财政学重点纪要
导论
1.财政学是一门研究政府部门（公共部门）收支活动规律性的科学。
2.财政学的研究方法：①实证分析②规范分析③动态分析与静态分析④定性分析与定量分析
3.公共财政体制：以公共化为取向的中国财政改革与发展，称作公共财政体制。
第一章市场、政府与财政
1.私人个别需要：普通意义上的社会成员的个人需要或个别需要。它建立在个人或家庭的基础上，以个人或家庭为单位
提出。
2.社会公共需要：是社会作为一个整体的需要。它建立在整个社会的基础上，以整个社会为单位提出需要。
3.公共物品的特点：①效用的不可分割性②受益的排他性③消费的非竞争性。
4.财政活动：由政府所组织的、集中性的收支活动。其主体只能是政府。
5.财政的定义：是政府集中一部分社会资源用语生产或提供公共物品或服务，以满足社会公共需要的活动。
6.社会公共需要的分类：①资源配置方面的需要②调节收入分配方面的需要③宏观经济稳定发展方面的需要。
7.财政的职能：
①资源配置职能：指政府通过各种财政手段，实现对社会现有的人力、物力、财力等社会资源结构与流向的调整与选
择；通过调节地区结构、产业结构、资源在各部门之间的配置结构等，促进资源结构合理化。
——政府履行资源配置职能的原因：A.公共物品的存在B.外部效应的存在C.不完全竞争状态的存在。
②调节收入分配职能：指政府通过对参与收入分配各行为主体利益关系的调节，达到收入公平合理分配的目标。
——政府履行调节收入分配职能的原因：收入分配不公现象的存在。
③宏观稳定经济职能：指政府财政通过各种政策手段，有意识的影响、调控经济、实现充分就业、物价稳定、经济稳
定增长的目标。
——政府履行稳定经济职能的原因：市场经济不可能自动、平稳地向前发展。
第二章财政支出
1.财政支出的理论分类：
①按支出性质：购买性支出、转移性支出
②按支出目的：预防性支出、创造性支出
③按控制能力：可控性支出、不可控性支出
④按受益范围：一般利益支出、特殊利益支出
⑤按支出级次：中央支出、地方支出
2.财政支出的统计分类：①行政管理支出②国防支出③科教文卫支出④社会保障支出⑤经济建设支出⑥环保支出⑦政府
债务支出⑧其他支出
3.购买性支出的经济影响：①对流通领域：直接制约社会总需求的形成②对生产领域：其增减引起社会总需求的相应变
动而导致生产规模的扩大或萎缩③对分配领域：其结构和总额上的变动，都会引起国民收入分配状况的相应变动。
4.转移性支出的经济影响：①对流通领域：通过对私人消费和私人投资需求的制约作用实现②对生产领域：通过转移性
支出的对象所获资金用于购买消费品或资本品的途径实现③对分配领域：在国民收入完成初次分配的基础上进行再分配。
5.国家职能范围的变化与财政支出增长：政府职能着力点政治职能转向经济职能，而后转向社会管理职能。政府职能变
动导致政府活动范围的扩大，财政支出也随之增长。
6.财政支出增长的衡量指标：绝对指标、相对指标。
绝对指标：指以一国货币单位表示的财政支出的实际数额。
相对指标：①财政支出水平：财政支出额占GDP的比重。②边际财政支出倾向：财政支出增长额与GDP增长额之间的比率。③财政支出弹性：财政支出增长率与GDP增长率之比。
7.财政支出的模型：①瓦格纳的“财政支出不断上升的规律”②皮考克和怀斯曼的“梯度增长模型”③马斯格雷夫和罗
斯托的“财政支出增长的经济发展模型”④鲍莫尔的“非均衡增长模型”
第三章财政支出效益分析
1.财政支出效益：指财政收支活动中所费与所得的对比关系。
2.财政支出效益的特点：①经济效益与社会效益的统一②宏观效益与微观效益的统一③直接效益与间接效益的统一
3.财政支出的分析方法：
①机会成本分析法：相同资金分交公私部门使用所达到的效益对比，前者大于后者，则该项财政支出具有效率，
否则缺乏效率；若两者相等，则社会资源配置处于最佳状态。
②成本—效益分析法：把预算资金的使用划分为若干项目或方案，分别就每个项目或方案核算其成本和效益。再
对各方案确定优先次序。
③其他分析方法：对效益无法用货币量化的项目，可采用最低费用选择法来评价分析。
第四章财政收入
1.财政收入的分类：
①按收入形式：税收收入、国有资产收入、公债收入、政府收费
②按收入的经济性质：无偿收入、有偿收入
③按收入级次：中央财政收入、地方财政收入
④按收入的连续性：经常性收入、临时性收入
2.财政收入规模的影响因素：①经济发展程度（决定性因素）②收入分配政策③经济体制类型④价格因素
3.税收的概念：政府为实现其职能的需要，凭借其政治权利，并按照特定的标准，强制、无常地取得财政收入的一种形
式。
4.税收的基本特征：无偿性、强制性、固定性。
5.税收的三要素：纳税人、课税对象、税率。
6.税种的分类：
①按课税对象性质：所得税、财产税、流转税
②按税收管理和使用的权限归属：中央税、地方税、中央与地方共享税
③按税负是否能转嫁：直接税、间接税
④按计税依据：从量税、从价税
⑤按税额是否包含在计税价格中：价内税、价外税
⑥按课税行使方式：经常税、临时税
⑦按税收形态：货币税、实物税
7.公债的概念：公债就是政府举借的债。它是政府为履行其职能的需要，依据信用原则，有偿、灵活地获取财政收入的
一种形式。
8.公债的基本特征：自愿性、有偿性、灵活性。
9.公债的分类：
①按发行区域：国内公债、国外公债
②按偿还期限：短期公债、中期公债、长期公债
③按举债主体：国家公债、地方公债
④按流通与否：可转让公债、不可转让公债
⑤按举债方法：自有公债、爱国公债、强制公债
10.公债规模的衡量指标：
①财政承债能力指标：从考察政府财政对公债还本付息能力的角度来衡量公债规模。
A.国债依存度：指当年的政府债务收入与财政支出的比例关系。
B.公债偿债率：指当年的公债还本付息额与政府财政收入的比例关系。
②社会应债能力指标：从考察社会经济对公债的承受能力以及公债购买者对公债购买能力的角度来衡量公债的规
模。
A.公债负担率：指当年公债累计余额与当年经济总规模的比例关系。
B.居民偿债率：指公债余额与居民储蓄存款余额的比例关系。
11.政府收费的概念：指政府部门向社会成员在一定的范围内提供特定的服务，或者提供特定公共设施的使用，而相应的
收取的一种费用。
12.政府收费的基本特征：有偿性、不确定性。
13.政府收费的分类：
①规费：是政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费，包括行政规费和司法规
费。
②使用费：是政府对公共设施的使用者按照一定的标准收取的费用。
第五章税收理论与税收制度
1.税收原则：是政府在税收制度的设计和实施方面所应遵循的基本指导思想，也是评价税收制度优劣以及考核税务行政
管理状况的基本标准。
①税收公平原则：衡量税收公平与否的标准是受益原则和支付能力原则。对支付能力的测度，有收入、财产和消
费支出三种原则。
②税收效率原则：分为税收的经济效率原则和税收本身的效率原则。
2.税收转嫁的概念：指那谁水人在缴纳税款之后，通过种种途径而将税负转移给他人的过程。
3.税收归属的概念：指税收负担的最终归着点或税收转嫁的最后结果。
4.税收转嫁的形式：前转、后转、消转、散转、税收资本化。
5.流转课税：也称流转税或商品课税，是以商品和劳务的流转额为课税对象的课税体系。主要包括增值税、消费税、营
业税和关税。
6.增值税类型：
①生产型增值税：不得扣除固定资产的进项税额；
②收入型增值税：允许按固定资产折旧额扣除其进项税额；
③消费性增值税：允许一次性扣除固定资产全部价值的进项税额。
7.增值税实行价外税，以不含税价格作为计税依据，不含税价格=含税价格/（1+税率）
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额（价格）×税率
8.关税的分类：①按货物不同流向：进口税、出口税、过境税②按政策不同：财政关税、保护关税
