我国个人所得税现状分析与改进的法律思考(doc 16页)

个人所得税纳税遵从现状及对策分析个人所得税作为一种重要的税收形式，对于国家财政收入的增长起着重要的作用。

在中国，个人所得税自1980年代开始征收，并且在过去几十年中，我国个人所得税制度经历了多次。

这篇文章将对我国个人所得税的现状进行分析，并提出相应的对策。

首先，我国个人所得税的现状是税收基础相对较窄。

目前，我国个人所得税主要通过工薪所得和个体工商户纳税人来征收。

这样的税收基础限制了个人所得税的征收能力，因为很多高收入群体（例如资本收益者和高科技企业高管等）可以通过各种方式来规避个人所得税的征收。

因此，我国应该进一步拓宽个人所得税的征税范围，包括将资本收益作为个人所得税的一部分，并且加强对各种税收规避行为的监管。

其次，我国个人所得税的税率结构也存在一定的问题。

目前，我国个人所得税的税率分为七个档次，从3%到45%不等。

然而，随着社会经济的发展，收入差距扩大，部分高收入群体的税率较低，导致税负分配不均。

因此，我国应该考虑对个人所得税的税率结构进行调整，适当提高高收入群体的税率，实现税负的合理分配。

另外，我国个人所得税的减免政策也需要进一步完善。

目前，我国个人所得税的减免政策主要包括基本减除费用和专项附加扣除等。

然而，这些减免政策的金额相对较低，无法充分减轻纳税人的税负。

因此，我国应该进一步提高减免政策的金额，并且增加更多符合实际情况的减免项目，例如子女教育支出和住房贷款利息等。

此外，我国个人所得税征收的效率也需要进一步提高。

目前，我国个人所得税的征收主要依赖纳税人的主动申报和纳税人的责任意识。

然而，不少纳税人存在漏报和虚报等行为，导致个人所得税的征收效率较低。

因此，我国应该进一步加强个人所得税的征收管理，加强对纳税人的监管力度，提高税收征管的效率和质量。

最后，我国个人所得税的公平性也需要进一步加强。

目前，我国个人所得税的征收存在一些不公平现象，例如高收入群体的税负较低，而中低收入群体的税负较高。

因此，我国应该加强个人所得税的公平性，例如通过建立更加公正的税收征收机制，完善税收调节政策，促进收入再分配，实现社会的公平与公正。

我国个人所得税现状及对策我国个人所得税的现状可以总结为以下几个方面：首先是税制结构不合理，个人所得税的税率分层次太少，居民个人所得税的税率结构不够合理，导致高收入群体和低收入群体被征收的税款差距过大。

其次是个税起征点偏低，我国个人所得税的起征点过低，使得很多低收入人群也需要缴纳个人所得税，无形中加重了低收入人群的负担。

再次是税收征收管理制度不健全，个人所得税的征收管理体制落后，税务机关征管能力弱，对高收入人群的稽查不力，导致有些高收入人群逃税现象较为突出。

针对我国个人所得税的现状，我认为可以采取以下几个对策：首先是调整税率结构，充分考虑不同收入群体的经济能力，合理划分税率层次，加大对高收入群体的征税力度，减轻低收入人群的税收负担，实现税制公平。

其次是提高个税起征点，根据经济发展和物价水平，适当提高个税起征点，使得更多的低收入人群能够免于缴纳个人所得税，减轻他们的经济压力。

再次是强化税收征管力度，加大对高收入人群的稽查力度，严厉打击逃税现象，建立健全的征收管理体制，提高税务机关的征管能力。

此外，随着社会经济的发展和税收制度的不断完善，我国个人所得税的已经进入了新阶段。

未来，还可以考虑减税降费的政策，进一步减轻纳税人的税负，刺激消费和个人消费能力，促进经济增长。

另外，可以加强个人所得税的信息化建设，提高征纳规模和征管能力，降低税务机关的运营成本，提高税收管理效率。

总的来说，我国个人所得税现状仍然存在一定的问题，但是通过合理调整税率结构、提高个税起征点、强化税收征管等对策，我们可以逐步解决这些问题，推进个人所得税制度的，实现税收的公平、合理和高效。

