存货内部控制制度
存货内部控制制度
控制目标：
为完善存货管理制度，保证公司存货安全完整。控制关键点：
（１）一切存货的收入与发出都应办理凭证。（２）存货的领用、发出、审核、保管、记账均要贯彻分工负责要求。
（３）存货不仅要进行金额控制，而且应实施实物控制。
（４）存货的报废、失窃、盘亏要有报批制度，保证账实相符。
（５）存货采用永续盘存的方法。
控制措施：
１、存货计价
１．１购入的存货，按照总价加上应由公司负担的各项杂费、途中合理损耗，入库前的加
工整理费和挑选费用以及缴纳的税金等计
价；
１．２自制产成品。按照自制过程中所发生的各项实际支出计价，包括在制造、生产过程
中所发生的料、工、费等实际支出计价；
１．３盘盈的存货按照存货同类产品的实际成本计价，即重置计价；
１．４其它存货按财务制度的有关规定计价；１．５发出商品按加权平均法核算其发出成本。２、存货的购入
２．１日常经常性购入的存货由采购部门购入，仓库部门对所购入的存货进行验收，并填写入库单（电脑输入），入库单一式五联，（其中第一联仓库，第二联采购，第三、四联财务，第五联顾客）。存货入库后，由采购部门将入库单财务联（三、四联）随同发票传递于财务部门报帐及付款。入库单由经手人、仓库记帐员、保管员分别签字方可有效。
２．２购入存货必须要求供货单位提供增值税发票。因特殊情况确实无法取得增值税发票的，由供应部门说明原因，经主管领导确认方可持普通发票及入库单到财务部结帐及付款。
２．３大宗商品采购。大宗商品的采购应由供应部门提具采购报告，报分管领导批准方可采购。商品入库时，应将购货发票、入库单（财务联）及经主管领导批准的报告传于财务部结帐及付款。大宗商品定义为：单价为5000元或商品购
销总额为100000元以上。
２．４自制产成品。生产部门加工完毕移交于仓库的产品，由仓库部门认真验收合格后，填具产成品入库单，并经双方签字、确认。产品入库单一式四联，存根、仓库、财务、生产部门各一联。２．５入库单（财务联）应传递及时，因人为原因在存货入库后一个月内尚未传于财务部，公司财务部对此事项将不予认可并拒绝付款，所造成的损失由经手人全权负责。
２．６购货发票应随同商品验收单、入库单及对方的送货单由经手人、验收人、仓库记帐员报分管总经理审批传财务部记帐。
３、存货的发出
３．１正常经营性销售发出的商品，由销售部提具发货申请，仓库部门开具销售出库单，销售出库单应连续编号，详细填写：购货单位名称、日期、产品品名、数量单价、金额、经手人及收款日期，并由经办人、购货单位签收。销售单一式五联，（第一联仓库，第二联销售部门，第三、四联财务部，第五联顾客。）销售单财务联应及时传递财务部入帐及收款。
３．２大宗商品（指销售单价5000或销售总额
超过100000元以上的商品）销售由销售部门提具申请，经主管领导批准，方可发货。
３．３公司内部部门领用。由各部门提具经批准的领用申请，仓库方可开具出库领用单发货。３．４销售单（领用单）应及时传递至财务部，因人为原因在存货出库后一周内尚未将销售单或（财务联）传递至财务部，财务部门有权追究相关经手人之责，所造成的损失由经手人全权负责。
４、存货的库存管理
４．１存货入库、单据输入、输出、传递及时，禁止单据积压、滞留。
４．２库存商品应分门别类摆放整齐，力求整齐、集中并置标示牌。
４．３仓库保管员应定期对库存存货进行清理，发现残次冷背及过期、霉变的存货应分开存放，并以书面形式上报采购部、财务部及分管副总经理，经批准后进行处理。
４．４月末，财务部与仓库存货的进销存帐必须帐帐相符（包括商品大类及个别商品）。
４．５月末，仓库存货必须帐实相符。
５、盘点制度
５．１存货盘点范围：包括公司所有存货；５．２人员及职责，设置盘点人、协点人、监盘人；
５．２．１盘点人由财务部存货管理员兼任或由财务部临时委派专人负责，负责点计工作；５．２．２协盘人由仓库记帐员担任，负责仓库帐务核对及物料搬运工作；
５．２．３监盘人：由财务主管或由财务部指派专人负责，监督盘点工作的准确性。
５．３盘点方式：
５．３．１月份盘点：由财务部门会同仓库记帐人员不定期地对存货进行随机抽样盘点；５．３．２月末盘点：根据公司经营及存货特点，月末（科技厂为２６号，金域公司为２８号）由财务部会同仓库人员对重点存货采取盘点；５．３．３年终全面盘点：年终（每年１２月26号）由财务部会同仓库管理人员对公司所有存货进行全面、彻底的清查。
５．４盘点过程：
５．４．１盘点前应由财务部及仓库记帐员将相关业务全部处理完毕，对某些业务能及时处理的应填制“结存调整表”，盘点人与协点人共同
签章。
５．４．２盘点时，盘点人员应认真负责，避免主观的估计、目测，被盘存货数量由被盘点人、协盘人及保管人三方确认后，再继续进行下一项存货的盘点。
５．４．３盘点人与协盘人依实际盘点数量记录“盘点统计表”，“盘点统计表”由盘点人、协盘、保管员三方签字。
５．４．４盘点结束时，应依据“盘点统计表”汇编“盘点单”。盘点单一式三份，保管员、仓库记帐员、财务部各一份。
５．５盘点报告
５．５．１财务部根据存货帐目及盘点单编制盘点报告，详细说明存货盘盈（亏）状况。５．５．２对于存货的盘盈（亏）由财务部门与仓库部门共同查明原因。
５．５．３属客观原因如无法避免的霉变、毁损、被盗及其它原因，经批准作坏帐处理。５．５．４属帐务处理原因，应及时调整帐目。５．５．５属个人保管不慎或其它人为原因，应由仓库责任人员赔偿。
５．５．６对③⑤项存货损失应由仓库记帐员出
