交通工程竣工结算审核审核实施方案

工程竣工结算审查实施方案一、前言为了保障工程质量、规范工程建设行为、保护建设主体合法权益，保障国家和人民的利益，必须对工程竣工结算进行审查。

本方案旨在规范工程竣工结算审查工作流程，保证审查结果的真实、可靠，确保工程竣工结算的公平、合理。

二、审查范围本方案适用于各类工程项目的竣工结算审查，包括但不限于建筑工程、市政工程、水利工程、交通工程等各类工程项目。

三、审查目的1. 确认工程竣工结算文件的真实性和合法性；2. 确认工程竣工结算金额的合理性和准确性；3. 发现和纠正工程竣工结算中存在的问题和违规行为；4. 保障建设主体的合法权益，保障国家和人民的利益。

四、审查原则1. 公开透明原则：审查过程及结果应向社会公开，接受社会监督；2. 公正公平原则：审查工作必须公正、公平，不得偏袒任何一方；3. 风险防范原则：审查时需审慎核实，防止因失误导致审查结果产生偏差；4. 法律遵守原则：审查需严格遵守相关法律法规，不得越权行使职权；5. 审查程序合法原则：审查程序必须合法，严格按照规定程序进行。

五、审查程序1. 申请审查：建设主体向审查机构递交审查申请材料，申请材料需包括工程竣工结算文件、施工单位的相关证明文件等；2. 审查准备：审查机构对申请材料进行审核，确定是否符合审查条件，并组织相关人员进行准备工作；3. 审查实施：审查机构组织审查人员进行现场调查、核实工程竣工结算文件、了解工程情况等；4. 审查总结：审查机构对审查结果进行总结，形成审查报告，并交由相关部门审批；5. 审查结果公布：审查机构公布审查结果，接受社会监督。

六、审查要求1. 要求建设主体提供真实、完整的工程竣工结算文件；2. 要求审查人员保持严格的工作纪律，不得泄漏审查信息；3. 要求审查机构建立健全的审查档案，确保审查过程可追溯；4. 要求审查机构建立严格的审查制度，确保审查结果的真实、可靠。

七、审查责任1. 建设主体的责任：建设主体须提供真实、完整的工程竣工结算文件，并配合审查工作；2. 审查机构的责任：审查机构需严格遵守国家相关法律法规，保证审查工作的公正、公平，确保审查结果真实、可靠；3. 相关部门的责任：相关部门需对审查结果进行审批，确保审查结果的合法性；4. 社会监督的责任：社会各界需对审查工作进行监督，确保审查工作的公开透明。

公路工程结算审核报告审核依据一、审核依据为确保公路工程结算审核的准确性和合理性，我们依据以下主要资料和文件进行了全面审核：1.国家法律法规：依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国公路法》、《建设工程质量管理条例》等，对结算内容进行合规性审核。

2.公路工程标准：参考公路工程相关标准、规范和规程，如《公路工程技术标准》、《公路工程质量检验评定标准》等，对工程项目的规模、技术要求和验收标准进行审核。

3.合同协议文件：详细查阅工程承发包合同、补充协议和其他相关合同文件，确保结算内容与合同约定一致，并对合同执行情况进行审核。

4.施工图纸和变更文件：核对施工图纸，结合工程变更文件，对工程量、施工内容等进行审核，确保实际施工与设计要求相符。

5.验收合格证明：依据验收合格证明，对已完工程的施工质量进行审核，确保结算工程量符合实际验收情况。

6.材料价格和费用证明：对工程材料价格、运输费用、机械台班费用等进行审核，依据相关证明资料，核实结算中的价格合理性。

7.结算书及附件：详细审核结算书及其附件，包括工程量清单、材料用量明细等，对各项费用进行核对，确保结算数据的准确性。

8.其他相关资料：参考工程现场照片、施工日志、监理日志等相关资料，对结算内容的真实性进行审核。

二、审核结果根据上述审核依据，我们对公路工程结算进行了全面的审核，并得出以下结论：1.工程量审核结果：经过对施工图纸、变更文件和验收合格证明的核对，确认结算的工程量与实际施工情况相符，无虚报、漏报现象。

2.材料价格审核结果：依据材料价格和费用证明，对结算中的材料价格进行了核实，确认价格合理，无异常波动。

3.费用计取审核结果：对各项费用进行了详细审核，确认结算费用的计取符合国家法律法规、公路工程标准和合同协议文件的约定。

4.合同执行情况审核结果：通过对合同协议文件的审核，确认结算内容与合同约定一致，合同执行情况良好。

5.其他相关资料审核结果：通过对其他相关资料的审核，确认结算内容的真实性、有效性。

浅谈公路建设项目工程竣工决算的审查和审计摘要：本文通过对公路建设竣工决算的审查，介绍了审查和审计的主要内容，分析交通行业部门审查和审计部门审查的关系。

关键词：公路；竣工决算；审查；审计1开场白公路工程建设项目的竣工决算是建设单位按交通部和财政部的有关规定文件编制的，它是反映建设项目实际造价和投资效果的文件，是竣工验收报告的重要组成部分，内容包括建设项目从筹建开始到竣工交付使用为止全过程的全部建设费用，即建筑安装工程费用、设备、工器具购置费和工程建设其他费用以及建设期贷款利息等。

建设单位从项目筹建开始，就应明确专人负责该项工作，项目完建时，应组织工程技术、计划、财务、统计等有关人员，共同完成工程竣工预决算报告的编制工作。

竣工决算反映项目从筹建至完工的最终建设成本。

它是考核竣工项目设计概算执行情况；核定竣工项目新增固定资产和流动资产价值，是确定和移交路产路权的依据；竣工决算是核定收费项目的经营期及收费标准、收费年限的基础资料。

笔者通过几年来对部分公路工程项目的竣工决算审查，结合审计部门的审计报告，对竣工决算的审查和审计的异同作如下肤浅分析，仅供与同行探讨。

2公路工程建设项目完工财政预算的审查公路建设项目竣工决算的审查是交通部门根据国家交通基本建设有关规定及交通部《交通建设项目竣工决算编制办法》的规定，对交通建设项目竣工决算进行审查。

