3-9教学课件—银行汇票结算付款业务处理能力的训练

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出纳业务操作课件-子情境三银行汇票

第六步
• 海蓝桌椅经销公司采购员张朋持银行汇票到山东办理货物采购，采购业务办妥后将银行汇票的第二、三联交给山东烟台舒氏桌椅厂；对方审核银行汇票后，办理货物发运手续；采购员将发票等账单交给会计人员；
出纳业务操作职业判断与业务操作
出纳业务操作职业判断与业务操作
第七步
• 会计张乐根据采购过程中所索取到的原始凭证作发票作采购业务的转账凭证；
• 2.银行汇票结算：银行汇票是指由汇款人将款项交存当地出票银行（一般为开户银行），由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的一种结算方式。
知识准备
出纳业务操作
二、适用范围
使用主体
使用地域
单
单位
位
异
个人
地
个
人
个人
结算形式转账提现
知识准备
出纳业务操作
• 三、有关规定
在汇票上注明收款人的名称
学习子情境引例
出纳业务操作
2019年6月16日,海蓝公司采购部按销售部的要求，拟从山东烟台舒氏桌椅厂购进学生桌椅100套。目前此种桌椅的厂方报价为250元/套。海蓝公司派采购员去烟台进货。按对方要求采用银行汇票办理款项结算。
6月25日该公司销售部门销售给外地某零售商20套桌椅，其销售单价300元。由于双方为第一次合作，因此，在购销合同中规定采用银行汇票办理结算。
出纳业务操作
学习子情境三银行汇票业务办理
出纳业务操作学习子情境内容
子情境一：银行汇票付款业务子情境二：银行汇票收款业务
子情境一主要工作任务
出纳业务操作
办理银行汇票申请业务
办理采购物资付款业务
办理多
付款入账业务

3-6教学课件—银行本票结算付款业务处理能力的训练

知识链接——银行本票
银行本票一式两联，第一联出票行留存，结清本票时作借方凭证附件；第二联出票行结清本票时作借方凭证。
【业务处理流程】
• 3．编制记账凭证出纳人员李晓根据加盖付款行印签的
银行本票业务委托书“回单联”编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。同时将银行本票交于收款人据以收款。
【工作流程】银行本票付款业务的基本处理程序
开始填写银行本票的业务委托书
申请签发银行本票编制记账凭证
登记银行存款日记账结束
【典型业务实例】
杭州恒申有限责任公司于2018年4 月5日向开户银行申请银行本票75000 元，用于支付杭州中大电子有限责任公司的货款。杭州中大电子有限责任公司的开户银行为建行杭州庆春支行，账号为3123040152012801。
【业务处理流程】
• 2．申请办理银行本票银行受理企业递交的一式三联的银行本票
业务委托书，在收妥款项后，据以签发银行本票。如签发不定额本票时，需要支取现金的，在银行本票上划去“转账”字样；用于转账的，在银行本票上划去“现金”字样，加盖印签，用压数机压印出票金额，将银行本票与加盖银行印章的业务委托书“回单联”一并交给申请人办理结算。
项目三银行业务处理能力的训练
模块三银行本票结算业务处理能力的训练
工作任务一银行本票结算付款业务处理能
力的训练
【教学目标】能力目标：
1．能准确填写银行本票的业务委托书 2．能准确进行银行本票付款业务的账务处理知识目标： 1．掌握银行本票业务委托书的填写方法 2．掌握银行本票付款业务处理程序
【业务处理流程】
• 1.填写银行本票的业务委托书申请人办理银行本票，应向银行填写
银行本票的“业务委托书”，详细填明收款人名称、金额、日期等内容，并加盖预留银行印签，如个体经济户和个人需要支取现金的，还应填明“现金”字样，送本单位开户银行（未在银行开户的个人办理银行本票时，应先将现金交存银行，办理领取银行本票手续）。

