研发费用税前加计扣除项目鉴定

江苏省企业研究开发费用税前加计扣除核查异议项目鉴定处理办法（修订版）根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号，以下简称119号文件）、《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）、《科技部财政部国家税务总局关于进一步做好企业研发费用加计扣除政策落实工作的通知》（国科发政〔2017〕211号）、《财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）等有关规定，特制定本办法。

一、本办法适用于本省申报享受研究开发费用税前加计扣除优惠的居民企业（以下简称企业）。

二、企业研究开发费用税前加计扣除核查异议项目鉴定处理（以下简称研发项目鉴定），是指税务机关在开展研发费用加计扣除优惠核查时，对企业享受加计扣除优惠的研发项目是否属于119号文件规定的研究开发活动有异议的，可转请设区市科技部门出具鉴定意见。

企业承担省部级（含）以上科研项目的，以及以前年度已鉴定的跨年度研发项目，不再需要鉴定。

三、研发项目鉴定流程：（一）转请鉴定1．主管税务机关对核查过程中有异议的研发项目，应及时报送县（市、区）税务机关，由县（市、区）税务机关函告同级科技部门（附件1），同时将《企业研究开发项目报送资料告知书》（附件2）送达企业，并保留送达回执。

2．企业应在收到《企业研究开发项目报送资料告知书》之日起10个工作日内，将研发项目鉴定所需资料报送指定县（市、区）科技部门。

逾期未报送的，科技部门可提请税务部门再次告知，对再次告知仍未报送的，视为放弃异议鉴定，按不符合119号文件规定的研究开发活动处理。

因不可抗力等特殊情况，无法在规定期限内提供的，应在不可抗力消除后5个工作日内，经企业向县（市、区）科技部门申请，可适当延长，但最长不得超过30个工作日。

企业研究开发费用税前加计扣除鉴定申报服务指南一、政策依据：《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)) (国税发[2008]l16号) ；《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行)的通知》和本市实施意见的通知(沪国税收政税所[2009]14号) ；《关于做好企业研究开发费用加计扣除政策落实工作的通知» (沪国税 [2009]19号)；《财政部国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税[2013]70号）；《关于修订企业研究开发费用加计扣除事项管理规程的通知》（沪国税所[2013]38号）。

二、优惠政策：企业根据财务会计核算和研发项目的实际情况，对发生的研发费用进行收益化或资本化处理的，可按下述规定计算加计扣除：1、研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额。

2、研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销。

除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。

三、申报条件：财务核算制度健全并能准确归集研究开发费用的居民企业。

四、申报方式及提交材料：1、网上申报登录“嘉定科委科技项目管理系统”（http://218.202.254. 207/jdww）——“加计扣除”——“新增申报”,按照表格要求逐一填写，并上传附件后提交（首次登录用户需电话开通用户名，联系电话69989915）。

2、提交书面材料：1、主管税务机关出具的《商请政府科技部门出具鉴定意见通知书》；2、《企业研究开发项目鉴定意见书》；3、自主、委托、合作、集中等研究开发项目计划书和研究开发费预算；4、自主、委托、合作、集中等研究开发项目效用情况说明；5、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作、集中等研究开发项目立项的决议文件；6、委托、合作、集中等研究开发项目的合同或协议。

五、办理时间全年工作日受理。

六、承办部门嘉定区科技创新服务中心项目申报窗口联系电话：59523669、59528523电子邮箱：kczx@联系地址：上海市嘉定区嘉戬公路118号嘉定区行政服务中心2楼办证大厅7-1号窗口。

附件四川省企业研究开发费用加计扣除项目鉴定实施细则为更好地支持企业开展技术创新活动，强化政策服务，降低纳税人风险，增强企业获得感，根据《科技部财政部国家税务总局关于进一步做好企业研发费用加计扣除政策落实工作的通知》（国科发政〔2017〕211号）、《财政部国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）和《财政部税务总局科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕34号）的有关规定，结合四川实际，特制定本实施细则。