审查主要体现在工程造价构成合法性、合理性、完整性、真实性，通过审查核定建设项目的建设成本。

其审查主要内容：（1）审查完工财政预算合法性、完整性，项目与否存有健全的基础建设程序，与否按核准技术标准和建设规模非政府实行。

（2）审查竣工决算费用组成的合法性、合理性，分析分项工程综合经济指标合理性。

（3）审查施工合同执行情况，明确工程费用结算原则，工程费用是否按合同结算。

（4）审查竣工图的工程量与实际结算工程量是否一致。

-1-（5）审查变更及索赔手续是否齐全，变更单价是否符合合同约定，工程费用确定是否合理。

公路三改工程结算方案模板一、项目概况为了更好地推动公路建设和改造工作，提高公路网络的整体运输能力和安全水平，我国政府不断加大对公路建设和改造工程的投入力度。

在此背景下，本次编制的公路三改工程结算方案旨在规范施工单位和业主单位在工程竣工后的结算工作，保障各方的合法权益，促进工程恳实、诚信、公正地进行结算。

二、结算范围本方案所规定的公路三改工程结算范围包括但不限于以下内容：1. 工程量的计算与结算：对已完成的工程量按照合同约定进行计算，并进行结算。

2. 材料、设备的计算与结算：对已使用的材料和设备按照实际使用情况进行结算。

3. 施工过程中发生的变更工程及工程拆迁的计算与结算。

4. 工程相关的应收应付款项结算：包括施工单位对业主单位的工程款、业主单位对施工单位的工程款、工程款支付的时间和方式等。

5. 其他与工程结算相关的内容。

三、结算依据本方案所制定的公路三改工程结算依据主要包括以下方面：1. 相关法律法规：包括《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招标投标法》等与工程结算相关的法律法规。

2. 合同约定：以工程施工合同为准，根据合同约定执行工程结算。

3. 工程设计文件：实施国家标准及工程设计文件中规定的工程定额进行结算。

4. 验收报告：工程竣工验收报告、工程质量验收报告等相关文件。

5. 其他法定文件和相关协议。

四、结算程序公路三改工程的结算程序包括以下内容：1. 竣工验收：施工单位完成全部工程后，按照合同约定和相关法规规定进行竣工验收。

2. 结算编制：施工单位应按照竣工验收合同规定，组织编制结算资料。

3. 结算审核：业主单位委托相关机构对施工单位提交的结算资料进行审核。

4. 结算确认：业主单位和施工单位在结算审核通过后签署结算确认书。

5. 结算支付：业主单位按照合同约定和相关法规及时支付结算款项给施工单位。

五、工程结算标准公路三改工程的结算标准按照以下原则进行执行：1. 工程量结算：按照实际完成的工程量计算结算款项。

交通工程竣工结算审计实施方案1.简介本文档是关于交通工程竣工结算审计实施方案的详细规划和流程说明。

旨在确保竣工结算阶段的审计工作顺利进行，保证合同履约和质量标准的达到。

2.目标确保竣工结算阶段的审计工作的准确性和可靠性。

验证交通工程的质量标准是否符合合同要求。

确定交通工程的实际成本和进展情况。

3.实施步骤3.1.数据准备收集竣工结算阶段的相关文件和数据，并进行有序组织和整理。

包括交通工程施工合同、变更单、支付证明、投资计划等文件。

3.2.初步审计对交通工程的实施成果进行初步检查，包括工程质量和进度等方面。

确定可能存在的问题和风险，并提出建议和改进措施。

3.3.核实现场情况实地考察交通工程的现场情况，与实际施工进行对比验证。

检查施工材料、设备和技术的合规性和质量情况。

3.4.资金核查对竣工结算阶段的支付流程和款项进行核查，确保合规性和准确性。

检查支付的合同金额与实际执行情况的一致性。

3.5.编制审计报告根据检查和核实结果，编制交通工程竣工结算审计报告。

报告包括审计发现、问题整理和建议、审核意见等内容。

4.时间计划本次交通工程竣工结算审计计划于xx年xx月开始，预计历时xx个工作日。

具体时间安排如下：数据准备阶段：xx年xx月至xx年xx月初步审计阶段：xx年xx月至xx年xx月核实现场情况阶段：xx年xx月至xx年xx月资金核查阶段：xx年xx月至xx年xx月编制审计报告阶段：xx年xx月至xx年xx月5.资源需求人力资源：包括审计人员、项目经理和技术支持人员。

技术设备：包括计算机、办公软件和实地检查工具等。

6.风险及应对措施风险：可能因为数据不完整、实地情况不符合预期等因素导致审计结果的不准确性。

应对措施：加强与相关部门的沟通协调，确保数据的及时提供和实地情况的准确记录。

7.重点注意事项确保所有审计工作符合相关法律法规和财务审计准则。

将所有的审计过程和结果进行记录和备份，以备后续需要。

以上是交通工程竣工结算审计实施方案的详细规划和流程说明。

工程竣工结算复审方案模板一、目的和背景在工程竣工结算过程中，复审是确保结算公平、合理和准确的重要环节。

通过对施工单位提供的工程量清单、施工成本、材料设备用量等进行复核，可以保证工程款的使用以及工程质量的合理性。

本文档旨在制定工程竣工结算复审方案，明确复审程序和要求，保障工程款使用的规范性和合理性。

二、复审范围本次竣工结算复审工程范围包括XX项目工程的全面竣工结算，其中包括建筑工程、市政工程、装饰工程等各项工程的竣工结算复审。

三、复审程序1. 复审前准备（1）召集复审小组，确定复审人员名单和职责分工；（2）收集竣工结算相关资料，包括施工单位提供的工程量清单、施工成本、材料设备用量等；（3）审查竣工结算资料，了解工程的实际完工情况。

2. 复审过程（1）对工程量清单进行复核，与施工实际情况进行比对，确保工程量的准确性；（2）对施工成本进行复核，与市场行情进行比对，确保成本的合理性；（3）对材料设备用量进行复核，与实际使用情况进行比对，确保用量的合理性；（4）针对工程质量进行复核，对工程实际完工情况进行检查，确保工程质量的合格。

3. 复审结论依据前述过程，形成复审结论，明确工程量清单、施工成本、材料设备用量的合理性，确保工程质量的合格。

复审结论将作为竣工结算的重要依据。

四、复审要求1. 复审人员应具备相关专业知识和丰富的实践经验，确保复审结论的客观、公正和准确；2. 复审小组应遵循严格的复审程序，不得违规操作或对竣工结算资料进行任何篡改；3. 复审过程中应与施工单位保持良好的沟通，及时解决复审中的疑点和问题；4. 复审结论应由复审小组一致通过，并签署复审意见。

五、复审结果公示复审结论经复审小组一致通过后，将按照相关程序对复审结果进行公示，并接受相关部门和人员的监督和检查。

六、复审报告复审小组将形成复审报告，明确复审过程和结论，报告将作为竣工结算的重要依据。

七、复审程序的监督和管理相关部门和人员将对竣工结算的复审程序进行严格监督和管理，确保复审程序的公平、公正和规范。

工程竣工决算编制实施方案目录1. 方案概述 (2)1.1 项目背景 (3)1.2 方案目标 (4)1.3 方案内容范围 (4)1.4 实施原则 (6)2. 工程竣工决算编制工作组织 (6)2.1 编制机构设置 (7)2.2 编制人员及职责 (8)3. 工程竣工决算编制依据与标准 (9)3.1 相关法律法规 (11)3.2 工程项目合同及其附件 (12)3.3 工程质量验收报告 (13)3.4 工程预算编制及审批文件 (14)3.5 决算编制规范 (15)4. 工程竣工决算编制内容 (15)4.1 决算项目编制 (17)4.2 工程成本核算 (19)4.3 工程费用对接 (20)4.4 增减项与溢价费处理 (21)4.5 决算平衡与审查 (23)5. 工程竣工决算编制方法 (24)5.1 成本核算方法 (26)5.2 费用结算依据 (27)5.3 增减项计算模式 (29)5.4 决算数据分析与编制 (29)6. 现场核查与质量控制 (31)6.1 核查范围及程序 (32)6.2 现场资料收集与验证 (33)6.3 质量监督与纠正措施 (35)7. 竣工决算报告 (35)7.1 报告格式与结构 (38)7.2 报告内容要点 (39)7.3 报告审阅与签字 (39)8. 风险评估与控制 (40)8.1 潜在风险分析 (41)8.2 风险控制措施 (42)1. 方案概述本工程竣工决算编制实施方案旨在规范和指导工程项目竣工决算的编制工作，确保竣工决算的准确性、合理性和及时性。

