商业银行表外业务

商业银行的表外业务名词解释一、商业银行表外业务名词解释表外业务呢，就是商业银行从事的一些不列入资产负债表，但能影响银行当期损益的经营活动。

这听起来有点抽象哈，我来给你详细说说。

1. 担保类业务银行保函。

这就像是银行给某个企业或者个人做的一种保证。

比如说，A企业要和B企业签个大合同，B企业担心A企业不能按时交货或者履行合同义务。

这时候A企业就可以找银行开个保函。

如果A企业出问题了，银行就得按照保函的规定，给B企业赔钱或者承担相应的责任。

银行做这个保函业务呢，虽然没有直接把钱借出去或者收到钱计入资产负债表，但要是真出问题了，银行是要掏钱的，所以会影响银行的利润。

备用信用证。

这和保函有点像，也是一种银行信用的体现。

一般在国际贸易中用得比较多。

比如说，进口商在进口货物的时候，可能需要给出口商提供一种信用保证。

进口商的银行就可以开备用信用证给出口商。

如果进口商不能按时付款之类的，出口商就可以拿着备用信用证去找开证行要钱。

2. 承诺类业务贷款承诺。

银行答应在未来的某个时间，按照约定的条件给企业或者个人提供贷款。

比如说，企业C正在计划一个大项目，需要资金，但是项目还没完全准备好。

银行和企业C达成协议，说在半年后，如果企业C达到某些条件，银行就给企业C一笔贷款。

企业C就可以根据这个贷款承诺去做项目的前期筹备工作。

这对银行来说，虽然还没有实际放款，但是这个承诺也是有风险的，也会影响银行的经营情况。

票据发行便利。

这是一种比较复杂的业务。

企业想要发行短期票据来融资，银行就给企业一个承诺，在一定的期限内，企业可以按照事先约定的条件，多次发行短期票据。

银行负责包销那些卖不出去的票据。

这就给企业融资提供了方便，同时银行也能从中收取手续费等收入，不过这也是一种表外业务。

3. 金融衍生类业务远期合约。

这是一种买卖双方约定在未来某个时间，按照约定的价格买卖一定数量的资产的合约。

比如说，银行和企业D签订远期外汇合约。

企业D预计半年后需要一笔外币来支付进口货款，担心到时候外币汇率上涨。

7.商业银行表外业务20世纪80年代以来，西方国家商业银行不竭扩大表外业务，许多大银行的表外业务量已经大大超过表内业务量。

银行表外业务一方面能够帮忙银行适应多变的市场环境，为客户提供各种效劳，增加手续费收入；另一方面，表外业务又隐含必然的风险，对银行经营的安然性有所影响，甚至威胁到银行的安然。

因此，必需重视对表外业务的研究，控制表外业务的风险，加强对表外业务的打点。

7.1商业银行表外业务概述7商业银行表外业务的定义所谓表外业务是指资产负债表以外的业务，即由商业银行从事的不列入资产负债表内而且不影响银行资产与负债总额的经营活动。

在银行表外业务中，银行对客户作出某种承诺，或者使客户获得对银行的或有债权，而当约定的或有事件发生时，银行承担提供贷款或支付款项的法律责任，银行为此收取手续费。

例如：履约保函，国外进口商向我国某公司进口一台设备，价值200万美元，按照合同规定，对方开出信用证，但进口商对我国出口商到期能否及时交货，履行合同，没有把握，故要求我国某银行为其履约提供履约保函。

按照合同规定，如到期出口商不克不及及时保质保量的提供设备，将按照合同金额的20%抵偿进口商的损掉，银行开出后，就由银行代为抵偿。

这就是或有负债。

表外业务的特点，我们可以从三个方面来认识：从经济学的角度看：表外业务是一种影响将来而非此刻的或有资产和负债，它们直接作用于金融机构未来的获利能力和偿付能力，因此对金融机构来说，对表外业务的有效打点是控制风险的重要组成局部。

从订价的角度看：表外资产和负债能够潜在地发生未来正的或负的现金流量，因此对金融机构成本或净资产的真实估价不仅是指出在今天的平衡表中，表内资产和负债市场价值的差别，而且还应反映表外或有资产和负债当今市场价值的差别。