银行汇票 PPT课件

票据规则与操作技术模块五
模块五银行承兑汇票规则与操作技术
项目一银行承兑汇票规则与流转程序项目二承兑行的相关操作项目三持票人开户行的相关操作
1
2020/3/31
票据规则与操作技术模块五
项目一银行承兑汇票规则与流转程序
项目一
银行承兑汇票的概念与特点
银行承兑汇票的样式与记载事项
银行承兑汇票的当事人与流转程序
事项的更改是否由原记载人签章证明。 5）是否做成托收背书，背书转让的汇票背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单
的是否按规定在粘接处签章。 6）托收凭证的记载事项是否与汇票记载的事项相符，托收凭证各联次是否齐全。
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票据规则与操作技术模块五
3.持票人开户行办理托收
审查无误后，在托收凭证各联上加盖“银行承兑汇票”戳记，其余按照委托收款结算方式办理：第一联上加盖业务公章作为回单交回给持票人；第二联据以登记“发出托收凭证结算登记薄”后专夹保管；第三联加盖带有联行行号的结算专用章，连同第四、五联和银行承兑汇票寄付款人开户行办理托收。
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票据规则与操作技术模块五
三、承1兑)该银汇行票支是付否为汇本票行款承项兑的，与处汇理票卡片的号码和记载事项是否相
符。
2)是否作成委托收款背书，背书转让的汇票其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章。
3)委托收款凭证的记载事项是否与汇票记载的事项相符。
3）承兑人对承兑申请人承兑，即是给了申请人一个远期信贷承诺，并向任一正当持票人保证，如果在汇票到期时申请人的存款账户余额达不到汇票的金额，承兑人负有无条件支付的责任，银行承兑汇票从开出之日起至到期承付日止，最长不超过六个月。

[出纳实务]第三版]模块三：银行汇票业务处理能力的训练-PPT课件

• 3．登记银行存款日记账根据审核无误的记账凭证，序时登记银行存款日记账。同时，在记账凭证中 “记账”栏划上记账符号“√”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。
工作任务二银行汇票结算收款业务处理能力的训练
【教学目标】能力目标： 1．能准确审核银行汇票 2．能准确填制银行进账单 3．能准确进行银行汇票结算收款业务的账务处理知识目标： 1．掌握银行汇票的审核方法 2．掌握银行进账单的填制方法 3．掌握银行汇票结算收款业务处理程序
【业务处理流程】
• 5．银行通知收到款项收款人开户银行受理银行汇票后，将实际结算金额划入收款人账户上，并将进账单第三联收账通知联退回收款人，作为其收款收据。
【业务处理流程】
• 6．编制记账凭证出纳人员李晓根据进账单第三联收账通知联编制记账凭证，交于会计汪小丽审核。
【业务处理流程】
【业务处理流程—1】
• 4．银行签发银行汇票签发银行受理“银行本票的业务委托书”，经过核对“银行本票的业务委托书”内容和印签，并在办妥转账或收妥现金之后，即可向申请人签发转账或支取现金的银行汇票，并将汇票（第二联）和解讫通知（第三联）交申请人。
知识百宝箱——银行汇票
银行汇票一式四联，第一联为卡片，此联是出票行结清汇票时作汇出汇款借方凭证；第二联为银行汇票，此联是代理付款行付款后作联行往账借方凭证附件；第三联是解讫通知，此联是代理付款行兑付后随报单寄出票行，由出票行作多余款贷方凭证；第四联是多余款通知，此联是出票行结清多余款后交申请人。
知识百宝箱 ——银行汇票结算的基本规定
• 1．银行汇票的签发和解付，只能由中国人民银行和商业银行参加“全国联行往来”的银行机构办理。跨系统银行签发的转账银行汇票的解付，应通过同城票据交换将银行汇票和解讫通知提交同城的有关银行审核后解付。 • 2．银行汇票一律记名，其他任何人都不得无权领款；但如果指定收款人以背书方式将领款权转让给其指定的收款人，其指定的收款人有领款权。 • 3．银行汇票的付款期为1个月，是指从签发日开始，无论月大月小，统一到下月对应日期止的1个月。 • 4．分次支取的银行汇票，应以收款人名义开立临时存款账户，该账户只付不收，付完清户，不计利息。

