某证券公司财务会计制度规定

第一章总则第一条为规范证券公司财务行为，维护所有者和债权人的合法权益，促进证券公司公平竞争和证券市场的健康发展，根据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国公司法》和《企业财务通则》等相关法律法规，结合证券行业特点，制定本制度。

第二条本制度适用于中华人民共和国境内依法注册登记、持有证券经营业务许可证、具有法人地位的证券公司（以下简称公司），包括综合类证券公司和经纪类证券公司。

第三条公司财务管理工作应当遵循以下原则：（一）依法合规：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法、合规。

（二）权责发生制：以权责发生制为基础，真实、准确、完整地反映公司的财务状况。

（三）稳健经营：加强风险管理，确保公司财务稳健。

（四）效益优先：以提高效益为中心，合理配置资源，优化财务结构。

第二章财务核算第四条公司应当建立健全财务核算制度，确保财务信息的真实、准确、完整。

第五条公司财务核算应当采用权责发生制，按照会计准则进行核算。

第六条公司应当定期进行财务报表编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并向主管财政机关报送。

第三章财务管理第七条公司应当建立健全内部财务管理制度，包括预算管理、资金管理、成本管理、资产管理等。

第八条公司应当制定年度财务预算，明确财务目标，合理分配资源。

第九条公司应当加强资金管理，确保资金安全、合规、高效运作。

第十条公司应当加强成本管理，降低成本，提高盈利能力。

第十一条公司应当加强资产管理，确保资产保值增值。

第四章风险管理第十二条公司应当建立健全风险管理体系，对财务风险进行识别、评估、控制和监督。

第十三条公司应当制定风险管理制度，明确风险管理的目标和措施。

第十四条公司应当定期进行风险自查，对发现的风险及时采取措施进行控制。

第五章监督检查第十五条公司应当接受主管财政机关的监督检查，如实提供财务资料。

第十六条公司应当定期向股东会或者董事会报告财务状况，接受监督。

第六章附则第十七条本制度由公司财务部门负责解释。

证券公司财务管理制度一、引言证券公司作为金融机构的重要组成部分，承担着股票、债券等金融产品的交易、投资和发行等重要职责。

为保障公司财务安全，规范公司内部财务管理，制定一套科学完备的财务管理制度是至关重要的。

本文将就证券公司财务管理制度进行探讨，以确保公司财务运作的顺利。

二、会计核算制度1. 财务会计制度证券公司应依据相关法规和会计准则，建立健全财务会计制度。

包括会计科目的设立、会计凭证的记录和处理、财务报表的编制和审核等流程。

2. 成本会计制度证券公司应建立成本会计制度，对公司的各项成本进行明确核算。

包括设立成本核算科目、成本分析和监控、成本与业绩挂钩等内容。

3. 税务会计制度证券公司应制定税务会计制度，确保公司按照相关税收法规进行税务申报和纳税义务履行。

三、财务预算管理制度1. 年度预算制度证券公司应制定年度预算，明确公司经营目标和财务指标。

预算的编制应包括收入预算、支出预算和利润预测等内容，以合理规划公司财务资源的利用。

2. 预算执行管理制度证券公司应建立预算执行管理制度，确保预算的执行与实际操作相一致。

应对预算执行情况进行监测和分析，及时调整预算方案。

3. 财务绩效评价制度证券公司应制定财务绩效评价制度，评估公司各项财务指标的完成情况。

以此为依据，对公司内部进行激励和奖励，促进公司财务健康发展。

四、资金管理制度1. 资金募集管理证券公司应建立资金募集管理制度，包括资金需求预测、融资计划、融资渠道选择和融资成本控制等内容。

确保公司资金需求与融资行为的合理性和稳定性。

2. 资金运营管理证券公司应建立资金运营管理制度，包括资金调拨、资金投资和资金风险控制等内容。

确保公司资金的有效运用和风险的可控。

3. 资金监督管理证券公司应建立资金监督管理制度，包括现金流监测、资金安全预警和内部控制等内容。

确保公司资金流动的安全和合规性。

五、财务风险管理制度1. 资产负债管理证券公司应建立资产负债管理制度，及时了解公司的资产状况和负债情况，合理配置资产和负债，降低财务风险。

企业财务会计制度第一章总则第一条为规范公司财务会计行为，依据《会计法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。