一、本细则适用于四川省财务会计核算健全、实行查账征收并能准确归集研究开发费用的居民企业（以下简称企业）。

二、企业研究开发费用加计扣除项目鉴定（以下简称研发项目鉴定）范围：税务机关对企业享受加计扣除优惠的研发项目有异议的、需要科技部门出具鉴定意见的项目。

对企业承担的省部级（含）以上科研项目，以及以前年度已鉴定的跨年度研发项目，不再需要进行鉴定。

三、研发项目鉴定部门：市级（含）以上科技部门组织专家或委托第三方评价机构组织专家进行鉴定;由省直接管理的县/市，可直接由县级科技部门组织专家进行鉴定（以下统称“鉴定部门”）。

国税、地税部门协助参与。

四、研发项目鉴定内容：项目是否属于《财政部科技部国家税务总局关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）规定的研究开发活动。

五、研发项目鉴定程序和时间：1.转请鉴定。

主管税务机关对有异议的研发项目（含以前年度备案享受优惠的项目），向所在县（市、区）科技部门出具转请对研究开发项目进行鉴定文书（附件1），及时送所在地县（市、区）科技部门，并向企业出具《税务事项通知书》（附件2）。

县（市、区）科技部门及时将项目鉴定资料送鉴定部门进行鉴定。

2.组织鉴定。

鉴定部门收到鉴定材料后应及时组织专家，采取会议或网络鉴定方式进行鉴定。

鉴定专家组应由3名以上相关领域的产业、技术、管理等专家组成。

企业研究开发项目（加计扣除）鉴定工作程序和规定一、文献根据1.国家税务总局有关印发《企业研究开发费用税前扣除管理措施（试行）》旳告知（国税发[]116号）。

2.财政部国家税务总局《有关研究开发费用税前加计扣除有关政策问题旳告知》（财税〔〕70号）。

3.福建省人民政府办公厅转发省国税局省地税局省科技厅有关《福建省企业研究开发费用税前加计扣除实行措施》旳告知（闽政办〔〕93号。

二、鉴定内容1.审查企业申报项目旳技术研究内容及创新点, 确认申报项目与否符合《企业研究开发费用税前扣除管理措施（试行）》文献中所指旳“研究开发活动”。

注: 企业产品（服务）旳常规性升级或对公开旳科研成果直接应用等活动不属于研发活动。

2、根据项目旳研究内容, 确认研发项目与否符合现行旳《国家重点支持旳高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布旳《目前优先发展旳高技术产业化重点领域指南》规定旳研究开发活动。

三、鉴定程序1.企业根据主管税务机关出具旳《商请鉴定意见告知书》, 填报《莆田市企业研究开发项目鉴定申请表》（下载中心中下载）并提交有关材料。

2.所在地县（区）科技局初审。

3.市科技局审查上报材料。

4.组织专家鉴定。

5.市科技局审批并出具鉴定意见。

四、企业提交材料1.主管税务机关出具旳《提供鉴定意见告知书》；2.《莆田市企业研究开发项目鉴定申请表》；3.企业总经理办公会或董事会立项决策文献；4.项目研究开发计划书。

五、注意事项1.同一项目只鉴定一次, 项目跨年度研发应提前向税务报备；2.企业报送科技部门旳材料必须与报送主管税务机关旳材料一致。

3.鉴定所需专家费用由企业直接支付。

研究开发费用企业所得税税前加计扣除鉴证业务规则（试行）（中国注册税务师协会执业规则）第一章总则第一条为了规范税务师开展研究开发费用加计扣除鉴证业务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和《税务师涉税鉴证业务基本准则》（以下简称“基本准则”）等及研究开发费用加计扣除的税收法律、法规、规章及规范性文件（以下简称“税法”）的规定，制定本规则。

第二条研发费税前加计扣除鉴证业务（以下简称“研发费鉴证业务”），是指鉴证人接受委托，依照税法和相关标准，执行本规则规定的程序和方法，对被鉴证人的研究开发费用企业所得税税前加计扣除年度的企业所得税纳税申报事项（以下简称“研发费用加计扣除事项”）进行审核，证明其纳税申报的真实性、合法性，并出具鉴证报告的活动。