本方案适用于各类工程项目，包括但不限于房屋建筑、市政基础设施、交通运输、水利水电、机电安装等领域。

竣工决算编制的原则和要求：明确竣工决算编制的基本原则、遵循的法律法规和政策，以及编制过程中应遵循的具体要求。

竣工决算编制的程序和步骤：详细描述竣工决算编制的各个阶段，包括前期准备、资料收集、费用核算、审核调整、报告报送等环节，并对各环节的操作流程进行说明。

公路工程竣(交)工验收办法实施细则第一章总则第一条为进一步规范和完善公路工程竣(交)工验收工作,根据《公路工程竣(交)工验收办法》(交通部令2020年第3号),制定本细则。

第二条公路工程验收分为交工验收和竣工验收两个阶段。

交工验收阶段,其主要工作是:检查施工合同的执行情况,评价工程质量,对各参建单位工作进行初步评价。

竣工验收阶段,其主要工作是:对工程质量、参建单位和建设项目进行综合评价,并对工程建设项目作出整体性综合评价。

第三条公路工程竣(交)工验收的依据是:(一)批准的项目建议书、工程可行性研究报告。

(二)批准的工程初步设计、施工图设计及设计变更文件。

(三)施工许可。

(四)招标文件及合同文本。

(五)行政主管部门的有关批复、批示文件。

(六)公路工程技术标准、规范、规程及国家有关部门的相关规定。

第二章交工验收第四条公路工程交工验收工作一般按合同段进行,并应具备以下条件:(一)合同约定的各项内容已全部完成。

各方就合同变更的内容达成书面一致意见。

(二)施工单位按《公路工程质量检验评定标准》及相关规定对工程质量自检合格。

(三)监理单位对工程质量评定合格。

(四)质量监督机构按“公路工程质量鉴定办法”(见附件1)对工程质量进行检测,并出具检测意见。

检测意见中需整改的问题已经处理完毕。

(五)竣工文件按公路工程档案管理的有关要求,完成“公路工程项目文件归档范围”(见附件2)第三、四、五部分(不含缺陷责任期资料)内容的收集、整理及归档工作。

(六)施工单位、监理单位完成本合同段的工作总结报告。

第五条交工验收程序:(一)施工单位完成合同约定的全部工程内容,且经施工自检和监理检验评定均合格后,提出合同段交工验收申请报监理单位审查。

交工验收申请应附自检评定资料和施工总结报告。

(二)监理单位根据工程实际情况、抽检资料以及对合同段工程质量评定结果,对施工单位交工验收申请及其所附资料进行审查并签署意见。

监理单位审查同意后,应同时向项目法人提交独立抽检资料、质量评定资料和监理工作报告。

***高速公路工程项目竣工决算审计实施方案根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、第三十八条和**年度审计项目计划，为切实做好***高速公路工程项目（以下简称***高速公路）审计工作，制定本审计实施方案。

一、项目基本情况（一）立项批复情况年月，***高速公路通过了《关于***高速公路项目工程可行性研究报告的批复》（川发改交〔〕号）。

同月，**省交通运输**（以下简称省交通**）以《关于***高速公路初步设计及概算的批复》（川交函〔〕号），批复***高速公路全长约.公里，概算批复金额为万元，项目总工期年。

年月，省交通**以《关于***高速公路施工图设计文件及预算的批复》（川交函〔〕号）批复***高速公路全长约.公里，预算批复金额为.万元。

该项目先后取得了省交通**、**省水利**、**省环境保护局、国土资源部对施工许可、水保、环评、工程建设用地等方面的批复文件。

（二）征地拆迁情况年月，国土资源部印发《关于***高速公路工程建设用地的批复》（国土资函〔〕号）批准***高速公路项目建设用地.公顷。

初步设计概算批复土地征用及拆迁补偿费为.万元。

截至年月，账面反映土地征用及拆迁补偿费共计万元，实际支付.万元，未拨付.万元。

项目累计征用各类土地.亩。

（三）招投标情况*****高速公路有限责任公司（以下简称***公司）通过自行组织、公开招标的方式共确定家施工单位，家沥青采购单位，家勘察设计单位、家监理单位和家试验检测单位，涉及合同金额万元。

通过直接委托建设的方式，将**枢纽立交、**枢纽互通发包等项目发包给***公路有限责任公司、***公路开发有限公司实施，涉及合同金额.万元。

（四）甲供材料经查，***公司对路面沥青、桥梁支座和桥梁伸缩缝材料实行业主招标采购，招标采购共分为个合同段。

（五）开工及交工验收情况省交通**于年月日批复准予施工。

***高速公路根据项目进展情况，分三次组织了交工验收。

第一次于年月日，为路基、路面及交安工程的交工验收;第二次于年月日，为绿化和机电工程的交工验收;第三次于年月至年月，为房建工程的交工验收。

工程结算审核方案怎么写一、背景随着现代工程建设的快速发展，工程结算审核成为了工程建设过程中不可或缺的重要环节。

工程结算审核是指在工程项目施工结束后，对工程造价进行审核和结算，以保证工程造价的合理性、准确性和公正性。

工程结算审核的合理性和准确性，直接关系到工程项目的财务效益，也是保证工程质量和工程交付的重要保障。

二、目的本方案的目的在于规范工程结算审核工作，提高审核质量，确保工程造价的合理性、准确性和公正性。

三、内容1. 审核人员的选择工程结算审核的人员应具备较高的综合素质和专业知识，能够熟练掌握工程造价管理的相关知识和操作技能。

审核人员应具备工程造价管理或相关专业的大学本科以上学历，取得相关资格证书，并且具有一定的实际工作经验。

审核人员应对相关法律法规和工程造价管理的规定有一定的了解，能够独立进行结算审核工作。

2. 审核程序的制定工程结算审核程序应包括结算资料的准备、审核人员的组织、审核标准的制定、审核流程的安排等内容。

审核程序应明确结算审核的各个环节和责任人，确保审核过程的全面、严格、公正和透明。

3. 审核标准的制定工程结算审核标准应包括审核的内容、审核的依据和审核的要求等方面。

审核内容应涵盖工程施工合同、技术规范、工程图纸、工程变更和索赔等有关文件，审核依据应包括国家相关法律法规、工程造价管理的相关规定和工程合同的约定等，审核要求应包括准确性、合理性和公正性等。

