自考会计税收学公式汇总

初级会计税法计算公式一、增值税。

1. 一般纳税人应纳税额的计算。

- 应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。

- 销项税额=销售额×税率。

- 不含税销售额 = 含税销售额÷(1 + 税率)- 进项税额：是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。

2. 小规模纳税人应纳税额的计算。

- 应纳税额=销售额×征收率。

- 不含税销售额 = 含税销售额÷(1 + 征收率)二、消费税。

1. 从价计征。

- 应纳税额 = 销售额×比例税率。

- 销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括应向购货方收取的增值税税款。

如果销售额为含增值税的销售额时，应换算为不含增值税销售额。

即：不含增值税销售额 = 含增值税销售额÷(1 + 增值税税率或征收率)2. 从量计征。

- 应纳税额 = 销售数量×定额税率。

3. 复合计征（适用于卷烟、白酒）- 应纳税额 = 销售额×比例税率+销售数量×定额税率。

三、企业所得税。

1. 应纳税额的计算。

- 应纳税额 = 应纳税所得额×税率。

- 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。

- 其中，收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。

四、个人所得税。

1. 工资、薪金所得。

- 应纳税额=(每月收入额 - 5000元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除)×适用税率 - 速算扣除数。

- 其中，专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。

39个税种计算公式，会计考生人手一份！一增值税一般纳税人1、应纳税额=销项税额—进项税额2、销项税额=销售额×税率此处税率为17%3、组成计税价格=成本×(1+成本利润率)4、组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)5、禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计)进口货物6、应纳税额=组成计税价格×税率7、组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)小规模纳税人8、应纳税额=销售额×征收率9、销售额=含税销售额÷(1+征收率)二消费税一般情况：10、应纳税额=销售额×税率11、不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)12、组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)13、组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)14、组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)15、组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)从量计征16、应纳税额=销售数量×单位税额三营业税17、应纳税额=营业额×税率四关税从价计征18、应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率从量计征19、应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额复合计征20、应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率五企业所得税21、应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额22、应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额23、应纳税额=应纳税所得额×税率24、月预缴额=月应纳税所得额×25%25、月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12六外商投资企业和外商企业所得税应纳税所得额26、制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出27、商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出28、服务业：应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出再投资退税29、再投资退税额=再投资额×(1—综合税率)×税率×退税率七个人所得税工资薪金所得30、应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数稿酬所得31、应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%)其他各项所得32、应纳税额=应纳税所得额×使用税率八其他税收城镇土地使用税33、年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率房地产税34、年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%35、或年应纳税额=租金收入×12%资源税36、年应纳税额=课税数量×单位税额土地增值税37、增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目38、应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)契税39、契税采用比例税率。

税收计算公式汇总：一、增值税1．视同销售行为组成计税价格=成本*（1+成本利润率）属应征消费税组成价格应加计消费税额组成计税价格=成本*（1+成本利润率）/（1－消费税税率）2．纳税人兼营免税项目或非应税项目因无法准确划分不得抵扣的进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部的进项税额*（当月免税项目销售额，非应税项目营业额合计/当月全部销售额，营业额）委托加工应纳增值税进项税额=加工费*税率（1）一般纳税人：应交增值税=销项税额-进项税额（抵扣税）1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（，非应税项目营业额的合计÷当月，营业额合计）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格++消费税3、小规模纳税人：应交增值税=不含税收入×3%应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税（1）从价计税时应纳税额＝应税消费品销售额×适用税率（2）从量计税时应纳税额＝应税消费品销售数量×适用税额标准1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）三、营业税：应交营业税=营业收入×税率下附营业税税率表：营业税税目税率表(自2009年1月1日起施行)税目税率一、交通运输业3%二、建筑业3%三、金融保险业5%四、邮电通信业3%五、文化体育业3%六、娱乐业5%-20%七、服务业5%八、转让无形资产5%九、销售不动产5%4、关税：应交关税=完税价格×税率5、城建税=（增值税+营业税+消费税）×7%（外资不用交）6、教育费附加=（增值税+营业税+消费税）×3%（外资不用交）7、堤围费=营业收入×1.3‰(2010年7月起调为1‰，外资企业0.9‰)八、企业所得税：（1）查账征收：按年计算，季度预缴，年终汇算清缴季度预缴时：应交所得税=本年累计利润总额×25%-已预缴年终汇算清缴时：应纳所得税额=应纳税所得额×25%=（会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额）×25%（2）定率征收：每月预缴，年终汇算清缴（年收入30万元以下不用交汇算清缴报告）每月预缴时：①用收入推算利润：应交所得税=本年累计收入×应税所得率×25%-已预缴②用费用推算收入再推算利润：应交所得税=本年累计的费用÷（1-应税所得率）×应税所得率×25%-已预缴（3）简易征收（带征）：应交所得税=营业收入×简易征收率九、个人所得税：十、工资薪金所得（九级超额累进税率）应交个税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=（工资收入-2000-三险一金）×适用税率-速算扣除数个人所得税应纳税额计算汇总表4、劳务报酬所得的计税方法（一）应纳税所得额每次收入不超过4000元的，应纳税所得额＝每次收入额－800元每次收入在4000元以上的，应纳税所得额＝每次收入额×（1－20%）注意“次”的概念：凡属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；凡属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