这样，不仅可以提高国家的财政收入，还可以促进经济的稳定和可持续发展。

我国个人所得税现状分析及改进的法律思考目前，我国个人所得税存在以下几个主要问题。

首先，税制结构复杂，税率层次多，计算方式繁琐，使得纳税人难以了解和计算自己的应纳税额。

其次，个人所得税起征点过低，导致大部分低收入人群也要缴纳个人所得税，加大了低收入人群的负担。

同时，高收入者存在避税现象，很多高收入者通过各种手段规避个人所得税的缴纳，导致个人所得税征收难度加大。

另外，税法规定中缺乏相应的细化规则，很多情况下需要主管税务机关自行解释和裁定，给了纳税人不确定的感觉。

针对上述问题，我认为在改进个人所得税的同时，应考虑以下几个方面的法律思考。

首先，要简化个人所得税的税制结构和税率层次，降低计算复杂度，提高纳税人的便利性和透明度。

可以考虑将税率分为几个档次，并设定相应的税率，简化计税方式，使纳税人能够清楚地了解自己的应纳税额。

其次，应适度提高个人所得税的起征点，减轻低收入人群的负担，使他们有更多的收入作为生活费用。

然而，还需要注意的是，适度提高起征点的同时要加强对高收入者的税收监管，防止他们通过各种手段规避纳税责任。

此外，要加强对于个人所得税征收的监管力度，建立完善的纳税申报与核实制度，加强税收执法力度，提高税收征管的效率和精准性。

最后，要加强个人所得税法的修改和完善，制定更为清晰、具体的规定，减少对税务机关的解释性规定，增加纳税人的规避税款的便利性。

综上所述，针对我国个人所得税的现状，我们可以通过简化税制结构和税率层次、适度提高起征点、加强对高收入者的税收监管、加强个人所得税征收的监管力度以及修改和完善相关法律规定等方式进行改进。

这将有助于使个人所得税更加合理、公平，促进经济的持续发展，改善收入分配格局。

中国个人所得税税收制度存在问题及改进方法分析前言中国在改革开放以来取得了惊人的发展成就，经济快速发展、人民生活水平不断提高，但是直接对应个人所得税贡献的税收制度却一直没有得到同步的改进。