4. 审核流程的安排工程结算审核流程应包括审核的时间安排、审核流程的安排、审核材料的准备等内容。

审核流程应按照审核程序的规定进行，确保审核工作的全面、严格、公正和透明。

5. 记录和备案工程结算审核过程中产生的各项文件和资料应当完整、清晰、准确，并且应当保存备查。

工程结算审核的全部过程应当做好记录和备案工作，确保审核工作的真实性和合法性。

6. 审核结果的报告工程结算审核工作完成后，应当形成审核结论和审核报告。

审核报告应当全面、准确地反映审核的结果和过程，确保审核结论的公正性和合理性。

公路工程竣工决算审计工作经验总结随着交通基础设施建设的不断发展，公路工程竣工决算审计工作显得愈发重要。

竣工决算审计工作是对公路工程建设项目在完成竣工结算时所进行的审计工作，其目的在于审核工程项目的质量、成本和进度等情况，保障工程建设的合规性、规范性和有效性。

在长期的工作实践中，我们积累了丰富的经验，现将其进行总结如下：一、规范审计程序1. 制定详细审计计划：在进行竣工决算审计工作之前，需要制定详细的审计计划，包括审计目标、范围、方法、程序、时间安排等内容。

审计计划要能够全面覆盖工程项目的各个方面，明确审计人员的职责和任务，确保审计工作的有序进行。

2. 严格执行审计程序：在实际审计过程中，要严格按照审计计划执行，确保审计工作的严谨性和科学性。

审计人员应按照程序逐项进行审计，不放过任何可能存在问题的环节，确保审计结果的真实可靠。

3. 注重审计文档的完备性：审计过程中产生的文档资料要进行认真整理和归档，确保审计过程的可追溯性和证据完备性。

对于重要的审计发现和问题，要及时进行记录和报告，为后续的处理和整改提供依据。

二、加强审计的专业性1. 增强技术力量：审计人员要不断增强技术能力，了解行业发展趋势和最新政策法规，提高对公路工程建设的理解和把握，《正确把握项目建设的真实情况。

只有掌握了相关的专业知识，才能准确判断工程项目是否存在问题。

2. 做好专业准备工作：在进行竣工决算审计工作之前，要对审计对象进行充分的背景调查和资料搜集，确保对审计对象有充分的了解，有针对性地开展审计工作。

三、加强风险防范意识1. 关注潜在风险：审计过程中要敏锐地发现和关注潜在的风险点，对可能存在的风险进行及时的预警和提示，防止风险发生对项目建设造成不利影响。

2. 严格审查关键环节：针对公路工程建设中的关键环节，如工程量清单编制、材料采购、施工进度等，要加强审计力度，确保这些关键环节的合规性和规范性。

四、加强交流与协作1. 与审计对象保持良好交流：在审计过程中，要与审计对象保持良好的交流和合作，理解项目建设的实际情况，获取必要的信息和资料。

高速公路竣工财务决算审计要点及方法刘　训贵州高速公路集团有限公司摘要：随着我国高速公路规模的迅速扩大，粗放式的财务管理已经很难与当前高标准、严要求的审计标准相适应，竣工财务决算审计工作显得愈来愈重要。

自财建〔2016〕503号财政部关于印发《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》的通知、财建〔2016〕504号财政部关于印发《基本建设项目建设成本管理规定》的通知出台后，各审计单位严格按照此标准，导致审计问题频频，所以如何通过审计思维指导财务工作对财务管理工作至关重要。

本文基于此展开了探究，以供参考。

关键词：竣工决算审计；方法；高速公路引言在工程项目全过程中通过建设项目竣工决算审计，能够综合反映基础项目建设的财务情况、施工成效，其能够在一定程度上准确地核定各种资产，这是组成竣工验收的重要部分，也是企业或国家做好报账、转销建设基本拨款的重要文件。

高速公路工程竣工决算报告在工程验收合格后，关于预算文件的编制需要结合所规定的决算形式，具体编制工作应该由施工企业负责，然后及时向业主报告，在业主委托下认真咨询造价机构或对结果进行自行审核。

一、审核高速公路竣工结算财务报表在报表审核工作中，要重视细化报表内容。

从宏观层次来分析，财务报表主要是由资产负债表、利润表和现金流量表组合而成。

其中，资产负债表属于反映企业在某一特定日期的财务状况的财务报表，它以“资产=负债+所有者权益”这一会计等式为依据，按照一定的分类标准和顺序，把企业在一定日期的资产、负债、所有者权益各个项目予以适当排列编制而成的。

从整体结构来分析，资产负债表属于一种平衡表，主要分为“资产”和“负债及所有者权益”两部分，资产是反映企业拥有的或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源，这些资源由过去的交易或者事项形成，反映企业资金的存在形式，主要企业的各类财产、物资、债权和其他权利，一般按变现能力的先后顺序排列。