自考会计税收学公式汇总Document number：NOCG-YUNOO-BUYTT-UU986-1986UT自考会计税收学公式汇总增值税：1、当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=当期销售额*适用税率-当期进项税额折扣销售---购买数量较大给予的优惠，销售额和折扣额在同一张发票上可以扣除销售折扣---古老尽早付款的折扣，不得扣除销售折让---质量问题未退货给予的价格折让，可以扣除以旧换新---按新货物的销售价格计算，不得扣减旧货物包装物押金---1年内收回的不计入销售额，逾期的计入销售额，押金为含税价，需换算2、视同销售---销售额按照平均销售价格、组成计税价确定不同时征收消费税的：组成计税价格=成本*（1+成本利润率）同时征收消费税的：组成计税价格=成本*（1+成本利润率）+消费税额=成本*（1+成本利润率）/（1-消费税税率）注：一般情况下，成本利润率为10%3、返还收入----冲减当期增值税进项税金。

，不得开具增值税专用发票。

当期应冲减进项税金=当期取得的返回资金/（1+增值税税率）*增值税税率4、进口业务---按照组成计税价格计算，不得抵扣任何进项税额，增值税由海关代征。

不缴纳消费税的进口货物：应纳增值税=（关税完税价格+关税）*增值税税率缴纳消费税的进口货物：应纳增值税=（关税完税价格+关税+消费税）*增值税5、出口退（免）税----17% 15% 14% 13% 11% 9% 8% 6% 5%当期期末留底税额≤当期免、抵、退税额时，当期应退税额=当期期末留底税额当期免、抵税额=当期免、抵、退税额—当期应退税额—当期应退税额相反，当期应退税额=当期免、抵、退税额当期免、抵税额=0消费税1、卷烟、白酒----复合计税甲类卷烟-----56% 加元/支乙类卷烟----36% 加元/支白酒----------20%加元/500克或ml2、黄酒、啤酒----从量计税成品油（汽油、采油等）其他从价黄酒--------250元/吨啤酒-----甲类啤酒 250元/吨乙类啤酒 220元/吨3、复合计税应纳消费税税额=销售数量*定额税率+销售额*比例税率4、自产自用的消费品，用于连续生产应税消费品的------不纳消费税自产自用的消费品，用于生产非应税消费品、在建工程、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等-----缴纳消费税------视同销售用于福利、赞助等销售价格----按组成计税价、同类消费品加权平均价格应纳消费税=（成本+利润）/（1-消费税税率）*消费税税率5、委托加工的应税消费品应纳消费税税额=（材料成本+加工费）/（1—消费税税率）*消费税税率6、进口应税消费品从价定率应税消费税税额=（关税完税价+关税）/（1—消费税税率）*消费税税率从量定额应税消费税税额=数量*单位税额复合征收应纳消费税税额=组成计税价*税率+数量*单位税额7、分期付款销售消费品的，按照合同收款日期确定销售额营业税1、交通业、建筑业、邮电通信业、文化体育业-----3%2、金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产------5%3、娱乐业-----5%--20%4、营业税的起征点适用于个人。