《银行汇票培训》课件

银行汇票在商业和贸易活动中扮演着重要的角色，主要用于付款和结算。它能够减少现金的使用，加速资金的周转，降低交易成本，并提高交易的安全性。
要点二
详细描述
银行汇票作为一种支付工具，在商业和贸易活动中起着重要的作用。通过使用银行汇票，企业可以避免大量使用现金，降低现金管理的风险。同时，银行汇票的支付和结算功能能够帮助企业加速资金的周转，提高资金的使用效率。此外，与传统的交易方式相比，银行汇票的支付方式更加安全可靠，能够降低交易成本和风险。
疏忽。
强化系统安全
银行应加强系统安全措施，保障系统稳定运行，防止系统故障导致汇票处理延迟或中断。
建立风险预警机制
银行应建立风险预警机制，及时发现和处置异常情况，防止
风险扩大。
04 银行汇票的未来发展
电子汇票的发展趋势
电子汇票的普及
随着科技的发展和互联网的广泛应用，电子汇票将逐渐取代纸质汇票，成为主流的支付方式。问来自案例解析案例一01
某银行在办理汇票业务时出现了操作失误，导致客户损失，如
何避免此类问题？
案例二
02
某银行在处理汇票拒付纠纷时处理不当，引发了客户投诉，如
何妥善处理？
案例三
03
某银行在推广汇票业务时遇到了市场接受度不高的问题，如何
进行市场推广？
从案例中学到的经验教训
经验教训一
注重细节，严格按照操作规程办理汇票业务，避免操作失误。
合同纠纷
在汇票流转过程中，可能因为合同条款不明确或双方理解不一致而导致纠纷。
诉讼风险
银行可能因为涉及诉讼而面临经济损失和声誉损失。
如何防范风险
01
02
03
04
加强信息审核

银行汇票结算业务处理-说课

环节三
教师引导
1、布置任务给出评分标准 2、来回巡看学生操作情况 3、解决学生的提问 4、给出答案 5、及时评价 6、展示最优
工商银行朝阳办事处
110-228
说教材
说教法
说学法
教学流程
说过程
学时安排
板书设计
训练过程
教学反思
课前任务－－整体感知－－分派任务－－重点巩固－－归纳分析－－实训报告
学生活动
1、组1、组2填第一张记账凭证， 2、组3 、组4填第二张账凭证 3、组5、组6填第三张记账凭证 4、交换检查，说明理由, 给出分数 5、评选最好，展示
“引、扶、放” 学
• • •
做中
角色扮演法：进入角色
自主参与
• • •
小组学习法：异质分组
强弱搭配
说教材
说教法
说学法
说过程
学法分析
板书设计
教学反思
主体参与
学会学习
分层优化
激励评价
及时反馈
“爱丁数码.创新杯” 2011年全国中职财经类教师说课比赛
教材分析教法分析
学法分析
教学过程
板书设计教学反思
说教法
说学法
学情分析
说过程
教法设计
板书设计
教学反思
任务驱动来分析教法设计
四条基本路线选出最优树榜样
进入角色勤动手
做中教学得新知
说教材
说教法
说学法
学情分析
说过程
教法设计
板书设计
教学反思
做中教
任务驱动法行为导向法
同时：创设情境直观演示分组竞赛对比讨论
目标 + 任务 + 准备 + 行动 + 评估