第三条研发费加计扣除鉴证目的，是通过对被鉴证人的研发费用加计扣除事项进行鉴证，提高被鉴证人税法遵从度，维护被鉴证人合法权益和国家税收利益。

第四条鉴证人开展研发费鉴证业务，应当依据税法、会计准则和会计制度（以下简称“国家统一会计制度”）及其他有关法律、法规的规定，并符合本规则的要求。

第二章业务承接第五条税务师事务所承接研发费鉴证业务，应当按照《税务师业务承接业务规则（试行）》规定执行。

第六条鉴证人承接鉴证业务前，应关注企业所属行业及研发领域，并调查企业财务核算情况，具体事项如下：（一）调查企业所属行业、财务核算、企业所得税征收方式等情况，是否属于可以进行研发费税前加计扣除的企业范围；（二）调查企业研发活动领域，是否属于允许进行研发费税前加计扣除的活动范围；（三）调查企业执行何种财务会计制度，研发费是否按要求设立辅助账核算，研发支出是否建立专门的内控制度；（四）调查企业是否建立完善的研发项目管理制度。

第七条鉴证人承接鉴证业务前，应调查研发项目情况，关注企业研发机构及人员的设置、研究开发项目情况及资金来源，具体事项如下：（一）调查企业研发机构的组织结构及研发人员配备情况，如：研发人员清册及岗位和研发中的职责、参与研发时间、工资分摊情况以及人员变动情况、外聘研发人员情况；（二）调查研发项目的具体情况，如：立项、确认与登记情况，项目研发起止时间、结题和成果情况，项目属于费用化还是资本化核算，项目完成情况等；（三）根据企业提供的研发项目情况，调查研发项目资金来源情况。

研发费用加计扣除项目鉴定随着科技的不断进步和市场竞争的加剧，企业在研发方面的投入越来越大。

为了鼓励企业加大研发投入，我国税法对研发费用的加计扣除项目进行了规定。

研发费用加计扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时，可以将研发费用按一定比例加计扣除的项目。

研发费用加计扣除项目的鉴定是确保企业享受研发费用加计扣除政策的关键环节。

根据税法规定，企业在享受研发费用加计扣除政策之前，需要经过研发费用加计扣除项目鉴定，以确定其研发费用是否符合相关规定。

研发费用加计扣除项目鉴定需要明确的研发费用范围。

根据我国税法规定，研发费用包括直接发生的研究与试验开发活动支出和间接发生的研究与试验开发活动支出。

直接发生的研发费用主要包括人员工资、实验材料费、设备购置费等直接用于研发活动的费用。

间接发生的研发费用主要包括研发管理费用、研发设施费用等与研发活动有关的费用。

在鉴定研发费用时，需要明确这些费用的具体范围和计算方法。

研发费用加计扣除项目鉴定需要合理的研发费用比例。

根据我国税法规定，企业可以按照一定比例将研发费用加计扣除。

具体比例由国家税务总局根据研发费用支出情况和产业特点确定。

不同行业、不同类型的企业可能有不同的研发费用加计扣除比例。

在鉴定研发费用时，需要根据相关政策规定确定合理的比例，并进行计算。

研发费用加计扣除项目鉴定需要合规的研发活动。

根据我国税法规定，享受研发费用加计扣除政策的企业需要开展真实有效的研发活动。

研发活动应当符合国家相关政策和法规的要求，具备一定的创新性和风险性。

在鉴定研发费用时，需要对企业的研发活动进行评估，确保其符合相关要求。

研发费用加计扣除项目鉴定需要合规的研发费用记录。

根据我国税法规定，享受研发费用加计扣除政策的企业需要对其研发费用进行详细记录和凭证保存。

这些记录和凭证应当真实、准确、完整，能够反映企业的研发活动和费用支出情况。

在鉴定研发费用时，需要对企业的研发费用记录进行审核，确保其合规性。

1引言2017年引发的《研究开发费用企业所得税税前加计扣除鉴证业务规则（试行）》对研究开发费用的加计扣除鉴证业务作出了相应的规范要求。

2019年1月9日中税协发布《涉税鉴证业务指导（试行）》对税务人员开展鉴证工作提出了明确要求。

基于近些年国家对科研项目支持力度的不断增加，研究费用税前加计扣除的项目越来越多，因此迫切要求做好税前加计扣除鉴证工作，以此推动我国税务管理工作的健康发展。

2研究开发费用税前加计扣除鉴证的必要性研究开发费用税前加计扣除鉴证就是执业注册税务师（以下称“注册税务师”）接受相关部门和纳税人的委托，凭借自身的税收专业能力和信誉，依照税收法律法规和相关标准，通过对纳税人的财务会计报表、纳税资料及其所反映的经济活动的审核和鉴别，确定其纳税情况是否具有真实性、准确性、完整性和合法性，并出具鉴证意见，是注册税务师对被鉴证人的涉税事项作出评价和证明的活动。