税收计算公式大全增值税 1．视同销售行为 组成计税价格=成本*（1+成本利润率） 属应征消费税组成价格应加计消费税额 组成计税价格=成本*（1+成本利润率）/（1－消费税税率） 2．纳税人兼营免税项目或非应税项目因无法准确划分不得抵扣的进项税额 不得抵扣的进项税额=当月全部的进项税额*（当月免税项目销售额，非应税项目营业额合计/当月全部销售额，营业额） 委托加工应纳增值税进项税额=加工费*税率 （1）一般纳税人：应交增值税=销项税额-进项税额（抵扣税） 1、一般纳税人应纳税额=销项税额进项税 销项税额=销售额x税率此处税率为17% 组成计税价格=成本x（1+成本利润率 ） 组成计税价格=成本x（1+成本利润率）÷（1消费税税率） 禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额x（当月免税项目销售额 ，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售 ，营业额合计） 2、进口货物应纳税额=组成计税价格x税率 组成计税价格=关税完税价格+关税 +消费税 3、小规模纳税人：应交增值税=不含税收入x3% 应纳税额=销售额x征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率） 二、消费税 （1）从价计税时应纳税额＝应税消费品销售额x适用税率 （2）从量计税时应纳税额＝应税消费品销售数量x适用税额标准 1、一般情况： 应纳税额=销售额x税率 不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率） 组成计税价格=（成本+利润）÷（1消费税率） 组成计税价格=成本x（1+成本利润率）÷（1消费税税率） 组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1消费税税率） 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1消费税税率） 三、营业税：应交营业税=营业收入x税率 营业税税率表： 营业税税目税率表(自2009年1月1日起施行) 税目税率 一、交通运输业3% 二、建筑业3% 三、金融保险业5% 四、邮电通信业3% 五、文化体育业3% 六、娱乐业5%-20% 七、服务业5% 八、转让无形资产5% 九、销售不动产5% 关税：应交关税=完税价格x税率 城建税=（增值税+营业税+消费税）x7%（外资不用交） 教育费附加=（增值税+营业税+消费税）x3%（外资不用交） 堤围费=营业收入x1.3‰(2010年7月起调为1‰，外资企业0.9‰) 企业所得税： 查账征收：按年计算，季度预缴，年终汇算清缴 季度预缴时：应交所得税=本年累计利润总额x25%-已预缴 年终汇算清缴时：应纳所得税额=应纳税所得额x25%=（会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额）x25% 定率征收：每月预缴，年终汇算清缴（年收入30万元以下不用交汇算清缴报告） 每月预缴时： ①用收入推算利润：应交所得税=本年累计收入x应税所得率x25%-已预缴 ②用费用推算收入再推算利润： 应交所得税=本年累计的费用÷（1-应税所得率）x应税所得率x25%-已预缴 简易征收（带征）：应交所得税=营业收入x简易征收率 个人所得税： 工资薪金所得（九级超额累进税率） 应交个税=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数=（工资收入-2000-三险一金）x适用税率-速算扣除数 个人所得税应纳税额计算汇总表 4、劳务报酬所得的计税方法 （一）应纳税所得额 每次收入不超过4000元的，应纳税所得额＝每次收入额－800元 每次收入在4000元以上的，应纳税所得额＝每次收入额x（1－20%） 注意次的概念：凡属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；凡属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

税法公式大全增值税一、境内1、税额=销项税-进项税2、销项税=销售额*率3、视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）4、征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）4、含税额换不含税销额=含税销额/1+率（一般）不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）5、购农销农品，或向小纳人购农品：准扣的进税=买价*扣率（13%）6、一般纳人外购货物付的运费准扣的进税=运费*扣除率**随运付的装卸、保费不扣7、小纳人纳额=销项额*征率（5%或3%）**不扣进额8、小纳人不含税销额=含额/（1+征率）9、自来水公司销水（6%）不含税销额=发票额*（1+征率）二、进口货1、组税价=关税完价+关税+消税2、纳额=组税价*税率三、出口货物退（免）税1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额**FOB：出口货物离岸价。

**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税（3）应退税和免抵税A、如期末留抵税≤免抵退税，则应退税=期末留抵税免抵税=免抵退税-应退税B、期末留抵税>免抵退税，则：应退税=免抵退税免抵税=0***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。

（4）免抵退税不得免和抵税免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）2、先征后退（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：A、从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%B、从小纳人购代开的增税发票的出口货：退税=增税发票金额*6%或5%。

会计财务所有的税率计算公式一览无余会计财务中涉及的税率计算公式主要有所得税计算公式、增值税计算公式以及其他涉及税率的计算公式。

下面是这些公式的一览无余：1.所得税计算公式：所得税=应纳税所得额*税率-速算扣除数其中，应纳税所得额=全年收入-全年减税、减免等非税收入-个人所得税专项附加减除。

2.增值税计算公式：销项税额=销售额×税率进项税额=购进额×税率应补(退)税额=销项税额-进项税额其中，销售额为纳税人出售货物或提供劳务的价款(税金和附加费用等单独列示)；购进额为货物或应税劳务的购进价款(进项税额中扣除税金、附加费用等不含在进项税额中的项目)。

3.印花税计算公式：印花税=不动产交易价款或涉及金额×税率其中，不动产交易涉及的金额包括土地使用权、房屋产权、土地承包经营权等。

4.资产税计算公式：资产税=座落在本地的固定资产原值×评估率×税率其中，评估率为固定资产评估时设定的固定百分比。

5.车船使用税计算公式：车船使用税=排量或吨位×使用年限/应税月份×单位税额其中，排量可以根据车辆发动机的排量来确定，吨位可以根据船舶的总吨位来确定，使用年限为车辆或船舶的使用年限，单位税额根据车辆或船舶的型号和用途来确定。

