2019税收征管法第一次模考试题及答案

税收征管一、单项选择题1、新《征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于（C ）修订通过。

Ａ．２００１年２月１日Ｂ．２００１年３月１５日Ｃ．２００１年４月２８日Ｄ．２００１年５月１日2、（A ）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

Ａ．法律、行政法规Ｂ．国家税务总局Ｃ．省级税务机关Ｄ．主管税务机关3、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C ）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

Ａ．１０Ｂ．１５Ｃ．３０Ｄ．６０4、发票的管理办法由（A ）规定。

Ａ．国务院Ｂ．财政部Ｃ．国家税务总局Ｄ．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局5、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（D ）。

Ａ．纳税人Ｂ．代扣代缴税款义务人Ｃ．代收代缴税款义务人Ｄ．扣缴义务人6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（D）账号向税务机关报告。

Ａ．基本存款Ｂ．一般存款Ｃ．临时存款Ｄ．全部7、（D）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。

Ａ．纳税人Ｂ．扣缴义务人Ｃ．纳税人和扣缴义务人Ｄ．从事生产、经营的纳税人8、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（D ）。

Ａ．征管编码Ｂ．经营地址Ｃ．税务登记证件号码Ｄ．帐户帐号9、某企业２００１年３月份（税款所属期）应纳税额８万元，按规定应在４月１０日前缴纳，但由于种种原因直到５月１０日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（D）元。

Ａ．８００００Ｂ．８４８００Ｃ．８１２００Ｄ．８３６００10、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（A）收取或者支付价款、费用。

2019新税收政策考试试卷姓名: 单位：岗位：得分：一、选择题。

（共15题，每题5分，共75分）1.新个人所得税法什么时候开始实施?（）A.2019年1月1日B.2018年8月31日C.2018年10月1日D.2018年12月31日2.新个人所得税法对纳税人实际取得的工资、薪金所得，按（）元/月的基本减除费用进行扣除？A.3000B.3500C.4000D.50003.（此题为多选题）此次税改增加的专项附加扣除包括以下哪几项？（）A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.大病医疗E.赡养老人F.住房租赁G.五险一金4.员工可以向所在公司查询自己个人所得税缴款信息吗?A.可以B.不可以5.子女教育的扣除标准是多少？（）A.按照每个子女每月1200元的标准定额扣除。

B.按照每个子女每月1100元的标准定额扣除。

C.按照每个子女每月500元的标准定额扣除。

D.按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

6.子女教育中，子女在民办学校接受教育可以享受扣除吗?（）A.可以B.不可以7.（此题为多选题）赡养老人专项附加扣除的分摊方式有哪几种？（）A.赡养人均摊B.赡养人约定分摊C.赡养人不需均摊，均扣除D.被赡养人指定分摊8.纳税人能享受几次首套住房贷款的利息扣除？（）A.1B.2C.3D.49.住房贷款利息的扣除期限最长不超过多久？( )A.120个月B.250个月C.240个月D.300个月10.赡养老人扣除要满足什么条件?( )A.纳税人赡养一位及以上年满50岁的父母，以及子女均已去世的年满50岁的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。

B.纳税人赡养一位及以上年满60岁的父母及岳父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。

C.纳税人赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。

D.纳税人赡养一位及以上年满55岁的父母，以及子女均已去世的年满70岁的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。

涉税服务相关法律模拟试题（一）一、单项选择题1、某县生猪屠宰主管部门强制该县50户养猪农民养殖1号猪，并对其他品种的生猪将不予屠宰。

对于此行为，下列说法正确的是（）。

A、由于该行为属于普遍约束力的决定、命令，属于行政诉讼不受理的案件范围B、该行为是行政机关为作出行政行为而实施的过程性行政行为，因此不具可诉性C、该行为是具体行政行为，具有可诉性D、该行为是国家行为，属于行政诉讼不受理的案件范围2、下列关于税收违法案件审理的说法中，错误的是（）。

A、由市以下各级税务局设立包括税务稽查、政策法规、纳税服务等部门的审理委员会B、稽查局应当在内部审理程序终结后5日内，将重大税务案件提请审理委员会审理C、审理委员会办公室收到稽查局提请审理的案件材料后应当在5日内进行审核D、审理委员会办公室自批准受理重大税务案件之日起5日内，将重大税务案件审理提请书及必要的案件材料分送审理委员会成员单位3、下列关于行政强制措施实施的说法中，错误的是（）。