第二条公司会计工作的基本任务是贯彻执行国家财政政策和会计法规，强化财务管理，加强财务监督，规范各项财务收支的计划控制、核算、分析和考核工作，如实反映公司财务状况和经营成果，依法纳税，接受股东大会、董事会、监事会等内部机构以及财政、税收、审计、证券监管等有关部门和行业主管部门的监督检查，依法合理筹措资金，有效利用公司的各项资产，增收节支，为公司领导当好参谋，为公司决策，为企业创造最大利润，为股东创造最大收益提供服务。

第三条公司会计工作由公司财务副总直接负责。

财务副总应当根据《会计法》的规定，确保公司会计工作和会计资料的真实性和完整性;负责公司财务计划的制定和监督检查，协助公司制定经营方针和资本运作政策;负责公司会计机构的设置，对财会人员的配备、热恩面和奖惩提出建议，并确保会计机构、会计人员依法兴职责;负责协调金融、财政、税务、审计、证券监管等方面的关系。

第四条公司设立财务部，负责财务会计方面的日常工作，财务部经理负责公司财务收支计划的执行，主管公司的会计核算和资金管理工作，主持制定公司的财务规章制度，规范各级财务管理实施细则，统一公司会计核算办法，配合财务副总协调外部关系。

第五条分公司设单独财务机构，配备必要的财务人员，严格执行《财务会计制度》和公司《财务管理制度》，接受公司财务部的业务领导。

必要时，根据不同分公司的业务特点制定相应的财务管理细则。

第六条公司全资和控股子公司必须配备专职会计和出纳人员，参照本制度根据企业性质和特点制定完整的财务制度，并接受公司财务部的业务指导。

第七条公司会计机构和会计人员应当依照会计法律法规的规定，按照真实、完整的要求，进行会计核算，实行会计监督，并向公司董事会、总经理定期汇报会计工作情况，报送财务会计报告和其他必要资料。

xx上市公司财务报告管理制度第一章总则第一条为了规范xx股份有限公司（以下简称公司）财务报告的编制, 及时准确的提供财务信息, 根据国家有关政策法规的规定要求, 结合公司实际情况和管理要求, 制定本管理制度。

第二条财务报告是反映公司财务状况和经营成果的总结性书面文件, 包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。

第三条会计报表包括资产负债表、损益表、现金流量表和其他附表, 财务报告分为年报、季报、月报三种, 其报表种类、格式、内容均按上交所规定填报, 在季末、半年和年度终了, 公司还需要按照中国证监会、交易所的规定, 向社会公布当期财务报告, 并将财务报告备置于公司证券部供股东查阅。

第四条会计报表附注是会计报表的重要组成部分, 是为了便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所做的解释。

第五条财务情况说明书的编写要情况具体、分析深入、结论公正、措施得力。

其主要内容包括: 公司的生产经营状况；会计核算和会计报表编制方法的变更；各项资产和负债的变动情况、资金增减和周转情况、利润实现和分配情况、股本及其变动情况、税金缴纳情况、对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项、资产负债表日后至报表报出前发生的对公司财务状况变动有重大影响的事项。

第六条财务报告按照与上交所约定的时间上报。

第七条本制度适用于公司所有单位, 包括公司各直属单位、分公司及全资、控股子公司。

第二章管理职责第八条公司财务部门管理职责（一）负责起草、修改并颁布公司财务报告管理制度；（二）负责组织实施公司财务报告管理制度；（三）负责财务报表的汇总、审核, 确保财务信息的准确、及时；（四）负责组织对公司财务指标进行分析与评估, 为公司的相关决策提供支持, 并为规划、绩效考核等工作的进行提供事实依据；（五）负责对财务报告进行全面分析, 并上报董事会审议。

第三章财务报告的构成第九条财务报告按报送的对象不同分为对外报送的财务报告和对内报送的财务报告。

财政部关于印发《证券公司会计制度——会计科目和会计报表》的通知国务院有关部委，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团：为了规范证券公司的会计核算工作，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国证券法》和其他法规，我们制定了《证券公司会计制度——会计科目和会计报表》，现印发给你们，请遵照执行。