本文将对中国个人所得税税收制度存在的问题进行分析，并提出改进方法。

中国个人所得税税收制度存在的问题税率过低中国个人所得税税率较低，纳税人缴纳的税基础也小。

按照现行法规规定，个人所得税税率分为七档，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

但是纳税人只需缴纳小额的个人所得税，许多高收入者竟然能够避免缴纳高额个人所得税。

征收难度大征收体系的管理复杂性导致了中国政府在上规模税收难以征收。

按照法规，对于团体个人雇员预扣个税。

但是这种方法对于那些属于团队且不具有固定工作地点的人员来说相当麻烦。

法规不够明确中国的税收法规不够明确，导致了争议的产生。

例如，将多个奖金作为一个单独的不促进性的统一的奖金增加到一种某项收入中，有一些管理员将其应税收入转移到非经营性个人收入中。

这使得这个问题很难被正确地处理。

有助于逃税由于税收管理机构先前缺乏有关个人所得税征收管理职业培训，以及支持税务总监在全国范围内提供所需的个人所得税咨询服务，税收管理机构缺乏解决逃税问题的能力。

改进方法增加税率为更好地应对经济的快速发展带来的财政需求，中国政府应该增加个人所得税率。

这将确保许多高收入者缴纳高额个人所得税，也为政府提供加强财政的资金。

简化征收体系政府应明确规定征收体系，提高准确性。

例如，中国利用税收管理机构来征收个人所得税和某项收入税。

但是，因为管理难度大，应当打造一个与整个系统相一致的税收全国系统，来规范各个部分的征税工作。

同时，政府还可以通过数字化、自动化和透明度来简化税收征收过程。

明确税收法规政府应该明确税收管理方面的相关法规，以防纳税人为自己的不当行为辩护。

政府应该优先处理管理机构不当的问题，避免不利于税收缴纳的因素的出现。

浅析个人所得税现状及对策首先，个人所得税的现状主要包括两个方面。

一方面，我国个人所得税起征点相对较低，导致中低收入群体普遍缴纳个人所得税。

另一方面，税率结构复杂，并且存在漏洞和遗漏，导致高收入群体存在逃税行为。

这种现状造成了个人所得税征收的不公平性和不合理性。

针对个人所得税现状的问题，需要采取一系列的对策。

首先，应该适当调高个人所得税起征点，减轻中低收入群体的税负。

根据经济发展的水平和人民生活水平的提高，合理的起征点可以更好地反映不同收入群体的经济状况，提高个人所得税的公平性。

其次，应该对个人所得税的税率结构进行。

通过合理的调整税率结构，加大对高收入群体的税收征收力度，提高税收公平性。

同时，应该加强个人所得税的遗漏和漏洞的监管，避免高收入群体逃税行为的发生。

此外，也可以考虑建立一个更加透明、公正的个人所得税征收机制，通过科技手段和信息化技术的应用，提高个人所得税的征收效率。

另外，可以通过优化个人所得税的税收政策，激励和引导个人合理增收。

例如，可以对个人的教育、医疗、住房等方面的支出给予一定的税前扣除，减轻个人负担。

此外，还可以设立个人所得税优惠政策，鼓励个人进行公益捐赠，推动社会公益事业的发展。

最后，应该加强个人所得税的宣传和教育。

通过开展广泛的宣传活动，加大对个人所得税政策的宣传和解读力度，提高纳税人对个人所得税政策的认知和理解，增强纳税人的税收意识和合法纳税意识。

综上所述，个人所得税是我国税制中的重要组成部分，对于保障税收公平和增加国家财政收入具有重要意义。

针对个人所得税的现状问题，可以通过调整个人所得税起征点、税率结构、优化税收政策、加强宣传教育等一系列对策来解决。

希望政府和相关部门能够重视个人所得税问题，采取积极有效的措施，推动个人所得税的和发展。

我国个人所得税征管现状及改革的思考一、本文概述随着我国经济的快速发展和居民收入水平的不断提高，个人所得税作为调节收入分配、促进社会公平的重要工具，其地位日益凸显。

当前我国个人所得税征管面临着诸多挑战，如税制设计不够合理、征管手段相对落后、税收监管不够完善等。

本文旨在深入探讨我国个人所得税征管的现状，分析存在的问题及其成因，并提出相应的改革建议。

具体而言，本文将首先概述我国个人所得税的发展历程和现状，包括税制结构、税收规模、税收负担等方面的情况。

本文将重点分析当前个人所得税征管面临的主要问题，如税源不清、税收监管不到位、税收优惠政策滥用等。

在此基础上，本文将提出一系列改革建议，包括完善税制设计、加强税收监管、优化税收服务等方面，以期为我国个人所得税征管的改革提供参考和借鉴。

通过本文的研究，我们希望能够为我国个人所得税征管的改革提供有益的启示和思考，推动个人所得税制度更加公平、合理、有效，为实现社会公平和经济发展贡献力量。

二、我国个人所得税征管现状分析我国个人所得税的征管现状呈现出一些显著的特点。

从税源角度看，随着经济的快速发展和居民收入的提高，个人所得税的税源日益丰富，个人所得税的征收规模也在稳步增加。

与此税源的复杂性和多样性也给个人所得税的征管带来了挑战。

从税制结构来看，我国个人所得税实行的是分类税制，即将所得分为不同的类别，每类所得适用不同的税率和扣除标准。

这种税制结构在一定程度上简化了征管流程，但也存在一些问题，如不同类别之间的税负不公平、难以体现税收的公平性原则等。

再次，从征管手段来看，我国个人所得税的征管主要依靠源泉扣缴和自行申报两种方式。

源泉扣缴是指由支付单位在支付工资、薪金等所得时，代扣代缴个人所得税。

自行申报则是指纳税人自行计算并申报应纳税额。

由于一些纳税人缺乏诚信意识，自行申报的准确性和完整性有待提高。

我国个人所得税征管还存在一些制度性和技术性问题。

例如，信息共享机制不完善，导致税务部门难以获取全面的纳税人信息；征管力量不足，难以对大量的纳税人进行有效的监管；税法宣传和教育不到位，纳税人的税收遵从度有待提高等。

2024年我国个人所得税的现状及改革方向一、个人所得税现状概述个人所得税作为直接税的一种，对于调节收入分配、促进社会公平具有显著作用。

近年来，随着我国经济的快速发展，个人所得税的税收规模也在不断扩大。

然而，相较于其他国家，我国个人所得税在税收体系中的比重仍然偏低，这在一定程度上限制了其在调节收入分配方面的作用。

同时，个人所得税的税制结构和征管机制也面临着一些问题和挑战。

二、税制结构及其问题我国现行的个人所得税税制采用分类税制，即将个人所得划分为不同的类别，每类所得适用不同的税率和费用扣除标准。

这种税制结构在一定程度上简化了征管工作，但也存在一些问题。

首先，分类税制难以全面反映纳税人的真实负担能力，容易导致税负不公。

其次，随着经济的发展和个人收入来源的多样化，分类税制已经难以适应复杂多变的税收环境。

三、税收征管及挑战在税收征管方面，我国个人所得税面临着信息化水平不高、税源监控不力等挑战。

一方面，个人所得税的征收依赖于纳税人的自觉申报和税务机关的审核，但由于信息不对称和征管手段有限，税务机关难以全面掌握纳税人的真实收入情况。

另一方面，随着数字经济的发展，个人所得税的税源越来越隐蔽和分散，这使得税收征管工作更加困难。

四、改革方向与措施针对现行个人所得税税制结构和征管机制存在的问题，未来的改革方向主要包括：一是逐步向综合税制转变，将不同类型的所得纳入统一的税制框架内，以更好地反映纳税人的真实负担能力；二是提高税收征管效率，加强信息化建设，实现税源的有效监控和管理；三是优化税率结构，适当降低中低收入群体的税负，加大对高收入群体的税收调节力度。