A、行政强制措施权不得委托B、除非情况紧急，实施行政强制措施前须向行政机关负责人报告并经批准C、情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在12小时内向行政机关负责人报告并补办批准手续D、当事人不到场的，邀请见证人到场4、下列关于行政复议中的抽象行政行为审查的说法中，错误的是（）。

A、申请人在提起行政复议时可以一并提出抽象行政行为审查的申请B、行政复议机关对申请人提出的抽象行政行为申请有权处理的，应当在30日内依法处理C、抽象行政行为审查可以审查的“规定”包括地方人民政府规章D、有权处理的机关审查有关规定时，要中止对具体行政行为的审查5、以下法律行为中，不能够产生法律效力的是（）。

A、9岁的小王参加国家奥数比赛因成绩优异而获得奖金5000元B、营业执照上记载“经营范围”为“电脑销售”的甲公司向乙公司出售一批电视机C、甲拟向乙购买货物，甲在要约中表明“如果乙不回应，则合同成立”。

税务执法模拟考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当在规定的期限内，按照规定的程序，向税务机关申报纳税。

这个期限通常被称为：A. 纳税期限B. 申报期限C. 纳税截止日D. 纳税日期答案：B2. 纳税人在以下哪种情况下，可以申请延期缴纳税款？A. 因不可抗力导致无法按时缴纳税款B. 因财务困难导致无法按时缴纳税款C. 因税务机关原因导致无法按时缴纳税款D. 因企业重组导致无法按时缴纳税款答案：A3. 以下哪项不属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税务违法行为答案：C4. 纳税人在税务登记时需要提供的基本信息包括：A. 法定代表人身份证明B. 企业营业执照C. 纳税识别号D. 所有上述选项答案：D5. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的税务违法行为进行处罚时，应当遵循的原则是：A. 公平、公正、公开B. 严格、规范、透明C. 及时、准确、有效D. 所有上述选项答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 纳税人在以下哪些情况下需要进行税务变更登记？A. 企业名称变更B. 法定代表人变更C. 经营场所变更D. 经营范围变更答案：A, B, C, D7. 纳税人在以下哪些情况下可以享受税收优惠？A. 从事高新技术产业B. 从事环保产业C. 从事农业产业D. 从事教育产业答案：A, B, C, D8. 税务机关在稽查过程中，可以采取以下哪些措施？A. 询问B. 查看账簿C. 检查货物D. 冻结银行账户答案：A, B, C9. 以下哪些行为属于税务违法行为？A. 偷税B. 逃税C. 抗税D. 骗税答案：A, B, C, D10. 纳税人在以下哪些情况下需要进行税务注销登记？A. 企业解散B. 企业破产C. 企业合并D. 企业分立答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）11. 纳税人可以自愿选择税务机关进行税务登记。

2019年××市税务人员税收执法资格考试模拟测试（第一次）（满分100分，考试时间90分钟）单位：姓名：一、单选题（下列各题只有一个答案正确，不选、错选、多选均不得分，共25题，每小题1分，计25分）1.税务处罚决定书的生效时间是（）。

A.文书签发时间B.文书落款时间C.文书履行期届满时间D.文书依法送达时间答案:D2.“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚原则是（）。

A.处罚法定原则B.过罚相当原则C.处罚与教育相结合原则D.处罚公正公开原则答案：A3.税收征管法规定对违反税收法律、行政法规的行为，在（）内未被发现的，将不再给予行政处罚。

A.二年B.三年C.五年D.十年参考答案：C依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第八十六条4.对内部行政行为和外部行政行为，下列说法错误的是（）A．内部行政行为是行政主体对其自身内部的管理行为B．内部行政行为具有不可诉性，但可按规定申请复核或申诉C．外部行政行为既包括具体行政行为，也包括抽象行政行为D．外部行政行为具有可诉性，可以提起行政诉讼答案：D5.税务机关应当责令当事人改正或者限期改正违法行为的，除法律、法规、规章另有规定外，责令限期改正的期限一般不超过（）。

A.15日B.20日C.30日D.60日答案：C6.税收规范性文件的管理活动中，不包括下列事项中的（）A.税收规范性文件备案审查B.税收规范性文件清理C.税收规范性文件制定D.税收规范性文件解读答案：D解析：依据《税收规范性文件制定管理办法》税收规范性文件管理活动不仅仅是制定，还有制定后的备案审查和文件清理。