培训课件销售人员财务必备-银行结算知识-

汇票申请书一式三联组成，第一联存根，银行受理后盖章交付款人；第
二联为借方传票，凭以登记申请人的账户；第三联贷方传票，凭以登记
汇出汇款科目的账。若客户以现金千发现金银行汇票的，委托书（申请
书）一二联自行注销。
docin/sundae_meng
银行汇票凭证由一式四联组成，第一联为汇出汇票卡片，汇款解付后作为汇出汇款科目的借方传票；第二联银行汇票，第三联汇款解讫通知，第四联多余款项收账通知。
二、银行本票结算方式
1、银行本票的涵义
银行本票：由申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭以办理转帐结算或支取现金的票据。
2、期限；银行本票的提示付款期限最长不能超过2个月。银行本票一律记名，可以背书转让，不予挂失（安全性差）。 3、银行本票的特点及适用范围：见票即付，信誉高，支付功能强。单位、个体经济户和个人在同城范围内的款项结算均可使用
付款单位开户银行
docin/sundae_meng
七、异地托收承付结算
根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。期限；验单付款承付期为3天，验货付款承付期为10天。托收承付结算每笔金额起点为10000元。 2、异地托收承付结算的适用范围：
（1）收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。
docin/sundae_meng
补充
1、信用证有效防止诈骗货款； 2、同承兑汇票区别是见单据付款； 3、关注外汇走势，利用信用证赚取外汇价差； 4、国内信用证将逐步推广
docin/sundae_meng
2、信用卡结算的特点及适用范围：凡在中国境内金融结构开立基本账户的单位可申请单位卡，可用于10万元以下的商品交易、劳务供应款项的结算。

3-10教学课件—银行汇票结算收款业务处理能力的训练

人在银行汇票背面加盖银行预留印签章，连同银行汇票、解讫通知、进账单，送交开户银行办理转账。银行受理后，退回进账单的回单联。
【业务处理流程】
• 4．办理银行进账或收款未在银行开立账户的收款人持银行汇
票向银行支取款项时，必须校验本人身份证或兑付地有关单位足以证实收款人身份的证明，并在银行汇票背面盖章或签字，注明证件名称、号码及发证机关后，才能办理支取手续。
汇票背面的提示付款人处加盖银行预留印签后，收款人或被背书人将银行汇票和解讫通知同时交于兑付银行，缺少任何一项均无效，银行将不予受理。
【业务处理流程】
• 3．填制进账单收款单位出纳人员李晓应根据实际结
算金额填写银行进账单。
【业务处理流程】
• 4．办理银行进账或收款在银行开立账户银行收款人或被背书
【业务处理流程】
• 4．办理银行进账或收款收款人开户银行与汇票签发银行办
理内部资金清算。银行汇票实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由签发银行退交汇款人。
【业务处理流程】
• 5．银行通知收到款项收款人开户银行受理银行汇票后，将
实际结算金额划入收款人账户上，并将进账单第三联收账通知联退回收款人，作为其收款收据。
• 6．银行汇票的退汇，汇款单位因汇票超过了付款期限或其他原因没有使用汇票款项时，可以分情况向签发银行申请退款：（1）在银行开立账户的汇款单位要求签发银行退款时，应当备函向签发银行说明原因，并将未用的“银行汇票联”和“解讫通知联”交回汇票签发银行办理退款。银行将“银行汇票联”、 “解讫通知联”和银行留存的银行汇票“卡片联”核对无误后办理退款手续，将汇款余额划入汇款单位账户。
【业务处理流程】
• 6．编制记账凭证出纳人员李晓根据进账单第三联收

[出纳实务]第三版]模块四：汇兑业务处理能力的训练-PPT精选文档

项目三银行业务处理能力的训练
模块四汇兑结算业务处理能力的训练
工作任务一汇兑结算付款业务处理能力的
训练
【教学目标】能力目标： 1．能准确填写汇兑结算的业务委托书 2．能准确进行汇兑结算付款业务的账务处理知识目标： 1．掌握汇兑结算业务委托书的填写方法 2．掌握汇兑结算付款业务处理程序
【工作流程】汇兑结算付款业务的基本处理程序
收款人汇款已到，收款人办理进账或取款。具体分四种情况。
情况二：未在银行开立存款账户的收款人，信、电汇的取款通知为“留行待取”的，在向汇入银行支取款项时，必须执行如下操作：交验本人的身份证；在信、电汇凭证上注明证件名称、号码及发证机关；在“收款人签章”处签章。
【业务处理流程】
• 1．开户行通知收款人收款或进账情况三：收款人需要转账支付的，
知识百宝箱
——汇兑结算的基本规定
6．退汇的规定。汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销；对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇。汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出收款通知2个月后仍无法交付的汇款，应主动办理退汇。
【业务处理流程】
• 1．开户行通知收款人收款或进账收款人开户银行在办理了资金划拨后，通知
开始
填写汇兑结算业务委托书银行受理并划拨款项支付手续费、邮电费编制记账凭证登记银行存款日记账结束
【典型业务实例】
杭州恒申有限责任公司2019年4月13 日采用电汇方式支付黄河股份有限责任公司购货款89500元。黄河股份有限责任公司开户银行为中国工商银行西安市太华支行（陕西省），账号为 6987340152019905。未设支付密码。
4．分次支取的规定。若汇出款需要分次支取的，要向汇入银行说明分次支取的原因和情况，经汇入银行同意，以收款人名义设立临时存款账户，该账户只付不收，结清为止，不计利息。