9.进口税的四类出口税率：最惠国税率、特惠税率、协定税率、普通税率
10.所得课税：指以纳税人的所得额为课税对象的课税体系。
11.资源课税：指以开发和利用自然资源（包括土地）差异而形成的级差收入为课税对象的课税体系。主要包括：资源税
和城镇土地使用税。
12.特定目的课税：指为了达到特定的目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。主要包括：土地增值税、耕地占用税、
城市维护建设税、车辆购置税、筵席税。
13.财产与行为课税：指以纳税人拥有、支配的财产或一定的行为作为课税对象的课税体系。主要包括房产税、城市房地
产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、契税、屠宰税。
14.印花税的纳税办法：自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。
15.农业课税：指以从事农牧业生产的单位和个人的农牧业收入为课税对象的课税体系。包括农业税、牧业税。
16.国际税收：指涉及两个或两个以上的国家财税利益的税收活动。
17.税收管辖权：指国家在书法领域中的主权，是一国政府在征税方面所行使的管理权力及其范围。
18.国际重复征税：指两个或两个以上国家，在同一时期内，对参与国际活动的统一纳税人或不同纳税人的同一征税对象
或税源，征收相同或相似的税收。
19.国际重复征税的原因：由于国际经济领域中各国的税收管辖权重叠行使造成的。
20.国际重复征税的免除方法：低税发、豁免法、代扣法、抵免法、税收饶让。
21.防范国际避税的措施：①完善各国税法和国际税收协定②签订针对国际避税的国际税收协定③制定转让定价税制。
22.国际税收协定：指两个或两个以上的主权国家，为了协调相互间的税收分配关系和处理税务方面的问题，通过谈判所
签订的书面协议。
23.国际税收协定的分类：①按涉及主体不同：双边国际税收协定、多边国际税收协定②按涉及内容范围：一般国际税收
协定、特殊国际税收协定。
第六章公债管理
1.公债管理对于宏观经济调控的作用，主要通过其对经济的流动性效益和利息率效应来实现的。
2.公债管理同财政政策、货币政策既有同一性，又有差异性。
3.公债管理在总体目标上应当同财政政策、货币政策的基本要求保持一致；在直接目标上，公债管理应当区别不同情况
而分清主次。
4.公债的发行方式：固定收益出售方式、公募拍卖方式、连续经销方式、直接推销方式、组合方式。
5.公债的发行价格有：平价发行、溢价发行、折价发行。
6.公债发行利率影响因素：金融市场利率水平、政府信用状况、社会资金供给量。
7.公债偿还方式：分期逐步偿还法、抽签轮次偿还法、到期一次偿还法、市场购销偿还法、以新替旧偿还法。
8.公债的付息方法：按期分次支付法、到期一次支付法。
9.公债市场：指政府债券得以发行并完成转让所依存的市场，可以是有形的，也可以是无形的。
10.公债市场的功能：①一定程度上促进社会资金的有效配置②为投资者提供了一条有效规避风险的投资渠道③使政府贯
彻某些经济政策的意图成为可能④是经济发展状况的指示器
11.公债市场分为：公债发行市场、公债流通市场。
12.我国国债市场的完善方向：①进一步完善发行市场②增强国债流通市场的流动性③培养稳定的国债投资群体④加强国
债市场的法制化建设
13.外债的分类：①按债务类型：外国政府贷款、国际金融组织贷款、国际商业贷款②按偿还责任：主权外债、非主权外
债。
14.外债的结构：外债期限结构、外债利率结构、外债币种结构。
15.外债规模的决定因素：①国内资金需求量②债务人偿债能力③国外资金供给量
16.外债规模衡量指标：
①负债率：外债余额与当年GDP之比
②债务率：外债余额与当年外汇收入之比
③偿债率：当年外债还本付息率与当年外汇收入之比
④债储率：外债余额与外汇储备量之比
第七章政府预算
1.政府预算概念：指政府在每个财政年度全部财政收支结构的一览表，也就是政府的年度财政收支计划。
2.政府预算的功能：反映政府活动范围和财政收支状况、实现对财政支出的控制
3.预算年度：历年制预算年度、跨年制预算年度
4.决定预算年度起止时间的因素：每年立法机构召开会议的时间、收入旺季、历史原因、风俗习惯
5.政府预算的原则：完整性原则、统一性原则、可靠性原则、公开性原则、年度性原则
6.财政预算的种类：①按形式差别：单式预算、复式预算②按内容差别：增量预算、零基预算
7.我国历史上第一步政府预算是由清政府于1910年编制的。中华人民共和国政府与1950年开始编制政府预算，标志着
新中国的政府预算制度建立起来。
8.目前我国各级财政编制的预算采用复式预算的形式，包括经常性预算、建设性预算。
9.我国的政府预算程序：①编制②审批③执行④决算
10.预备费：指在预算编制时预留的资金，主要用于预算执行中的自然灾害救灾支出及其他难以预见的特殊支出，设置比
例是预算支出额的1%——3%。
11.预算周转金：指各级政府为调剂预算年度内季节性收支差额，保证及时用款而设置的周转资金，设置比例为预算支出
总额的4%。
12.预算外资金：指国家各机关、企事业单位为履行或代行政府职能，依据国家相关法律法规而收取、提取、募集和安排
使用的未纳入财政预算管理的各种财政性资金。
13.预算外资金的性质是国家财政性资金。
14.预算外资金的范围是财政部《预算外资金管理实施办法》中规定的六大类未纳入财政预算管理的财政性资金。
15.对预算外资金的管理：①对预算外资金建立财政专户，实行收支两条线管理②建立健全预算外资金收支计划管理制度
③年度终了，预算外资金要进行会计决算。
第八章财政政策
1.财政政策：指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡状况，进而影响经济活动水平的指
导原则以及所采取的相应措施。
2.政府支出乘数：政府支出对国民收入是一种扩张性力量，国民收入增减的规模取决于政府支出乘数的大小。
政府支出乘数M G=ΔY
ΔG =1
1?MPC
=1
MPS
3.政府税收乘数：政府税收对国民经济是一种收缩性的力量，国民收入减少或增加的规模取决于政府税收乘数的大小。
政府税收乘数M T=ΔY
ΔT =?MPC
MPS
4.平衡预算乘数：政府支出和税收的同事等额变动对国民收入仍有影响，影响的程度就是政府支出或税收同事等额的变
动量，这一结论被称作“平衡预算乘数原理”。
平衡预算乘数M B=M G+M T=1
MPS +(?MPC
MPS
)=MPS
MPS
=1
5.财政政策的目标：指通过财政政策的实施所要达到的目的或者所需要产生的效果。
①充分就业的目标：指扣除了季节性、摩擦性、结构性失业的充分就业。
②物价稳定的目标：要求将价格的上涨幅度控制在一定范围内。
③经济增长目标：要求经济发展保持一定的速度，但不是越快越好，而是谋求最佳的增长。
6.“菲利普斯曲线”用来充分解释物价稳定和充分就业目标之间的矛盾性。
7.财政政策的类型：
①相机抉择的财政政策：指政府根据不同时期的经济形势，向应采取变动政府支出和税收的措施，以消除经济波
动，谋求实现既无失业又无通胀的经济稳定增长的目标。包括扩张性财政政策、紧缩性财政政策。
②自动稳定的财政政策：指随着经济形势的周期性变化，一些政府支出和税收自动发生增减变化，从而对经济的
波动发挥自动抵消的作用。包括自动变化的政府税收、自动变化的政府支出。
8.货币政策：指一国政府为实现特定的宏观经济目标而调节货币供应量，进而影响经济活动水平的指导原则以及所采取
的相应措施。
9.货币政策的主要目标：①本国货币稳定②经济增长③国际收支平衡
10.货币政策工具（手段）主要包括：①法定存款准备金率②再贴现率③公开市场业务
11.财政政策与货币政策的协调配合：
①扩张型财政政策与扩张型货币政策：适用于经济严重萧条的情况；