我部1993年3月17日印发的《金融企业会计制度》（（93）财会字第11号）中有关证券业务的规定同时废止。

目录第一章总则第二章基本业务会计核算规定第三章会计科目名称和编号第四章会计科目使用说明第五章会计报表格式第六章会计报表编制说明第七章主要会计事项分录举例第一章总则一、为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，加强证券公司会计核算工作，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》以及国家其他有关法律、法规，制定本制度。

二、本制度适用于按照规定程序，经批准设立的证券公司（以下简称公司）。

证券公司如为股份有限公司，其证券经营业务执行本制度，其他业务执行《股份有限公司会计制度》及相关具体会计准则规定，并按本制度规定的股份有限公司会计报表格式填报。

三、公司应当按照《企业会计准则》和本制度的要求，进行会计核算，在不违背《企业会计准则》和本制度规定的原则下，可结合本公司的具体情况，制定本公司的会计制度。

四、公司应按以下规定运用会计科目：（一）本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。

公司不应随意改变或打乱重编会计科目的编号。

本制度在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。

（二）公司应按本制度的规定，设置和使用会计科目。

在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一会计报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。

证券公司财务制度第一章总则第一条为了适应社会主义市场经济发展的需要，规范证券公司的财务行为，维护所有者和债权人的合法权益，促进证券公司公平竞争和证券市场的健康发展，根据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国公司法》和《企业财务通则》以及国家有关法律、法规，按照分业经营、分业管理的原则，制定本制度。

第二条本制度适用于在中华人民共和国境内设立的，经依法注册登记，持有证券经营业务许可证，具有法人地位从事证券业务的公司(以下简称公司)，包括综合类证券公司和经纪类证券公司。

综合类证券公司的自营业务和经纪业务必须分类管理、分别核算。

第三条公司应当在办理工商登记之日起30日内，向主管财政机关提交公司设立批准证书、营业执照、章程等文件的复制件。

公司发生迁移、合并、分工以及其他变更登记事项，在依法办理变更手续之日起30日内，向主管财政机关提交有关变更文件的复制件。

公司终止清算后，应向主管财政机关提供注销手续的复制件。

第四条公司以权责发生制的原则进行财务核算；要以提高效益为中心，建立健全内部财务管理制度，防范经营风险；如实反映经营状况，依法计算扣缴纳国家税收，保障所有者和债权人的合法权益，并接受主管财政机关的监督检查。

第五条公司财务部门必须履行财务管理职责，做好各项财务收支预测、计划、控制、核算、分析和考核工作。

第二章所有者权益和负债第六条所有者权益包括实收资本(股本)、资本公积、一般风险准备、盈余公积、未分配利润等。

负债包括流动负债和长期负债。

第七条实收资本(股本) 是指公司投资者按出资合同、协议规定实缴的出资额及公司设立后按法定程序转增和新增部分。

公司收到的投资者的出资，必须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告，由公司据此发给投资者出资证明。