利润表属于一种动态财务报表，它能够直接考察企业经营规模和收益成果。

工程竣工结算审核制度一、总则为规范和加强工程竣工结算审核工作，提高工程结算质量，确保工程款支付的合理性和合法性，特制订本制度。

二、适用范围本制度适用于所有涉及建筑、市政、交通、水利等工程的竣工结算审核工作。

三、审核流程1. 结算资料的准备承包方在工程建设完成后，应按照合同约定，提供齐全的结算资料，包括施工合同、工程款发票、材料、劳务清单等。

2. 审核委员会的成立审核委员会由项目经理、财务总监、工程监理等相关人员组成，负责审核结算资料，确定结算金额。

3. 资料审核审核委员会对提供的结算资料进行仔细审查，核对各项费用是否合理，是否符合合同约定。

4. 现场核对审核委员会对工程现场进行实地核对，确认工程实际完成情况，与结算资料进行比对。

5. 结算金额确定审核委员会根据资料审核和现场核对的结果，确定最终的结算金额，提出结算意见。

6. 结算报告编制审核委员会编制结算报告，详细列出结算金额分解情况，附上相关资料和证明文件。

7. 审核结果确认结算报告提交给业主方，由业主方财务部门审核确认结算结果，如有异议应及时提出并协商解决。

8. 结算款支付经审核无误后，业主方将结算款支付给承包方，结算工作完成。

四、审核原则1. 依法合规结算审核工作必须遵守国家相关法律法规和政策规定，保证合法合规。

2. 严格公正审核委员会成员必须独立、客观、公正地审核结算资料，不得受到任何利益干扰。

3. 实事求是审核委员会要严格按照实际工程情况审核结算，不得虚增或减少结算金额。

4. 保密原则审核委员会对审核过程和结算资料要做到严格保密，不得外泄。

五、责任分工1. 项目经理负责协调审核委员会工作，监督结算审核全过程，并对结算结果负最终责任。

2. 财务总监负责审核结算资料中的财务部分，确定费用的合理性和准确性。

3. 工程监理负责现场审核核对，确认工程质量和进度符合合同要求。

4. 审核委员会成员各成员要认真履行本职工作，保证审核结果准确无误。

六、附则1. 本制度自颁布日起生效，如有修改，须经审核委员会讨论通过后方可实施。

公路工程竣工结算审核目录第一章基本建设公路工程结算审核方案和程序结算从其语意含义上理解,“结”是结束的意思,是一个阶段工作的完成：“算”是计算;概括讲结算就是对完成一个阶段工作所耗费资源,从价值量与实物量角度进行的计算;工程结算在暂行办法中是指对建设工程发承包合同价款进行约定和依据合同约定进行工程预付款、工程进度款、工程竣工款的结算的活动;公路工程竣工结算,指施工企业按照合同规定的内容全部完成所承包的工程,经验收质量合格,并符合合同要求之后,发包单位与承包单位进行的最终工程款结算;竣工结算是工程造价管理的重要环节,直接关系到发包单位和承包单位的切身利益;经审查的工程竣工结算是核定建设工程造价的依据,也是建设项目竣工验收后编制竣工决算和核定新增固定资产价值的依据;因此,做好公路工程竣工结算审核工作是十分必要的;公路工程作为建设工程的一个分支,其结算的概念外延和内涵,应包含在建设工程结算中,因此其可定义为按照承包合同及招标文件的规定,根据监理工程师签发的计量支付证书,定期支付工程预付款、计量支付款以及按照有关合同或协议需要支付其他费用结算的经济行为过程;决算从字面分析：“决”,终结也：“算”,计算;总括起来,就是对某一活动在规定的时间内所有资源运用全部终结进行计算;汉语词典的解释为“根据年度预算执行的结果编制的年度会计报告”;具体讲,决算是一项业务以某个时点为基准,以价值量和实物量为计量单位,对所耗费的资源归类、计算的过程,就是从不同角度、以不同的计量方式,反映该业务的实际价格;公路工程竣工决算是公路建设项目竣工验收后,由建设单位编制的反映建设项目从筹建到竣工投入使用全过程中全部实际支出费用的文件,包括工程决算和财务决算;工程决算是从工程管理角度,侧重于工程实体形成过程中的“量”、“价”、“费”,是以实物量为基础,全面反映公路工程实施全过程资源消耗的总额;而财务决算则从财务管理角度,以价值量为基础,全面反映公路工程实施过程中资源消耗的货币性总支出,两者从数量和价值的不同角度全面反映了公路工程的数量和价值;第二章工程竣工结算审计的特点1.政策性强为了加强对建设资金的管理,使有限的资金发挥最大的效益,国家对管理和使用建设资金制定了许多制度和规定;正确执行和运用这些法规是管好、用好建设资金的保证,更是审计人员进行竣工结算审计的重要依据;2.涉及面广工程竣工结算审计既涉及资金使用、往来、中间结算的资金运动全过程,又涉及材料供应、图纸变更、国家政策调整、价格浮动等各环节的方方面面;审计人员在工作中必须对上述环节的各方面做到实事求是,准确无误的调查、审核和认定;3.技术性高对工程竣工结算审计,要精通工程图纸识读、工程量计算、综合单价确定、规费税金计算、项目建设各环节的工程技术等专业知识,对这些知识的正确掌握和运用,会直接影响到竣工结算审计的质量;第三章做好工程竣工结算审计实施工作1.重视项目环境监测项目审计开始前,首先要进行调查研究,了解建设项目基本概况,包括项目建设单位管理人员、设计人员、监理质检人员、施工承包商等相关情况,理清他们相互之间的关系,充分分析环境因素可能对审计业务质量造成的影响;2.优化审计力量配置在组成审计组时要努力做到：审计人员数量要与审计任务大小、完成时间长短相适应；审计人员结构与所审项目和专业特点相适应；审计组长或主审驾驭整体项目审计的工作能力与项目审计要求相适应;3.落实一线勘察责任在实际勘察中要做到“五查”：一是查竣工项目是否按原设计图纸施工,有无未施工项目、未完成工程量；二是查实际变更是否与变更签证相符,所办签证是否合理,与工程量清单中所包含内容是否有重复计算；三是查实际施工、工程做法是否与设计相符,有无偷工减料、低档替代现象；四是查变更工程量增减情况,看有无虚报、多报情况；五是查实际使用建设、安装材料规格、品质、等级情况;4.建立完善市场价格调查机制一是建立建筑安装工程材料价格调查信息网络,通过Internet网络、当地主要经营商建立价格调查网络；二是审查施工企业材料成本账；三是调查了解建设单位当地市场情况；四是直接向供应厂商调查取证;第四章工程竣工结算审计重点审核的内容1.审核竣工结算编制依据编制依据主要包括：工程竣工报告、竣工图及竣工验收单；工程施工合同或施工协议书；施工图预算或招标投标工程的合同标价；设计交底及图纸会审记录资料；设计变更通知单及现场施工变更记录；经建设单位签证认可的施工技术措施、技术核定单；预算外各种施工签证或施工记录；合同中规定的定额,材料预算价格,构件、成品价格；国家或地区新颁发的有关规定;审计时要审核编制依据是否符合国家有关规定,资料是否齐全,手续是否完备,对遗留问题处理是否合规;2.审核工程量工程量是决定工程造价的主要因素,核定施工工程量是工程竣工结算审计的关键;审计的方法可以根据招标工程量清单和变更文件两部分分别计算,对照图纸尺寸、计量支付专用条款进行计算来审核;一是要重点审核投资比例较大的分项工程,如桥梁工程、隧道工程以及新工艺工程等;二是要重点审核容易混淆或出漏洞的项目;三是要重点审核容易重复列项的项目;四是重点审核容易重复计算的项目;3.审核招标工程量清单审核结算所列项目的合理性;注意由于清单计价招标中漏项、设计变更、工程洽商纪要等发生的高估冒算、弄虚作假问题；工程项目、计算单位是否与招标文件专用条款相符,是否有重复内容；重点审核价高、工程量较大或子目容易混淆的项目,保证工程造价准确;二是审核综合单价的正确性;除合同另有约定外,由于设计变更引起工程量增减的部分,属于合同约定幅度以内的,应执行原有的综合单价；工程量清单漏项或由于设计变更引起新的工程量清单项目、设计变更增减的工程量属于合同约定幅度以外的其相应综合单价由承包方提出,经发包人确认后作为结算的依据;审计时以当地的预算定额确定的人工、材料、机械台班消耗量为最高控制线,参考当地建筑市场人、材、机价格,根据施工企业报价合理确定综合单价;三是审核计算的准确性;计算公式的数字运算是否正确,是否有故意计算、合计错误以及笔误等等;4.