6.房产税计算公式：房产税=房产的计税依据×计税年度的税率其中，计税依据是根据房产的市场价格和面积等因素进行评估计算的。

以上仅列举了一些常见的税率计算公式，对于不同的税种和地区，可能还存在其他税率计算公式，具体需要根据实际情况进行查询和了解。

同时，税法和相关规定可能会随时调整，因此在实际应用中需要关注最新的税法法规。

会计各种税的计算公式
会计涉及到多种税种，不同税种的计算公式也有所不同。

以下为几种常见税种的计算公式：
1.增值税计算公式：
增值税=销售额×税率-进项税额
其中，销售额为企业销售商品和劳务的总额；税率为增值税税率，一般为13%、9%或6%，根据不同情况确定；进项税额为企业采购商品和劳务支付的增值税。

需要注意的是，在计算增值税时，企业可以享受增值税进项税额抵扣的政策。

2.所得税计算公式：
所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数
其中，应纳税所得额为企业所得减去各种税前扣除后的金额；税率根据企业所在地和性质不同而有所不同；速算扣除数是根据税率确定的，用于简化计算过程。

3.企业所得税计算公式：
企业所得税=应纳税所得额×税率
其中，应纳税所得额为企业经营收入减去税法规定的各项合法开支后的金额；税率根据企业所在地和性质不同而有所不同。

4.资产税计算公式：
资产税=资产净值×资产税率
其中，资产净值为资产总值减去负债总值；资产税率为一定比例，根据地方政府的规定有所不同。

5.城市维护建设税计算公式：
城市维护建设税=销售额×城市维护建设税税率
其中，销售额为企业销售商品和劳务的总额；税率为城市维护建设税税率，根据所在地区的规定有所不同。

6.土地增值税计算公式：
土地增值税=土地增值额×土地增值税税率
其中，土地增值额为土地流转的差价，即出让价格减去原价或取得成本；税率为土地增值税税率，根据所在地区的规定有所不同。

20XX年税务会计公式汇总你肯定用得上
1、直接计税法
应纳增值税额：=增值额×增值税税率
增值额：=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额
2、间接计税法
扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率
(1)购进扣税法
扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额
(2)实耗扣税法
扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额
一般纳税人应纳增值税额
一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额
1、销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额/(1+税率)
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
2、进项税额
不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
小规模纳税人应纳增值税额
小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率
应纳关税税额=完税价格×进口税率
完税价格=离岸价格+运输费、保险费等
=国内批发价/(1+进口税率+费用和利润率(20%))
2、出口关税应纳税额的计算。

其公式为：
出口关税应纳税额=完税价格×出口税率
完税价格=离岸价格/(1+出口税率)
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一、名词解释1.税收原则（P8）税收原则是国家制定税收政策、设计税收制度应遵循的基本指导思想或基本准则，也是评价税收政策好坏，鉴别税收制度优劣以及考核说五行政管理状况的基本标准。

2.税收经济效率原则（P13）税收经济效率原则就是通过税收实现效率目标，包括提高资源配置效率和减少效率损失两个方面。

3.税收行政效率原则（P14）税收行政效率原则是指国家在充分取得税收的基础上使税务费用最小化。

4.税收成本（P14）税收成本就是在实施税收分配过程中所发生的各种有形或无形的耗费。

5.机会原则（P16）机会原则要求以纳税人获利机会的多少来分担税收，而获利机会的多少取决于纳税人拥有的经济资源。

6.税收稳定原则（P19）税收稳定原则是指税收征收所产生的经济影响要达到稳定目标，包括减少经济波动和经济平衡增长两个方面的要求。

7.税收自动稳定机制（P19）税收自动稳定机制又称“内在稳定器”是指税收制度本身所具有的内在稳定机制。

8.税收负担（P21）简称“税负”是纳税人履行纳税义务人的承受的一定的经济负担，一般以税额与税基或相关经济之标的比值表示。

9.宏观税收负担（P21）宏观税收负担是指一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增财富的比重，是一种税收负担最主要的分类之一。

10.税负转嫁（P24）税负转嫁是指纳税人通过各种途径的方式将其所缴纳的税款全部或部分地转嫁给他人负担的过程，是税负运动的一种方式。

11.税负归宿（P26）税负归宿是税负运动的终点或最终归结点。

税收归宿可分为法定归宿何经济归宿。

12.税收效应（P28）税收效应是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出反应，从另一个角度说是指国家课税对消费者选择以及生产者决策的影响，也就是通常所说的税收调节作用。

13.纳税人（P42）纳税人又称纳税主体，是享有法定权利、负有纳税义务、直接缴纳税款的单位或个人。

14.扣缴义务人（P42）扣缴义务人是税法规定的、在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位。