随着国家对科技创新扶持力度的不断增强，尤其是近些年国家出台的优惠政策进一步扩大了科研费用税前加计扣除的范围，使得研发费用归集核算工作更加复杂，因此急需要加强税务鉴证工作。

结合工作实践，实施科研费用税前加计扣除鉴证工作具有重要的现实必要性：首先，实施鉴证是维护纳税人合法权益的重要举措。

纳税人按照国家税法规定对科研费用税前加计扣除是享有的基本权益，通过对涉税业务活动的鉴证可以确保企业涉税的合规性，以此达到纳税筹划的要求，达到节税的目的。

其次，实施鉴证是提高被鉴证人税法遵从度，维护国家税收利益的重要手段。

最后，实施科研费用税前加计扣除鉴证是拓展注册税务师业务、体现税务师价值的内在要求。

3研究开发费用税前加计扣除鉴证存在的问题做好研究开发费用税前加计扣除鉴证具有重要的意义，结合多年工作实践，研究开发费用税前加计抵扣鉴证工作存在以下问题：①鉴证风险比较高，存在资料虚假难以发现的问题。

根据相关规定，鉴证人在对科研费用税前加计扣除鉴证时只能根据被鉴证人提供的方式取得相关的鉴证证据资料，虽然在鉴证证据资料的提供上，我国相关制度规定被鉴证企业应该积极配合鉴证人的鉴证行为提供相应的证据资料，如研究项目的财务核算资料等，同时需要对原始凭证进行审核。

研发费用加计扣除项目鉴定研发费用加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以将研发费用在税前加计扣除的一项政策措施。

研发费用加计扣除的目的是为了鼓励企业加大对研发活动的投入，提高企业的创新能力和核心竞争力。

本文将从研发费用加计扣除的背景、政策依据、适用范围和申报程序等方面进行阐述。

研发费用加计扣除的背景可以追溯到我国《企业所得税法》的修订，根据修订后的法律规定，对于符合一定条件的研发费用，企业可以在计算所得税时进行加计扣除。

这一政策的出台是为了适应当前经济发展的需要，推动我国的科技创新和产业升级。

研发费用加计扣除的政策依据主要包括《企业所得税法》、《财政部税务总局关于企业研究开发费用加计扣除政策的通知》等文件。

根据这些文件的规定，研发费用加计扣除的税前加计比例为150%，即企业可以在计算所得税时将研发费用的150%计入扣除。

研发费用加计扣除的适用范围主要包括符合一定条件的研发费用支出。

具体来说，适用范围包括企业在开展新产品开发、技术改造、科技创新等方面发生的研发费用支出。

这些研发费用必须是符合相关法律法规规定的实际发生费用，并且必须有相关的凭证和记录。

研发费用加计扣除的申报程序相对较为简单。

企业在填报企业所得税汇算清缴申报表时，可以在相应的栏目中填写研发费用加计扣除的金额。

企业需要提供相关的凭证和记录，以便税务机关进行核实和审核。

研发费用加计扣除的实施对于企业具有积极的意义。

首先，研发费用加计扣除可以有效地降低企业的税负，减轻企业的财务压力，增加企业的盈利能力。

其次，研发费用加计扣除可以激励企业加大对研发活动的投入，提高企业的创新能力和竞争力。

此外，研发费用加计扣除还可以促进企业之间的合作和创新资源的共享，推动产学研用相结合，促进科技成果的转化和应用。

然而，研发费用加计扣除政策的实施也面临一些挑战和问题。

首先，企业在申报研发费用加计扣除时需要提供详细的凭证和记录，这对于一些中小型企业来说可能存在一定的难度。

天津市企业研究开发费用税前加计扣除项目鉴定办法（试行）第一条为促进企业开展研究开发活动，根据国家税务总局颁布的《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发〔2008〕116号），规范税前加计扣除项目鉴定工作，结合本市实际，特制定本办法。