依据：《税收规范性文件制定管理办法》7.公民、法人或者其他组织依法取得的行政许可，下列说法错误的是（）A.行政机关可以依法变更或者撤回已经生效的行政许可B.行政机关不得擅自改变已经生效的行政许可C.法律、法规规定依照法定条件和程序可以转让D.行政机关可以随时撤销行政许可答案：D8.2018年8月，A纳税人不服甲市乙县原地税局的税务行政处罚决定，提起行政复议，下列说法中，正确的是（）。

2019年税法一考试真题一、单项选择题1.甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元,其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。

项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。

不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（）万元。

A.10050B.10375C.10550D.10730【答案】A【解析】（1）纳税人能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%=3000+（40000+101000）×5%=10050（万元）。

（2）向非关联企业借款的利息支出500万元，不能提供金融机构贷款证明，不得直接作为利息据实扣除。

【知识点】土地增值税的扣除项目及其金额（P291）2.下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。

A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物【答案】D【解析】根据环境保护税的规定，有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：（1）企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的（选项AB）。

（2）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的（选项C）。

【知识点】环境保护税的不征税项目（P335）3.【暂不发布】关于土地增值税的清算，下列说法错误的是（）。

2019税法考试试题一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 财产租赁所得C. 彩票中奖所得D. 以上全部2. 某企业2019年度应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税率为：A. 10万元B. 20万元C. 25万元D. 30万元3. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让土地使用权D. 个人捐赠二、多项选择题1. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 提供有形动产租赁服务C. 转让无形资产D. 个人无偿转让财产2. 以下哪些情况下，个人可以申请退还个人所得税？A. 个人取得的稿酬所得B. 个人取得的特许权使用费所得C. 个人取得的财产转让所得D. 个人取得的偶然所得三、判断题1. 个人所得税法规定，工资、薪金所得的税率是固定的，不会因收入的增加而改变。

（对/错）2. 企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定时期内取得的全部收入减去税法规定的扣除项目后的余额。

（对/错）3. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

（对/错）四、简答题1. 请简述《中华人民共和国企业所得税法》中规定的企业所得税的税率。

2. 请解释增值税的计税方法。

五、案例分析题某公司2019年度销售收入为5000万元，成本为3000万元，管理费用为500万元，财务费用为100万元，营业外支出为200万元。

该公司还进行了一项技术转让，取得收入为100万元。

根据《中华人民共和国企业所得税法》，计算该公司2019年度应缴纳的企业所得税。

参考答案：一、单项选择题1. D2. C3. D二、多项选择题1. A B C2. A B D三、判断题1. 错2. 对3. 对四、简答题1. 企业所得税的税率通常为25%，但税法还规定了其他一些特殊税率，比如高新技术企业可以享受15%的优惠税率。

2019年税收执法资格模拟考试一试题国家税务总局xxx税务局执法资格考试练兵考试一、单项选择题1.国家收税的目的是（）。

a、知足社会公共需要b、知足政府行政支出c、知足国防需求d、知足教育需求2、依据花费税有关规定，纳税人发生以下业务，需要缴纳花费税的是（）。

a 金店从外国入口金银金饰b 卷烟厂拜托加工厂加工烟丝c 批发商批发销售雪茄烟d 化妆品店零售化妆品3、以下对于增值税的计税销售额的规定，说法不正确的选项是（）。

a 以物易物方式销售货物，两方是既买又卖的业务，分别按购销业务办理b 以旧换新方式销售货物，以实质收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银金饰除外）c 还本销售方式销售货物，以实质销售额计算缴纳增值税，不得扣除还本支出d 销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额4、某工厂系增值税一般纳税人，2019年5月份进行设施更新换代，销售使用过的设施一台，获得含税价款8.24万元，已知该设施2010年1月购入（购入设施时该公司为增值税小规模纳税人），购入时支付的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元，另销售自己使用过的低值易耗品，获得含税价款1.4万元。

则该工厂就上述业务应缴纳的增值税为（）。

a 1.4万元b 0.36万元c 0.32万元d 1.2万元5、对于个人所得税纳税申报限时的规定，以下选项错误的选项是( )。

a 需要办理汇算清缴的纳税人，应当在获得所得的次年1月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报b 扣缴义务人每个月或许每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。

c 纳税人获得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报d 居民个人从中国境外获得所得的，应当在获得所得的次年3月1日至6月30日内，向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报6、以下各项中，应按“经营所得”项目收税的是( )。