审核变更及隐蔽工程的签证是对工程变更,首先要核查原施工图的设计、图纸答疑和原投标文件的实际所列项目等资料是否有出入,对原投标预算书中未做的项目要予以取消；其次核增变更中的项目;二是变更增加的项目是否已包括在原有项目的工作内容中,以防止重复计算;三是变更签证的手续是否齐全,书写内容是否清楚、合理;含糊不清和缺少实质性内容的要深入现场核查并向现场当事人进行了解,核查后加以核定;5.审核工程合同工程合同审计是投资审计的一项重要内容,必须仔细查阅相关文件资料是否齐全、合法合规;第五章做好工程竣工结算审计具体工作内容1.我方工作内容施工图工程量审核清单编制工作包括：资料收集、熟悉资料、编制清单、核对清单、争议处理五个阶段;1、资料收集,所需资料有：①招、投标文件技术部分、商务部分、补遗书要齐全②施工图设计文件③概、预算文件④标底文件⑤合同文件中标通知书、计量支付专用条款2、熟悉资料、审核清单：⑴工程量部分路基从横纵断入手,复核每截面工程量,再汇总每公里工程量,并与工程量汇总表进行比对,然后根据土方调运情况平衡土石方;桥涵从每处详图着手,复核钢筋、混凝土,圬工体积,区分措施项目费用,剔除不计价部分;隧道从每延米分项量核起,需注意人、车行横道,交接处重复部分,停车道、路面工程包括标识部分,要严格依照图纸,比对厚度做法,参照规范,逐一统计汇总; 民建部分严格按图纸招标文件答疑纪要,设计变更逐一计算工程量后汇总;如果进行工程结算增加变更部分的审核程序,对重大、较大、一般的变更,要合乎国家对其的审批权限由其费用增加的部分,每处变更与原设计是否冲突,核实新增项目的合理性、真实性、必要性;对每期计量支付进度进行核对；核实工程量,对错报、漏报、重报的项目,予以修正;⑵工程单价部分①修正清单单价;对没有在招标中修正的、低于成本的、超出不平衡报价范围的、明显偏高的、不依据甲方指定的,逐一修正,按比例调整;如果进行工程结算时对新增单价,套用相关子目,结合实际情况,参照相近报价逐一修正,对变更增加工程量和项目,套取相同单价汇总;②套取费用以修正后的工程量单价,得出分部分项、区分章节的造价;③结合100章不可变部分和指定费率后汇总总造价;⑶工程量清单编制成表分工程量清单和底稿两份,底稿中详细标志清楚工程量计算的公式、桩号、来源,方便业主计量支付工作的查询;2.业主工作内容1、提供我方所需资料;2、协调要求承包人同时与我方展开复核工作,尽快拿出复核清单与我方核对;3、协调我方对每阶段审计工作的顺利开展;4、指定专人与我方协调工作;3.审计工作质量保证措施工作过程严格按照国家规范进行编制：1、编制过程执行“二校一审”制,即自校,他校和专业组审查,要求审查均有文字记录;2、项目组内各专业人员工作的衔接,均以经过确认的资料为接口,保证各专业人员有机准确地衔接与展开工作;3、对重点疑难问题,要有讨论确认过程,确保每阶段跟踪审计工作质量要求;第六章工程竣工结算审计中存在的常见问题在工程结算的实际编审过程中,由于编审人员所处的地位、立场不同、目的等不同,业务素质、工作经验、水平不同有差异,编审结果往往存在不同程度的差距;1.工程预算存在“冒算”现象原因大致有三种：第一,极少数结算编制人员业务水平不过关,致使计算“失真”；第二,承、发包合同及现场签证中用词有不严谨之处,导致结算与工程实际不符的因果关系成立；第三、施工单位故意高估冒算;施工方一方面顾虑结算卡得太紧,入不敷出；另一方面存在侥幸心理,而且送审结算是建设单位委托中介机构审核的,其中不乏施工单位加大水分多报的现象;2.常见的结算“失真”的一些原因一是联系单问题,存在盲目签证、事后补签、签证表述不清、准确度不够、时间性不强等缺陷;二是工程量计算问题,作为结算编制的基础工作,工程量计算不严格依据竣工图纸、设计变更联系单和国家统一规定的计算规则来编制,在工程量计算上出现定额中子目录再次重复计算、计算单位不一致造成小数点错位等;三是套用定额问题,对定额中的缺项套用子目或换算的理解有出入,以忽略定额综合解释、不换算系数来套高定额;四是材料价格问题,主材的型号、材质不准确,除规定的少部分主要材料价格外,还有大部分采用的是市场价,导致结算价上的出入;五是费用计算问题,主要表现在不按合同要求套用费用定额、不根据工程类别划分计算费用等;第七章做好工程竣工结算审计应注意的几个问题为做好公路工程竣工结算审核工作,客观准确地反映工程实际总造价,我们认为应注意以下问题;1.注意搜集、认真整理竣工资料竣工资料主要包括：工程竣工图、设计变更通知、各方签证、主材的合格证、单价等;1竣工图是工程交付使用时的实样图;按照规定,对于工程变化不大的,可在施工图上变更处分别标明,不必重新绘制；对于工程变化较大的,必须重新绘制竣工图;竣工图绘制后要请各方人员签字,并加盖图章;2设计变更通知必须要有设计人员的签名和设计单位的印章;变更必须要有建设单位、工地负责人的签字、设计人员的签字,变更要根据变更的大小和资金多少要符合工程变更的审批程序和权限必须符合国家交通部对公路工程变更的划分重大,较大,一般原则;3签证是决算的计算依据,决定着工程的承包形式、承包资格、方式、价格、工期及质量奖罚,因此数据必须及时、准确;签证包括现场签证、设计变更确认签证、隐蔽工程签证、主要建筑材料规格质量及价格签证、其他签证等;其中主体工程中的隐蔽工程及时签证尤为重要,这种工程事后根本无法核对其工程量,所以必须在施工同时,画好隐蔽图检查隐蔽验收记录,再请设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字,手续完整,工程量与图纸一致方可列入竣工结算;这些签证最好在施工的同时办好各方的现场计量签证手续,并交建设单位签证,这样就能有效避免事后纠纷;4目前市场上的伪劣产品较多,即便同一种合格或优良产品,不同的厂家和型号,价格差异也比较大;特别是一些主要材料的选定,进场前必须征得监理、建设单位同意,并且出厂合格证、价格销售表及进货发票以备查验;2.深入工地和市场,全面全过程掌握实际情况深入工地,全面全过程掌握工程实际情况;可以轻而易举的避免这些问题;在工程量计算阶段必须深入工地现场核对、实测、记录才能准确无误;在编制结算时,先查阅所有相关资料,再详细地计算工程量,出现疑问及时到工地核实,确保万无一失;此外,还应深入市场了解建筑材料的品种及价格情况,避免计算脱离实际而出现较大误差;3.讲究职业道德,掌握专业知识竣工结算是一项细致具体的工作,计算时要认真、细致、不多算、不少算、不漏算;编制时,要尊重事实,服从道理,不应夹杂个人因素和固执己见,保持良好的职业道德;同时要加强专业知识的学习,全面掌握政策性文件、熟悉各种计算依据,全面深入地了解工程预算定额、费率定额、费用的组成等,以便进行定额的换算和增补、费用增减;此外,还应熟知一定的施工规范与建筑结构物构造等方面的知识;综上所述,竣工结算是工程造价控制的最后一关,承、发包及各相关方面都非常重视,因此需要细致、慎重、多方学习、深刻了解,把这项工作做好,促进各方面的良性循环;第八章工程竣工结算审计工作时间计划根据上述审计工作内容对工程审计管理工作做了以下时间安排估算：以上为审计的工作安排,初步计划约3个周完成;此工作计划是在资料正常提供的前提下完成,若业主按实际情况不能正常提供资料,则按资料的实际提供情况顺延时间;第九章工程竣工结算审计人员计划为保证审计工作的正常进行,需要成立项目工作组,工作组由公司参与编制的人员与业主单位管理人员共同组成;。

