内部审计的计划流程及其方法

计评价）
第三章 内部审计的流程与方法
1、审计线索的寻找 （1）案例 （2）审计规律 ①期初数与期末数相比较 ②应该变的数却长期挂账 ③相关项目对照起来分析
第三章 内部审计的流程与方法
④出现资产结构、资本结构等重大 变化而会计报告编报说明却没有 相关信息披露的
⑤不该变的项目，频繁地发生变动 ⑥其它异常现象（不符会计规律、
复核法
推理法
盘存法 函证法 观察法
积极函证 消极函证
查询 法
询问法 调节法
鉴定法 比较 比率 帐户 期龄 因素 平衡
分
析
第三章 内部审计的流程与方法
三、其它方法的运用（包括管理方法） （一）分析性复核 1、概念
分析性复核是指内部审计人员通过分 析和比较信息之间的关系或计算相关比 率，以确定审计重点、获取证据和支持 审计结论的一种审计方法。 （案例）
终结阶段
注重后 续跟踪 和落实
第三章 内部审计的流程与方法
二、内部审计常用的方法（自学）
审计的技术方法
审查书面资料的方法
证实客观事物的方法
审阅法 核对法 查询法 比较法 分析法
详查法 抽查法
顺查法 逆查法
盘存法 调节法 观察法 鉴定法
常用的审计技术
基本审计技术方法
辅助审计技术方法
审阅法
分析法
核对法
第三章 内部审计的流程与方法
3、内部审计实务指南 （1）建设项目内部审计 （2）物资采购审计 （3）审计报告 （三）内部审计人员职业道德规范
第三章 内部审计的流程与方法
四、内部审计中的人际沟通技巧 1、关注被访谈人的需求； 2、适应运用沟通技巧（计划、开始、提问、
倾听、记录、总结等）。
第三章 内部审计的流程与方法
五、内部审计行业管理与规范化体系 （一）内部审计机构的管理 1、IIA 2、CIIA 3、CNAO
第三章 内部审计的流程与方法
部控制审计；舞弊的预防；检查与报告；遵循 性测试 ；分析性复核；利用外部专家的服务； 风险管理审计；重要性与审计风险；审计抽样； 内部审计的控制自我评估法；效率、效果、效 益性审计；信息系统审计等。
第三章 内部审计的流程与方法
（3）终结阶段：结果沟通；审计报告；后 续审计。
（4）审计管理：内部审计机构的管理；内 部审计的独立性与客观性；评价外部审 计工作的质量；内部审计督导；内部审 计与外部审计的协调；内部审计质量控 制；人际关系；内部审计机构与董事会 或最高管理层的关系；内部审计人员后 续教育等。
（二）内部审计机构的规范化体系 1、内部审计基本准则 （1）明确内部审计的基本问题； （2）内部审计人员应具备的条件、职业道德和
合法权益； （3）内部审计机构的职责和权利； （4）内部审计协会的职责及其与审计机关的关
系； （5）所在单位对内部审计工作的支持。
第三章 内部审计的流程与方法
2、内部审计具体准则 总概内容介绍： （1）计划阶段：审计计划；审计通知书。 （2）实施阶段：审计证据；审计工作底稿；内
不符合业务规律等）
第三章 内部审计的流程与方法
2、会计信息的审查诊断与对策
（1）融资管理审计 目标：成本、风险 措施之一：充分利用游离状态的资金 措施之二：设置最佳资本结构
①销售周转情况 ②管理当局对待风险的态度 ③企业资产规模
第三章 内部审计的流程与方法
④企业的信誉级别 ⑤行业因素（生命周期、竞争环境） ⑥所得税率的影响 ⑦利率的变动趋势 ⑧企业的财务状况 ⑨企业的资产结构
第三章 内部审计的流程与方法
1 、内部审计的流程 2、内部审计常用的方法（自学） 3、其它方法（含管理技术方法） 4、内部审计中的人际沟通技巧 5、内部审计行业管理与规范化体系
第三章 内部审计的流程与方法
一、内部审计的流程
准备阶段
内部审计 工作 量由 于情 况熟 悉可 以大 幅减 少
实施阶段
以管理 为主线 开展取 证工作
第三章 内部审计的流程与方法
其目的：（1）确认经营活动的完成情况； （2）发现异常现象； （3）分析潜在的差异和漏洞； （4）潜在的不合法和不合规现象。
第三章 内部审计的流程与方法
2、分析性复核的内容 （1）与相关信息比较（与其它部门相关数
据比较）； （2）多期比较（与历史数据进行比较） （3）实际与计划、预算比较； （4）行业数据比较； （5）经营数据比较； （6）与非财务数据相比较； （7）与审计人员的预期进行比较。
第三章 内部审计的流程与方法
（2）投资管理审计
①盈利性投资审查评价 ②非盈利性投资审查评价wk.baidu.com
第三章 内部审计的流程与方法
3、财务信息的透视与预测 （1）偿债能力的审查评价 （2）资产管理水平的审阅 （3）盈利能力的综合评审 （4）财务状况的审查评价
第三章 内部审计的流程与方法
（三）科学管理方法在内部审计中的运用 1、学习曲线 2、概率和期望值 3、线性规划 4、决策树 5、敏感度分析 6、蒙特卡罗模拟
第三章 内部审计的流程与方法
3、主要方法 （1）简单比较 （2）比率分析 （3）回归分析 （4）时间序列分析 （5）相关分析 （6）其它数据规律的分析 4、结果的运用
第三章 内部审计的流程与方法
（二）报表审查技巧
审计线索的寻找（财务审计） 会计信息的审查诊断与对策（效
益审计或责任审计评价） 财务信息的透视与预测（管理审