消费税知识点整理

消费税知识点一、税率：消费税税率形式的选择主要是根据课税对象的具体情况确定的1、卷烟、白酒实行复合税率，是为了更有效的保全消费税的税基；2、卷烟适用税率：a. 纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均价格确定征税类别和适用税率；b. 卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率；c. 纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率；没有同牌号规格卷烟价格的，一律按卷烟最高税率征税；d. 委托加工的卷烟按受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。

没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征税；e. 残次品卷烟应按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率；d. 下列卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税，并按每标准箱150 元计征定额税：①白包卷烟；②手工卷烟；③未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟；e. 卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定；f. 进口卷烟的计税价格由海关核定；3、果木酒属于其他酒，税率为10%；甜菜白酒可比照薯类白酒征税；4、财税【2006】33号文将摩托车税率改为按排量分档设置：a. 汽缸容量在250 毫升（含）以下的，税率为3%；b. 汽缸容量在250 毫升以上的，税率为10%；二、委托加工应税消费品应纳税额计算：1、受托方代收代缴消费税时，应按受托方同类消费品的售价计算纳税；Note：①税法规定，委托加工应税消费品，消费税由受托方（个体户除外）代收代缴，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税。

②委托加工应税消费品，委托方未提供材料的，则不属于税法规定的委托加工业务，一律视为受托方销售自产产品，由受托方计算缴纳消费税；2、委托加工中，受托方代收代缴消费税时，如果受托方有同类应税消费品售价的，则按照受托方同类应税消费品的售价计税；没有同类销售价格的，按照组成计税价格计算纳税：a. 组成计税价格=（材料成本+加工费）/ （1-消费税税率）；b. 复合计税办法纳税的组成计税价格组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量*定额税额）/ （1-比例税率）；Note:材料成本：指委托方提供加工材料的实际成本；加工费：指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用，包括代垫辅助材料的实际成本；3、委托加工的应税消费品收回后不同使用情形的税务处理：a. 用于连续生产其它应税消费品的：增值税不征收、消费税不征收；b. 用于连续生产非应税消费品的：增值税不征收、消费税征收；c. 用于其他方面的：增值税征收、消费税不征收；4、用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的税款扣除：a. 以委托加工收回已税烟丝为原料生产的卷烟；b. 以委托加工收回已税化妆品生产的化妆品；c. 以委托加工收回已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石；Note :纳税人用委托加工收回的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回珠宝玉石的已纳税款；d. 以委托加工收回已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火；e. 以委托加工收回已税汽车轮胎（内胎或外胎）生产的汽车轮胎；f. 以委托加工收回已税摩托车生产的摩托车；g. 以委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；h. 以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；i. 以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板；g. 以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品；Note:当期准予扣除的委托加工石脑油已纳税款=当期准予扣除的委托加工石脑油已纳税款*收率（收率=当期应税消费品产出量/生产当期应税消费品所有原料投入量*100%）；k. 以委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油；Note:①当期准予扣除的委托加工收回应税消费品已纳税款=期初库存的委托加工应税消费品的已纳消费税+当期委托加工收回的应税消费品的已纳消费税-期末库存的委托加工应税消费品的已纳消费税；②可以扣税的已税投入物，必须是外购（国内采购或进口）或委托加工收回的，不能是其他方式取得的。