3-8教学课件—银行本票结算收款业务处理能力的训练

写进账单，将银行本票连同进账单一并交给开户银行办理进账，经银行审核无误后，在进账单回单上加盖银行印章，退回收款人。回单联不作进账、提货的证明，不作账务处理依据，仅供查询用。
【业务处理流程】
• 4．编制记账凭证银行之间传递凭证，办理资金划拨。
收款人开户银行办妥进账手续后，通知收款人收款入账，出纳人员根据开户行退回的“收账通知”联编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。
【业务处理流程】
• 5．登记银行存款日记账出纳人员李晓根据审核无误的记账凭
证，序时登记银行存款日记账。同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号 “√”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。
【工作流程】银行本票收款业务的基本处理程序
【典型业务实例】
杭州恒申有限责任公司销售产品收到杭州长江工业有限责任公司银行本票一张。于2018年4月10日到其开户银行办理进账。杭州长江工业有限责任公司开户行是中国工商银行杭州市武林支行，账号384561254612154。
【业务处理流程】
项目三银行业务处理能力的训练
模块三银行本票结算业务处理能力的训练
工作任务二银行本票结算收款业务处理能
力的训练
【教学目标】能力目标： 1．能准确的填写进账单 2．能准确的填写银行本票背面信息 3．能准确进行本票收款业务的账务处理知识目标： 1．掌握进账单的填写方法 2．掌握银行本票背面的填写方法 3．掌握银行本票收款业务处理程序
【业务处理流程】
• 2．填写银行本票背面信息收款人审核银行本票无误后，在本票
背面 “持票人向银行提示付款签章”处加盖银行留印签章。如收款人为个人，在本票背面“持票人向银行提示付款签章”处加盖个人印章，同时需要填写身份证件的名称和号码。

银行会计-支付结算业务的核算PPT课件

4．银行本票退款和超过提示付款期付款的处理
（1）银行本票退款的处理
转账退付时：借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（申请人户）
思考：退付现金会计分录？
27
（2）超过提示付款期付款的处理
持票人在本行开立账户转账付款：借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（持票人户）支付现金：借：吸收存款——本票
借：吸收存款——本票
5000
贷：清算资金往来——同城票据清算 5000
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三、银行汇票的核算
银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
银行汇票适用范围广泛，单位和个人需要在异地支付的各种款项均可使用。
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银行汇票示意图
本付地行签发行
签发汇票（1）
2．银行本票可分为定额本票和不定额本票 3．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。
22
二、银行本票的核算
4．银行本票见票即付，但注明“现金”字样的银
行本票，持票人只能到出票银行支取现金。注明
“转账”字样的银行本票可以背书转让。
5．在银行开立账户的收款人或持票人向开户银行提
示付款时，应在银行本票背面签章，签章须与预留
支
恪守信用，履约付款
付
结
算
谁的钱进谁的账，由谁支配
的
原
则银行不垫款
3
支付结算方式的种类
现金结算
现金支票支票转账支票
支付结算业务概述
普通支票
货
票据
本票
不定额本票定额本票
币结算
汇票银行汇票商业汇票