2019年注册会计师考试模拟试题及答案：税法（练习题1）导读：本文2019年注册会计师考试模拟试题及答案：税法（练习题1），仅供参考，如果觉得很不错，欢迎点评和分享。

单选题甲市乙县国税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人赵某1500元罚款的行政处罚，赵某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是()。

A.甲市国税局B.乙县国税局C.丙镇税务所D.乙县人民政府【正确答案】C【答案解析】税务所作为税务局的派出机构，经法律、法规的授权，有一定的税务行政处罚权(2000元以内罚款的处罚权)。

只要满足两个条件：一是法律、法规对税务所有授权，二是税务所以自己的名义做出具体行政行为，则税务所就可以成为税务行政复议的被申请人。

【点评】本题考查的是行政复议申请人的相关规定。

多选题下列各项中，符合印花税有关规定的有()。

A.作为正本使用的合同副本，交印花税B.对无息、贴息贷款合同免税C.房地产管理部门与个人签订的租赁合同，凡用于生活居住的，可免贴花D.在国外签订，在国内使用的应税合同，其必须在合同签订时缴纳印花税【正确答案】ABC【答案解析】如果合同是在国外签订，并且不便在国外贴花的，应在将合同带入境时办理贴花纳税手续。

【点评】本题考查的是印花税的相关规定。

多选题关于消费税纳税人销售自产应税消费品，下列表述中错误的有()。

A.甲啤酒厂销售啤酒，同时租借酒桶给购货方使用，约定在12个月内归还，甲纳税人应当在收取酒桶押金时，确认包装物押金为消费税的计税依据B.乙商店销售珠宝玉石，应当将收取的全部货款，包括价外费用，作为计算消费税的依据C.丙商场从事金银业务，销售金银首饰确认消费税的纳税义务时间应当与计算增值税一致D.丁高尔夫球杆制造公司，将自产的球杆用于换取生产资料，丁公司在缴纳消费税时应当按照平均销售价格计算【正确答案】ABD【答案解析】选项A，啤酒从量计征消费税，计税依据为销售数量，包装物押金是价值，不属于啤酒的计税依据;选项B，珠宝玉石在生产环节缴纳消费税，商店销售珠宝玉石，属于零售环节，所以不用缴纳消费税;选项D，纳税人将自产应税消费品用于换取生产资料和消费资料，应按售价计算消费税。

2019注册会计师《税法》模拟试卷（一）含答案2019注册会计师《税法》模拟试卷（一）单项选择题(本题共24小题，每小题1分，共24分;不选、错选均不得分)1.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照( )计算征收土地增值税。

A.最高一档税率B.扣除项目金额不得扣除的原则C.成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法D.房地产评估价格确定转让房地产的收入2.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。

A.7日B.10日C.15日D.30日多项选择题(本题共14小题，每小题1.5分，共21分。

少选、错选、不选均不得分)1.下列各项中，属于纳税申报方式的有( )。

A.直接申报B.简并征期C.邮寄申报D.数据电文2.国家税务总局可以通过规章的形式设定( )。

A.各种税务行政处罚B.警告C.罚款D.除限制人身自由外的税务行政处罚计算回答题(本题共4小题共24分，其中一道小题可以用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，计算题最高得分为29分;)1. 某企业2019年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各120千克，一氧化碳、氯化氢各100千克。

已知，二氧化硫、氟化物、一氧化碳、氯化氢的污染当量值分别为0.95千克、0.87千克、16.7千克、10.75千克，假设当地大气污染物每污染当量税额3元，该企业只有一个排放口。

要求：根据上述资料回答下列问题。

(1)计算各项污染物的污染当量数。

(2)计算该企业当月应纳的环境保护税。

2. 甲企业位于市区，2019年1月15日转让一处2016年3月1日购置的位于市区的仓库，其购置和转让情况如下：(1)2016年3月1日，购置该仓库时取得的发票上注明的价款为525万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。

(2)由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。

(3)转让仓库的产权转移书据上记载的含税销售金额为840万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。

2019税法考试试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于综合所得？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 经营所得D. 股息所得2. 下列关于增值税的说法，哪一项是错误的？A. 增值税是对货物和劳务的增值额征收的税。

B. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

C. 增值税的征收方式包括一般计税方法和简易计税方法。

D. 所有增值税纳税人均可开具增值税专用发票。

3. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%4. 以下哪项不是企业所得税法规定的税收优惠政策？A. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