②紧缩型财政政策与紧缩型货币政策：适用于通货膨胀严重的情况；
③扩张型财政政策与紧缩型货币政策：适用于经济增长减缓而通货膨胀压力又大的情况，或者经济结构失调与严
重通货膨胀并存的情况；
④紧缩型财政政策与扩张型货币政策：适用于财政赤字较大与总需求不足并存的情况。
第九章财政监督
1.财政监督的概念：指各类财政监督主体依据法律法规，对财政运行全过程的合法性和有效性进行全方位的监察和督导。
2.财政监督的特点：①依法进行②全过程③全方位
3.财政监督的基本要素：监督主体、监督客体、监督的依据
4.财政监督的必要性：①资源高效合理配置的客观要求②法制化的内在要求③实现政府理财目标的现实要求④强化财政
职能的必然要求
5.财政监督的原则：①依法监督原则②以事实为依据的原则③监督与服务相结合的原则④专业监督与群众监督相结合的
原则⑤一般监督与重点监督相结合的原则⑥道德教育与法纪制裁相结合的原则
6.财政监督的方法：
①按监督针对的阶段分：事前监督、事中监督、事后监督
②按监督的活动范围：日常监督、专项监督、个案监督
③按与财政资金运动的联系程度：直接监督、间接监督
7.财政监督的内容：政府预算监督、财政收入监督、财政支出监督、预算外资金监督、国有资产监督、单位财务监督。
8.我国目前财政监督存在的问题：①监督范围不适当②监督方式不规范③监督处理缺乏力度④监督组织体系不健全⑤监
督法制建设严重滞后
9.完善财政监督体系的工作：①采用规范、有效的监督方式②完善财政监督体系③加强财政法制建设，坚持依法制财④
推行融监督、管理、调节、控制于一体的新型系统监督方法
第十章政府间财政关系
1.财政分权理论：
①公共物品理论为了保证公共物品的有效供给，客观上就要求中央政府和地方政府分工负责，实行财政分级、分
权管理。
②集权分权理论：政府是由多层政府组成的政府体系，就必然会引出政府集权和分权的问题。
③财政联邦主义：地方政府能比中央政府更好地满足其辖区民众的需求并实现其效用。当基层政府与下级政府发
生矛盾或者涉及较大范围公共事务时，上级政府或中央政府就应该发挥其职能作用。
④俱乐部理论：一个政府的规模应该确定在外部边际成本（拥挤成本）正好等于由新成员承担税收份额所带来的
外部边际收益这一点上。同时，地方政府间的相互竞争可以提高资源配置效率。
2.政府间事权划分原则：①受益范围原则②事权与财权相对称原则③效率原则④法律规范原则
3.政府间财政支出划分原则：①受益原则②行动原则③技术原则
4.政府间税收收入的划分:①效率原则②适应原则③恰当原则④经济利益原则
5.税收收入的划分原则：①分割税率②分割税额③分割税种④分割税制⑤混合型
6.中央与地方税收划分的代表性做法：将与稳定国民经济有关的税种以及与收入再分配有关的税种划归中央政府；将税
基流动性大的税种划归中央；讲地区间分部不均匀的与自然资源有关的税种划归中央政府；将关税和其他收费全部划归中央政府。
7.分税制概述：指将国家的全部税种在中央和地方之间进行划分，确定中央财政和地方财政的收入范围，以保证中央政
府和地方政府各自职能的顺利实现。
8.分税制主要包括：“分事、分税、分管”三层含义，并辅之以必要的政府间转移支付制度。
9.我国于1994年分税制改革后重新划分了中央与地方事权、支出和收入，并建立起相配套的政府间转移支付制度。
10.分税制的完善需注意的三点：①科学界定中央与地方事权和支出范围②合理划分中央与地方的税收收入③合理划分中
央与地方的税收管理权限
11.政府间转移支付概述：指一个国家的各级政府彼此之间在既定的职责范围、支出责任和税收划分框架下所进行的财政
资金的相互转移。
12.政府间转移支付的特点：①只限于政府之间②属于无偿的支出③非政府终极支出
13.政府间转移支付制度的理论依据：①地方性公共物品的外溢性②纵向和很像的财政失衡以及税收分割的不足
14.政府间转移支付的种类：
①按是否定向：选择性拨款、一般性拨款
②按是否要求下级政府提供配套资金：配套性拨款、非配套拨款
15.我国政府间转移支付制度在94年分税制改革之前主要包括定额补助、专项补助和地方上解等内容；94年分税制改革，
着重建立了中央对地方的税收返还制度；95年起，我国又开始实行过渡期转移支付办法，并于96年对其进行了修改。
16.建立科学规范的政府间转移支付制度应注意的问题：
①明确政府间转移支付制度的目标
②选择适当的转移支付形式
③合理控制数量规模
④采用科学方法确定支付额
⑤建立政府间横向转移支付制度
⑥完善省级以下的政府间转移支付制度
导论：简略的财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现。 财政的基本特征1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性） 公共财政与国家财政的区别： 1、公共财政预算决定具有明显的公共性。公共财政直接决定于公共选择过程，政府只是代理执行。 国家财政的预算强调政治权力的作用，并不具有必然的公共性。 2、公共财政的收入是基于公共权力，主要通过税收征集收入。 国家财政的收入即可通过以所有权为基础的资产收益取得收入，也可依据公共权力和收费取得收入。 3、公共财政支出是提供公共商品。 国家财政支出可能（甚至主要提供）私人产品。 第一章 市场失灵：指市场经济中存在一些自身难以克服的缺陷或不足。 市场失灵主要表现：（1）垄断 （2）信息不充分和不对称 （3）外部效应与公共物品 （4）收入分配不公 （5）经济波动 （6）偏好不合理 （7）市场不完全 （8）失业、通货膨胀和经济波动 外部性：指经济主体的行为以市场价格意外的方式影响他人福利的情形。 政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政政策 政府干预失效：政府为弥补市场失灵而对经济、社会生活进行干预的过程中，由于政府行为自身的局限性和其他客观因素的制约而产生新的缺陷，进而无法使社会资源配置达到最佳的情景。 原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）公共产品供给的低效率性（4）政府机构和公共预算的扩张。
政府的寻租活动：通过政府管制的寻租、通过关税和进出口配额的寻租、在政府订货中的寻租。 财政职能 1、资源配置职能：政府运用财政手段，实现政府资源和社会资源有效率配置的功能。 2、收入分配职能：政府为了实现公平分配，对市场机制形成的收入格局予以调整的职责和功能。 3、经济稳定与发展职能：政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行和增长的职能 4.从我国财政支出看财政维护国家的职能（政治职能） 洛伦兹曲线: 收入分配的公平程度，曲线越弯，收入水平越不公平。 基尼系数：G=A/A＋B 0 绝密★考试结束前 全国2013年7月高等教育自学考试 财政学试题和答案 课程代码：00060 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分 注意事项： 1．答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。 2．每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。 错涂、多涂或未涂均无分。 1．不论何人消费该种物品都不会导致他人对该物品消费的减少，这种物品是指（A）1-48 A．公共物品B．公有物品 C．私人物品D．私有物品 2．以下属于财政资源配置职能的是（D）1-56 A．征收个人所得税B．建立社会保障制度 C．消除外部性D．控制货币供应量 3．从发达国家的发展历史来看，财政支出规模的发展趋势是（D）2-65 A．无规律波动B．逐渐缩小 C．基本不变D．不断膨胀 4．