事后监督管理规范(二)

（八）业务状况明细日报、月报、年报、资产负债表、损益表等 报表。
（九）查询（复）书或差错纠正书的回复联。
（十）其它有关资料。
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第一章凭证、资料的整理
二、凭证、资料的整理 ❖ （一）凭证、资料装订顺序基本原则：先真实柜员业务单证，后
虚拟柜员业务单证，最后报表。 ❖ 装订册数基本要求：同一柜员经办的业务凭证不得拆散在两册之
员与前台人员在空间和人员相分离的原则。 三、事后监督实行重点监督和全面监督相结合的 方式。各行可根据被监督单位具体情况，确定重点监 督内容和方法。
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第一章凭证、资料的整理
一、所需凭证、资料的内容
（一）机构整理单、柜员轧账单、凭证整理单和授权清单。
（二）记帐凭证、原始凭证和附件等会计资料。
（三）开（销）户申请书以及调整账户、客户信息等办理非帐务 类业务通知单。
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第二章监督的基本要求
❖ 一、会计凭证、资料的监督 ❖ 审核原始凭证、记帐凭证、各类业务单证以及业务清单、报表是
否按规定完整、连续装订在当日凭证里。 ❖ 二、签章的监督 ❖ 各种原始凭证、记账凭证、业务通知单等会计凭证必须加盖银行
业务清讫章及经办人名章和有权人审批章，其中柜员栏已打印出 柜员号的凭证上可不加盖经办人名章，譬如：客户使用支票办理 的存取款业务。支票是外来原始凭证作为业务发生前的记帐凭证 只需要加盖银行业务清讫章，业务在核心系统处理完后打印的记 帐凭证作为业务完成后的记帐凭证也只要加盖银行业务清讫章。 ❖ 附件加盖附件章； ❖ 作废的单证、存折加盖作废章。 ❖ 三、印鉴的监督 ❖ 根据《徽商银行人民币单位客户预留印鉴管理暂行办理》执行监 督。
事后监督管理规范（二）
主要内容
总 则 第一章 凭证、资料的整理 第二章 基本监督要求 第三章 存款业务的监督 第四章 结算业务的监督 第五章 贷款业务的监督
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总则
一、事后监督工作应以审查会计操作流程为重点 ，对会计核算的及时性、准确性和合规性进行监督。
二、事后监督工作要坚持连续性的原则及监督人
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第二章监督的基本要求
❖ （一）核对印鉴的监督。审核付款凭证上印鉴有无折痕，印鉴的 名称与机器打印的记帐凭证或清单是否一致，对有疑义的印鉴可以通 过该户其他付款凭证印鉴与该印鉴比较，仔细比较两印鉴之间的印油 颜色、形状、字体笔划等是否一致。 ❖ （二）更换印鉴的监督。审核客户提供的更换印鉴申请书上有无 加盖单位公章；审核被更换的预留印鉴有无折痕、有无注明更换日期； 对单位遗失预留公章或财务专用章的，审核其是否提供书面申请、开 户登记证、营业执照等相关证明文件；对单位遗失预留个人名章的， 审核其是否提供被遗失对象签名确认的书面申请和身份证的复印件。 ❖ (三)挂失印鉴的监督。根据挂失对象的不同，审核客户提供的相 关证明材料是否齐全、正确；譬如：办理挂失单位公章的，须审核客 户是否提供挂失申请书、开户许可证、营业执照（正本）、地市级以 上报刊登载的遗失申明或其他证明遗失的相关材料、印鉴卡（客户 联）；办理挂失单位财务专用章或个人名章的，须审核客户是否提供 挂失申请书、开户许可证、营业执照（正本）、印鉴卡（客户联）。 自办理印鉴挂失手续次日至新印鉴预留手续办妥止期间，须重点关注 挂失对象办理的业务，审查其签发的票据和结算凭证有无使用挂失印 鉴。
间。 ❖ （二）凭证排列顺序： ❖ 首页是机构整理单； ❖ 其次是真实柜员轧帐单和凭证整理单以及该柜员项下办理的所有
业务；业务单证按照流水号从小到大排列，对取消业务前后发生 的单证实行配对管理，按照配对业务中最小流水号置放在凭证中。 ❖ 再次是虚拟柜员打印的各类清单，如：授权清单、支付系统打印 的来往帐清单等。 ❖ （三）对有附件的记帐凭证，应在记帐凭证的右上角记载本笔业 务包含的附件合计数；柜员轧账单应记载柜员经办的所有凭证合 计张数（含附件、柜员轧帐单和凭证整理单）和附件合计张数 （单指附件张数）。 ❖ （四）次日，凭证装订员整理齐所有会计资料后，先装订成册， 每册凭证必须配有填写完备的封皮、封底，然后对所有会计资料 包括附件、协议、报表等依次打号，最后在封皮上加盖装订人和 业务主管印章。
（四）作废或销户的存单、存折等重空凭证，以及上缴作废或销 户的黄山卡清单。
（五）合同、协议及有关审批表等会计资料。
（六）其他系统打印的单证。如：同城交换系统打印的交换汇总 单和明细清单、信贷管理系统打印的出帐通知书和审批表等单证 。
（ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ）日终自动处理清单、对公对私本代他和他代本业务清单、 通存通兑轧差清单、代理业务清单、大额支付往来帐清单、计结 息清单、授权清单等各类业务清单。
业务；业务单证按照流水号从小到大排列，对取消业务前后发生 的单证实行配对管理，按照配对业务中最小流水号置放在凭证中。 ❖ 再次是虚拟柜员打印的各类清单，如：授权清单、支付系统打印 的来往帐清单等。 ❖ （三）对有附件的记帐凭证，应在记帐凭证的右上角记载本笔业 务包含的附件合计数；柜员轧账单应记载柜员经办的所有凭证合 计张数（含附件、柜员轧帐单和凭证整理单）和附件合计张数 （单指附件张数）。 ❖ （四）次日，凭证装订员整理齐所有会计资料后，先装订成册， 每册凭证必须配有填写完备的封皮、封底，然后对所有会计资料 包括附件、协议、报表等依次打号，最后在封皮上加盖装订人和 业务主管印章。
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第一章凭证、资料的整理
二、凭证、资料的整理 ❖ （一）凭证、资料装订顺序基本原则：先真实柜员业务单证，后
虚拟柜员业务单证，最后报表。 ❖ 装订册数基本要求：同一柜员经办的业务凭证不得拆散在两册之
间。 ❖ （二）凭证排列顺序： ❖ 首页是机构整理单； ❖ 其次是真实柜员轧帐单和凭证整理单以及该柜员项下办理的所有
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第二章监督的基本要求
四、科目使用的监督 审核各类业务处理过程中使用的会计科目、开立的内外部帐户 及帐务核算是否符合规定。 五、串户、错账的监督 （一）串户的监督。 审核记帐凭证上记载借贷或收付方账号， 按照账号构成，准确区分账号中机构号、内外部帐区分号、对公对私 区分号、顺序号和校验位与机器打印的数据核对，防止数字相近产生 串户；其次核对机器打印的户名与客户填写的户名是否一致。 （二）错账的监督。仔细查看凭证金额，并与机器打印的流水 逐笔勾对。对小写金额不清或填写不规范的，应参照凭证大写金额进 行审核；对确实无法确定大小写金额的记账凭证，应及时电话查实， 并发出差错纠正，跟踪整改进度。 （三）对发现串户或错账的业务，事后监督员应第一时间通知 差错行营业部主任。超过5万元以上的大额资金差错还应及时报告分行 会计结算部。