第二条企业研究开发费用税前加计扣除项目鉴定范围：本市主管税务机关要求企业提供政府科技部门鉴定意见书的项目。

第三条天津市科学技术委员会（以下简称市科委）负责本市企业研究开发费用税前加计扣除项目的鉴定工作。

第四条鉴定内容：（一）项目是否属于《国家重点支持的高新技术领域》和国家有关部门发布的《当前优先发展的高新技术产业化重点领域指南》范围；（二）项目是否属于《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》规定的研究开发活动；（三）研究开发项目的人、财、物投入是否合理；（四）项目对本行业、地区的经济、社会发展和科技进步具有的作用和取得的成效；（五）主管税务机关要求的其它事项。

第五条已列入国家或省部级科技计划的项目视同符合国家税务总局规定的研究开发费用税前加计扣除项目范围。

税务机关对其人、财、物投入或其它事项要求企业提供鉴定意见，按本办法鉴定。

第六条鉴定程序和方式（一）提出申请。

收到税务机关《关于提供研究开发费用税前加计扣除申报项目鉴定意见的通知》（见附件一）的企业，向市科委提交以下材料（一式两份）。

1.《关于提供研究开发费用税前加计扣除申报项目鉴定意见的通知》。

2.《天津市企业研究开发费用税前加计扣除项目鉴定申请表》。

3.自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。

4.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。

5.自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。

6.企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。

7.委托、合作研究开发项目的合同或协议。

8.研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。

企业研究开发费用税前扣除鉴证报告我们接受委托，于2024年4月6日至2024年4月13日，对贵公司2024年度企业研究开发费用税前加计扣除基数进行审核鉴证。

贵公司的责任是，对所提供的与企业研究开发费用税前扣除相关的会计资料及证明材料的真实性、合法性负责。

我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所审核的企业研究开发费用税前扣除真实性、准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。

在审核鉴证过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据企业所得税法规及其有关政策规定，按照《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》和《关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》的要求，实施了包括检查核实所发生的研发项目情况及相关证据，以及抽查会计记录等我们认为必要的审核鉴证程序。

现将鉴证结果报告如下：一、企业研究开发费用税前加计扣除的审核过程及主要实施情况（一）贵公司提供了与企业研究开发费用税前扣除相关资料及明细表、会计账簿、会计凭证，我们对其进行了了解并取得了有效的相关证据。

（二）贵公司申请2024年度企业研究开发费用税前扣除金额4,001,989.72 元，经审核后研究开发费用税前加计扣除的基数为4,001,989.72 元。

在审核过程中，我们贯彻职业谨慎原则，首先获取贵公司的相关会计资料、证明材料等，了解执行情况，然后按计划实施必要的审核程序，获取充分、适当的审核证据；同时对贵公司提供的会计资料及相关资料进行必要的审核，最后通过我们的职业判断及经审核小组讨论并报我所审核部门审核，得出审核结论。

二、审核结论经对贵公司企业研究开发费用税前扣除事项进行审核，我们认为，贵公司企业研究开发费用税前扣除基数为4,001,989.72 元。

其中：（一）材料、燃料和动力费用1,901,604.32 元；（二）直接从事研发活动的本企业在职人员费用2,088,500.00元；（三）研发活动的有关折旧费5,535.84元；（四）研发活动的有关租赁费0.00元；（五）研发活动的有关无形资产摊销费6,349.56元；（六）中间试验费、产品试制费和工艺装备费0.00元；（七）鉴定评审验收费0.00元；（八）相关的其他费用0.00元。

研发费用加计扣除项目鉴定案例研发费用加计扣除项目是指企业在开展科学研究、试验发展等创新活动中所发生的费用，经过鉴定合格后，可按一定比例予以税前扣除，从而减少企业应缴纳的所得税额。