购买性支出占较大比重的财政支出结构反映出政府财政履行下列哪种职能较强？（B）2-63 A．收入分配B．资源配置 C．行政管理D．公共福利 5．下列表述中不正确 ．．．的是（B）2-76 A．财政支出的社会效益难以用货币度量 B．实现良好的经济目的是财政分配活动的根本出发点 C．宏观效益具有主导决定作用 D．考察财政支出效益时，要直接效益、间接效益兼顾 6．财政支出的成本一效益分析法不适用 ．．．的情况是（D）2-75 A．经济性的效益B．可以用货币测量的财政支出项目 自学考试《财政学》课程代码00060考试复习大纲 第一章财政的概念与财政的职能 第一节财政的概念 1.市场失灵及其主要表现 市场失灵：纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态。 条件性市场缺陷包括：竞争失灵、外部效应、信息不充分、交易成本和偏好不合理。 原生性市场缺陷包括：收入分配不公和经济波动。 2.公共物品及其特征 公共物品是指满足社会共同需要的产品和服务 纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。在效用不可分割性基础上，公共物品具有非排他性和非竞争性的特征。 兼有公共物品和私人物品双重属性的物品被称为混合物品，也称准公共物品或半公共物品。物品按照属性可以分为公共物品和私人物品两类，它们的生产和提供组合方式由四个要素构成。 3.政府与公共财政 财政是国家为了满足社会共同需要，凭借自己的特有权力，而进行的社会产品分配活动及其所形成的分配关系，其目的是为国民大众提供更多更好的公共物品。公共财政是与市场经济相适应的、以提供公共物品或公共服务为目的的财政模式。 公共财政与计划财政之间有着很大的区别。表现为：服务内容不同、集中程度不同、法制化程度不同和管理机制不同。 4.公平与效率的权衡 公平是指社会收入分配结果处在全体社会成员都比较满意的状态。 公平的评价指标有两种：（1）贫困指数（2）基尼系数 效率是指现有经济资源的使用结果可以给国民带来最大限度的满足。 第二节财政的职能 1.资源配置职能 资源配置职能是财政客观具有矫正资源配置结构，实现资源结构合理化，提高资源配置效率，以获得最佳经济和社会效益的能力。 资源配置职能的内容： 调节资源在地区之间的配置， 调节资源在产业部门之间的配置， 调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配置。 资源配置职能的实现途径：财政的资源配置职能有两种作用方式。一种是直接式，；另一种在间接方式。 2.收入分配职能 财政的收入分配职能是政府为了实现公平分配的目标。 收入分配职能的内容： 建立完善的税收制度，加强税收调节； 完善社会保障制度； 税收、公共支出和转移支付等财政政策工具的运用； 建立统一的劳动力市场，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大。 3.经济稳定和发展职能 经济稳定和发展职能的内容包括： 调节社会总需求，实现供求总量的平衡； 调节社会供求结构平衡。 经济稳定和发展职能的实现途径：经济稳定和发展职能主要通过两个方式得以实现，一是“自动稳定器”，二是 *财政学知识点整理 第一章 1、古代欧洲最早的财政思想的表现者是古希腊的色诺芬。在《雅典的收入》一书中，他讨论了希腊雅典的财政收入问题，并建议由国家购买奴隶，并将他们出租以增加国家的收入。 2、春秋战国的《国语- 齐语》中管仲提出了“ 相地而衰征，则民不移”的财政政策 3、威廉·配弟的《赋税论》被誉为西方最早的财政学专著。此书是在重商主义向古典经济学派的过渡阶段。 4、第一个从理论上系统阐述财政理论的经济学家是英国古典经济学的代表人物亚当·斯密三．现代财政理论 5、凯恩斯以前的经济理论，并不认为经济会一直处于充分就业的状态，但认为偏离充分就业的状态是暂时的。 6、凯恩斯主义者以《就业、利息和货币通论》为理论基础，把经济危机的根源归结为 “ 有效需求不足”，要求政府放弃自由资本主义原则，实行国家直接干预经济生活，提出了政府运用财政货币政策，增加投资，刺激消费，实现充分就业的一整套理论政策体系。 第二章财政学的福利经济学基础 1、意大利经济学家和社会学家帕累托建立了公共决策的理论基础。 2、帕累托效应及其实现条件【资源配置最优】：任何政策的改变都不可能在不使任何人的境况变坏的情况下使某个人的境况变好。这一概念常常被作为评价资源配置合意性的标准。 实现条件：竞争可以保证帕累托效率条件的实现 3、边际替代率：边际替代率是指在产量保持不变的前提条件下，增加一单位某种生产要素可以代替的另外一种要素的数量。通常，由于生产过程中投入的生产要素是不完全替代的， 随着一种生产要素数量的增加，该要素对另外一种要素的边际替代率是递减的。 4、无差异曲线及其特征：无差异曲线( Indifference curve )是一条表示线上所有各点两种物品不同数量组合给消费者带来的满足程度相同的线 特征：第一，无差异曲线是一条向右下方倾斜的线，斜率是负的；第二，在每种商品都不被限定为多了比少了好的前提下，无差异曲线图中位置越高或距离原点越远的无差异曲线所代表的消费者的满足程度越高；第三，任何两条无差异曲线不能相交；第四，无差异曲线通常是凸向原点的，这就是说，无差异曲线的斜率的绝对值是递减的 5、追求结果的公平——功利主义、罗尔斯主义、平等主义： 【1】功利主义：边沁早在1789 年便提出社会行为的目的应该是“增进最大数人的最大幸福”。这种被称为功利主义的思想追求的是个人效用总和的最大化。个人所得税制度 的累进设计符合功利主义的公平观。 ( 功利主义者认为①个人的效用可以用技术来衡 量，社会福利是所有社会成员福利的总和。②如果财富从富人手里转移到穷人手中造成穷人效用的增加大于富人效用的减少，被认为收入分配比以前公平。 ) 【2】罗尔斯主义 (短板效应) ：社会福利仅仅取决于境况最差的个人的福利情况，即只有境况最差的人的状况得到了改善，社会福利才会得到改进。 第三章市场失效与财政职能 1、信息完备：p42 信息不对称：当交易双方中一方掌握的信息多于另一方时就存在信息不对称。 ① 逆向选择：市场交易中的一方无法观察到另一方的重要的外生特征时所发生的劣质品驱逐优 质品的情形。 ② 道德风险：市场交易的一方无法观察到另一方控制和采取的行动时所发生的知情方故意不采 取谨慎行为的情形，由于知情方故意不采取谨慎行为也许会招致对交易中另一方的损害。 2、囚徒困境：p44 反映了一个很深刻的问题，就是个人理性与集体理性的矛盾。 3、外部效应:p44 一个人或企业的行动影响了其他人或企业的利益，但又没有负担应有的责任或没有获得应有的报酬，公式：U A=U A(X1,X 2, ?X n,Y 1) 某一个人或企业的效用所控制的活动其他人或单位的活动 财政学重点纪要 导论 1.财政学是一门研究政府部门（公共部门）收支活动规律性的科学。 2.财政学的研究方法：①实证分析②规范分析③动态分析与静态分析④定性分析与定量分析 3.公共财政体制：以公共化为取向的中国财政改革与发展，称作公共财政体制。 第一章市场、政府与财政 1.私人个别需要：普通意义上的社会成员的个人需要或个别需要。它建立在个人或家庭的基础上，以个人或家庭为单位 提出。 2.社会公共需要：是社会作为一个整体的需要。它建立在整个社会的基础上，以整个社会为单位提出需要。 3.公共物品的特点：①效用的不可分割性②受益的排他性③消费的非竞争性。 4.财政活动：由政府所组织的、集中性的收支活动。其主体只能是政府。 5.财政的定义：是政府集中一部分社会资源用语生产或提供公共物品或服务，以满足社会公共需要的活动。 6.社会公共需要的分类：①资源配置方面的需要②调节收入分配方面的需要③宏观经济稳定发展方面的需要。 7.