税务会计公式大全增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额：＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）、购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）、实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）甲类卷烟10％乙类卷烟5%雪茄烟5%护肤护发品5%烟丝5%鞭炮、焰火5%粮食白酒10%贵重首饰及珠宝宝石6%薯类白酒5%汽车轮胎5%其他酒5%小轿车8%酒精5%越野车6%化妆品5%小客车5%2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税营业税额应纳营业税额＝营业额×税率计税价格＝营业成本或工程成本×[（1+成本利润率）/（1－营业税税率）] 消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率) （2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额4、应纳所得税税额计算（1）分月或分季预缴所得税额＝月、季应纳税所得额×税率（33％）（2）年终汇算清缴时，应退补所得税应退补所得税额＝全年累计应纳税所得额×税率（33%）－本年累计已缴所得税额预缴所得税①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4本期某月或某季应纳所得税税额＝[上一年应纳税所得额/2（或4）]×税率（33%）②、按本期计划利润预缴所得税本期某月或某季应纳所得税税额＝本期某月或某季计划利润额×税率（33%）5、对减征所得税的计算减征比例＝[(33%－原核定的税率)/33%]×100%减征后应纳所得税额＝应纳税所得额×税率（33%）×（1-减征比例）＝应纳所得税税额×减征比例6、境外所得税税额扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算弥补亏损后应纳所得税税额＝（应纳税所得额－以前年度未弥补亏损）×税率（33%）外商投资企业和外国企业所得税额1、制造业应纳税所得额＝产品销售利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出产品销售利润＝产品销售净额－产品销售成本－产品销售税金－销售费用＋管理费用＋财务费用产品销售净额＝产品销售总额－（销货退回＋销货折让）产品销售成本＝本期产品成本＋期初半成品、在产品盘存－期末半成品、在产品盘存本期生产成本＝本期生产耗用的直接材料＋直接人工＋制造费用2、商业企业应纳税所得额应纳税所得额＝销货利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出销货利润＝销货净额－销货成本－销货税金－（销货费用+管理费用＋财务费用）销货净额＝销货总额－（销货退回＋销货折让）销货成本＝期初商品存盘＋[本期进货－(进货推出＋进货折让)＋进货费用]－期末商品盘存3、服务业应纳税所得税＝业务收入净额＋营业外收入－营业外支出业务收入净额＝业务收入总额－（业务收入税金＋业务支出＋管理费用＋财务费用）4、应纳税所得额应纳企业所得税额＝应纳税所得额×适用税率－已纳企业所得税额应纳地方所得税额＝应纳税所得额×地方所得税税率－已纳地方所得税额5、国际运输业务应纳所得税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝在中国境内起运所获客货收入的总额×5%6、预提所得税应纳税所得税额＝在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所得之和×税率（20%）7、境外所得税税款扣除限额的计算境外所得税税款扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某境外的所得额/境内外所得总额8、外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额应退税额＝｛再投资额/[1－(原实际适用的企业所得税率＋地方所得税税率)]｝×原实际适用的企业所得税率×退税率9、年终汇算清缴应补（退）企业所得税的计算（1）对没有征减，没有境外所得的企业应补（退）税额＝全年应纳税所得额×企业所得税率－1～4季度已预缴所得税（2）对有征减，有境外所得的企业应补（退）企业所得税额＝境内、外所得按税法计算的应纳税总额－境外所得税允许扣除额－应减征的企业所得税额－已预缴企业所得税总额个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12（4）计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70% 4、劳务报酬所得（1）一次收入在20000元以下时，应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2% 土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30% （2）土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35固定资产投资方向调节税1、基本建设项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额,其计算公式:应纳税额=总投资额×适用税率总投资额=建筑工程投资总额+设备购置安装投资总额2、更新改造项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额，其计算公式：应纳税额=建筑工程投资总额×适用税率3、超计划投资项目应补缴固定资产投资方向税额，其计算公式：超计划应补缴税额=[（实际完成投资额－省级标准投资额）×适用税率]×（1+加罚倍数）=超计划投资额应纳税额×（1+加罚倍数）超计划投资额应纳税额=超计划投资额×适用税率超计划投资额=实际完成投资额－省级标准投资额城乡维护建设税应纳城乡建设维护税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额车车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4纳税人转让旧房的，应按（房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款、按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金）作为扣除项目金额；计征土地增值税。

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1、直接计税法
应纳增值税额：=增值额×增值税税率
增值额：=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额
2、间接计税法
扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率
(1)购进扣税法
扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额
(2)实耗扣税法
扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额
一般纳税人应纳增值税额
一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额
1、销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额/(1+税率)
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
甲类卷烟10%乙类卷烟5%
雪茄烟5%护肤护发品5%
烟丝5%鞭炮、焰火5%
粮食白酒10%贵重首饰及珠宝宝石6%
薯类白酒5%汽车轮胎5%
其他酒5%小轿车8%
1。