从会计帐户看：表外业务通常呈此刻底线下面，作为报表的注脚。

7.表外业务与中间业务都是独立于资产负债业务之外的业务，两者既有联系又有区别。

一、表外业务与中间业务的联系1．表外业务与中间业务都是收取手续费的业务。

商业银行表外业务一、西方银行表外业务概述（一）表外业务的含义商业银行的表外业务（Off-Balance Sheet Items，简称OFSI），是指商业银行从事的无法在资产负债表内充分反映的业务，它本身往往并不形成新的资产或负债，不改变资产与负债的现状，但这种影响在业务过程中一般具有不确定性，即形成“或有项目”。

商业银行开展表外业务不需要运用自有资金，而仅仅依靠银行的信誉，依靠付出一定的人力、物力和承担一定的经济责任来收取手续费和佣金，以改变当期损益和营运成本，提高银行盈利水平。

表外业务是一种与传统的资产负债业务相互联系又有差别的业务，它与资产业务、负债业务共同构成现代商业的银行的三大支柱产业。

（二）表外业务的分类通行的做法是根据其对银行资产负债的影响将众多的表外业务划分为四类：（１）传统中间业务：最典型的就是银行结算业务，另外还包括投资银行业务，如证券承销、投资咨询、信托、租赁、委托存贷款、代理等业务，这类业务是商业银行利用其物质技术和丰富的信息资源提供金融辅助性业务，从而带来手续费收入；（２）承诺类（Commitments）：就是银行向客户承诺在未来某个时候，当客户需要资金时保证向其贷款，从而建立了一种潜在的借贷关系。

即使客户没有向银行实际借款，银行也收取承诺费。

承诺类业务主要有备用透支、贷款额度、票据发行便利、回购协议、循环包销便利、普通跟单信用证、贷款抵押等，这类业务形成商业银行的或有资产；（３）担保类(Guarantees)：就是银行担负起为被担保方偿付债务的责任。

一旦被担保方违约，银行必须代为履约，可能因此遭受损失，而更多的情况是转化为银行对被担保方的一种追索权。

担保类业务主要有：带追索权的资产出售、银行担保、履约担保、还款担保以及备用信用证等；（４）交易类(Transactions)：此类表外业务是指与汇率、利率有关的协议，几乎覆盖了全部的金融衍生工具，主要有：金融期货、期权、货币与利率互换、股票指数交易等，这类业务本身只改变资产结构而不改变资产总量，但其损益最终要反映到资产负债表上来。

第10章商业银行的表外业务一、银行的表外业务（一）表外业务的含义表外业务（off-balance sheet activities，简称OBS）是银行从事的，按会计准则不计入资产负债表内或不直接形成资产或负债，但能改变银行损益状况的业务。

广义的表外业务包括银行的金融服务业务和或有债权/债务业务，狭义的表外业务仅指或有资产和或有负债业务。

表外金融业务主要是指银行利用人力、设施等资源对客户提供转帐结算、事务代理、信息咨询等服务，通过出售劳务、信息以获取手续费。

由于银行只是单纯提供金融服务，基本不承担资金损失的风险。

或有资产（contingencies received）和或有负债（contingencies given）是银行从事的一类特殊业务或交易，当其业务或交易发生时，并不必然形成资产和负债，因此不在其资产负债表中内反映。

然而，这些或有事项在一定的条件下有可能转变为现实的资产或负债，从而可能未来在资产负债表中得到反映。

（在新巴塞尔协议中，或有资产和或有负债具有潜在的风险，应在银行财务报表的附注中予以揭示）与商业银行从事的表内业务相比，表外业务主要有以下特点：（1）商业银行表外业务最突出的特点是提供非资金的金融服务，资金与服务相分离；（2）表外业务形式多样；（3）表外业务，特别是金融衍生工具类业务的金融杠杆性极高；（4）表外业务透明度低，监管难度大。

（二）表外业务的发展与现状（1）随着表外业务的大量增加，非利息收入也迅速增长。

（2）在西方发达国家，表外业务的收入占总收入的比例很高;（3）表外业务所提供的服务种类迅速增加。

（三）表外业务发展的原因表外业务具备“流动性、安全性、盈利性”的统一，是商业银行积极发展表外业务的内在因素。

推动银行拓展表外业务的客观因素归纳如下：1. 全球金融环境动荡、风险加剧；2. 对银行的监管进一步加强；3. 金融市场的结构发生重大变化；4. 金融市场竞争加剧；5. 科技进步的推动。