财政的职能： ①资源配置职能：指政府通过各种财政手段，实现对社会现有的人力、物力、财力等社会资源结构与流向的调整与选 择；通过调节地区结构、产业结构、资源在各部门之间的配置结构等，促进资源结构合理化。 ——政府履行资源配置职能的原因：A.公共物品的存在B.外部效应的存在C.不完全竞争状态的存在。 ②调节收入分配职能：指政府通过对参与收入分配各行为主体利益关系的调节，达到收入公平合理分配的目标。 ——政府履行调节收入分配职能的原因：收入分配不公现象的存在。 ③宏观稳定经济职能：指政府财政通过各种政策手段，有意识的影响、调控经济、实现充分就业、物价稳定、经济稳 定增长的目标。 ——政府履行稳定经济职能的原因：市场经济不可能自动、平稳地向前发展。 第二章财政支出 1.财政支出的理论分类： ①按支出性质：购买性支出、转移性支出 ②按支出目的：预防性支出、创造性支出 ③按控制能力：可控性支出、不可控性支出 ④按受益范围：一般利益支出、特殊利益支出 ⑤按支出级次：中央支出、地方支出 2.财政支出的统计分类：①行政管理支出②国防支出③科教文卫支出④社会保障支出⑤经济建设支出⑥环保支出⑦政府 债务支出⑧其他支出 3.购买性支出的经济影响：①对流通领域：直接制约社会总需求的形成②对生产领域：其增减引起社会总需求的相应变 动而导致生产规模的扩大或萎缩③对分配领域：其结构和总额上的变动，都会引起国民收入分配状况的相应变动。 4.转移性支出的经济影响：①对流通领域：通过对私人消费和私人投资需求的制约作用实现②对生产领域：通过转移性 支出的对象所获资金用于购买消费品或资本品的途径实现③对分配领域：在国民收入完成初次分配的基础上进行再分配。 5.国家职能范围的变化与财政支出增长：政府职能着力点政治职能转向经济职能，而后转向社会管理职能。政府职能变 动导致政府活动范围的扩大，财政支出也随之增长。 6.财政支出增长的衡量指标：绝对指标、相对指标。 绝对指标：指以一国货币单位表示的财政支出的实际数额。 相对指标：①财政支出水平：财政支出额占GDP的比重。②边际财政支出倾向：财政支出增长额与GDP增长额之间的比率。③财政支出弹性：财政支出增长率与GDP增长率之比。 7.财政支出的模型：①瓦格纳的“财政支出不断上升的规律”②皮考克和怀斯曼的“梯度增长模型”③马斯格雷夫和罗 自考财政学考点十四 设立偿债基金 从历史经验看，设立偿债基金的办法弊多利少。 有利之处：较受投资者欢迎，其发行价格能高于条件相同或类似的同值债券。 弊端：偿债基金常常不可避免地挪作他用，因而形同虚设。 依靠财政盈余 特点：盈余多，则偿债数额多；盈余少，则偿债数额少；无盈余，则无款偿债。 从一般情况看，这种方法实属理论上的假定。 国债的发行价格 1、平价发行：发行价格=票面金额。要求国家信誉良好，且市场利率=国债利率。 2、折价发行：发行价格<票面金额。 3、溢价发行：发行价格>票面金额。一般只在债券利率高出市场利率较多时才会出现。 国债的发行和推销机构 包括：金融机构、邮政储蓄系统、中央银行、财政部或国债局。 影响国债规模的因素 1、国民经济的分配结构； 2、经济与社会发展战略； 3、国民经济宏观调控的任务； 4、认购者负担能力； 5、政府偿债能力； 6、国债的使用方向。 国债的限度及衡量指标 1、国债绝对规模指标：历年累计债务的总规模；当年发行国债的总额；当年到期需还本付息的债务总额。 2、国债相对规模指标： （1）国债依存度：=当年国债发行总额÷当年财政支出总额×100% 它反映了财政支出对国债的依赖程度。一般以15%-20%为宜。 （2）财政偿债率：=当年国债偿本付息额÷当年财政收入总额×100% 它反映了财政偿还到期国债本息的能力。一般认为，财政偿债率应小于20%。 （3）国债负担率：=国债余额÷国内生产总值×100% 它是衡量经济总规模对国债承受能力的重要指标，也是用于反映国债规模的主要指标之一。 国际公认的国债负担的警戒线是：发达国家不超过60%，发展中国家不超过45%。 （4）国债发行额占国内生产总值的比例：=国债发行额÷国内生产总值×100% 按照经验，这一指标的控制应在5%-8%之间。 （5）国民经济偿债率：=当年国债偿本付息额÷当年国内生产总值×100% 通常情况下，该指标以5%-6%为宜。控制偿债率的关键是控制国债的发行额。 [例题]（），是指国债余额占国内生产总值的比率（单选题） A.国债依存度； B.财政偿债率； C.国债负担率； D.国民经济偿债率， [答案]C 税收中性：指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或不影响私人部门原有的资源配置状况。两种含义： ?国家征税使社会所付出的代价以税款为限； ?应避免对市场经济正常运行的干扰。 ?特别注意，税收的中性原则，并不意味着取消或忽视税收对经济的调节作用，而应在市场起基础性作用的前提下，有效地发挥税收的调节作用，使税收机制与市场机制两者取得最优的结合。 ?税收中性强调税收对经济不发生额外的影响，经济体系仅仅承受税收负担，不再给纳税人和社会造成其他额外损失或额外收益。其实质是，国家征税不应对市场机制产生影响，课税时，市场机制仍然是影响资源配置和纳税人决策的主要力量，税收不应成为影响资源配置和纳税人经济决策的主要因素 超额负担：政府通过征税将社会资源从纳税人转移向政府部门的过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。 税收超额负担表现两个方面： –1、国家征税一方面减少纳税人支出，同时增加政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生在资 源配置方面的超额负担。 –2、由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生经济运行方面的超额负担。 马歇尔-哈伯格超额负担理论： 税收超额负担是由哈伯格运用马歇尔的基数效用理论作为基础理论提出的，使用了消费者剩余和生产者剩余概念，并以消费者剩余的大小作为衡量消费者在消费某种商品是获得净福利的多少，如图示： 税收中性和超额负担。 答：税收效率涉及税收中性问题。所谓税收中性是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况；如果政府课税改变了消费者以获取最大效用为目的的消费行为，或改变了生产者以获取最大利润为目的的市场行为，就会改变私人部门原来（税前）的资源配置状况，这种改变就被视为税收的非中性。税收中性包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。只要国家征税就必然会对商品购买、劳动投入以及储蓄和投资等诸多方面产生不同程度的影响，在现实生活中保持完全税收中性是不可能的。因此，提出税收中性原则的实践意义，在于尽量减少税收对市场经济正常运行的干扰，使市场机制在资源配置中发挥基础性作用。在这个前提下，掌握好税收超额负担的量和度，有效地发挥税收的调节作用，使税收机制与市场机制两者取得最优的结合。 应当指出，体现税收的中性原则，并不意味着取消或忽视税收对经济的调节作用。一般是将增值税视为一种中性税收，我国1994年税制改革也体现了税收中性原则。 税收中性和税收超额负担相关，或者说，税收中性就是针对税收超额负担而提出的。税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。超额负担主要表现为两个方面：一是国家征税一方面减少了纳税人支出，同时增加了政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生资源配置方面的超额负担；二是由于征税改变了商品的相对价，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生经济运行方面的超额负担。