第八条公司根据国家法律法规，可以采取发行股票等方式筹集资本。

采取发行股票方式筹集的资本，按照股票面值计价。

公司不得吸收投资者已设立有担保物权及租赁资产的出资。

第九条公司的投资各方必须按合同、章程和国家有关规定及时足额地缴付资本。

证券公司财务会计制度规定证券公司是一种特殊的金融机构，其经营性质和业务特点，决定了其财务会计制度需要具有更加严格、细致和灵活的管理和控制。

在此基础上，本文就证券公司财务会计制度进行探讨。

一、总则1、制度适用范围：证券公司财务会计制度适用于所有证券公司的财务会计工作。

2、制度依据：《中华人民共和国证券法》、《中国证券监督管理委员会证券公司监管规定》等相关法规、规章和制度。

3、制度目的：保证证券公司资金安全，并规范财务核算，提高财务管理效率，确保公司财务会计工作的科学、规范、准确。

二、会计核算1、会计核算对象：证券公司的会计核算对象是资产、负债、权益、收入和费用。

将证券和现金分别记性质相对应的账簿中。

2、会计核算方法：证券公司应采用权责发生制和现金收付制相结合的方法进行会计核算。

权责发生制主要应用于证券交易业务收入及相关费用的确认，现金收付制主要应用于证券公司的日常现金管理、资产处置等经济活动的会计核算。

3、会计核算准则：证券公司应遵循《企业会计准则》的规定，财务报表应遵循依法、真实、准确、完整的原则。

三、资产管理1、证券清算款项：证券公司应将证券清算款项划入专用账户，专门用于证券的清算工作。

2、持有证券投资：证券公司应根据市场行情和公司自身的财务状况，科学谋划证券投资组合，严格执行“风险控制、效益优先”的原则，确保证券投资的安全、稳健、高效。

3、客户资产托管：证券公司应采取技术措施和管理手段，确保客户资产处于安全状态，并落实保护客户资产安全的责任。

四、负债管理1、客户资金管理：证券公司应在中央结算公司开设客户资金账户，分别记录客户资金存入、支出、结算等业务，以确保客户资金的安全。

2、证券质押融资业务：证券公司应严格按照中央结算公司的规定办理证券质押融资业务，管理好抵质押物的处置和风险管理。

3、票据和债券发行管理：证券公司应对票据和债券发行过程中的信用风险和操作风险进行管理和控制。

五、成本控制1、人员费用控制：证券公司应根据公司的人员规模和业务量合理核定人员费用的预算，并加强对各部门人员费用的实际控制。

财务会计报告制度第一章总则第一条为了规范公司财务报告，保证财务报告的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》,制定本制度。

第二条本制度所称财务报告,是指反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。

第三条公司应当严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制,确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用.财务总监负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。

公司负责人对财务报告的真实性、完整性负责。

第二章财务报告的编制总体要求第四条公司编制财务报表应以实际发生的交易或者事项为依据；在进行会计确认、计量和报告时应当保持应有的谨慎;对相同或者相似的经济业务,应选用一致的会计政策，不得随意变更。

公司编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理应当报董事会审批。

第五条公司应当按照国家统一的会计准则制度规定，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。

第六条公司财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠。

各项资产计价方法不得随意变更，如有减值,应当合理计提减值准备，严禁虚增或虚减资产。

各项负债应当反映公司的现时义务，不得提前、推迟或不确认负债，严禁虚增或虚减负债。

所有者权益应当反映公司资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，由实收资本、资本公积、留存收益等构成。

公司应当做好所有者权益保值增值工作，严禁虚假出资、抽逃出资、资本不实。

第七条公司财务报告应当如实列示当期收入、费用和利润。

各项收入的确认应当遵循规定的标准，不得虚列或者隐瞒收入,推迟或提前确认收入。

各项费用、成本的确认应当符合规定,不得随意改变费用、成本的确认标准或计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本。