五、国际经验与借鉴在个人所得税改革方面，许多国家已经进行了有益的探索和实践。

例如，一些发达国家采用综合税制，将各种所得纳入统一的税制框架内，并实行累进税率，以更好地调节收入分配。

此外，这些国家还加强了对税收征管的信息化建设，提高了征管效率。

我们可以借鉴这些国家的成功经验，结合我国的实际情况，推动个人所得税改革的不断深入。

关于我国个人所得税的完善与思考
近年来，随着我国经济的快速发展，个人收入水平越来越高，
个人所得税成为社会广泛关注的话题。

当前，我国的个人所得税制
度存在一些问题，需要进行完善和改革。

首先，我国个人所得税法的个税起征点较低，单纯以收入作为
征税依据，忽略了家庭负担、地区差异等实际情况。

因此，应通过
扩大征税依据或通过设定家庭负担或地区补贴等方式实现更加公平
的征税。

其次，我国目前的个人所得税税率结构不够合理，多为比例税率，缺乏渐进式税率的考虑。

因此，需要进一步改善税率结构，使
其更加公正和合理，促进社会公平。

另外，对于高收入人群和高端人才，在收入超过一定规模后纳
税比例较低，这会导致不合理的税负分配。

建议应该采取差别征税
或绿色通道等措施，增加税负，以保证税负的公平性与可持续发展。

总之，我国个人所得税制度需要进一步完善和创新，以适应经
济社会的快速发展和变化。

通过探讨更加公平、合理、可持续的税制，加强税收制度建设，才能更好地维护社会公平正义，并促进我
国的经济发展。

我国个人所得税的征管现状及发展对策的思考，不少于1000字随着我国经济的发展和国民收入的不断提高，个人所得税也逐渐成为一项重要的税种。

个人所得税是指个人按照国家规定从其所得的工资、薪金、稿费、特许权使用费、财产租赁和转让、利息、股息、红利、偶然所得等收入中扣除相应费用后实际取得的所得额，按照一定的税率缴纳给国家的一种税收。