消费税知识点总结消费税是一种基于消费行为征收的税费，属于间接税的一种。

消费税的征收对象是商品和劳务，征收方式通常是在销售环节按照销售额的一定比例征收，并由销售者代为缴纳。

消费税的目的是调节经济发展，增加政府财政收入，促进资源配置的合理性和经济效益的提高。

下面是消费税的一些知识点总结。

一、消费税的分类：1.一般类消费税：主要对一般商品和劳务征收，如增值税、营业税等。

2.特殊类消费税：主要对特定商品和劳务征收，如烟草、酒类、汽车、奢侈品等。

二、消费税的征收方式：1.比例税：征收额按照销售额的一定比例计算。

2.固定税：征收额按照固定金额计算。

3.综合税：征收额既包括比例税，也包括固定税。

三、消费税的征收途径：1.预付方式：销售者在销售过程中提前向政府缴纳消费税。

2.后期补缴方式：销售者在销售过程中暂不征收消费税，而是在一定期限内向政府补缴。

四、消费税的作用和目的：1.赋税调节作用：通过调节消费水平和消费结构，引导资源的合理配置，推动经济发展。

3.社会调控作用：消费税可以对一些不良消费行为进行约束，如减少烟酒、高糖饮料等的消费。

五、消费税的优缺点：1.优点：(1)税基广泛，征收效果好：消费税可以广泛征收于商品和劳务，征收效果较好。

(2)调节经济发展：通过调节消费行为，可以引导经济发展，优化资源配置。

2.缺点：(1)对低收入人群影响大：由于消费税征收方式是按销售额计算，可能使得低收入人群负担加重。

(2)容易造成通胀：消费税的征收会导致商品价格上涨，从而引发通胀压力。

(3)逃税问题：由于消费税的征收对象广泛，存在逃税问题，可能导致政府财政收入损失。

六、国际消费税制度：各国对消费税采取不同的制度和政策，如欧洲的增值税制度、日本的销售税制度等。

不同国家的消费税制度会受到国情、经济发展水平和税收政策等因素的影响。

七、消费税：在实际应用中，消费税征收可能出现不合理和不公平的情况。

因此，对消费税的也是一个重要的课题。

《消费税基础知识概述》一、引言消费税作为一种重要的税收形式，在国家财政收入和经济调节中发挥着关键作用。

它不仅对特定的商品和服务进行征税，以筹集财政资金，还可以通过调节消费行为，引导资源配置，促进经济的可持续发展。

本文将深入探讨消费税的基本概念、发展历程、核心理论、重要实践以及未来趋势，为读者提供一个全面而深入的消费税知识框架。

二、消费税的基本概念（一）定义消费税是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种税。

它通常是在生产、委托加工和进口环节征收，也有部分在零售环节征收。

（二）特点1. 选择性征收：消费税不是对所有商品和服务征税，而是选择一些特定的消费品，如高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。

