项目三 填制与审核会计凭证

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任务一 填制与审核原始凭证
（3）收款收据
业务举例
2014年12月20日，东岳服饰公司收回业务科陈果出差借款200元， 开具收据一张。
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任务一 填制与审核原始凭证
（4）收料单 业务举例
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阿拉伯小写金额数字前面，均应填写入民币符号“¥”。阿拉 伯小写金额数字不得连写，以免分辨不清。
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如实写明用途，存根联与支票正联填写的用途应一致。
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对约定使用支付密码作为支付票据金额的，出票人可在小写金 额栏下方的空格栏（支付密码填写栏）中记载支付密码。
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在出票人签章处按预留银行印鉴分别签章,不能缺漏。
业务举例
2014年6月6日，东岳服饰公司签发转账支票支付货款3 400元。
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知识链接：支票填写注意事项
签发日期应填写实际出票日期，支票正联出票日期必须使用
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中文大写，支票存根部分出票日期可用阿拉伯数字书写。
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收款单位名称应填写全称并与预留银行印鉴中单位名称保持一 致。
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大写金额应紧接“人民币”书写，不得留有空白；大小写金 额要对应。
务发生或完成时取得或填制的，是进行会计核 算、具有法律效力的原始书面证明。
任务一 填制与审核原始凭证
（二）原始凭证的种类
按照取得的来源渠道划分
原始凭证的种类
按照填制手续和内容划分
外来原始凭证 自制原始凭证
一次原始凭证 累计原始凭证 汇总原始凭证
任务一 填制与审核原始凭证 二、填制原始凭证
（一）原始凭证的填制要求
真实可靠 填制及时 内容完整 填写清楚
原始凭证上填制的日期、内容必须与实际情况完 全相符合。
原始凭证必须在经济业务发生或完成的当时当地， 及时进行填写或及时取得，并按照规定程序传递、 审核，以便进行账务处理。
必须按照规定的原始凭证基本要素逐项进行填写 齐全，不得遗漏或简略；有关经办单位和人员必 须按法规要求认真签章，做到责任明确，各负其 责。
知识链接：原始凭证填制的技术要求
（2）阿拉伯数字应一个一个地写，不得连笔写。合计金额阿拉伯数字前面 应写人民币符号“￥”。人民币符号“￥”与阿拉伯金额数字之间不得留有 空白。凡阿拉伯数字前写有人民币符号“￥”的，数字后面不再写“元”字。 所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分。 无角分的，角位和分位可写“00”或符号“-”；有角无分的，分位应写“0”， 不得用符号“-”代替。
原始凭证填写要清楚、规范，符合原始凭证填制 的规范要求。
知识链接：原始凭证填制的技术要求
1）原始凭证要用蓝色或黑色笔书写，字迹清楚、规范，业务内容应 明扼要。填写支票必须使用碳素笔，属于需要套写的凭证，必须一次 写清楚。各种凭证不得随意涂改、刮擦、挖补，若填写错误，应采用 定方法予以更正。对于重要的原始凭证，如支票以及各种结算凭证， 律不得涂改。对于预先印有编号的各种凭证，在填写出现错误后， 加盖“作废”戳记，并单独保管。
项目三 填制与审核会计凭证
任务内容
填制与审核 原始凭证的概念、种类
填
原始凭证
原始凭证的基本内容
制 与
原始凭证的填制、审核
审
核
会
计
记账凭证的概念、种类
凭 证
填制与审核 记账凭证
记账凭证的基本内容 记账凭证的填制、审核
会计凭证的传递
学习目标
任 务 引入
2014年7月10日，东岳服饰公司到银 行提取现金备发工资，需要填写一张现 金支票并进行账务处理，你作为新入职 的出纳人员，应当怎样填写支票并进行 相应的账务处理？
（1）普通发票
业务举例
2014年1月7日，东岳服饰公司收到济南金瑞大酒店开具的餐饮费 发票一张。
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任务一 填制与审核原始凭证
（2）增值税专用发票
业务举例
2014年12月20日，东岳服饰公司销售给南方商场甲产品20 000千 克，每千克售价1.50元，计30 000元，乙产品4 000千克，每千克售价 1.80元，计7 200元，增值税销项税额6 324元，开具增值税专用发票。
任务一 填制与审核原始凭证
一、认识原始凭证 认识原始凭证
图3-1 增值税专用发票
一、认识原始凭证
图3-2 来自百度文库款单
●类似“借款单”这种反映经济业务的单据，你 还能列举一些吗？
认识原始凭证
图3-3 货物运输增值税专用发票
任务一 填制与审核原始凭证
（一）原始凭证的概念
概念 原始凭证是企业、行政事业单位在经济业
支票签发后，将支票从存根联与正联之间骑缝线裁开，正联
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交给收款人办理转账，存根联留下作为记账依据。
任务一 填制与审核原始凭证
2.发票的填写
概No 念
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发票是购销商品、提供或者接受服务以 及从事其他经营活动时，开具、收取的收付 款凭证。发票分为普通发票和增值税专用发 票两大类。
任务一 填制与审核原始凭证
任务一 填制与审核原始凭证
（二）填制常用原始凭证 1.支票的填写
概念
支票是由出票人或者付款人开出，银行在见 票时无条件支付给持票人或收款人的票据。
任务一 填制与审核原始凭证
业务举例
2014年6月6日，东岳服饰公司提取现金250 000元，填写现金支票, 并加盖好银行预留印鉴。
任务一 填制与审核原始凭证
知识链接：原始凭证填制的技术要求
（3）汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、 拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用0、一、 二、三、四、五、六、七、八、九、十等简化字代替，不得任意自造 简化字。大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者“角”字之后 应当写“整”字；大写金额数字有分的，“分”字后面不写“整”字。
知识链接：原始凭证填制的技术要求
（4）大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称， 货币名称与金额数字之间不得留有空白。
知识链接：原始凭证填制的技术要求
（5）阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字；阿拉伯 数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字； 阿拉伯金额数字元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”、元位也是 “0”但角位不是“0”时，汉字大写金额可以只写一个“零”字，也可以 不写“零”字。比如，“￥210 065.30”对应的大写金额为“人民币贰拾 壹万零陆拾伍元叁角整”。