个人所得税的征管是一项十分重要的工作，需要加强对其征管现状的分析和对未来发展的对策的思考。

一、我国个人所得税的征管现状个人所得税的征管面临着诸多问题。

首先是征收精度较低的问题。

由于征收逃税、逃漏税的行为存在，导致一部分纳税人的实际所得未能被完全查收，这就使得政府无法充分利用个人所得税作为调节经济的手段。

同时，由于税务人员的不足和征收制度的缺陷，也使得个人所得税征管的效果存在短板。

其次，税收政策的变化导致了个人所得税征管的困难。

在不同国情的影响下，政府的政策可能随时发生变化，这就使得税务部门需要不断调整自己的工作方法和管理体制，以跟上政策的变化，保证税收能够正常地征收。

最后，对于小额所得税的征收过程中，缺乏有效的监管和稽查，这就使得一部分纳税人有意无意地躲避税收，造成税收的减少。

二、我国个人所得税的发展对策针对上述问题，我国应该采取多种措施来提高个人所得税的征管质量和效率。

首先，应该增强税务部门的人员素质和技能。

只有经过充分的培训和练习，税务部门的人员才能够更好地对纳税人进行监管和稽查，保证税收的正常征收。

同时，应该进一步优化税收政策，深化税制改革，完善税收法律体系，并加强税收国际合作，以逐步缓解个人所得税征收的压力。

另外，还应该加强对纳税人的宣传和教育，提高他们的纳税意识，从而防止纳税人意识淡漠，甚至逃税行为。

三、结论个人所得税是国家税收的重要组成部分，其征管质量和效率对于国家财政收入和社会和谐稳定都具有重要的作用。

因此，应该通过加强征管，完善税收政策和法律体系，增强纳税人的纳税意识，逐步解决税收征管中存在的诸多问题，为我国税收制度的完善和发展提供一个良好的环境。

个人所得税征管现状及发展对策的思考个人所得税是一种按照个人所得额征收的税收制度，是一国税收体系中非常重要的一环。

个人所得税征管的现状非常复杂和多样化，并受到许多因素的影响，如税法和政策变化、经济和社会发展等。

为了更好地管理个人所得税，需要采取一系列的发展对策，以提高征管的效率和公平性。

首先，应加强税法和政策的完善和更新。

个人所得税税法和政策应与时俱进，随着经济和社会的发展而不断调整和改进。

税法和政策的变化应更加透明和可预见，使纳税人能够更准确地了解和遵守税法和政策，减少对纳税人的不确定性和负担。

同时，应加强个人所得税制度的公平性和合理性，减少税负差距，确保财富的合理分配。

其次，应加强税收管理的科技应用。

随着信息技术的不断发展，税务机关应充分利用科技手段，提高征管的效率和质量。

例如，可以采用大数据分析来识别高风险纳税人，实施精准税收管理。

此外，可以改进电子税务系统，实现纳税人便捷的申报和缴税。

第三，应加强税收宣传和教育。

税收宣传和教育对于提高纳税人的税法意识和遵纳度至关重要。

税务机关应加强对纳税人税法和政策的宣传和解释，提供相关的教育培训。

同时，可以利用各种渠道和媒体，向公众传递税收政策和信息，提高纳税人的理解和配合。

最后，应加强国际合作和信息交流。

个人所得税的征管不仅仅是国内的问题，也涉及国际范围。

国际合作和信息交流对于提高个人所得税征管的效果至关重要。

各国之间可以分享经验，学习借鉴对方的成功经验和做法，共同应对国际税收规则的挑战。

总的来说，个人所得税征管是一个复杂而庞大的系统，需要综合多种因素来加以管理和完善。

税法和政策的完善、科技应用、税收宣传和教育以及国际合作和信息交流都是提高个人所得税征管效果的关键因素。

只有在国家、政府和纳税人的共同努力下，才能建立一个高效、公平和稳定的个人所得税征管体系。

我国个人所得税征管问题及对策分析随着我国国民经济的不断发展，个人收入水平逐渐提高，个人所得税的征管问题成为社会热点问题之一。

目前我国个人所得税征管存在一系列问题，主要包括税收法规不完善、征管手段不够丰富、征管效率低下等。

为了解决这些问题，我们需要采取一系列措施，加强个人所得税的征管，促进我国税收体系的完善。

一、税收法规不完善目前我国个人所得税法规体系不够完善，税法中存在许多模糊、缺乏可操作性的规定，也存在一些法律空白。

这样会导致征管部门难以依法征收个人所得税，同时也给个人所得税纳税人提供了许多机会和逃税的空间。

我们可以从以下几个方面加强税收法规的完善：1. 完善法规，明确征收税收的范围和标准。

应该增加税收管理部门和监管机构对纳税对象的监管，完善税收档案和信息管理，确保税收的全面、准确和及时征收。

2. 优化税收负担，减轻居民所得税的负担。

可以对个人所得税征收标准进行调整，适度降低税收负担，并施行个人所得税免征额和扣除额政策。

二、征管手段不够丰富在我国的个人所得税征管过程中，征管手段不够丰富，只有简单的扣缴和个人申报两种方式，导致纳税人逃税的空间相对较大。

为此，我们可以从以下几个方面加强征管手段的创新：1. 数据比对和分析。

通过对不同领域和行业的税收数据进行比对和分析，可以更好地识别不合规行为和异常情况，并及时采取措施加强征管。

2. 技术手段的运用。

通过引入大数据、人脸识别等先进技术手段，建立智能化管理系统，可以更高效地识别涉税信息和经营行为，从源头上遏制逃税行为。

三、征管效率低下目前，我国个人所得税征管的效率较低，导致纳税人的合规性较低，同时也给税务部门造成了较大的负担。

因此，我们需要从以下几个方面提高征管效率：1. 加强信息共享。

通过建立更为完善的税收信息共享机制，税务部门可以更好地掌握纳税人的信息和经营行为，及时进行征管和调查，提高税收征管效率。

2. 加强法治理念。

要建立一整套纳税人信用度、公开透明、行政监管和法律途径相结合的纳税人管理体系，进一步增强税收管理部门的征管能力和水平。

我国现行个人所得税制度存在的问题及完善建议一、引言个人所得税是国家为调节个人收入、贯彻公平税负、缓解社会分配不公而对高收入者征税的一个税种，是调节个人收入分配的政策工具。