证券公司财务部门账务处理管理制度一、概述证券公司财务部门作为公司重要的管理职能部门之一，负责账务处理和管理工作。

为了规范财务部门的账务处理工作，提高工作效率和准确性，制定本管理制度。

二、账务处理流程（一）账务录入1. 数据准备：财务人员按照凭证类别和科目目录，提前准备好相应的纸质或电子凭证模板。

2. 凭证填制：财务人员根据实际业务情况，填制凭证，并对填制凭证的正确性和完整性进行核对。

3. 凭证审核：财务主管对填制好的凭证进行审核，确保凭证的合规性和准确性。

4. 凭证录入：财务人员根据审核通过的凭证，按照凭证顺序将相应的数据录入系统中。

（二）账务分类和汇总1. 科目分类：根据公司的财务核算要求，将录入系统的账务按照科目进行分类。

2. 期初余额结转：在每一期财务处理开始之前，进行期初余额结转，保证每期的账务处理是基于正确的期初余额进行的。

3. 业务汇总：根据不同的业务类型和科目，对账务进行合理的汇总，以便生成正确的财务报表。

（三）财务报表编制1. 会计科目调整：根据需要进行会计科目调整，确保财务报表的准确性。

2. 报表生成：根据年度、季度和月度的财务报表编制要求，生成相应的财务报表。

3. 报表审核：财务主管对生成的财务报表进行审核，确保报表的合规性和准确性。

4. 报表发布：经过审核的财务报表正式发布，并及时提供给公司高层管理人员和监管部门。

三、账务管理（一）凭证管理1. 凭证存档：财务部门应建立健全的凭证存档制度，确保每一笔业务的凭证都能够及时、完整地存档。

2. 凭证的索引和检索：财务部门应建立凭证索引系统，方便根据需要对已存档凭证进行检索和查找。

3. 凭证保密：财务部门应对存档凭证进行保密，确保凭证的机密性和安全性。

（二）账务审计1. 内部审计：定期对财务处理流程进行内部审计，发现问题并及时进行整改。

2. 外部审计：定期邀请专业会计师事务所进行财务审计，确保财务报表的真实性和准确性。

3. 监管机构审计：定期接受监管机构的审计，确保财务处理符合监管要求。

第⼆章　基本业务会计核算规定 第⼆章　基本业务会计核算规定 ⼀、公司应当根据其业务范围，按照本制度规定进⾏相关业务的会计核算。

根据《中华⼈民共和国证券法》的规定，国家对证券公司实⾏分类管理，分为综合类证券公司和经纪类证券公司。

综合类证券公司的证券业务分为证券经纪业务、证券⾃营业务、证券承销业务和经国务院证券监督管理机构核定的其他证券业务四种。

经纪类证券公司只允许专门从事证券经纪业务，即只能专门从事代理客户买卖股票、债券、基⾦、可转换企业债券、认股权证等。

公司应当根据经批准从事的业务范围，按照本制度的规定，进⾏相关业务的会计核算。

经纪类证券公司除证券经纪业务外，不需涉及与证券⾃营、证券承销等业务相关的会计核算，也不需要设置与证券⾃营、证券承销等业务相关的会计科⽬和披露与证券⾃营、证券承销等业务相关的信息；综合类证券公司，根据所从事的证券经纪业务、证券⾃营业务、证券承销业务等业务，按照本制度的规定进⾏相关业务的会计核算。

⼆、公司应对证券业务按业务性质进⾏分类核算，并对各项会计要素进⾏合理的确认和计量。

（⼀）证券经纪业务 证券经纪业务，是指公司代理客户（投资者）买卖证券的活动。

证券经纪业务应当按照代理买卖证券业务、代理兑付证券业务、代保管证券业务分类核算。

1.代理买卖证券业务是公司代理客户进⾏证券买卖的业务。

公司代理客户买卖证券收到的代买卖证券款，必须全额存⼊指定的商业银⾏，并在“银⾏存款”科⽬中单设明细科⽬进⾏核算，不能与本公司的存款混淆；公司在收到代理客户买卖证券款项的同时还应当确认为⼀项负债，与客户进⾏相关的结算。

公司代理客户买卖证券的⼿续费收⼊，应当在与客户办理买卖证券款项清算时确认收⼊。

2.代理兑付证券业务是公司接受委托对其发⾏的证券到期进⾏兑付的证券业务。

代兑付证券的⼿续费收⼊，应于代兑付证券业务基本完成，与委托⽅结算时确认收⼊。

3.代保管证券业务是公司代理其他各⽅保管的有价证券。

2023年3月证券从业资格考试《证券市场基本法律法规》真题（不完整）1. 【单项选择题】期货交易实行（）结算制度。

A. 次日（江南博哥）负债B. 当日负债C. 当日无负债D. 次日无负债正确答案：C参考解析：期货交易实行当日无负债结算制度。

2. 【单项选择题】根据《证券法》，证券的发行、交易活动，必须遵循（）的原则。

A. 公开、公平、客观B. 公允、合理、客观C. 公开、公平、公正D. 合理、合法、有效正确答案：C参考解析：证券的发行、交易活动，必须遵循公开、公平、公正“三公”原则。

3. 【单项选择题】根据《合伙企业法》，下列关于有限合伙人的出资方式，错误的是（）。

A. 劳务B. 货币C. 知识产权D. 实物正确答案：A参考解析：有限合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利作价出资。

有限合伙人不得以劳务出资。

4. 【单项选择题】下列各项中，不属于有限责任公司监事会行使的职权是（）。

A. 对董事执行公司职务的行为进行监督B. 检查公司财务C. 提议召开临时股东会会议D. 决定公司内部管理机构的设置正确答案：D参考解析：D项是董事会的职权。

监事会的职权有：（1）检查公司财务；（2）对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议；（3）当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正；（4）提议召开临时股东会会议，在董事会不履行本法规定的召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议；（5）向股东会会议提出提案；（6）依照《公司法》第一百五十一条的规定，对董事、高级管理人员提起诉讼；（7）公司章程规定的其他职权。