支付结算法应用能力实训PPT课件

遭到了银行的拒绝。
( 5 )甲企业从现金收人中直接支取5 万元用于职工福利。
问：（1）该公司签发35 万元转账支票的行为属于何种违法行为？如何处罚？
( 2 ）该企业开设基本存款账户是否符合规定？说明理由。
( 3 ）该企业签发支票是否符合规定？说明理由。银行应如何处理（如处罚款，
请计算出金额）?
( 4 ）银行拒绝B 企业的付款请求是否符合规定？说明理由。
款时，银行以长江公司的银行存款余额不足35 万元为由予以退票。
( 2 ) 4 月20 日，该企业在中国银行已开设一个基本存款账户的情况下，经与
本市中国工商银行负责人疏通关系，又在其营业部开设了一个基本存款账户。
( 3 ) 10 月20 日，会计人员开出一张1 . 8 万元的转账支票交与供货单位A 企
销旧账，登记新账。
要求：根据上述资料，结合我国会计法室主任持领导签字的白条予以报销的做法是否合法？
说明理由。
( 2 ）出纳人员B 对供销员C 的报销差旅费发票的做法是合法？说明理由。其
行为违反了何种会计职业道德要求？
( 3 ）出纳人员B 在设置和登记账簿方面存在哪些错误之处？说明理由。
( 5 ）甲企业从现金收人中直接支取5 万元用于职工福利的做法是否符合规定？
说明理由。
.
2
• 1( 1）属于签发空头支票行为。根据我国《支付结算办法》的规定，签发空头支票的，银行有权按票面金额处以5 ％但不低于1000 元的罚款。
• ( 2 ）不符合规定。根据我国《人民币银行结算账户管理办法》的规定，一个单位只能开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。该企业开设了两个基本存款账户，所以不符合规定。

3-13教学课件—汇兑结算付款业务处理能力的训练

②业务类型：在选择的电汇方式□内打“√”。 ③普通、加急：在选择的方式□内打“√”。加
急的汇费较高。
④委托人全称、账号或地址、开户行名称、开户银行：分别填写委托单位（即汇出单位）的名称、开户银行账号或地址、开户行名称等相关信息。
业务委托书
⑤收款人全称、账号或地址、开户行名称、开户银行：分别填写收款单位的名称、银行账号或地址、开户银行名称等相关信息。
开始
填写汇兑结算业务委托书银行受理并划拨款项支付手续费、邮电费编制记账恒申有限责任公司2018年4月13 日采用电汇方式支付黄河股份有限责任公司购货款89500元。黄河股份有限责任公司开户银行为中国工商银行西安市太华支行（陕西省），账号为 6987340152012905。未设支付密码。
项目三银行业务处理能力的训练
模块六汇兑结算业务处理能力的训练
工作任务一汇兑结算付款业务处理能力的
训练
【教学目标】能力目标： 1．能准确填写汇兑结算的业务委托书 2．能准确进行汇兑结算付款业务的账务处理知识目标： 1．掌握汇兑结算业务委托书的填写方法 2．掌握汇兑结算付款业务处理程序
【工作流程】汇兑结算付款业务的基本处理程序
【业务处理流程】
• 1.填写汇兑的业务委托书汇款人委托开户银行办理汇款，进
行汇兑结算时，应填制一式三联汇兑结算的业务委托书，并在第一联记账联上加盖银行预留印签章，交于银行办理划款手续。其格式和填写要求与申请银行本票业务委托书的基本相同。
业务委托书
①委托日期：用小写填写汇款当日的日期。
【业务处理流程】
• 3．编制记账凭证出纳人员李晓根据银行退回的业务委
托书“回单联”和收费凭证存根联编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。