自我国开征个人所得税以来，个人所得税在组织财政收入、调节收入分配方面发挥了重要作用。

但是，随着改革开放的日益深化，我国的个人所得税制度已不能适应目前经济发展水平的需要，不管是在课税主体、课税客体，还是在征税方式上，均存在一些亟待解决的问题。

这些问题导致了个人收入分配差距逐渐拉大，对社会稳定以及国民经济的可持续发展产生了不利影响。

对个人所得税制度的改革已经迫在眉睫。

二、我国现行个人所得税制的基本情况从国际上看，个人所得税的税制模式主要分为综合税制、分类税制以及综合与分类相结合的税制（也称为混合税制）三种类型。

目前国际上大多数国家都采用综合税制或综合与分类相结合的税制。

而我国实行的则是分类税制，具体如下：1、纳税人：个人所得税纳税义务人包括居民纳税义务人和非居民纳税义务人。

居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，其从中国境内和境外取得的所得，均应依法缴纳个人所得税；非居民纳税义务人是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，其从中国境内取得的所得，应依法缴纳个人所得税。

2、征税模式：现行个人所得税实行分类征收制度，应税所得分为11项，具体包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得等。

3、税率：我国个人所得税税率包括超额累进税率和比例税率两种形式。

其中，工资、薪金所得适用5%～45%的九级超额累进税率；个体工商户的生产经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，适用5%～35%的五级超额累进税率；稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得等均适用20%的比例税率。

完善我国个人所得税的法律思考完善我国个人所得税的法律思考完善我国个人所得税的法律思考完善我国个人所得税的法律思考一、现行个人所得税制存在的问题（一）个人所得税的征收范围窄，不利于发挥税收的调节作用在我国的公民个人收入呈现多元化发展的今天，我国现行的个人所得税法则不像世界上许多国家那样几乎是对个人的全部11项所得中，还规定对储蓄存款利息、国债和国家发行的金融债券利息实行免税，另外对军人的转业费、复员费、离休工资、退休工资、福利费等也规定免税，这就使得个人所得税征收范围相当狭窄。

狭窄的征收范围，加之税制不配套和缺乏严密的纳税申报制度与征管手段，一些走穴演员，私营业主和个体户等高收入者乘机大量少报收入。

这不仅不利于组织财政收入，而且还不利于发挥税收调节人们收入的作用。

（二）个人所得税的起征点偏低目前我国个人所得税法将个人的工资、薪金收入的征税起征点定为801元，以目前大部分人的收入标准，该数额已显得偏低。

如前所述，个人所得税的功能除组织财政收入外，还突出地表现在调节收入分配，防止社会成员之间收入差距的过分悬殊。

这样一来，个人所得税征收的对象应主要是部分高收入者，而不是大多数中低收入者。

据有关部门调查统计，随着改革开放和经济的发展，目前我国城市居民个人月收入超过801元的已经很多，也就是说，801元的月收入已成为城市居民极其普通的收入水平。

此情况下，如果将个人工资、薪金所得征税的起征点定为801元，就不只是向一部分高收入者征税，也包括了向大部分中低收入者征税。

而大部分中低收入者，按目前的消费水平，其只能勉强维持生计，如果要求其与部分高收入者一样向国家纳税，个人所得税就无法发挥调节收入差距的作用。

（三）我国现行的税制模式不能体现纳税人税负的公平合理我国开征个人所得税的目的之一，就是通过征收税款来对劳动者的收入水平进行调节，这既可保护劳动好、贡献大、收入高的公民有较高的收入，又可防止社会成员间收入过分悬殊，防止两极分化，缓和个人收入差距悬殊的矛盾，以体现多得多征、公平税负的政策。

个人所得税改革的现状、问题和建议十九大报告指出我国社会的主要矛盾已转变为人民对于美好生活的需要与现阶段不平衡不充分发展之间的矛盾。

个税是我国税收的重要来源，对调节收入分配起着重要作用。

但是目前税率的设计在调节收入分配和缩小贫富差距上仍有不足，信息的不对称和税收不到位导致税源流失。

本文通过对我国个人所得税改革中存在的问题进行思考，并提出调整税负结构，加大监管力度等建议。

我国最新修订的个人所得税法实施后，在调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平等方面仍有不足，不利于经济社会的长远发展。