B. 对小型微利企业实行减半征收企业所得税。

C. 企业捐赠支出在一定限额内可以税前扣除。

D. 所有企业的固定资产折旧均可选择双倍余额递减法。

5. 个人所得税法中，住房贷款利息支出可以在计算应纳税所得额时扣除，该扣除标准是如何规定的？A. 每月1000元B. 每月2000元C. 每月3000元D. 每月5000元6. 根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，消费税的征收对象是：A. 所有消费品B. 特定的消费品C. 进口商品D. 出口商品7. 以下哪项不是税收征收管理法规定的税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理纳税人的财务会计工作C. 进行税务检查D. 处理税务违法案件8. 关于房产税，以下说法正确的是：A. 房产税是对房产的转让行为征收的税。

B. 房产税是对房产的出租行为征收的税。

C. 房产税是对房产的所有权征收的税。

D. 房产税是对房产的占有、使用权征收的税。

9. 根据《中华人民共和国车辆购置税法》，车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%10. 以下哪项不属于我国税法规定的环境保护类税种？A. 环境保护税B. 烟叶税C. 噪音污染税D. 大气污染物排放税二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些项目属于企业所得税法规定的免税收入？A. 政府补助B. 转让固定资产所得C. 股权投资收益D. 国债利息收入12. 根据个人所得税法，以下哪些所得可以适用30%的税率？A. 稿酬所得B. 特许权使用费所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得13. 以下哪些税种属于资源税类？A. 矿产资源税B. 土地增值税C. 车船税D. 环保税14. 根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，以下哪些用地需要缴纳城镇土地使用税？A. 工业用地B. 农业用地C. 居民住宅用地D. 教育用地15. 以下哪些行为可能涉及税务违法？A. 逃税B. 骗税C. 抗税D. 未按规定保管会计凭证三、判断题（每题2分，共10分）16. 个人所得税的起征点为每月5000元。

2019年税务师《税法一》试题及答案（卷十二）【单选题】车辆购置税征收范围的调整，由()决定，其他任何部门、单位和个人只能认真执行政策规定，无权擅自扩大或缩小车辆购置税的征税范围。

A.国务院B.国家税务总局C.省级人民政府D.当地税务局『正确答案』A『答案解析』车辆购置税征收范围的调整，由国务院决定。

【单选题】下列关于车辆购置税的说法中，错误的是()。

A.车辆购置税属于直接税范畴B.车辆购置税实行比例税率C.外国公民在中国境内购置车辆免税D.受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税『正确答案』C『答案解析』车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。

外国公民在中国境内购置车辆要正常交税。

【单选题】关于车辆购置税的说法正确的是()。

A.进口自用应税小汽车的计税价格为关税完税价格B.进口旧车的计税依据为纳税人提供的有效价格证明注明的计税价格C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税『正确答案』B『答案解析』选项A，进口自用应税小汽车的计税价格为组成计税价格，包括：关税完税价格、关税、消费税;选项C，纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包含增值税税款;选项D，进口自用应税小汽车的计税价格包括消费税。

【单选题】根据2019年7月之前的车辆购置税有关规定，下列说法错误的是()。

A.国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格B.免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满1年扣减10%C.购买自用应税车辆，计税依据为纳税人支付给销售者的全部价款和价外费用(包括增值税税款)D.最低计税价格是指国家税务总局依据机动车生产企业或者经销商提供的车辆价格信息，参照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税价格『正确答案』C『答案解析』购买自用应税车辆，计税依据为纳税人支付给销售者的全部价款和价外费用(不包括增值税税款)。

税法一试题及答案（1）1、下列各项中，属于事后监督的是（）。

A、税收执法检查B、税收规范性文件合法性审核制度C、重大税务案件审理制度D、税收执法监督【正确答案】A 【答案解析】选项A，税收执法检查、复议应诉等工作属于事后监督；选项B，税收规范性文件合法性审核制度属于事前监督方式；选项C，重大税务案件审理制度属于事中监督；选项D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。

2、以下项目中不属于税务机关职权的是（）。

A、税务管理权B、陈述权与申辩权C、税收检查权D、税务违法处理权【正确答案】B 【答案解析】选项B属于纳税人的权利。

3、（）不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。

A、回避制度B、听证制度C、表明身份制度D、职能分离制度【正确答案】C 【答案解析】表明身份制度不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。