公式大全一、各种税的计算公式一、增值税1 、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为 17%组成计税价格=成本× (1+成本利润率)组成计税价格=成本× (1+成本利润率) ÷ (1—消费税税率)2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷ (1+征收率)二、消费税1 、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷ (1+增值税税率或征收率)组成计税价格= (成本+利润) ÷ (1—消费税率)组成计税价格=成本× (1+成本利润率) ÷ (1—消费税税率)组成计税价格= (材料成本+加工费) ÷ (1—消费税税率)组成计税价格= (关税完税价格+关税) ÷ (1—消费税税率)2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税：1 、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2 、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率× (1—30%)3 、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积(平方米) ×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值× (1—扣除比例) ×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3 、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4 、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑ (每级距的土地增值额×适用税率)5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式(一)增值税计算方法1 、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2 、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率(1)购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额(2)实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1 、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/ (1＋税率)组成计税价格＝成本× (1＋成本利润率)2 、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/ 当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/ (1＋征收率)销售额＝含税收入( 1＋增值税征收率)进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税三、消费税额1 、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率(1)、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额 /(1＋增值税税率或征收率)(2)、组成计税价格＝(成本＋利润) / (1-消费税率)(3)、组成计税价格＝(材料成本＋加工费) / (1-消费税率)(4)、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额(5)、组成计税价格＝(关税完税价格＋关税) / (1-消费税税率)2 、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额四、企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋(－)税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1 、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋(－)税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2 、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋(－)税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3 、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋(－)税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额五、个人所得税额1 、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－ 800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝(不含税所得额－速算扣除数) /(1-税率)2 、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数(1)、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数(2)、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数(3)、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12(4)、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3 、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%× (1-30%)＝应纳税所得额×20%×70%4 、劳务报酬所得(1)、一次收入在 20000 元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%(2)、一次收入 20000~50000 时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%=应纳税所得额× (20%＋10%) (3)、一次收入超过 50000 时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100% ＝应纳税所得额×(20%＋20%)5 、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6 、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7 、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8 、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%六、土地增值税额1 、一般计算方法应纳税总额＝∑ 各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2 、简便计税方法(1)、土地增值额未超过扣除项目金额金额 50%的应纳税额＝土地增值额×30%(2)、土地增值额超过扣除项目金额 50%，未超过 100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05(3)、土地增值额超过扣除项目金额 100% 、未超过 200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15(4)、土地增值额超过项目金额 200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35六、城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝ (产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额) ×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额七、资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额八、车船税1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额2、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额3、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额 =载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额 =载货部分的净吨位数×适用的年税额4、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额 =机动船的净吨位×适用的年税额5、非机动船应纳税额 =非机动船的载重吨位×适用的年税额6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额 =各种车船的吨位(或辆数) ×购进起始月至征期终了的余月数 /征期月数补交本期漏报漏缴税额 =漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位) ×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额 =年应纳房产税额/12季应纳房产税税额 =年应纳房产税额/4九、土地使用税额年应纳土地使用税税额 =使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额 =年应纳土地使用税额/12 (或) 4十、印花税额1、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/100002、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/100003、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/100004、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/100005、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/10006、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/10007、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.5／ 100008、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/10009、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×5/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算(1)记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[ (固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值)＋(自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额) ]×5/10000 (2)其他账簿应纳税额的计算。

CPA税法公式大全
1.个人所得税公式:
个人所得税=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
应纳税所得额=收入总额－费用扣除－专项扣除－特殊扣除2.企业所得税公式:
企业所得税=应纳税所得额×税率－速算扣除数
应纳税所得额=利润总额－减免项目
3.增值税公式:
增值税额=销售额×税率－进项税额
4.印花税公式:
印花税额=纳税计算的货币金额×税率
5.基本养老保险费公式:
单位缴费=应缴工资总额×单位缴费比例
个人缴费=应缴工资总额×个人缴费比例
6.基本医疗保险费公式:
单位缴费=应缴工资总额×单位缴费比例
个人缴费=应缴工资总额×个人缴费比例
7.失业保险费公式:
单位缴费=应缴工资总额×单位缴费比例
个人缴费=应缴工资总额×个人缴费比例8.工伤保险费公式:
单位缴费=应缴工资总额×单位缴费比例9.生育保险费公式:
单位缴费=应缴工资总额×单位缴费比例10.城市维护建设税公式:
应纳税额=计税依据×税率
11.房产税公式:
应纳税额=计税依据×税率
12.车船使用税公式:
应纳税额=计税依据×税率
13.土地使用税公式:
应纳税额=计税依据×税率
14.资本利得税公式:
应纳税额=资本利得额×税率
15.城镇土地使用税公式:
应纳税额=计税依据×税率
这只是一些常见的税法公式，还有许多其他的税法公式需要根据具体情况进行计算。