因此，必须进一步的改革与完善，真正实现个税调节收入分配的的目标，最终促进我国的经济发展。

一、个人所得税研究现状税制优化是J·Mirrle和W·Vickrey首次提出来的，他们认为优化税收制度设计，可以刺激经济运行，促进本国经济正向发展。

金志伟认为税收要充分考虑各个家庭的实际情况，构建以家庭为主体的纳税对象，来节约征收成本、调节社会收入公平。

王涛认为做好个人所得税征收管理需要社会各个方面广泛参与配合，加強个人所得税法宣传。

王钰提出要建立健全个税制度，还要进一步完善个税征管方式，加强各税征管力度才能完善税收征管理制度，使我国的税收征管工作取得较大的成效。

目前来看，国内个人所得税研究主要集中在以下几个方面：如何完善个税征改制度？如何规范个税征收方式？如何提高公民主动纳税意识？如何使税收进一步促进社会公平正义？等几个问题。

二、个人所得税征收存在的问题目前我国个人所得税法存在的问题主要体现在以下几个方面：（一）公民纳税意识薄弱个人所得税调整征税机关与自然人之间的管理关系，纳税义务人既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。

纳税义务会直接导致居民的个人收入减少，但是工薪阶层本身收入就比较低，还面临教育、医疗、金融、赡养等社会压力，他们的经济能力较弱。

此外，个税是义务人自己申报缴税，对于收入在临界线的群体来说，不会严肃追究他们的纳税行为。

我国个人所得税制度存在问题及改进-最新年文档我国个人所得税制度存在问题及改进随着我国社会发展和经济结构的调整，居民收入不断提高，发挥个人所得税调节社会收入分配职能作用显得越来越重要，而现行个人所得税制因为不能满足经济社会发展的要求，其职能作用未得到充分发挥。

因此，结合社会经济发展的要求对税制进行分步式、循序渐进的改革迫在眉睫。

一、我国个人所得税制度存在的问题1.现行分类所得税税制模式存在缺陷税收的横向公平原则要求经济条件或纳税能力相同的人缴纳相同的税收。

我国个人所得税的分类征收模式，对不同来源、类型的个人所得采用了不同的税率，等额的税前收入由于来源或者取得次数的差异可能导致不同的税收，由此导致实际税负的不相等，进而违背了税收横向公平原则。

（1）同等的工薪收入、劳务报酬收入和股息红利收入由于来源与取得次数不同，在税收模式的适用上大相径庭。

而且对劳动性收入采用累进税率，对其他生产要素收入采取比例税率，也会使得劳动收入的税收负担偏重，造成收入分配的逆向调节。

（2）现行的分类所得税模式并没有将个人所得全部纳入个人所得税计征范围，尤其是需要加大调控力度的，薪酬之外的一些高收入。

目前，我国个人所得税包括薪酬、稿酬、经营所得等11类。

随着经济社会发展和个人收入来源多元化，个人收入所得形式非上述11类所能涵盖。

比如，厂主型的富豪，不给自己开工资或仅象征性地开工资，就可以全部或大部规避超额累进税率的调节机制；又如，城镇化进程中，大量城市周边居民获得大量房产和补偿收入，然而由这部分的收入目前并没有纳入征税收入范围。

（3）现行税制导致收入来源单一的工薪阶层缴税较多，而收入来源多元化的高收入阶层缴税较少，无法体现“量能负担”的原则。

由于近年来我国经济发展速度加快，居民生活水平显著提高，非货币收入逐步增多，居民收入呈现出多样化和隐蔽化的特点，如个人股权转让收入、房屋转让收入、金融市场衍生品收入等。

尤其是一些高收入阶层，如私营企业主、演艺明星等，收入来源渠道多，隐蔽性强，使税务机关对于他们的真实收入情况很难准确掌握，从而导致逃税避税漏洞较多。

我国个人所得税的现状及思考随着改革开放的不断深入和我国社会经济建立的飞速开展，我国居民的收入水平在逐步提高，同时个人间收入的差距也在不断扩大，贫富两极化已到了相当严重的程度。

从税收的调控职能来看，个人所得税对个人收入调节力度还远远不够，税款流失严重，个人所得税税收征管已经越来越难以适应形势的开展。

如何通过深化个人所得税的征管改革，完善个人所得税征管机制，提高调节个人收入能力，缩小居民收入差距，缓解分配不公的矛盾，成为人们关注的问题，对此，应当针对造成问题的原因采取相应的对策。

一、个人所得税征管中存在的问题（一）纳税人纳税意识相对薄弱从整个社会的范围来看，依法纳税的意识在人们的心目中仍然没有完全建立起来，这对税款的应收应尽是极为不利的。

以个体工商户的生产经营所得为例，由于局部业户纳税意识淡薄，致使不少从事生产经营的个体户办理了工商营业执照后不去税务机关办理税务登记，以至于对没有固定经营场所的个体工商户生产经营所得的个人所得税的征管，到目前为止，征管上根本是空白。