下面以公司申请研发费用加计扣除项目的案例来具体展开说明。

公司是一家从事生物医药研发的企业，近年来在新药研发领域取得了一系列的突破性进展。

为了进一步加大研发投入，提高自主创新能力，该公司决定申请研发费用加计扣除项目，以减少企业所得税负担，从而增加研发投入的回报。

1.鉴定项目及依据：该公司主要申请研发费用加计扣除项目的研发费用包括：工资、奖金、福利费、技术人员培训费、购买实验用品费、设备维护保养费等。

鉴定依据主要包括《中华人民共和国企业所得税法》、《财政部税务总局关于研发费用税前加计扣除有关政策的通知》等相关法规文件。

该公司的研发费用具备相应的法定资格，可满足研发费用加计扣除条件。

2.实施过程：该公司依法按照企业所得税法和相关通知文件的规定，在年度结束后，提供了研发费用的相关票据、凭证、账册等材料，提交给税务部门审核。

税务部门在接到材料后，组织相关专家进行现场核查，对研发费用的真实性、合理性进行评估，确保申请材料的完整性和真实性。

3.鉴定结果：经过专家的评估和税务部门的审核，该公司的研发费用加计扣除项目被鉴定为合格。

鉴定结果显示，该公司的研发费用符合相关政策和法规的规定，且研发活动的性质属于高新技术领域，具备一定的创新性和针对性。

4.推动效应：该公司获得研发费用加计扣除项目后，可以在纳税时按照一定比例将研发费用予以税前扣除。

这将有效减少企业的所得税负担，为企业提供更多的资金支持和发展空间，有助于进一步加大研发投入，提高科技水平和创新能力。

总之，研发费用加计扣除项目的鉴定对企业的研发活动和自主创新具有积极的推动作用。

通过研发费用的税前扣除，企业可以减少所得税负担，释放出更多的资金用于研发投入，促进企业的科技创新，提高竞争力和发展潜力。

企业研究开发费用加计扣除项目鉴定摘要本文旨在探讨企业研究开发费用加计扣除项目鉴定的相关内容。

首先，我们将介绍什么是研究开发费用加计扣除项目；接着，我们将分析项目鉴定的方法和流程；最后，我们将探讨研究开发费用加计扣除项目鉴定对企业的意义和影响。

通过本文的阅读，读者将能够全面了解企业研究开发费用加计扣除项目鉴定的相关知识。

一、研究开发费用加计扣除项目概述研究开发费用加计扣除项目是指企业在进行技术研究和开发过程中发生的相关费用，根据国家政策，可以按一定比例加计扣除。

这一政策的出台旨在鼓励企业加大对科技创新的投入，促进科技进步和经济发展。

二、项目鉴定方法和流程2.1鉴定方法项目鉴定是对企业研究开发费用加计扣除项目进行评估和审核的过程，鉴定方法通常采用以下几种：-财务核算法：通过对企业财务数据进行分析，确定研发费用的具体金额和比例。

-文档审核法：对企业提交的研发项目相关文件进行审核，评估项目的合理性和科技含量。

-实地调研法：通过对企业研发实验室和工作场所的实地调研，了解项目的实施情况和技术水平。

2.2鉴定流程项目鉴定通常包括以下几个步骤：1.提交申请：企业向相关政府部门提交研究开发费用加计扣除项目的申请材料。

2.材料审核：相关部门对申请材料进行审核，确认材料的真实性和完整性。

3.项目评估：鉴定专家对项目进行评估，包括财务核算、文档审核和实地调研等环节。

4.鉴定结果：鉴定专家根据评估结果，出具项目鉴定报告，并向企业通知鉴定结果。

5.审批和公示：相关政府部门对项目鉴定结果进行审批，并进行公示。

三、研究开发费用加计扣除项目的意义和影响研究开发费用加计扣除项目对企业具有以下重要意义和影响：-促进科技创新：加大对研发费用的扣除力度，激励企业加大对科技创新的投入，推动科技进步和产业升级。

-降低企业成本：通过加计扣除项目，减少企业支付的所得税金额，降低企业经营成本，增强市场竞争力。

-改善企业财务状况：加计扣除项目可以在一定程度上改善企业财务状况，提高企业的盈利能力和资本运作能力。

企业研发费加计扣除鉴定流程企业研发费加计扣除是指企业在纳税申报时，经国家科学技术部门鉴定确认的研发项目费用，可以按照一定比例增加税前扣除额度，从而减少企业所得税的缴纳金额。

