部分展示，下载后可查看使用全部表格版权所有:北京未名潮管理顾问有限公司。

年度制造费用预算一、引言制造费用预算是企业年度经营计划中重要的一部分，它直接关系着企业的成本控制和利润目标的实现。

本文将从制造费用预算的目的和重要性、编制步骤和方法等方面进行论述，以帮助企业准确制定年度制造费用预算，为企业的经营决策提供参考。

二、制造费用预算的目的和重要性制造费用预算是指企业在特定时期内，计划将投入到生产制造过程中的各种费用加以预测和确定。

其目的在于合理调配各项资源，确保生产过程的顺利进行，从而实现产品的高质量、低成本和高效率的生产。

制造费用预算的重要性体现在以下几个方面：1. 控制成本：通过预算制定和执行，企业能够合理调配制造资源，控制制造成本，提高企业经济效益。

2. 决策依据：制造费用预算为企业管理层提供了决策的依据，帮助他们在制造过程中做出正确、有效的决策。

3. 预警机制：制造费用预算能够及时发现制造过程中的问题和风险，提前采取相应的措施，避免损失的发生。

三、制造费用预算的编制步骤和方法制造费用预算的编制一般包括以下几个步骤：1. 收集数据：收集与制造过程相关的数据，包括物料成本、人工成本、制造设备折旧费用等信息。

2. 定量分析：对收集到的数据进行定量分析，确定各项制造费用的基准值和影响因素。

3. 制定计划：根据企业的生产计划和市场需求，制定年度制造费用预算计划，并将各项费用细化到具体的部门和项目中。

4. 资源调配：根据制造费用预算计划，合理调配制造资源，确保预算的实施和达成。

5. 监控执行：制造费用预算的执行过程中，需要建立相应的监控机制，及时发现问题并进行调整。

在制造费用预算的编制过程中，可以采用以下方法来提高预算的准确性和适应性：1. 历史数据分析：分析过去几年的制造费用数据，找出规律和趋势，作为预算的参考依据。

2. 参考行业标准：了解行业内同类企业的制造费用水平，以及相关政策和法规对费用的要求，将其作为制定预算的参考。

3. 制造工艺改进：通过优化制造工艺和流程，降低制造成本，并提高生产效率。

制造企业财务部预算（一）财务费用预算与本部门管理费用预算编制方法、编制表格同职能部门预算（二）管理费用预算汇总各职能部门的管理费用预算而得。

（三）资本支出预算资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

资本支出预算表（四）筹资预算筹资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。

考虑到筹资活动的被动性，有时也将筹资预算视为资本预算的一部分。

融资预算表（五）财务预算1.现金预算现金预算是反映预算期内现金流转状况的预算，是反映全部经济活动有关现金收支方面的汇总反映。

现金预算包括现金收入、现金支出、现金余缺三项内容。

现金收入包括预算期初现金余额和预算期内发生的现金收入，如销售收入，应收账款收回、票据贴现等。

现金支出包括预算期内发生的各项现金支出，如支付材料采购款、支付工资、支付制造费用、支付销售及管理费用、上缴税金、支付股利、进行资本性支出等。

现金余缺是指预算期内每一期可动用现金数与现金支出数的差额，根据现金余缺情况可采用适当的融资方式来调节现金余缺。

现金预算表2.预计损益表预计损益表反映了预算期内企业的经营成果。

汇总后的税后净收益可以与目标利润相比较，如有差距，应进行单一项目或综合性调整，以争取达到或超过目标利润。

预计损益表主要依据销售预算、制造费用预算、单位生产成本预算、期末存货预算、销售及管理费用预算、有关的专门决策预算及现金预算编制。

预计损益表3.预计资产负债表由于预计资产负债表编制较为困难，对实际工作的指导意义不大，根据成本效益原则，我们认为可以不进行预计资产负债表的编制。