竣工决算审计方案审计工作方案一、竣工决算审计的具体方案（一）审计的主要方法审核内容及目标决定了审计的主要方法，审计内容包含竣工决算报告所涉内容、项目建设程序、决算是否存在问题、手续是否完善、费用开支是否合理规范、是否资料齐备等进行审核。

我们拟定主要方法如下：1、做好审前调查工作。

2、根据项目实施的主线展开审计。

即从项目的立项、征地、设计、招投标、合同、变更、承发包、监理、质量、工期、验收、环保、竣工文件等要素中合理分解事前、事中、事后等阶段予以审计有关程序、手续、资料齐全性以及资金开支的合理性等。

3、用先进软件实行计算机审计是提高审计效率的重要手段。

我们的会计师、工程师们熟悉电脑操作，并可使用殷雷、XXX、斯维尔、同创、XXX等工程软件以及WORD、EXCEL等软件。

让各种专业软件的充分使用加强了审计手腕，提高了审计质量，也是紧跟审计信息化建设的步伐。

4、对重大变更工程资金变化重点关注。

如对地质情况变化大的项目、软基处理、设计变更大的项目等予以重点关注资金变化情况，全盘掌握有关图纸、签证、工程洽商等技术经济内容，以客观真实的予以审计。

（二）审计的主要程序及注意事项1、现场采用检查、监盘、观察、查询、函证、计算、分析性复核等程序获取审计证据，对被审计单位编制的竣工决算报表进行细致审核。

（1）通过检查办法收集审计证据的，取得与审计事项相关的会计资料、承诺书、集会记实、文件、合同等资料，以及审计人员编制的汇总表、调节表、分析表等材料。

（2）通过监盘办法收集审计证据的，编制实物资产盘点清单和现金、有价证券盘点表等材料，并由审计人员和被审计单元有关人员签名。

本次审计对于所有实物资产，包括现金、有价证券、存货、牢固资产、在建工程等，均实施监盘。

（3）通过窥察办法收集审计证据的，编制窥察记实，注明窥察的事项、内容和结果等情况。

（4）通过查询方法收集审计证据的，取得被查询的单位或者个人的书面答复材料或者口头答复记录，并注明查询事项、内容、方式和查询结果等情况。

工程竣工结算审核服务方案一、服务周期根据工程项目的特点和规模，服务周期一般为3-6个月。

服务周期内对工程竣工结算进行全面审核，并对相关工程资料进行综合分析，提出合理的结算方案。

二、服务内容1. 报告编制根据工程项目的实际情况，对工程竣工结算进行综合分析和审核，编制结算审计报告。

报告内容包括工程项目的各项费用核对、工程变更和索赔的合理性分析、工程质量和安全等方面的综合评价、项目结算的合理性分析等。

同时，根据客户的需求，还可以对相关工程资料进行整理和分类，以便于日后的管理和查询。

2. 审计过程在对工程竣工结算进行审核的过程中，需要对各项工程费用进行核对和比对，以确保费用的真实性和合理性。

同时，还需要对工程变更和索赔进行细致的分析，以确定其合理性和合法性。

在整个审计过程中，需要充分了解工程项目的实际情况，与相关单位和人员进行充分的沟通和协商，以确定结算的合理性和公正性。

3. 审计报告完成审计工作后，需要对审计结果进行综合分析，并编制审计报告。

审计报告应当客观、公正、合理，体现审计工作的真实性和可信度。

在审计报告中，需要对工程项目的各项费用进行详细的说明和分析，以及对工程变更和索赔的合理性进行详细的分析和论证。

同时，还需要对工程项目的质量和安全等方面进行综合评价，以确定工程项目结算的合理性和公正性。

4. 结算方案在完成审计工作和编制报告后，需要根据审计结果提出合理的结算方案，并对结算过程进行细致的论证和说明。

在确定结算方案时，需要充分考虑工程项目的实际情况和客户的需求，以确保结算的合理性和公正性。

同时，在结算过程中，需要与相关单位和人员进行充分的沟通和协商，以确保结算的顺利进行。

三、服务流程1. 签订合同在确定服务需求和服务内容后，双方签订服务合同，明确服务内容、服务周期和服务费用等相关事宜。

2. 信息采集在签订合同后，服务方需要对相关工程资料进行收集和整理，包括工程项目的施工图纸、变更通知、索赔资料等。

工程结算审核进度方案一、引言工程结算是工程项目的一个重要环节，其正确性和准确性对于项目的成本控制和质量管理具有重要意义。

为了保证工程结算的准确性和及时性，需要制定工程结算审核进度方案，明确审核的范围、内容和时间安排。

本方案旨在通过合理的进度安排和有效的审核流程，确保工程结算审核工作的顺利进行，为项目的顺利完工和结算打下坚实基础。

二、审核范围和内容1.审核范围本次工程结算审核的范围包括项目全部的施工、安装、试车、验收等相关费用。

具体包括但不限于施工人工费、机械使用费、材料费、材料运输费、基础设施费、设备安装费、试车费、验收费、临时设施费、工程监理费等。

2.审核内容（1）资料准备：审核前，项目部、监理单位需要准备齐全相关的结算资料，包括但不限于施工图纸、合同变更、材料进场验收记录、安全检查记录、施工日志、机械设备使用记录等。