加计扣除政策的实施，有利于促进企业增加研发投入，提升创新能力和竞争力。

第一步，鉴定申请。

企业在完成研发项目费用的支出后，需要向国家科技部门申请鉴定，以便获得加计扣除的资格。

申请过程需要提交相关的材料，包括研发项目的申报书、项目实施计划、费用报账和发票等。

申请材料需要详细描述项目的科技含量、技术难点和创新性，以及项目的实施进展和预期成果等方面的内容。

第二步，鉴定审核。

国家科技部门根据申请材料进行鉴定审核，对研发项目的科技含量、技术难点以及创新性进行评估。

审核过程中可能会进行现场检查，以了解项目的实际情况和进展情况。

审核人员还会与企业进行沟通，以便进一步了解项目的特点和创新性。

审核结果将根据实际情况进行评定，决定是否给予企业加计扣除的资格。

第三步，鉴定结果。

国家科技部门根据鉴定审核的结果，对企业的研发项目进行评定，并出具鉴定结果报告。

鉴定结果报告将详细说明项目的科技含量、技术难点和创新性，以及项目的实施情况和预期成果等方面的内容。

鉴定结果报告是企业申报加计扣除的依据，也是企业纳税申报时提交给税务部门的必要材料。

第四步，加计扣除申报。

企业在完成研发费用的鉴定后，可以按照国家税务部门的规定，在纳税申报时申请加计扣除。

申报时需要填写相关的表格，并附上鉴定结果报告等必要材料。

税务部门会对申报资料进行审核，以确保申请的合规性和准确性。

如果通过审核，企业可以按照扣除比例计算出加计扣除的额度，并减少企业所得税的缴纳。

以上是企业研发费加计扣除鉴定流程的基本步骤。

在实际操作中，企业需要重视鉴定申报的细节和要求，确保材料的齐全性和准确性。

同时，企业还需要加强与国家科技部门和税务部门的沟通与协调，以便及时了解政策的最新动态和要求，确保申请的顺利进行。

通过加计扣除政策的实施，企业可以获得更多的税前扣除额度，从而减少企业的负税额，增加资金的运作灵活性，提升企业的竞争优势和可持续发展能力。

附件辽宁省企业研究开发费用税前加计扣除项目鉴定工作指引（试行）第一条根据《科技部财政部国家税务总局关于进一步做好企业研发费用加计扣除政策落实工作的通知》（国科发政〔2017〕211号）、《国家税务总局科技部关于加强企业研发费用税前加计扣除政策贯彻落实工作的通知》（税总发〔2017〕106号）要求，为进一步规范享受加计扣除优惠政策的研发项目鉴定工作，结合我省实际，制定本工作指引。

第二条企业研发费用加计扣除项目鉴定范围：在汇算清缴及后续核查过程中，税务机关对企业申报的享受研发费用加计扣除优惠政策确有异议的研发项目。

第三条税务部门对企业提交的研发项目有异议时，应进行研发项目鉴定。

第四条企业研发项目鉴定工作由科技管理部门组织实施。

县（区）科技管理部门负责受理属地税务部门提交的《辽宁省企业研究开发费用税前加计扣除项目鉴定提请表》（见附表1），在对税务部门持有异议的研发项目进行初审后，报市级科技管理部门进行鉴定。

市科技部门在收到鉴定申请后，应当组织专家进行鉴定，并在规定时间内通过原渠道将鉴定意见反馈至办税机关。

第五条税务机关对市科技部门的鉴定意见有异议的，可转请市科技部门复查，如果对复查结论仍有异议的，可提请省科技部门进行鉴定。

第六条税务部门在开展研发项目事后核查过程中，对企业研发项目有异议的，可按照以上程序送科技部门鉴定。

第七条科技部门组织研发项目鉴定时，应由产业、技术、管理等相关领域专家参加。

科技部门应当组建技术专家库，以满足各领域研发项目鉴定的需求。

第八条研发费用加计扣除项目鉴定内容：（一）项目是否属于《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）规定的研究开发活动。