2. 单一环节征税：一般在生产、委托加工和进口环节征收，部分商品在零售环节征收，避免了重复征税。

3. 税率差异大：不同的消费品税率不同，高消费、奢侈品以及对环境有影响的商品税率相对较高，以起到调节消费和保护环境的作用。

4. 具有调节功能：可以通过调整税率和征税范围，引导消费方向，促进资源合理利用和环境保护。

（三）征税范围1. 有害消费品：如鞭炮焰火等，对环境和安全有一定影响。

2. 奢侈品：如高档手表、游艇等，主要针对高收入人群的消费。

3. 高能耗消费品：如小汽车、摩托车等，以促进节能减排。

4. 不可再生资源产品：如成品油等，引导节约资源。

三、消费税的发展历程（一）古代消费税的起源在古代，消费税就已经有了雏形。

例如，中国古代的盐铁专卖制度，可以看作是一种特殊形式的消费税。

政府通过对盐和铁的专卖，控制其生产和销售，从中获取财政收入。

（二）近代消费税的发展随着资本主义经济的发展，消费税在各国逐渐得到重视。

在欧洲，一些国家开始对烟草、酒类等商品征收消费税，以增加财政收入。

在近代中国，也开始逐步引入消费税制度，对一些特定商品进行征税。

经济法消费税重点归纳经济法消费税是指国家为调节消费行为、增加财政收入而对特定商品或服务征收的一种税收。

消费税是一种间接税，即由生产者或经销商向消费者收取，最终由消费者承担。

下面将重点归纳经济法消费税的主要内容。

一、征税对象1. 豪华消费品：如高档汽车、游艇等。

2. 烟草制品：如香烟、雪茄等。

3. 酒类：如白酒、啤酒等。

4. 高档化妆品：如香水、口红等。

5. 贵金属首饰：如金银首饰等。

6. 通讯设备：如手机、电脑等。

7. 能源产品：如燃料油、液化气等。

8. 奢侈品及服务：如高级餐厅、高级会所等。

二、计税方法1. 按照销售额计算：根据商品或服务的销售额来计算相应的消费税。

2. 按照数量计算：根据商品或服务的数量来计算相应的消费税。

3. 按照固定比例计算：按照固定比例对商品或服务的价值进行计算。

三、税率消费税的税率根据不同的征税对象而有所不同，一般来说，豪华消费品、烟草制品、酒类等高档商品的税率较高，而通讯设备、能源产品等生活必需品的税率较低。

四、征收方式1. 一次性征收：对于一些消费品，如烟草制品等，一次性征收消费税。

2. 分期征收：对于一些大宗消费品，如汽车等，可以分期征收消费税。

3. 按月征收：对于一些服务业企业，如高级餐厅等，按月征收消费税。

五、纳税义务人纳税义务人是指应当依法纳税的单位或个人。

根据不同的情况，纳税义务人可以是生产者或经销商、服务提供者或最终消费者。

最终消费者是最后承担消费税的人员。

六、减免政策为了鼓励某些特定行业和地区的发展以及保护弱势群体利益，国家会实行相关减免政策。

比如对于某些地区或企业可以享受减免或豁免消费税的政策。

综上所述，经济法消费税是一种重要的税种，对于调节消费行为、增加财政收入具有重要意义。

在实际应用中，需要根据不同的征税对象、计税方法、税率等因素进行合理的征收和管理。

同时，还需要注意减免政策的制定和执行，以确保消费税制度能够顺利运行并产生积极效果。

财务会计消费税知识点一、什么是消费税消费税是一种针对商品和服务交易的税收，通常以货物和服务的销售价格的一定比例收取，作为国家收入的重要来源之一。

消费税种类繁多，如增值税、营业税等。

二、消费税的影响因素1.商品的种类：不同类型的商品可能适用不同的消费税率。

2.销售价格：消费税通常以销售价格的百分比来计算，价格越高，纳税额越大。

3.地区差异：不同地区可能存在不同的消费税率，以满足地方特殊的经济需求。

三、消费税的计算方法消费税的计算方法主要有两种，即按总金额计算和按比例计算。

1.按总金额计算：指将消费税根据销售的总金额进行计算，通常适用于少量高价商品的销售。

计算公式为：消费税=销售额×消费税率。

2.按比例计算：指将消费税以一定的比率加在销售价格上，通常适用于大量低价商品的销售。

计算公式为：销售价格=商品原价×(1+消费税率)。

四、消费税的用途消费税的主要用途有两个方面：财政收入和政策调节。

1.财政收入：消费税是国家的重要财政收入之一，可用于弥补财政赤字、提供基本公共服务等。

2.政策调节：通过调节消费税率和范围，政府可以影响商品价格和消费行为，实现宏观经济政策的目标，如鼓励节约、限制奢侈品消费等。

五、不同国家的消费税制度不同国家的消费税制度存在一定的差异。

1.单一税率制度：即采用唯一的统一税率，适用于所有商品和服务。

此种制度简单明了，易于操作，但可能对低收入人群造成不公平。

2.分级税率制度：按商品类型和价格分别设定不同的税率。

此种制度可根据商品的类型和价值作出区分，以更好地调节市场行为。

3.免税和减税政策：某些国家针对特定商品或服务实行免税或减税政策，以促进相关行业的发展，如对农产品或医疗服务的免税。

六、消费税的优缺点消费税作为一种税收形式，具有其优点和缺点。

1.优点：- 税负公平：消费税以商品和服务的购买行为为依据，较为公平地分摊税负。

- 财政收入稳定：由于消费需求相对稳定，消费税一般不会受到经济波动的影响，提供了可靠的财政收入来源。

【税目】1.烟：包括卷烟（包括进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟和未经国务院批准纳入计划的企业及个人生产的卷烟）、雪茄烟和烟丝三个子目。

（不包括烟叶）2.酒及酒精：酒包括粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、果啤和其他酒（含药酒）。

酒精包括各种工业用、医用和食用酒精。

饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒应当征收消费税。

（缴纳营业税的行业生产啤酒缴纳消费税）3.化妆品。

本科目征收范围包括各类美容、修饰类化妆品、高档（不含中低档）护肤类化妆品和成套化妆品。

不包括：舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩。

以及护肤品。

4.贵重首饰及珠宝玉石：应税贵重首饰及珠宝玉石是指以金、银、珠宝玉石等高贵稀有物质以及其他金属、人造宝石等制作的各种纯金银及镶嵌饰物，以及经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。

出国人员免税商店销售的金银首饰征收消费税。

进口的是否免，卖的时候缴。

5.鞭炮、焰火：不包括：体育上用的发令纸、鞭炮药引线。

6.成品油：成品油包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油7个子目。

注意：应税消费品的连续生产，可以抵扣。

7.汽车轮胎：包括用于各种汽车、挂车、专用车和其他机动车上的内、外轮胎。

不缴纳消费税的轮胎：（1）子午线轮胎免征消费税，翻新轮胎停止征收消费税。

新轮胎当时交过了，翻新就不必再缴。

（2）农用拖拉机、收割机和手扶拖拉机专用轮胎不属于应征消费税的“汽车轮胎”范围，不征收消费税。

注意：有轮胎生产小汽车，不能免税。

8.小汽车：小轿车、中轻型商用客车（如果是底盘改装的救护车或者冷冻食品车就不要交消费税）不包括：（1）电动汽车（环保）不属于本税目征收范围；（2）车身长度大于7米（含）、座位10～23座（含）；（3）沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车。