5. 【单项选择题】下列关于未标明合伙企业名称字样责任的说法，错误的是（）。

A. 未在名称中标明“普通合伙”“特殊普通合伙”或者"有限合伙"字样的，只需改正即可，不需要承担其他法律责任B. 未在名称中标明“普通合伙”字样的，由企业登记机关限期改正，处以一定金额的罚款C. 未在名称中标明“特殊普通合伙”字样的，由企业登记机关限期改正，处以一定金额的罚款D. 未在名称中标明“有限合伙”字样的，由企业登记机关限期改正，处以一定金额的罚款正确答案：A参考解析：违反《合伙企业法》规定，合伙企业未在其名称中标明“普通合伙”“特殊普通合伙”或者"有限合伙"字样的，由企业登记机关责令限期改正，处以2000元以上1万元以下的罚款。

证券公司财务制度规范第一章总则第一条为规范证券公司财务管理行为，保护公司股东和投资者利益，维护市场秩序，制定本制度。

第二条证券公司财务制度是指证券公司内部规范其财务管理行为、确保公司财务稳健、健康发展的制度。

第三条证券公司财务制度应遵循法律法规，遵守公司章程，基于公司实际情况制定，具体内容包括财务管理目标、财务管理组织、财务管理流程、财务管理制度和财务管理监督等方面。