商业银行表外业务经营首先，投资银行业务是商业银行表外业务经营的重要组成部分。

投资银行业务主要包括企业的股票发行承销、债券发行承销、并购重组咨询、项目融资等。

通过开展投行业务，商业银行可以为企业提供全方位的金融服务，满足其资金需求，同时为银行带来可观的投资银行业务手续费收入。

其次，金融衍生产品业务也是商业银行表外业务的重要组成部分。

金融衍生产品是指衍生自一种或多种基础金融资产或者计量基准，并根据合约协定具有设定价值的金融合约，包括期货、期权、掉期、互换合约等。

商业银行通过交易金融衍生产品，可以对冲风险、实现套利以及提供金融衍生产品的交易和结算服务，从而获得交易差价和手续费收入。

再次，信托业务是商业银行表外业务的又一重要组成部分。

信托业务是指银行以受托人身份，为委托人管理、运用资金财产并提供信托服务的业务。

信托业务可以分为个人信托和集合信托两类。

通过开展信托业务，商业银行可以提供个性化的财富管理服务，为客户提供专业的资产配置和风险管理，实现自身利益最大化。

最后，资管业务也是商业银行表外业务的重要方向之一。

资产管理是指商业银行将客户委托的资金进行有效的投资运作，并为客户获取投资收益的业务。

资产管理业务包括证券投资基金、公募基金、私募基金、养老金、基金销售等多个领域。

开展资管业务可以帮助银行优化资产结构，提升盈利能力，同时也可以满足客户对于多元化金融产品的需求。

综上所述，商业银行表外业务的经营范围广泛，包括投资银行业务、金融衍生产品业务、信托业务以及资管业务等。

通过开展表外业务，商业银行可以拓展利润来源，提高资产质量，满足客户多样化的金融需求。

然而，表外业务也存在一定的风险，需要商业银行加强内部管控，合规经营，确保风险可控，实现长期稳定健康发展。

商业银行表外业务经营是商业银行不断拓展业务领域，实现多元化经营的重要手段之一。

下面将从表外业务经营对商业银行的影响、发展现状以及面临的挑战等方面进行详细阐述。

首先，表外业务经营对商业银行的影响非常显著。

第八章商业银行第八章表外业务第一节表外业务概述一、表外业务与中间业务（一）银行表外业务通常定义：商业银行所从事的不列入银行资产负债表内（按照通行会计准则）并不直接影响银行资产负债增减变化，但能够影响银行当期损益并改变银行资产收益率的经营性业务。

注：由于商业银行所从事的中间业务也不列入银行资产负债表内并不直接影响银行资产负债增减变化，因此中间业务也能够称之表外业务。

（二）银行表外业务分类１、技术性服务业务（中间业务）其经营特点是银行务必遵循“不予客户垫款”的经营原则。

２、经营性服务业务（表外业务）其经营特点是与银行资产负债表内的资产业务或者者负债业务有着密切关系，同时有可能转变成资产业务或者者负债业务的服务业务，即人们通常所说的“或者有”资产业务与“或者有”负债业务。

（三）表外业务与中间业务的联系与区别１、表外业务与中间业务之间的联系第一，中间业务都是表外业务，表外业务却不一定是中间业务，但两者有的时候是重合的。

比如信用证结算业务。

作为结算业务，它应该归属于中间业务；但作为信用担保业务，它却应该是表外业务。

第二，两者都不直接影响银行资产负债的增减变化，而且它们都是通过为客户提供各类服务来收取费用收入或者者非利息收入的。

这与银行通过信用业务（资产业务与负债业务）经营来获取利息收入截然不一致。

第三，银行经营表外业务与中间业务的身份是相同的，即银行是以中间人或者者受托人的身份来经营表外业务与中间业务的。

换言之，表外业务与中间业务是银行的受托业务而不是其自营业务。

２、表外业务与中间业务之间的区别要紧表现在下列几个方面：第一，经营目的不一致。

第二，业务经营风险程度不一致。

第三，银行经营表外业务的身份有可能被突破或者者移位。

二、银行表外业务迅速进展的原因（一）规避资本管制与增加赢利来源（二）为了习惯国内与国际金融环境变化（三）转移与分散经营风险（四）习惯客户对银行服务多样化的需求（五）银行拥有进展表外业务的有利条件（六）科技进步为表外业务进展提供了空间三、表外业务的经营特点与经营风险（一）银行表外业务经营特点１、能够充分利用银行的非资金资源。