（休息娱乐的）能耗，长度，座位数，休闲娱乐用。

9.摩托车：包括2轮和3轮。

最大设计车速不超过50Km／h，发动机气缸总工作容量不超过50ml的三轮摩托车不征收消费税。

经济法基础消费税法考点
经济法基础中消费税法的考点主要包括以下内容：
1. 消费税的定义：消费税是以消费品的流转额作为征税对象的税收。

2. 消费税的征收范围：消费税的征收范围主要包括烟、酒、高档化妆品、成品油等15个税目。

其中，烟包括卷烟、雪茄烟和烟丝；酒包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒；高档化妆品包括舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩等；成品油包括汽油、柴油、石脑油等。

3. 消费税的税率：消费税的税率根据不同的征收范围而有所不同，例如烟的税率是45%，酒的税率是20%至30%，高档化妆品的税率是15%至30%，成品油的税率是%至10%。

4. 消费税的计算：消费税的计算公式是应纳税额=销售额×比例税率+销售
数量×定额税率。

其中，销售额指的是纳税人销售应税消费品向购买方收取
的全部价款和价外费用；销售数量指的是纳税人生产销售应税消费品的数量。

5. 消费税的纳税环节：消费税的纳税环节是在生产、委托加工和进口环节，而进口环节是最主要的纳税环节。

6. 消费税的征收管理：消费税的征收管理包括申报纳税、纳税期限、税收优惠等方面的内容。

这些考点需要考生重点掌握，并能够灵活运用。

同时，考生还需要了解相关的税收法规和政策，以便更好地理解和掌握消费税法的相关内容。

税法消费税知识点总结一、消费税的概念及作用消费税是指国家对商品和劳务的交易、生产和消费行为征税的一种税收制度。

消费税是一种间接税，通过对商品和劳务的交易来征税，最终由消费者承担。

消费税是税法中的一种重要税种，具有调节经济、保障民生等多种作用。

通过征收消费税，可以增加国家财政收入，同时也可以限制消费行为，促进节约和环保。

二、消费税的种类消费税主要包括营业税、增值税、消费税等几种类型。

1. 营业税：是一种按照企业的营业额来征税的税收制度，它是对商品生产和销售环节的一种税收。

2. 增值税：增值税是一种按照企业的增值额来征税的税收制度，主要用于对商品和劳务的交易环节征税。

3. 消费税：消费税是一种按照商品和劳务的使用和消费量来征税的税收制度，主要用于对商品和劳务的使用和消费环节征税。

三、消费税的征税方式消费税的征税方式主要有比例税和定额税两种。

1. 比例税：比例税是按照商品和劳务的交易额或者增值额的一定比例来征税的税收制度，主要用于对商品和劳务的交易和增值环节征税。

2. 定额税：定额税是按照商品和劳务的使用和消费量的一定定额来征税的税收制度，主要用于对商品和劳务的使用和消费环节征税。

四、消费税的征税对象消费税的征税对象主要包括商品和劳务。

商品包括所有生产出来的物品，劳务包括服务、劳务等。

五、消费税的征税标准消费税的征税标准主要包括税率、起征点、征税基数等几个方面。

1. 税率：税率是消费税的征税比例，是对商品和劳务的交易额、增值额或者使用量进行征税的基数。

2. 起征点：起征点是指在税法规定的税率下，超过一定额度的交易额或增值额才需要进行征税。

3. 征税基数：征税基数是指商品和劳务的交易额、增值额或者使用量，是用来计算征税额的基础。

六、消费税的税收管理消费税的税收管理主要包括征收、征管、缴纳、监管等几个方面。

1. 征收：征收是指税务机关对企业和个人的商品和劳务交易、生产和消费行为进行监管和征税。

2. 征管：征管是指税务机关对企业和个人的征税行为进行管理和监督。

对我国境内从事的单位和个人就其销售额或者销售数量，在征收的一种税。

1.征税选择性——特定消费品/消费行为；2.征税单一性——某一环节一次征收(除卷烟)；3.征收多样性——从量定额、从价定率；4.税收特殊性——①限制或者控制消费、；5.——消费者承担。