第四条证券公司财务制度应当与公司其他管理制度相衔接，相互支持，形成一套完整的管理制度体系。

第五条证券公司财务制度的修订应当经公司董事会审议通过，并报监管部门备案。

第六条证券公司应当建立健全内部控制制度，加强公司管理和运营的规范性、合规性。

第七条证券公司应当建立财务风险管理制度，依法依规对财务风险进行有效控制。

第二章财务管理目标第八条证券公司的财务管理目标是确保公司财务安全、合规运营，维护公司股东和投资者利益，增强公司盈利能力和持续发展能力。

第九条证券公司应当依法合规开展证券交易业务，保障客户资金和证券安全，维护市场秩序。

第十条证券公司应当实行风险管理制度，对涉及公司财务安全的风险进行科学评估和有效控制。

第十一条证券公司应当遵循诚实信用、保护客户利益的原则，提高公司声誉和品牌影响力。

第十二条证券公司应当不断提高内部管理水平，加强公司内部合规监督和自律管理，促进公司良好运营。

第三章财务管理组织第十三条证券公司应当建立财务管理部门，依法职责、权责分明。

第十四条证券公司应当设立财务监督部门，负责内部审计、财务监督和风险管理等工作。

第十五条证券公司应当设立财务分析部门，负责公司财务分析、预测和决策支持等工作。

第十六条证券公司应当配备专业财务管理人员，加强培训和考核，提高财务管理水平。

第十七条证券公司应当建立财务管理委员会，负责公司财务管理工作的决策、协调和监督。

第十八条证券公司应当设立财务管理专责机构，配备专职财务管理人员，负责具体财务管理工作。

证券行业财务管理制度证券行业作为金融领域的重要组成部分，其财务管理制度的健全与否直接关系到行业的稳定和发展。

本文将从组织结构、会计核算、内部控制、财务分析等多个方面探讨证券行业财务管理制度的重要性及其良好运作对行业的意义。

一、组织结构良好的组织结构是证券行业财务管理的基础。

首先，证券公司应设立独立的财务部门，明确财务职责和权限，并配备专业的财务人员。

其次，应建立健全的财务审批和决策程序，确保财务活动符合法规要求和公司内部规定。

同时，加强内外部沟通与合作，与审计机构、监管机构等建立紧密的合作关系，及时获取相关政策法规和财务信息，确保信息的及时准确传递。

二、会计核算会计核算是证券行业财务管理的重要环节。

证券公司应根据相关法规和会计准则建立合理的会计制度，确保财务信息的准确性和可靠性。

首先，要加强资金管理，建立完善的资金流程和控制制度，包括日常的现金管理、资金调拨等，以规避资金风险。

其次，要加强投资管理，明确风险评估、估值和减值规定，加强对投资收益和风险的监控与评估。

另外，也应建立健全的成本核算系统，明确各项费用的来源和分摊，确保成本控制和业务利润的准确计算。

三、内部控制内部控制是保障证券行业财务管理制度正常运行的重要保障。

证券公司应建立健全的内部控制制度，明确职责分工、流程规定和内部审批程序。

首先，要加强风险管理，建立风险评估和控制机制，制定风险管理政策和方法，加强对潜在风险的预警和防控。

其次，要加强信息披露和内部沟通，确保财务信息的准确传达和及时反馈，避免信息滞后和不对称的风险。

另外，也要加强内部审计，定期开展内部审计工作，发现并纠正存在的问题，提升内部控制水平。

四、财务分析财务分析是衡量证券行业财务管理效果的重要手段。

证券公司应加强财务分析工作，及时评估公司的盈利能力、偿债能力和经营稳定性，为制定战略决策和风险管理提供可靠依据。

首先，要加强财务指标分析，包括财务比率分析、财务模型预测等，全面了解公司的财务状况和发展趋势。

公司财务会计制度范文3篇上市公司财务会计信息是向投资者、债权人及其他信息使用者披露公司财务状况、经管成果、现金流量等诸多对决策有用的企业财务信息,对上市公司财务会计信息进行深入分析,有助于会计信息使用者获得更具价值的财务信息以及隐含在会计核算中的重要信息,从而为其作出正确的投资决策提供可靠依据。

本文是店铺为大家整理的公司财务会计制度范文，仅供参考。

公司财务会计制度范文一：第一章财务部职责范围1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

8、及时核算和上缴各种税金。

9、参与材料供应商结算。

10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

11、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

12、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

第二章财务部综合会计岗位职责1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐;4、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;6、负责装订、管理会计档案;7、承办公司领导交办的其他工作。

第三章财务部出纳员岗位职责1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;3、保管好库存现金，有价证券，不得将现金确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;非工作原因不得携带公款;收缴的公款及时入库或存入银行;违规造成公司资金或财产损失的，责任人负全责;4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管;5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责;6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。

第一章总则第一条为加强证券公司财务管理，规范会计支出行为，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合证券公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于证券公司及其所属分支机构的所有会计支出。

第三条证券公司会计支出管理应遵循以下原则：（一）合规性原则：会计支出必须符合国家法律法规、证券行业监管规定和公司内部管理制度。

（二）真实性原则：会计支出必须真实、准确、完整地反映公司的经济业务。

（三）效益性原则：会计支出应有利于提高公司经济效益，严格控制成本费用。

（四）及时性原则：会计支出应及时办理，确保资金合理使用。

第二章支出范围与标准第四条证券公司会计支出范围包括但不限于以下方面：（一）业务费用：包括差旅费、通讯费、办公费、业务招待费等。

（二）管理费用：包括工资、福利费、折旧费、修理费、保险费等。

（三）财务费用：包括利息支出、汇兑损失等。

（四）投资费用：包括购买、处置投资性资产发生的费用。

（五）营业外支出：包括捐赠、赞助、赔偿等。

第五条证券公司会计支出标准应遵循以下要求：（一）严格按照国家法律法规、行业监管规定和公司内部管理制度执行。

（二）合理确定各项费用的开支范围和标准。

（三）根据公司实际情况，合理控制各项费用支出。

第三章支出审批与核算第六条证券公司会计支出审批程序：（一）各部门提出支出申请，经部门负责人审核签字。

（二）财务部门对支出申请进行审核，确认支出合规性。

（三）总经理或授权负责人审批。

（四）财务部门根据审批结果办理支出手续。

第七条证券公司会计支出核算：（一）按照国家会计制度、公司内部管理制度进行会计核算。

（二）根据支出性质，正确归集、分配各项费用。

（三）确保会计凭证、账簿、报表的真实性、准确性和完整性。

第四章支出监督与考核第八条证券公司会计支出监督：（一）财务部门对会计支出进行日常监督，确保支出合规、合理。

（二）审计部门定期对会计支出进行审计，发现问题及时纠正。

第一章总则第一条为加强证券公司财务管理，规范财务行为，提高财务管理水平，保障公司合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司总部及各级分支机构、子公司、控股公司及关联公司（以下简称“公司系统”）。