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• 3．登记银行存款日记账根据审核无误的记账凭证，序时登记
银行存款日记账。同时，在记账凭证中 “记账”栏划上记账符号“√”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。
【工作流程】银行汇票结算付款业务的基本处理程序
开始填写银行汇票的业务委托书
银行受理并签发银行汇票编制记账凭证
登记银行存款日记账持银行汇票办理结算签发行退回多余款项
编制记账凭证登记银行存款日记账
结束
【典型业务实例—1】
2018年5月2日，杭州恒申有限责任公司出纳人员李晓收到企业采购部李童递交一份关于企业采购部拟到成都明基有限责任公司采购材料的用款申请书。考虑到异地采购资金的安全和控制权等问题，出纳人员建议采购员持银行签发的银行汇票前往成都采购。
【业务处理流程—1】
• 1．填写银行汇票的业务委托书
汇款人申请办理银行汇票，应按照规定向签发银行提交“银行汇票的业务委托书”，在“银行汇票的业务委托书”上逐项写明汇款人名称和账号、收款人名称和账号、兑付地点、汇款金额、汇款用途（军工产品可免填）等内容，并加盖汇款人预留银行印签章，由银行审查后签发银行汇票。如汇款人未在银行开立账户，则可以交存现金办理汇票。
项目三银行业务处理能力的训练
模块四银行汇票结算业务处理能力的训练
工作任务一
银行汇票结算付款业务处理能力的训练
【教学目标】能力目标： 1．能准确填写银行汇票的业务委托书 2．能准确进行银行汇票结算付款业务的
账务处理知识目标： 1．掌握银行汇票业务委托书的填写方法 2．掌握银行汇票结算付款业务处理程序
【业务处理流程—Байду номын сангаас】
• 4．持往异地办理结算申请人持银行汇票（第二联）和解
讫通知（第三联）向填明的收款人办理结算。
【典型业务实例—2】
2018年5月7日，杭州恒申有限责任公司采购部李童采购归来，向财务部上交成都明基有限责任公司开具的增值税专用发票，同时收到银行汇票签发行转来的多余款收账通知。
⑦附加信息及用途：填写需要说明的事项或银行汇票的用途。
【业务处理流程—1】
• 2．编制记账凭证银行汇票申请人李晓根据受理银行退
回的银行本票的业务委托书第三联回单联，编制记账凭证，交会计人员审核。
【业务处理流程—1】
• 3．登记银行存款日记账出纳人员李晓根据审核无误的记账凭
证，序时登记银行存款日记账。同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号 “√”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。
③委托人全称、账号或地址、开户行名称、开户银行：分别填写委托单位（即汇款单位）的名称、开户银行账号或地址、开户银行名称等相关信息。
业务委托书
④收款人全称、账号或地址、开户行名称、开户银行：分别填写收款单位的名称、银行账号或地址、开户银行名称等相关信息。
⑤汇票金额：与前述票据的填写相同。 ⑥用途：填写所付款项的用途，如货款等。
【业务处理流程—2】
• 1．款项清算收款人开户银行与汇票签发银行办理
内部资金清算。银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由签发银行退交汇款人。
【业务处理流程—2】
• 2．编制记账凭证出纳人员李晓收到购货发票账单等凭
证及银行转来的多余款收账通知编制记账凭证，交于会计审核。
【业务处理流程—2】
【业务处理流程—1】
• 1．填写银行汇票的业务委托书交存现金办理的汇票，需要在汇入
银行支取现金的，应在业务委托书上的 “汇款金额”大写栏先填写“现金”字样，后填写汇款金额，银行据以可签发现金汇票。
业务委托书
①委托日期：用小写填写申请当日的日期。
②业务类型：在选择的汇票申请书方式□内打 “√”。
【业务处理流程—1】
• 4．银行签发银行汇票签发银行受理“银行本票的业务委
托书”，经过核对“银行本票的业务委托书”内容和印签，并在办妥转账或收妥现金之后，即可向申请人签发转账或支取现金的银行汇票，并将汇票（第二联）和解讫通知（第三联）交申请人。
知识百宝箱——银行汇票
银行汇票一式四联，第一联为卡片，此联是出票行结清汇票时作汇出汇款借方凭证；第二联为银行汇票，此联是代理付款行付款后作联行往账借方凭证附件；第三联是解讫通知，此联是代理付款行兑付后随报单寄出票行，由出票行作多余款贷方凭证；第四联是多余款通知，此联是出票行结清多余款后交申请人。