消费税与增值税异同比较(了解)1.过度消费会对造成危害的特殊消费品，包括烟、酒及酒精、鞭炮与烟火、木制一次性筷子、实木地板等；2.，包括贵重首饰及珠宝玉石、化妆品、高尔夫球及球具、高档手表、游艇等；3.，包括游艇、小汽车、摩托车等；4.使用和消耗的消费品，例如成品油等；5.具有的消费品，例如汽车轮胎等，这种消费品的税基宽广、消费普遍、征税后不影响泛博居民基本生活，还可以起到增加财政收入的目的。

(二)税率设计的原则：国家政策，引导消费，调节供求，消费者心理，原有税负水平。

1. 消费税：特定的应税消费品消费税：3.计税消费税：的计税依据(销售额)增值税：所有货物增值税：增值税：普通/简易计税方法当两个税一、纳税义务人:在中华人民共和国境内的单位和个人，以及国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人。

1.境内：在境内2.委托加工应税消费品由于委托方提货时代收代缴消费税(除受托方为个体)3. 自产自用的应税消费品，由自产自用的单位和个人在时缴纳增值税4.个人携带或者邮寄入境的应税消费品，连同关税一并计征→携带入境者或者收件人二、纳税环节消费税纳税环节交消费税╳╳╳╳交消费税复合计税复合计税╳交消费税╳交消费税1.卷烟(1)甲类卷烟(调拨价≥70 元(不含增值税) /条)(2)乙类卷烟(调拨价＜70 元(不含增值税) /条)(3)商业批发2.雪茄烟36% (生产环节)3.烟丝30% (生产环节)1.白酒， eg.薯类白酒2.黄酒，包括黄酒和≥12 度的土甜酒 240 元/吨3.啤酒，包括①无醇啤酒、②啤酒源、③菠萝啤酒、④果啤、⑤饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒(1)甲类啤酒 250 元/吨(2)乙类啤酒 220 元/吨4.其他酒：①国食健字/卫食健字②≤38 度10%【注】以发酵酒为酒基，≤20 度的配制酒30%包括宝石胚1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品【零售环节征收】 5%2.其他贵重首饰和珠宝玉石 10%15%1.汽油，【注】以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油、乙醇汽油2.柴油，【注】符合条件的纯生物汽油免征3.航空煤油；4.石脑油(化工清油)；5.溶剂油，包括橡胶填充油、溶剂油6.润滑油7.(两轮、三轮)1.气缸容量(排气量，下同) <250 毫升2.气缸容量在 250 毫升以上的免征10%乘用车： 1-40% (2)中轻型商用客车： 5% (3) 零售价格130 万元及以上)(零售环节加征消费税)(1)对于购进乘用车或者中轻型商用客车整车改装生产的汽车，征收消费税(2)购进货车或者厢式货车改装生产的商务车、卫星通信车等专用汽车，不征消费税(3)①电动汽车、②沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车，不征消费税包括球包、球杆(杆头、杆身、杆把)、球袋米＜长度＜90 米,不包括其他木筷)无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄免征电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池施工状态下挥发性有机物(VolatileOrganicCompounds，免征VOC)含量低于 420 克/升(含)一、税率形式——1.比例税率：2.定额税率：【提示】注意啤酒的 2 档税率规定3.二、最高税率运用1.2.【每条 200 支】——①定额税率：②比例税率：——从量定额：按出厂价()划分档次，包装物押金。