（2）结算审核：对项目的各项结算费用进行逐项核对，确保费用的准确性和合理性。

（3）资料审核：对结算资料的完整性和合规性进行审核，确保资料的真实、可靠。

（4）与相关单位协调：对于存在争议或疑点的结算费用，需要与相关单位进行及时沟通和协调，解决问题，确保结算的准确性。

三、审核进度安排1.审核前准备（1）明确审核范围和内容，制定审核计划和时间表。

（2）准备结算审核所需的相关资料和工具。

（3）向相关单位通报结算审核的时间、地点和要求。

2.审核过程（1）资料准备阶段：对结算所需的资料进行梳理和准备，确保结算资料的齐全和准确性。

（2）费用核对阶段：逐项核对项目的各项结算费用，确保费用的准确性和合理性。

（3）资料审核阶段：对结算资料的完整性和合规性进行审核，确保资料的真实、可靠。

（4）沟通协调阶段：对存在争议或疑点的结算费用，进行及时沟通和协调，解决问题，确保结算的准确性。

3.审核后处理（1）结算结果汇总：对审核的结果进行汇总和整理，形成符合要求的结算报告。

（2）结算结果通报：将结算结果通报给项目部、监理单位和相关单位。

高速公路工程竣工决算审计重点与方法摘要：自我国改革开放以来，我国的高速公路工程建设有了大规模的改进，在保障工程建设资金安全有效的使用过程中，竣工决算审计扮演着不可替代的重要角色，其发挥的重要作用使得工程的审计实施及监督更加顺利，项目资金的使用更加有效，更加安全。

本文就高速公路工程竣工决算审计所涉及的主要内容进行分析，再从多个方面对工程竣工决算审计的重点及方法进行论述，以望能为相关工程或人士提供有价值的参考。

关键词：高速公路竣工决算审计重点方法建设项目的竣工决算审计是工程项目施工全过程中基础项目建设的财务状况及施工成效的综合反映，能对新增资产、无形资产、流动资产及递延资产等进行准确核定，是竣工验收重要的组成部分，也是企业或国家进行报账并转销建设基本拨款的重要文件，更是建设单位对建成财产办理移交及确定其使用价值的重要依据。

高速公路工程竣工决算报告是在工程验收合格后，根据规定的决算形式做出的决算文件，是由施工企业进行编制并在报告业主之后，由业主委托造价咨询机构或自行审核之后的结果。

一、高速公路工程竣工决算审计的内容确定工程资产的价值、评价投资预算的实施情况、评价项目实际的经济效益和社会效益是高速公路工程进行竣工决算的主要目的，其能够为政府投资决策提供重要依据及支持，使得政府投资项目产生的实际效益能够得以提升。

高速公路竣工决算审计的主要内容有以下几个方面：预算执行的实际情况。

查看擅自提升工程建设标准及进行计划外建设的情况是否存在。

工程资金的来源、使用及剩余。

对各项财务支出的合法性进行确认；审核剩余的资金与拨款的数额是否具有准确性及真实性；对包干结余实施的分配是否符合规定进行审核。

进行合同执行情况及合同质量等级的控制的了解。

交付财产使用情况。

对使用固定资产的真实性进行审核，对验收手续进行审查，同时审核无形资产、流动资产及递延资产的合法性及真实性。

掌握收尾工程尚未完成的工程量及其当前所需资金。

制定竣工工程概况表、财务决算表、交付使用资产明细表等。

关于交通土建工程竣工结算相关法规立法建议情况说明根据《广东省公路工程造价管理办法》中：工程概算（工程修正概算）是编制项目建设计划，筹措建设资金的依据。

经批准的工程概算（工程修正概算），是建设项目总投资的最高限额，若总概算突破批准的投资估算10%时，应修编可行性研究报告和估算并报请原批准部门重新审批。

交通土建工程在实际实施过程中，一般情况下是：估算（工可）>概算（初步设计）>预算（施工图设计）>建安费（预算中主要基建费用）≥中标价（投标报价中标价）≥或≦结算价（交工阶段）<决算价（竣工阶段）。

根据《广东省实施<中华人民共和国招标投标法>办法》（2003年4月2日广东省第十届人民代表大会常务委员会第二次会议通过2003年4月2日公布2003年6月1日起施行）中：第四十五条财政性投资项目实行无现场签证管理。

合同价格、工程结算严格按中标价格执行。

禁止扩标。

合同执行过程中，由于不可预见原因，可能造成投资扩大，项目法人提出变更要求的，应当经行业主管部门同意，并报项目审批部门批准确认。

合同执行过程中，经批准需要增加合同规定以外的内容，增加部分符合招标条件的，必须组织招标。

我方认为《广东省公路工程造价管理办法》与《广东省实施<中华人民共和国招标投标法>办法》中的投资控制存在一定冲突，以致项目建设管理单位在工程建设中较难控制工程投资规模。

我方建议公路工程结算应维持《广东省公路工程造价管理办法》中建设项目总投资的最高限额有关规定，即以总概算投资估算10%以内作为总投资控制。

结算后如结算价超出合同中标价后，面对上述第四十五条条款应该如何操作落实？是否结算价超过合同中标价1元是否也需“应当经行业主管部门同意，并报项目审批部门批准确认”？请酌。

《高速公路工程项目竣工决算审计问题(佳信咨询)》第一篇：高速公路工程项目竣工决算审计问题（佳信咨询）西安佳信公路工程咨询有限公司高速公路工程项目竣工决算审计问题１引言审计工作不但对工程项目的竣工决算进行，而且对本项目相关的勘察设计、施工、监理等相关单位同样要进行延伸审计，重点检查了项目竣工决算、工程质量、工程招投标、工程合同及工程造价、施工和监理单位相关财务收支等方面的真实性和合法性；同时对于工程项目的审计过程中运用了审阅、检查、查询、计算、场勘测等审计程序。

现现结合笔者的造价工作经验，提出公路工程项目在竣工决算审计中存在的问题及其对策。

２审计发现的问题（１）多计工程造价。

从审核编制的工程竣工决算报表反映，项目中的建安投资为５０0万元，经审计确认，实际完成建安投资应为４５０万元，审减工程造价５０万元，这显然违反了工程结算的真实原则。

依据《建设项目审计处理暂行规定》第十四条“工程价款结算中多计少计的工程款应予调整；建设单位已签证多付工程款的，应予以收缴。

”的规定。

（２）在监理的评标过程中违反相关规定。

工程项目监理采用了邀请招标方式，经查阅《监理合同》及《中标通知书》发现，公路监理有限公司的投标报价，在评标过程中违反规定直接修正报价。

另外，公路监理有限公司的施工监理投标文件中，部分监理人员经审计核实后，发现并不是该公司的人员，实际是个人执业资质的挂靠行为。

上述作法违反了《中华人民共和国招标投标法》第四十三条“在确定中标人前，招标人不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判”规定。

对类似问题要引起高度重视，严格的执行招投标法，公开、公平、公正择优选择监理单位。

西安佳信公路工程咨询有限公司（３）多计项目监理费。

审计发现，建设工程项目监理单位为某工程管理有限公司，双方商定，按照施工合同价的２％计算监理服务费用；或者公路建设工程项目监理单位为某工程咨询有限公司，双方商定，按照施工合同价的２％计算监理服务费用。