即项目应是为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。

（二）项目是否属于《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）规定的创意设计活动。

研究开发花费加计扣除的鉴证报告要求一、报告主要内容应包含：（一）公司基本状况（二）研究开发项目基本状况，逐个进行简要介绍，填写《研究开发项目状况表》，列明该项目属于规定领域的详尽项目，属于自主、拜托、合作研究开发项目的哪种，公司研发机构的人员、财产状况，研发项目能否成功状况说明，研发项目能否形成无形财产及摊销状况附件包含：自主、拜托、合作研究开发项目计划书、自主、拜托、合作研究开发特意机构或项目组的编制状况和专业人员名单、研究机构的固定财产和无形财产清单、研究开发项目的功效状况说明、研究成就报告等资料，波及共同开发的，填写《共同合作开发项目状况表》。

（三）填写《研究开发项目一览表》，经科技部门判定的，附鉴定状况和资料，并依据上述有关资料葬送能否属于国税发 [2008]116 号定义的研究开发活动附件包含：公司总经理办公会或董事会对于自主、拜托、合作研究开发项目立项的决策文件；财政支持立项的，还需供给有关政府部门立项文件、项目可行性研究报告、项目科技查新报告、假如经科技部门判定的，附判定资料（四）公司会计政策 ,研发花费能否独自核算，独自核算的研发费总数是多少，共同花费分摊方法（标准、依照、公式），能否切合财企 [2007]194 号文件要求。

附件包含：公司研究开发费会计科目汇总表（含二、三级科目）（五）研究开发花费的审察状况陈说对公司供给的会计资料及其余证明资料等进行审察、考证、计算和进行职业判断的状况；波及多个研究开发项目的，应分别说明附件包含：《研发项目可加计扣除研究开发花费状况归集表》、拜托、合作研究开发项目的合同或协议、研究开发费估算、自主、拜托、合作研究开发项目当年研究开发花费发生状况归集表。

附:研究开发花费加计扣除的鉴证报告参照款式报告文号：（20XX）号存案号：公司：我们接受拜托 [ 涉税鉴证业务商定书编号：]，对贵公司XXXX 年度申请享受研究开发费加计扣除政策的研究开发项目所发生的研究开发花费进行审察鉴证。

年度河北省企业研究开发费用税前加计扣除项目鉴定申报材料申报单位：申报日期：二 0 一年月申报材料装订说明：1.申报单位需在鉴定会前将此申报材料组织完整，鉴定会现场提供每位专家人手一份（共五份）；2.目录中1-9项材料要求所有项目共同提供一份；3.每个目录、项目尽量以彩页分开；4、附表三自填供参考，不装订申报材料内。

企业研究开发费用税前加计扣除项目鉴定申报材料目录1. 关于提供研究开发费用税前加计扣除申报项目鉴定意见的通知2. 河北省企业研究开发费用税前加计扣除项目鉴定申请表3、加计扣除项目汇总表4. 研究开发项目研发费归集说明及费用归集表5. 企业概况6. 公司立项申请（研究开发立项报告书）7、公司关于研究开发项目立项的决议文件公司8、研究开发组织结构图9. 项目研发（进展）报告书（未完成项目为项目进展报告书）10. 项目研究开发费用明细分类账11. 项目研发人员及工资表12. 其他资料（可以是专利证明、软件登记证、用户鉴定意见等可以证明项目研发水平的证明材料）关于提供研究开发费用税前加计扣除申报项目鉴定意见的通知：根据《国家税务总局关于印发<企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）>的通知》（国税发〔2008〕116号），现因审核你单位享受研究开发费用加计扣除企业所得税优惠政策，我局对你单位申报的研究开发项目有异议，请你单位提供政府科技部门出具的鉴定意见书，鉴定你单位的研究开发项目是否符合《国家税务总局关于印发<企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）>的通知》（国税发〔2008〕116号）规定的条件。

主管税务机关：公章年月日河北省企业研究开发费用税前加计扣除申报项目鉴定申请表注：以上各项内容可另附说明企业研究开发费用税前加计扣除申报项目汇总表附件研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表（已计入无形资产成本的费用除外）纳税人名称 (公章)：纳税人识别号：企业概况此处无模版，可参照以下内容一、企业名称：二、单位代码：三、历史沿革四、生产经营范围五、面向的用户群六、企业在鼓励研发方面的政策和措施七、企业研发情况研究开发立项报告书企业关于研发项目的立项文件此处无模版。