消费税知识点消费税作为一种特殊税种，在我们的日常生活中扮演着重要的角色。

了解消费税的知识点，可以帮助我们更好地理解税收制度和税务政策，并在个人和企业的消费活动中做出明智的决策。

本文将从什么是消费税、消费税的作用和特点以及消费税的应用领域等几个方面对消费税的知识点进行探讨。

什么是消费税？消费税是一种针对消费品和服务征收的税收，不同于所得税和财产税。

它是根据消费者购买的商品或接受的服务来计算的，从而使税负直接转嫁给消费者。

消费税的目的是增加税收收入，并在一定程度上调节消费行为，促进经济发展。

消费税的作用和特点消费税具有以下几个显著的作用和特点：1. 增加税收收入：消费税是政府获取财政收入的重要来源之一。

通过对商品和服务额外征收一定比例的税款，政府能够获得额外的财政收入，用于社会福利和公共服务的提供。

2. 调节消费行为：消费税可以通过提高消费品的价格来降低消费者的购买意愿，从而引导消费者更加注重节约和理性消费。

这有助于控制过度消费和浪费，减少环境资源的消耗和污染。

3. 分散税收负担：相对于所得税或财产税，消费税普遍分散在社会各个阶层和群体中，减轻了个别群体的税收负担。

这种税收制度可以更加公平地分配税收负担，减少收入差距，促进社会的稳定和和谐。

消费税的应用领域消费税广泛应用于各个方面，以下是几个常见的应用领域：1. 商品消费税：这是最常见的消费税形式，适用于各类商品的购买。

不同国家对不同商品的消费税税率和免税政策存在差异，通常高消费品如奢侈品会被征收较高的税率，而日常生活用品通常享受较低的税率或免税。

2. 服务消费税：除了商品，许多服务也适用消费税。

例如，旅游、娱乐业、餐饮业、金融业等行业都涉及服务消费税的征收。

不同国家和地区对各类服务的消费税政策也各不相同。

3. 烟酒消费税：由于烟酒对健康有一定的危害，很多国家对烟草和酒类产品征收较高的消费税。

这既可以增加税收收入，也能起到一定的管制作用，减少吸烟和饮酒对社会的负面影响。

初级会计职称考试中的《经济法基础》科目涉及消费税的考点主要包括以下几个方面：
1. 消费税的基本概念：
-了解消费税的定义、特点、征税范围和税目。

2. 消费税的征税环节：
-区分基本征税环节和特殊征税环节，例如，大部分应税消费品在生产销售、进口或委托加工环节征收，而金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节征收。

-理解单环节征收与双环节征收的区别。

3. 消费税的计算方法：
-掌握消费税各个纳税环节税款的计算方法，包括生产销售、自产自用、委托加工、进口和零售环节的应纳税额计算。

-了解含增值税销售额的换算方法，即如何从含增值税的销售额中计算出应税消费品的销售额。

4. 消费税的纳税义务发生时间：
-明确消费税的纳税义务发生时间，这对于正确计算应纳税额和避免税务风险至关重要。

5. 消费税的税法要素：
-熟悉消费税的税法要素，包括纳税人、征税对象、税率、计税依据等。

6. 消费税的税收优惠和征收管理：
-了解消费税的税收优惠政策，以及如何进行消费税的征收管理。

7. 消费税与其他税种的关系：
-理解消费税与增值税等其他税种的关系，特别是在综合计算应纳税额时的相互影响。

8. 消费税的法律责任：
-掌握违反消费税法规可能产生的法律责任，包括税务违法行为的认定和相应的法律后果。

在准备考试时，考生应重点复习这些内容，并结合历年真题和模拟题进行练习，以确保对消费税的理解和应用达到考试要求。

同时，关注最新的税法变动和政策调整，确保所学知识与现行法规保持一致。

消费税的知识点总结一、消费税的定义与特点1、定义消费税是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种流转税。

2、特点（1）征税范围具有选择性，通常选择部分消费品进行征收。

（2）征税环节具有单一性，多数情况下在生产、委托加工和进口环节征收。

（3）税率具有差别性，根据不同消费品的特点设置不同税率。

（4）税负具有转嫁性，消费税通常由消费者最终承担。

二、消费税的征税范围1、烟包括卷烟、雪茄烟和烟丝。

2、酒包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒。

3、高档化妆品指生产（进口）环节销售（完税）价格（不含增值税）在 10 元/毫升（克）或 15 元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。

4、贵重首饰及珠宝玉石包括金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品，以及其他贵重首饰和珠宝玉石。

5、鞭炮、焰火6、成品油包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油。

7、小汽车包括乘用车、中轻型商用客车和超豪华小汽车。

8、摩托车9、高尔夫球及球具10、高档手表销售价格（不含增值税）每只在 10000 元（含）以上的各类手表。

11、游艇12、木制一次性筷子13、实木地板三、消费税的税率形式1、比例税率适用于多数消费品，如化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。

2、定额税率适用于成品油、啤酒、黄酒等。

3、复合税率适用于卷烟和白酒。

四、消费税的计税依据1、从价计征应纳税额＝销售额×比例税率销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括向购买方收取的增值税税款。

2、从量计征应纳税额＝销售数量×定额税率销售数量的确定包括销售应税消费品的数量、自产自用应税消费品的移送使用数量、委托加工应税消费品收回的数量、进口应税消费品的海关核定数量。

3、复合计征应纳税额＝销售额×比例税率＋销售数量×定额税率五、消费税的纳税环节1、生产环节（1）纳税人生产的应税消费品，对外销售的，在销售时纳税。