在实际应用过程中，还要根据税法的规定和实际情况进行灵活应用。

初级会计各种税的计算公式1.增值税（VAT）增值税是对企业销售货物、提供应税劳务以及进口货物征收的一种营业税。

一般的增值税计算公式如下：增值税税额=销售额×税率-进项税额其中，销售额是指企业销售商品或提供劳务所获得的全部价款，税率根据不同的行业以及政策而定，进项税额是企业在购买原材料、设备等生产经营过程中支付的增值税。

2.个人所得税个人所得税是对个人收入进行征收的一种间接税。

个人所得税的计算公式如下：应纳税所得额=全年收入-免征额-专项扣除-专项附加扣除个人所得税税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数其中，免征额是指个人年收入中免征个税的金额，专项扣除是指个人根据法律规定可以扣除的费用，专项附加扣除是个人子女教育、赡养老人等支出的附加扣除。

税率和速算扣除数根据个人所得税级数表决定。

3.企业所得税企业所得税是对企业利润进行征收的一种税种。

企业所得税的计算公式如下：应纳税所得额=全年收入-全年费用-全年成本-扣除项目企业所得税税额=应纳税所得额×税率-差额征收其中，全年收入是指企业全年实现的销售收入、投资收入等；全年费用是企业全年经营所支出的各项费用；全年成本是企业全年生产经营的成本开支；扣除项目包括各种税务政策允许企业扣除的费用。

税率和差额征收依据企业所在地和行业的不同而有所差异。

4.资产税资产税是对企业的固定资产及不动产进行征收的一种税种。

资产税的计算公式如下：资产税税额=资产评估值×税率资产评估值是对企业固定资产和不动产按照政府制定的方法进行评估的价值，税率根据不同地区和政策而定。

以上是一些常见税种的计算公式，不同地区和政策对税收计算公式和税率会有所调整，请根据实际情况进行具体的计算。

应纳增值税额的计算（一）一般纳税人应纳税额的计算应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额销项税额的计算公式：销项税额＝销售额×税率一般纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷1 ＋税率对购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，是按买价和规定的扣除率计算，扣除率为10％。

公式是：进项税额＝买价×扣除率《增值税条例实施细则》第23条规定，纳税人兼营免税项目或非应税项目（不包括固定资产在建工程）而无法准确划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计（二）小规模纳税人应纳税额的计算应纳税额＝销售额×征收率（6％）如果小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算其销售额：销售额＝含税销售额÷1 ＋征收率（三）进口货物应纳税额的计算组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税应纳税额＝组成计税价格×税率二、应纳消费税额的计算（一）从量计征的应税消费品应纳税额的计算应纳税额＝销售数量×单位税额（二）从价计征的应税消费品应纳税额的计算应纳税额＝销售额×税率如果纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税款或者因不得开具增值税专用发票而发生的价款和增值税税款合并收取的，在计算消费税时，应当换算为不含增值税税款的销售额。

其换算公式为：应税消费品的销售额＝含增值税的销售额÷1 ＋增值税税率或征收率（三）自产自用的应税消费品应纳税的计算组成计税价格＝成本＋利润÷1－消费税税率（四）委托加工的应税消费品应纳税额的计算组成计税价格＝材料成本＋加工费÷1－消费税税率（五）进口应税消费品应纳税额的计算组成计税价格＝关税完税价格＋关税÷1－消费税税率三、营业税额的计算应纳税额＝营业额×税率按照下列公式核定计税价格：计税价格＝营业成本或工程成本×（1 ＋成本利润率）÷（1－营业税税率）四、企业所得税的计算应纳税所得额和应纳所得税额的计算应纳所得税额＝应纳税所得额×税率折旧计算公式：年折旧额＝原值－残值÷预计使用年限无形资产的摊销和计价摊销额＝原值÷摊销年限企业的利润计算营业利润＝营业收入－营业成本－管理费用－销售费用－财务费用－销售税金利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收支净额境外所得税税款扣除限额计算公式：境外所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的应纳税所得额÷境内、境外应纳税所得总额缴纳所得税款计算方法的公式是：（1）企业年应纳所得税额＝年应纳税所得额× 33％（小企业是27％或18％）年应纳税所得额＝企业的收入总额－（成本＋费用＋损失）扣除金额（2）若企业按季（或按月）缴纳企业所得税，则其本季（或用）应纳税所得额＝本季度（本月）累计应纳税所得额减上季度（上月）累计已纳所得税额五、外商投资企业和外国企业所得税法应纳所得税额的计算：应纳税所得税额＝应纳税所得额×税率申请再投资退税的税额计算公式：公式一：退税额＝再投资额÷（1－33％）× 30％× 40％公式二：退税额＝再投资额× 17.91％分国限额的公式：分国限额＝某一外国的应税所得÷居住国内外全部应税所得×按国内外全部应税所得应向居住国纳税额综合限额的公式：国外全部应税所得÷居住国内外全部应税所得×按国内外全部应税所得应向居住国纳税额对外国企业常驻代表机构的征税按经费支出额换算成收入额计算征税的公式：收入额＝本期经费支出额÷1－核定利润率10％－营业税率5％应纳税所得额＝收入额×核定利润率（10％）应纳税额＝应纳税所得额×外商投资企业和外国企业所得税率（33％）六、个人所得税法计算征收个人应纳税所得额的公式：应纳税所得额＝每月工资、薪金收入额－规定的扣除额财产转让所得的计算应纳所得税额＝应纳税所得额×税率。