税收理 2016年自考财政学模拟试题和答案 第1章财政学导论 第一部分单项选择题 1、下述（）研究课题反映了财政学的特点。 A、国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响 B、国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响 C、国民经济中各地区之间的相互关系及其对经济的影响 D、国民经济中公共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响 2、如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?( ) A、公共提供，公共生产 B、公共提供，私人生产 C、市场提供，公共生产 D、市场提供，私人生产 3、下述（）问题不属于财政学实证分析范畴。 A、我国税收的累进度应该多大？ B、某项公共支出的主要受益者是哪些群体？ C、降低关税之后我国进出口结构会出现怎样的变化？ D、发行一定规模的国债能在多大程度上拉动经济？ 4、下述（）研究不属于财政学中的规范分析。 A、我国公共部门或财政的规模是过大了还是过小了？ B、对电讯行业是否需要政府规定价格？ C、若用消费型增值税取代生产型增值税会使社会的产出结构发生怎样的变化？ D、税收的累进程度多大为宜? 5、下列哪项不属于政府的隐性支出？ A、税式支出 B、公共定价 C、政府担保 D、转移支出 第二部分多项选择题 1、下述财政学中的理论，（）属于实证分析？ A、税负归宿理论 B、公共选择理论 C、最优税制理论 D、公共定价理论 答案与解析：选AB。CD两项属于规范分析。 2、下述财政学中的理论（）属于规范分析？ A、公共产品有效配置理论 B、公共支出不断增长理论 C、税收对劳动、储蓄及投资行为影响的理论 D、最优税制理论 3、下述（）单位属于公共部门 A、政府机关 B、公立大学 C、国有企业 D、国有银行 4、下述（）单位属于政府部门 A、卫生部 B、国有企业 C、军队 D、国有银行 5、下述哪些政府行为包含着隐性的收支？（） A、间接税 B、为企业提供贷款担保 C、税收优惠 D、通过罚款、没收取得收入 第三部分判断题 1、公共产品必须由政府来组织生产。（） 2、私人生产的产品一定是私人产品。（） 3、政府免费提供的产品是公共产品。( ) 4、能够通过收费来补偿成本的产品一定不是纯公共产品。( ) 5、私人产品有时也采用公共提供的方式进行消费。（） 6、税收是政府调节收入分配的唯一手段。（） 7、公共生产是政府改变收入分配的手段之一。（） 8、政府规定价格必定会造成销售者的利益转移给购买者。（） 全国2003年4月高等教育自学考试财政学 试题 全国2003年4月高等教育自学考试财政学试题 湖北自考网6月3日整理 课程代码：00060 第一部分选择题(共40分) 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1．财政是下列哪两种范畴的统一？（） A.政治范畴和经济范畴 B.历史范畴和政治范畴 C.历史范畴和经济范畴 D.社会范畴和历史范畴 2．在封建社会产生的财政范畴是（） A.王室土地收入 B.军赋收入 C.贡物和掠夺收入 D.专卖收入 3．财政分配区别于物质生产领域分配的主要特征是（）A.只凭借政治权力进行分配B.凭借国家两种权力进行分配C.以生产资料占有权为主要依据D.主要是对当年剩余产品的分配 4．新中国成立后，建立第一个国家预算的时间是（） A.1949年 B.1950年 C.1953年 D.1956年 5．增加财政收入的主要途径是增加社会产品价值构成中的（） A.c部分 B.v部分 C.m部分 D.c+v部分 6．按规定，我国营业税的税收减免权属于（） A.国务院 B.省政府 C.市政府 D.县政府 7．最能保证财政收入稳定性的收入形式是（） A.税收 B.国有资产收益 C.债务收入 D.规费收入 8．按计税依据分类，可将税收分为（） A.从价税与从量税 B.价内税与价外税 C.直接税与间接税 D.国内税与涉外税 9．有利于贯彻税收调节收入分配功能的税率是（） A.比例税率 B.累进税率 C.累退税率 D.定额税率 10．下列税种中，属于流转税类的是（） A.营业税 B.契税 C.土地增值税 D.印花税 11．我国1950年发行的公债的名称是（） A.人民胜利建设公债 B.人民胜利实物公债 C.人民胜利折实公债 D.人民胜利公债 财政 学 简述社会公共需要的基本特征。社会公共需要涵盖的范围颇广，包括政府执行其职能以及执行某些社会职能的需要。特征：(l)社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。(2)为了满足社会公共需要而提供的公共物品，可以无差别地由应当享受的每一社会成员共同享用，并不排斥其他社会成员享用。(3)社会成员享用满足社会需要的公共物品，无须付出任何代价，或只支付与提供这些公共物品的所费不对称的少量费用。(4)在市场机制不能解决外部效应产生的结果时，需要由政府通过财政渠道来解决，因而为满足社会公共需要提供的公共物品一般带有外部效应的特征。 (5)满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，如果剩余产品表现为价值形态，就只 能是对“M”部分的抽取。 简述政府干预市场的主要手 段。在市场机制失灵的情况下，政 府可以采取以下三种手段干预市 场运行：(1)行政法律手段，即制 定市场法规，制定发展战略和中长 期规划，制定经济政策，引导和调 节经济运行。(2)组织公共生产， 即由政府出资(即由预算拨款)兴 办的所有权归政府的工商企业和 单位。(3)财政手段，即以税收、 收费、国债等形式筹集收入，又通 过转移性支出、购买性支出以及财 政政策等手段调节经济的运行。 试论社会主义市场经济条件 下的财政职能 下的财政职能。 。(l)资源配置职能。 ①确定社会公共需要的基本范围， 确定财政收支占GDP的合理比例， 从而符合高效的资源配置原则。② 优化财政支出结构，合理确定生产 性支出与非生产性支出的比例，购 买性支出与转移性支出的比例。③ 合理安排政府投资的规模、结构， 保证国家的重点建设。④通过政府 投资、税收和补贴，调节社会投资 方向，提高社会投资的整体效率。 ⑤提高财政配置本身的效率。 (2)收入分配职能。①划清市 场分配与财政分配的界限和范围， 原则上属于市场分配的范围财政 不能越俎代庖，凡属于财政分配的 范围，财政应尽其职。②规范由国 家预算拨款的公务员的工资制度 以及相类似的事业单位职工的工 资制度。③加强税收调节，通过间 接税调节各类商品的相对价格，从 而调节各经济主体的要素分配；通 过企业所得税调节公司的利润水 平；通过个人所得税调节个人的劳 动收入和非劳动收入，使之维持在 一个合理的差距范围内；通过资源 税调节由于资源条件和地理条件 而形成的级差收入；通过遗产税、 赠予税调节个人财产分布。④通过 转移性支出，如社会保障支出、救 济支出、补贴等，使每个社会成员 得以维持起码的生活水平和福利 水平。 (3)经济稳定与发展职能。① 财政政策，紧松交替。②通过一种 制度性安排，发挥某种“自动”稳 定作用，③通过投资、补贴和税收 等多方面安排，加快农业、能源、 ??????????????????????精品自学考试资料推荐?????????????????? 全国 2018 年 7 月高等教育自学考试 财政学试题 课程代码： 00060 一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题 1 分，共 20 分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.