天铁集团经营风险防控调研报告
孟大勇
为深入贯彻落实习总书记关于大兴调查研究之风、力戒形式主义、官僚主义的有关精神，按照《中共天津市委关于加强调查研究实效的意见》文件要求，结合天铁集团改革发展中遇到的情况和问题，特别是十一届市委第十巡视组对天铁巡视中揭示的问题及整改要求。从8月开始先后到运销处、原料处、外经处、燃料处、设材处、财务处、企划处、法务部等经营处室，焦化厂、空分厂、热轧公司、物华公司等有经营职能的分厂、子公司，通过召开专题座谈会，现场查看，谈话征求建议等方式，就经营风险防控工作进行调查研究。现报告如下：
一、经营管理过程中风险防控方面存在的问题
（一）对经营单位特别是对运销处、设材处、原料处、外经处、燃料处等销售和采购单位没有建立有效的激励与约束、监督与风险防控、违规与追责机制，公司目前的管理制度有局限性，对经营单位的考核仅局限于完成采购销售任务、质量指标等几项指标。考核指标不完善，不能有效地约束经营单位的购销行为。该奖的没奖，该罚的没罚，该追责的没追责，制度约束力较小。
（二）经营管理制度不健全，对现有制度的执行不到位。1、目前集团公司尚未出台一整套针对经营管理的专业管理制度，特别是原燃料、设备材料采购等业务中的规范、科学、系统的管理制度。对采购业务中的立项、市场调研、确定合格供应商、拟定
招标文件、签订采购合同、合同履行、质量验收等环节的管理制度分散于采购的各个环节，没有形成系统、完整、科学的业务流程。2、在购销业务中存在将整体项目肢解而规避招标，或将采购金额大的业务进行分解而采用独家谈判的方式采购，对于现有采购制度不能有效执行。
（三）采购、销售人员长期从事某项购销业务，有的10年，有的甚至更长时间在同一类岗位没有轮换过。长期从事某项业务容易形成思维固化，欠缺市场开拓、市场调研，不能有效掌握市场第一手资料，更不能利用有效的市场信息指导工作实践。同时长期不轮岗，业务人员容易与客户发生利益输送形成利益链条，存在廉洁风险。购销业务中，采购的原燃料、设备材料如果质次价高，会造成公司经济损失。
（四）缺乏有效的审计监督，对审计结果缺少有效运用。以往对于经营部门只要没有领导调整，一般不针对经营部门进行审计，对经营部门的业务工作的合规性、合法性不能及时监督，不能督促业务单位及时改正错误，不能正确评价经营部门的工作成果；对于主要领导调整进行的离任审计所揭示的问题整改不能有效落实，工作中的习惯性思维严重，易给公司造成巨额的经济损失，特别是运销处的保兑仓业务。
（五）经营管理工作管理分散，难以形成集中高效的管控模式。目前母公司物料采购有设材处、原料处、外经处、燃料处四个单位，销售有炼钢厂、石矿、动力厂、空分厂等单位，各子公
司也都有各自独立的购销业务。监督部门的监督工作难以发挥作用。
（六）内部关联交易有待规范和完善，特别是内部关联交易价格不能按市场及时调整，集团公司内部各子公司之间关联交易数量巨大，而价格一般按年度价格或几年调整一次。市场价格一年内波动较大，而我们的关联交易价格却不做调整，这样就不能真实反映各单位的经营成果，不能正确反映各单位的工作绩效，造成有的单位存在经营潜亏风险。
（七）财务成本核算有待规范，对各生产单位成本核算存在月度调整现象，不能真实反映生产成本，影响集团公司整体经营水平。由于计量器具的不完善，各单位原燃料消耗存在多吃少计现象，虽有物料平衡会进行监督，但仍有不列入平衡范围的物料消耗，如溶剂料等非含铁物料未纳入平衡。生产单位为完成本单位的成本指标，存在多吃少计或跨月度入账，造成财务成本核算不真实，不能真实反映集团公司盈亏水平。炼铁厂的仓亏焦问题长期存在，虽计入炼铁厂成本，但仓亏焦长期得不到解决，有的月份达到4千余吨，价值近亿元。由于实行年度、月度分解，月度考核政策，而月度考核、评价各单位成本效益时预算外支出和市场因素给予剔除，因此不能正确反映各单位的经营业绩，存在集团公司整体亏损，各单位考核指标均能完成的现象，集团公司经营成果不能真实体现，存在整体经营潜亏风险。
（八）经营涉诉风险巨大。一是案件数量居高不下，其中“保
兑仓”、货款支付等经营业务诉讼占比较重，影响经营业务稳定。二是各单位缺少证据意识，造成诉讼因证据不足、缺少关键证据而导致诉讼结果不理想。三是被诉案件多，我方主动通过法律武器维护自身合法权益的案件少，特别是在巡视报告中说的应收账款清缴不利问题。
二、问题的解决方案及建议
（一）企划处要调整和完善对购销部门的考核制度，以实现激励与约束目的。完善购销激励机制，制定针对性强、操作规范的奖励制度；同时对因违反公司程序和规定，给公司造成重大损失的有关责任单位和个人要加大考核惩罚力度。
（二）对现有经营管理制度进行自查、梳理和完善、汇总。首先各单位进行经营风险点自查，检查现有制度是否涵盖全部风险点，实现“用制度管人管事”的目标，特别是制定《天铁集团违规投资经营责任追究暂行办法》，认真学习、宣传并严格执行。其次收集基层单位意见或建议，动态掌握各项制度执行情况,分析评价并提出制度改进意见，及时修订规章制度，确保制度的适宜性和有效性。最后适时将经营管理制度进行汇总，整理汇编成册。
（三）制定对购销业务岗位进行考核淘汰机制。首先对长期从事购销业务的相关人员及时进行轮岗调整，其次制定竞聘上岗制度，每年最少对三分之一的岗位人员进行调整，同时加强业务培训，形成良好的后备梯队。三是强化市场调研，增加购销业务
的监督机制。四是对人员和业务要有具体、明确的标准。
（四）将审计监督作为防范风险的重要手段。一是审计工作常态化、制度化，每年对经营单位进行合规性、合法性的经营审计，增加经营业务的透明度。二是增强对审计结果的运用力度，公司批示后的审计报告，经营单位要积极、快速采取措施进行整改。三是推动建立问责机制，审计部门移交给纪委等部门的有关线索，相关部门调查后要将人事调整、法律追责等处理结果在公司范围内通报，起到警示教育作用。
（五）建议集团公司将经营业务工作集中统一管理。首先能打破内部壁垒，统一采购方针和业务流程，各种业务间互通有无，相互调剂，减少人力浪费，提高工作效率。其次集中采购可形成规模效应，提高对供应商的谈判能力，获得更好的服务。再次通过业务集中，强化资金调度发挥资金使用效率。
（六）规范内部关联交易制度。一是财务处要及时调整内部关联交易定价机制，凡是有市场透明价格的物品，均按市场价格计算。二是建立灵活的价格调整机制，业务单位要加强市场调查和对标，集团公司每个季度最少调整一次关联交易价格，对于价格波动频繁的物品，可以在季度内增加调整次数。通过规范内部关联交易，使企业各环节更加贴近市场，真实反映各单位经营情况，增加基层单位的竞争和忧患意识。
（七）强化成本指标核算，严格按权责发生制的原则核算各单位的成本支出，真实反映各单位经营情况，减少潜亏风险。首