（二）个人应税所得难以准确核实个人收入的渠道较多，数额分散，流动性大，工资、薪金之外的所得有明有暗，有现金形式也有实物形式，并且在总收入中占的比重越来越大。

由于目前市场经济还不够兴旺，信用化程度仍然较低，个人收入分配大局部使用现金支付结算，要完全真实反映个人的真实收入比拟困难。

正是个人收入的这种不透明，导致个人应税所得难以核实，不利于税款及时足额的征收。

（三）征管手段相对 , 征管力量缺乏个人所得税现金交易多，是税收征管中范围最广、隐蔽最深、难度最大、征收本钱最高的一个税种。

这在客观上要求税务机关要有健全的机制及现代化的征管手段。

而地税部门征管的税种多、范围广，人员有限，对个人所得税投入的征管力量缺乏，必然造成在个税的征收管理过程中，征收机关的执法和稽查力度不到位，惩治偷税不严。

对个人所得税的征管工作粗放和不到位的情况仍然存在，对偷逃个人所得税的行为查处不力、打击不够，导致个人所得税征管漏洞较多，极易造成税款的流失。

我国个人所得税现状、存在问题与对策建议我国个人所得税现状：
我国个人所得税是按照个人取得的所得金额征税，并根据不同收入水平，分为7个不同的税级，税率逐级递增。

近年来，我国个人所得税法规逐步完善，税制不断优化，征税范围也不断扩大。

同时，个税纳税人数量也在不断增加。

存在问题：
1.收入差距过大：现行的个人所得税税制缺少对收入分配不平等的调节作用，导致收入差距过大。

2.税负过重：当前我国个人所得税税率较高，税负过重，给中低收入群体带来较大的经济压力。

3.征管难度大：个人所得税的征管难度较大，很难做到全面覆盖，容易产生逃税现象。

对策建议：
1.进一步完善税制：建立差别化税制，加大对高收入人群的征税力度，减轻低收入群体的税负。

2.提高征管效率：加强征管技术手段和管理水平，完善税收征管制度，提高征管效率，减少逃税现象。

3.发挥税收调节和分配的作用：个人所得税税制应当加强调节作用，适当提高对高收入人群的征税力度，进一步促进收入分配公平合理。

4.加强宣传普及：通过宣传普及，教育纳税人了解税制、了解税收政策，提高纳税人的自觉性，加强对税法知识的普及。

我国个人所得税现状分析及改进的法律思考个人所得税1799年首创于英国，是指对个人所得额征收的一种税。

随着经济的发展，该税种所占地位越来越显著。

而在我国现阶段，对个人所得税的征管并不理想。

对工资薪金外个人收入难以监控，对偷税处罚不力、部门协调工作不够等等，促成个人所得税征管不力的现状。

个人所得税征收不公的现象客观存在，若此问题得不到很好的解决，势必会在一定程度上造成减少财税收入，扩大贫富差距，影响社会安定，阻碍经济发展等不良现象的发生。

因此，有关个人所得税的热点问题，值得我们思考。

一、目前我国个人所得税征管中存在的主要问题（一）个人所得税占税收总额比重过低过去的20年是我国经济总量和国民财富增长最快的时期，经济发展的各项指标均走在世界前列，但个人所得税占税收总额比重却低于发展中国家水平。

1998年个人所得税占税收总额比重为3.4%，2001年这一比重提高为6.6%，①而美国这一比重超过40%。

我国周边的国家，如韩国、泰国、印度、印尼的比重（一般在10—20%之间）均超过我国水平。

据国家税务总局最近测算的一项数据表明：我国个人所得税每年的税金流失至少在一千亿元以上。

其理由是：世界上发达国家的个人所得税占总收入水平的30%，发展中国家是15%。

我国去年税收总收入一万七千亿元，个人所得税收入一千二百亿元②。

如果按照发展中国家15%的比例计算，我国去年应该入库个人所得税2250亿元。

在相当长的一段时期内，我国的个人所得税收入要成为国家的主要收入还不太现实。

但是，个人所得税所占的比重实在是太低，如此过低的个人所得税收入在世界上实在并不多见。

可见，个人所得税的征管现状令人堪忧。

(二)个人所得税征管制度不健全（三）税收调节贫富差距的作用在缩小（四）偷税现象比较严重我国实行改革开放以后，人们的收入水平逐渐提高，这在一定程度上就造成了个人收入的多元化、隐蔽化,税务机关难以监控。

公民纳税意识相对比较淡薄,富人逃税、明星偷税好像是习以为常、无所谓的事情。