财政活动的基本特征是（） A. 集中性 B. 强制性 C.无偿性 D. 政府主体性 2.我国预算年度起止期间是（） A.1 月 1 日起至同年12 月 31 日止 B.4 月 1 日起至下年 3 月 31 日止 C.7 月 1 日起至下年 6 月 30 日止 D.10 月 1 日起至下年9 月 30 日止 3.区别不同税种的主要标志是（） A. 纳税人 B. 课税对象 C.税率 D. 税源 4.按计税依据不同，可以把税收划分为（） A. 直接税与间接税 B. 价内税与价外税 C.从量税与从价税 D. 实物税与货币税 5.对预算编制、审核和批准过程进行的监督是（） A. 日常监督 B. 事前监督 C.事中监督 D. 事后监督 6.下列项目中，属于经常性预算收入的项目是（） A. 税收 B. 公债 C.国有资产经营收益 D. 国有资产出让收入 7.就财政监督的主客体而言，广义的财政监督是指（） A.财政部门对社会公众的监督 B.财政部门对社会经济活动的监督 C.社会公众对财政部门的监督 D.社会公众对财政活动的监督 8.反映政府债务收入与财政支出的比例的指标是（） A. 公债负担率 B. 公债偿债率 C.公债依存度 D. 居民应债率 1 全国2018年10月高等教育自学考试财政学试题 课程代码：00060 第一部分选择题 获取更多自考专业历年真题文档，可关注公众号：自考题库（ zikaoi ) 海量资源随便领取！ —、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。 1、基尼系数表示百分之一的人口拥有社会财富的比重，它的变动范围在 A.大于1 B.0-1之同 C.小于0 D.无穷大 2、财政购买性支出的主要功能在于 A.调节收入分配 B.调节资源配置 C.实现充分就业 D.稳定物价 3、在衡量财政支出规模的指标中，最具分析价值的是 A.政府职能扩张 B.绝对指标 C.永久指标 D.相对指标 4、文教、科学、医疗卫生等事业性支出管理的基础工作是 A.定员定额 B.财政全额拨款 C.自筹经费 D.超支部分财政追加经费 5、缴费水平在满足一定阶段支出需要的前提下，留有一定储备，这种社会保障资金的筹集模式是 A.现收现付制 B.完全基金制 C.部分基金制 D.个人储蓄制 6、按照财政收入的形式为标准分类，财政收入分为 A.罚没收入和自愿上缴收入 B.税收收入和非税收入 C.中央收入和地方收入 D.农业部门收入和工业部门收入 7、下列财政收入中，国家凭借资本所有权取得的收入是 A.税收收入 B.国有资产收益 C.规费收入 D.债务收入 8、税收政策和制度的中心环节是 A.税率 B.课税对象 C.纳税人 D.课税基础 9、下列不属于税收基本特征的是 A.有偿性 B.强制性 C.无偿性 D.固定性 10、下列不属于商品课税的是 A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.财产税 11、只允许将当期固定资产折旧从商品销售收入额中予以扣除的增值税称为 2019年4月自考《财政学》练习题及答案八 一、单项选择题 1.准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税，为( D ) A.生产型 B.收入型 C.发展型 D.消费型 2.目前我国税收制度中，最大的税类是(A ) A.商品税类 B.财产税类 C.资源税类 D.所得税类 3.我国增值税的计征方法是( C ) A.加法 B.实耗扣税法 C.购进扣税法 D.减法 4. 在下列税种中属于对行为课税的税种是( C ) A.增值税 B.消费税 C.印花税 D. 土地增值税 5.征税范围为提供应税劳务、销售不动产和转让无形资产的经营行为,这是我国商品课税中的( B ) A.增值税 B.营业税 C.消费税 D. 所得税 6.现行营业税是按( A )设计税目和税率的。 A.行业 B.产品 C.地区 D.纳税人性质 7.我国消费税没有采用的计税方法是( C ) A.从价定率 B.从量定额 C.超额累进计征 D.复合税率计征 8.以下增值税类型中最有利于激励投资的是( C ) A.生产型 B.收入型 C.消费型 D. 发展型 9.营业税不属于( A ) A.直接税 B.间接税 C.商品课税 D.流转课税 10.以下更符合“量能课税”原则的是( B )。 A.分类所得税 B.综合所得税 C.比例所得税 D.都不对 11.我国消费税是在对商品普遍征收( A )的基础上选择某些特定消费品或消费行为征收的。 A.增值税 B.营业税 C.关税 D.都不对 12.我国个人所得税采取( D ) A.比例税率和定额税率 B.比例税率和累退税率 C.累进税率和定额税率 D.比例税率和累进税率 13.所得课税的缺陷不包括( A ) A.存在重复征税问题，会影响商品的相对价格 B.开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约 C.累进课税方法会一定程度压抑纳税人生产和工作积极性的充分发挥 D.计征管理较复杂，需较高税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往遇到困难 14.以下不属于我国财产课税的税种是( C ) A.房产税 B.车船税 C.资源税 D.契税 15.我国的城市维护建设税属于( D ) A.所得课税 B.财产课税 C.资源课税 D.行为课税 16.房产税属于( B ) A.一般财产税 B.特别财产税 C.财产转移税 D.都不对 17.内、外资企业所得税两税合一后我国企业所得税的税率一般是( C ) A. 33% B. 27% C.25% D.18% 18.关税属于( A ) A.流转税 B.财产税 C.行为税 D.资源税 19.按照课税环节可把商品课税分为( B ) 一、私人物品：排他性竞争性公共物品：非排他性非竞争性政府通过无偿征税提供公共物品财政分配目的：弥补市场缺陷分配主体：政府部门公共企业部门分配对象：剩余产品 二、市场失灵：自然垄断公共产品问题混合产品和外溢性问题市场的不完全信息的不完全失业、通货膨胀及经济失衡偏好不合理分配不公平 政府经济活动范围：市场失灵领域几个方面：提供司法制度商品与服务行政管理调节经济运行管理金融市场调节收入分配 政府失灵：公共选择的困惑公关经济政策的失效政府行为职能作用失效 政府与市场的分工：资源配置作用范围作用层次(宏观微观) 公共与效率准则的实现(政府致力于公平，市场于效率) 三、公共财政的职能：资源配置公平分配经济稳定与发展 资源配置职能含义：通过各种财政手段对一定的人力、物力、财力进行分配，直接或间接引导资源流量、流向，从而引起资源最优分配的功能。内容：涉及社会总资源的划分比例（一定时期内，财政收入占国民生产总值的比重比较合理，则政府分配资源的份额也就比较合理）涉及政府内部资源配置（提高政府部门内部资源配置效率，在于优化财政支出结构尤其是财政投资结构）涉及非政府部门内部的资源配置（运用间接方式如税收、补贴）手段：支出和税收 分配职能含义：运用各种财政手段调节收入和财富的分配，使之符合社会公认分配状态的功能。手段：制定公平的财富制度合理运用累进的个人所得税通过转移支付对低收入者进行补贴对低收入者能够获益的项目提供资金或进行补贴 经济稳定含义：以财政政策为手段，以保持高就业率、合理程度的物价稳定、适当的经济增长率和国际收支平衡的功能。