税法期末公式总结大全一、个人所得税1. 应纳税所得额计算公式：应纳税所得额 = 全年综合所得额 - 5000元 - 专项扣除 - 其他扣除项2. 应纳税额计算公式：应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数3. 最终纳税金额计算公式：最终纳税金额 = 应纳税额 - 减免税额 + 滞纳金4. 减免税额计算公式：减免税额 = 各类减免税项目之和5. 抵扣税额计算公式：抵扣税额 = 应纳税额 × 抵扣率6. 税后所得计算公式：税后所得 = 全年综合所得 - 应纳税额 - 社会保险费 - 公积金7. 年终奖个税计算公式：年终奖个税 = 年终奖 × 适用税率 - 速算扣除数 - 累计已缴税额8. 年终奖实际到手金额计算公式：年终奖实际到手金额 = 年终奖 - 年终奖个税二、增值税1. 销项税额计算公式：销项税额 = 应税销售额 × 税率2. 进项税额计算公式：进项税额 = 购买发票上的税额之和3. 应纳税额计算公式：应纳税额 = 销项税额 - 进项税额4. 累计预缴应纳税额计算公式：累计预缴应纳税额 = 当期应纳税额 + 上期留抵税额 - 上期已抵扣税额三、企业所得税1. 应纳税所得额计算公式：应纳税所得额 = 全年利润总额 - 非税收收入 - 免税收入 - 减亏损 - 减扣除2. 应纳税额计算公式：应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数3. 实际应纳税额计算公式：实际应纳税额 = 应纳税额 - 减免税额4. 实际纳税金额计算公式：实际纳税金额 = 实际应纳税额 - 已缴税额5. 分配利润计算公式：分配利润 = 全年利润总额 - 所得税 - 公积金 - 分红等四、房地产税1. 应税房产的计税依据：应税房产 = 房产评估价值 × 定额税率 × 税率2. 税率计算公式：税率 = 相应级数累计税数 / 应税额五、契税1. 应税计价：应税计价 = 成交额 × 契税税率六、车船税1. 车船税计算公式：车船税 = （车辆吨位 × 大车税税率）+ 套牌费七、印花税1. 印花税计算公式：印花税 = （交易金额 × 税率）+ 附加税费税法公式总结完毕，以上公式仅供参考，具体应用时请结合税法规定和个人具体情况进行计算。

税法公式大全范文
1.所得税公式：
所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
其中，应纳税所得额是个人或企业在一定期间内取得的收入减去各项
允许扣除的费用后的金额。

2.增值税公式：
增值税=销售额×税率
其中，销售额是指企业在一定期间内销售商品或提供劳务的收入总额。

3.土地增值税公式：
土地增值税=土地增值额×税率
土地增值额是指土地所有权人将土地转让给其他人所取得的收入与购
地成本之差。

4.印花税公式：
印花税=印花税税率×印花税计税依据
印花税税率根据不同的交易类型和金额而有所不同，印花税计税依据
是交易的金额或价值。

5.房产税公式：
房产税=房产应税基准×房产税税率-房产税减免额
房产应税基准是根据不同地区的房产评估结果确定的，房产税税率和
房产税减免额根据当地税法规定而定。

6.税前利润公式：
税前利润=收入总额-费用总额
税前利润是指企业在扣除各项费用之前的盈利金额。

7.税后利润公式：
税后利润=税前利润-所得税
税后利润是指企业在扣除所得税后的盈利金额。

以上是一些常见的税法公式，涵盖了所得税、增值税、土地增值税、印花税、房产税等多个税种的计算方法。

税法是一门较为复杂的学科，对于纳税人来说，了解这些公式可以帮助他们更好地理解和处理与税收相关的事务。

同时，纳税人也要根据具体的税法规定和自身情况进行准确的计算和申报，以避免出错和违法行为的发生。

会计人必备的公式大全一、各种税的计算方式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税三、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额四、企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额五、个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12（4）、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）、一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）、一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%=应纳税所得额×（20%＋10%）（3）、一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%六、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）、土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35七、城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额八、资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额九、车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4十、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4十一、印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/10000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.5／10000８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×5/10000１０、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/10000１１、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/10000１２、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。