第三条公司财务管理遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务行为合法合规。

（二）真实性原则：财务信息真实、准确、完整，不得伪造、变造、隐瞒。

（三）及时性原则：及时反映公司财务状况和经营成果。

（四）安全性原则：确保公司资产安全，防范财务风险。

（五）效益性原则：提高财务管理效率，降低成本，实现公司经济效益最大化。

第二章财务管理体制第四条公司设立财务管理部门，负责公司财务管理工作。

财务管理部门的主要职责包括：（一）制定公司财务管理制度，组织实施财务管理工作。

（二）编制、审核、报送公司财务报表。

（三）管理公司财务预算、费用开支、资金运作等。

（四）监督、检查、分析公司财务状况，提出改进措施。

（五）参与公司重大经营决策。

第五条公司系统各部门、各单位应设立财务机构或指定专人负责财务管理，并接受财务管理部门的指导和监督。

第三章财务核算与报告第六条公司财务核算采用权责发生制，以人民币为记账本位币。

第七条公司财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等，按照国家统一的会计制度编制。

第八条公司财务报表应在规定的时间内编制、审核、报送，确保财务报表真实、准确、完整。

第九条公司财务报告包括年度报告、中期报告、季度报告等，按照国家法律法规和监管部门要求编制、报送。

第四章预算管理第十条公司财务预算包括年度预算、月度预算等，由财务管理部门负责编制、审核、下达。

第十一条公司财务预算应根据公司发展战略、经营目标、业务规模等因素编制，确保预算的合理性和可行性。

第十二条公司财务预算执行过程中，各部门、各单位应按照预算要求进行费用开支、资金运作等。

国营证券公司会计制度文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】1991.08.21•【文号】•【施行日期】1992.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】公司,会计正文*注：本篇法规已被《财政部关于公布废止和失效的财政规章目录（第五批）的通知》（发布日期：1993年12月13日实施日期：1993年12月13日）废止国营证券公司会计制度（１９９１年８月２１日财政部发布）第一章总则一、为了加强证券公司会计工作的管理，发挥会计在证券经营中的核算、监督和管理作用，促进证券行业的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》和国家财政、财务、金融等有关规章制度，结合证券经营的特点，特制定《国营证券公司会计制度》（以下简称本制度）。

二、本制度适用于独立核算的国营证券公司（简称证券公司或公司）及所属分支机构，实行股份制的证券公司以及事业单位企业管理的证券交易机构也执行本制度。

各类金融性公司所属内部独立核算的证券部参照本制度执行。

三、本制度是证券公司会计核算工作的基本法规，也是公司经营管理制度中的一个重要组成部分，各公司必须严格遵守，认真执行。

四、证券公司会计工作的基本任务１．组织会计核算，办理资金和物资的增减、款项和有价证券的收付、债权债务的发生和结算以及收入成本费用财务成果的计算和处理等会计事项，正确反映证券公司的财务状况和经营成果。

２．实行会计监督，促进公司严格执行国家现行有关财政制度、财务制度、遵守财经纪律，维护国家财产的安全。

３．管好用好各项资金，参与经营管理，促进增收节支，加速资金周转，提高经济效益。

五、各公司根据业务量大小和会计工作的需要，一般应单独设立会计机构，建立科学的会计核算程序。

业务量小和人员较少的公司，也可以在有关机构中设置专职会计人员并指定会计主管人员。

会计机构内部人员要有明确分工，建立会计人员岗位责任制。

出纳人员不得兼管稽核、有价证券和会计档案以及收入费用和债权债务帐目的登记工作。