手段：既定的预算杠杆影响总需求预算政策上的变化影响总需求财政制度的内在适应性影响总需求(收入和支出水平对经济发展变化的内在适应性) 四、公共支出：1按用途分：经济建设支出社会文教支出国防费行政管理费国债利息支出其他2按经济性质：购买性支出（直接影响商品或劳务流通资源配置，挤出效应，拉动效用）转移性支出（实质在国民收入分配基础上再次分配，收入效应，替代效应） 西方关于公增摸增长：1，瓦格纳：政府扩张法则2，皮考克和魏斯曼：公共收入增长引致3，马斯格雷夫：公支增长发展模型4，鲍莫尔：非均衡增长模型 公共支出结构：1，正确界定支出范围2，优化公共支出结构：保证国家实现基本职能需要确保社会实现公共性开支需要（科技教育卫生社会保障环境保护）重视基础产业领域投资（工业社会公共建设基础，农业）支持国有经济的改革和发展 成本效益分析方法：当资源量一定时，要完成某个项目在多种方案中，根据一定方法计算出各种方案的成本和收益，比较后选择方案。 费用最低选择法公共劳务定价法 五、科教文卫支出性质：静：属于非生产性支出，不能对当年物质生产发挥作用动：具有部分生产性支出性质，提高劳动者素质，技术革新，生产率提高处理好当前利益与长远利益关系，所占比例会增高 分析发展科教文卫管理：明确指出范围，完善财务制度，改革财务管理方式，推行定额管理改进资金分配方式，多方式发展，筹集资金 六、政府投资：政府为实现职能，满足社会发展需要，投入资金转化为实物资产的行为和过程。特点：微观上可以是不赢利和低利项目，资金来源无常，可投资于大型项目和长期项目，可投资于具有外溢性的项目，具有开发性和战略性 原则：弥补市场失效原则，维持市场配置功能，调节国民经济运行原则 领域：（竞争性，基础性，公益性）1，社会公共性公益性领域2，基础性投资领域 全国2013年4月高等教育自学考试 财政学试题和答案 课程代码：00060 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1.下列属于条件性市场缺陷的是【 B 】1-46 A.非竞争性 B.外部效应 C.经济波动与失衡 D.收入分配不公 2.下列属于典型外部经济性混合物品的是【 C 】1-50 A.义务教育 B.疾病监控 C.高等教育 D.国防安全 3.资源配置职能的直接作用方式是【 A 】1-56 A.财政投资 B.价格补贴 C.财政贴息 D.差别税收政策 4.关于购买性支出，下列说法中错误的是【 C 】2-63 A.执行资源配置的功能较强 B.对经济运行的影响较大 C.执行国民收入分配的功能较强 D.应实行效益指标管理 5.适宜采用“成本-效益”分析法进行财政支出效益分析的项目是【 D 】2-73 A.军事支出 B.文化支出 C.卫生支出 D.投资性支出 6.在现代政府财政收入中，最主要的收入来源是【 A 】4-108 A.税收收入 B.规费收入 C.国有土地出让收入 D.国有资产有偿使用收入 7.在组织财政收入中处理国家与有关各方面的物质利益关系所遵循的原则是【 C 】4-118 A.合理负担的原则 B.公平与效率兼顾的原则 C.利益兼顾的原则 D.增加财政收入的原则 8.按单位课税对象直接规定一个固定税额而不采取百分比的税率形式是【 D 】5-125 A.比例税率 B.全额累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 9.纳税人通过提高商品或劳务的价格，将其所缴纳的税款转嫁给购买者或消费者负担的税负转嫁方式是【 A 】5-128 A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 10.下列选项中，应当缴纳营业税的是【 C 】6-141 A.汽车制造厂销售小汽车 B.化妆品厂销售化妆品 C.房地产企业销售房地产 D.百货商场销售电视机 11.下列选项中，不属于企业所得税纳税人的是【 D 】6-142 A.国有独资企业 B.中外合资企业 C.集体企业 D.合伙企业 12.中国居民张某，2012年8月取得一笔劳务报酬8000元，张某应缴纳个人所得税的税额是【 A 】6-145 A.1280元 B.1440元 C.1600元 D.2400元 13.下列选项中，不属于国际重复征税特征的是【 D 】6-158 A.纳税主体的同一性 B.纳税客体的同一性 财政学考点 第一章 一：财政大三大要素：P.3 财政分配的主体是公共权力组织，财政分配区别于其他分配形式的根本标志 财政分配的目的是满足公共需求，这决定于国家和财政产生的根源 财政分配的对象是剩余产品价值。 四要素说：财政分配的形式：实物、力役、价值形式 二：财政的特征：P.4 1、强制性：即不遵循自愿性原则，依据国家政治权力进行的强制性分配；政府行为一旦发生，参加者都要接受，无法选择：例如组织财政收入的强制性; 提供公共商品的强制性） 2、无偿性：即不遵循等价交换原则。 例如：组织财政收入的无偿性——个体（直接）无偿性;提供公共商品的无偿性——整体（间接）有偿性。 3、国家主体性：财政分配由国家主持；处理财政分配关系的主动权掌握在国家手中 三：现代财政学的三大理论基石：P.9 公共商品理论；效率理论；公共选择理论。 四：公共商品的概念：P.15 用于满足公共需求的物品。公共商品需求是垂直相加 补充：特点：消费者消费的产品数量是相同的，不同的是消费的商品的效用。不可拒绝性，不可分割性，没有可分性和可加性，集体消费品 五：公共商品的基本特征：P.15-16 1、消费的非排他性：受益对象范围广，一个人消费不排斥其他人也同样消费。 2、消费的非竞争性 （公共商品的提供为什么是政府？——公共商品的非排他性和非竞争性特征在消费生产生的问题造成了两大后果：公共商品定价困难；公共商品供给困难。P.31） 1、由于私人不愿意或无能力提供，因此，公共商品领域存在严重的市场缺陷； 2、市场缺陷的存在决定了公共商品领域是政府干预的核心，即纯公共商品通常由政府完全免费提供，而准公共商品则往往由政府和市场共同提供。 3、由于政府缺陷，公共产品的公共提供也会导致资源配置偏离最优状态，原因：政府提供的公共产品规模是否适当；政府管理成本的大小；税收效率损失的大小。只要政府缺陷小于市场缺陷，公共提供就是合理的。 结合财政支出增长的若干理论分析财政支出增长的原因分析 1、对于支出不断膨胀的趋势，许多学者做了大量的研究工 作，其中尤以19世纪德国经济学家阿道夫·瓦格纳(Adolf Wagner)最为著名，他的研究成果被称为“瓦格纳法 则”(Wagner’s Law)。 导致政府支出增长的因素分为两方面： 政治因素：随工业化发展，经济中人们的交往增多，关系更复杂，需要政府把更多的资源用于提供治安和法律方面。 经济因素：工业化带动城市化，人口居住密集化，由此产生拥挤等外部性问题，要求政府进行调节。 瓦格纳把对于教育、娱乐、文化、保健与福利服务的公共支出的增长归因于公共物品需求的收入弹性大。 2、皮科克与瓦埃斯曼的替代—规模效应分析 3、马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段分析规模。 影响财政支出规模的因素 一、影响财政支出规模的宏观因素分析 1.经济性因素 主要指经济发展水平、经济体制以及中长期发展战略 和当前经济政策等。 2.政治性因素 政局是否稳定、政体结构和行政效率、政府干预政 策。 3.社会性因素 人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城 镇化等因素。 物价上涨。 政府职能增加，政府机构扩大。 公共工程和国防费用。 2、 分析影响财政支出规模的微观因素： 福利经济学对财政支出增长的分析主要是从微观角度进行 的，它采用效用最大化的分析方法，将市场有效供给原理运 用到政府公共物品的供应中，通过影响财政支出增长的变 量。 如公共物品的需求、成本和价格、质量、生产组织形式等，来分析和研究财政支出 根据个人的理解，阐述改革开放以来财政支出的变化特征。 根据瓦格纳法则等对财政支出规模的一般性描述，财政支出规模全国2013年7月自考《财政学》试题和答案00060
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