4、下列属于实体从旧、程序从新原则的正确解释是（）。

A、对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力B、实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力C、实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准D、新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法【正确答案】B 【答案解析】实体从旧、程序从新原则是指实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力。

5、下列关于税收法律关系主体的说法，错误的是（）。

A、税收检查权是纳税主体的权利B、代位权和撤销权是征税主体的职权C、申请退还多缴税款权属于纳税人的权利D、税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务【正确答案】A 【答案解析】税收检查权是征税主体即税务机关的职权。

6、下列关于税务稽查程序的说法，错误的是（）。

A、稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则1 B 、待查对象确定后，经稽查局局长批准后立案检查、待查对象确定后，经稽查局局长批准后立案检查C 、实施检查的具体过程，主要是调查取证的过程、实施检查的具体过程，主要是调查取证的过程D 、检查应当自实施检查之日起30日内完成，确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准【正确答案】【正确答案】 D 【答案解析】 检查应当自实施检查之日起60日内完成，确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。

2019税法试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据2019年税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税一般纳税人的税率是多少？A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是？A. 3%-45%B. 5%-35%C. 10%-40%D. 20%-50%答案：A5. 2019年税法规定，小规模纳税人的增值税征收率是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 13%答案：A6. 以下哪项不是2019年税法规定的税收优惠？A. 研发费用加计扣除B. 农产品免税C. 企业所得税减免D. 个人所得税全额免税答案：D7. 根据2019年税法，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资薪金B. 稿酬C. 财产租赁所得D. 政府债券利息答案：D8. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入和免税收入B. 收入总额减去成本和费用C. 收入总额减去成本、费用、税金和损失D. 收入总额减去成本、费用、税金、损失和法定扣除答案：D9. 增值税的计税基础是什么？A. 销售额B. 采购额C. 销售额减去进项税额D. 采购额减去销项税额答案：C10. 个人所得税中，下列哪项可以作为专项附加扣除？A. 子女教育B. 赡养老人C. 继续教育D. 所有选项答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 2019年税法规定，以下哪些项目可以享受个人所得税专项附加扣除？A. 子女教育B. 赡养老人C. 继续教育D. 大病医疗答案：ABCD2. 增值税纳税人分为哪几类？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：AB3. 企业所得税的税收优惠包括哪些？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%税率征收C. 环保节能项目所得税减免D. 所有选项答案：ABC4. 个人所得税的征税范围包括哪些？A. 工资薪金B. 稿酬C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD5. 以下哪些属于2019年税法规定的税收征管？A. 税务登记B. 发票管理C. 税收筹划D. 税务稽查答案：ABD三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。

税收征管法试题单位姓名成绩一.单项选择题（分）以下各题只有一个答案是正确的，请将你认为正确的答案序号填写在题前的括号中，每题分，共计分，多选、错选、不选均不得分。

.是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。

( ). 帐薄、凭证管理. 税务登记管理. 发票管理. 纳税申报管理年６月，天伦制衣公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系年１月的，另一笔系年５月的，马上向税务机关提出退税。

根据征管法规定，( )退还。

. 年和年的多缴税款均可. 年的多缴税款可以退税，年的不可以. 年的多缴税款可以退税，年的不可以. 年和年的多缴税款均不可以.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款，税务机关可以依照合同法的有关规定行使( )。

. 抵押权. 留置权. 代位权. 撤销权.当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以按照《处罚罚》的规定，每日按罚款额的( )加处罚款。

. ％. ％. 倍. 倍.对审计机关、财政机关依法进行的审计、检查，下列说法正确的是：( ) . 财政、审计对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机关应当税收法律法规的规定执行. 税务机关应当按照税收法律、行政法规的规定，将财政、审计检查出的税款、滞纳金征收入库. 财政、审计机关发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书执行. 财政、审计可以将其检查出的税款、滞纳金征收入库，但是应该按照税收法律、法规的规定执行.对纳税人的偷税、抗税、骗税等税务违法行为，国家税务税务机关追缴其税款的期限是：( ). 年. 年. 年. 无时间限制.对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，（）. 由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款. 由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款. 由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款. 由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处五万元以下的罚款.文天电器公司由于运用公式错误而在去年多缴了增值税，关于是否退还税款，下列说法中正确的是：( ). 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起日查实并办理退还手续；. 税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息；. 纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起日内办理退还手续；. 加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。