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经费预算管理PPT

经费预算管理PPT

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经费预算管理PPT
第二部分 管理机构及体系
二、科技经费管理体系
（一）管理制度逐步完善 （二）管理环节基本固定 （三）操作规程逐渐规范 （四）过程监管不断加强
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经费预算管理PPT
第三部分 管理环节及内容
一、概算咨询与论证 二、预算评估评审 三、预算书签订 四、预算执行与过程监管 五、结题审计与财务验收 六、绩效评价
第五部分 “十二五”科技经费管理规定的调整
三、调整的内容
（一）调整了开支范围
2. 间接经费实行总额控制，按不超过课题经 费中直接费用扣除设备购置费后的一定比 例核定，具体比例如下：
500万元及以下部分不超过20% 超过500万元至1000万元的部分不超过13% 超过1000万元的部分不超过10%
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4. 答辩会的申辩与配合 5. 应付未付款项的真实性 6. 后续支出的合理性 7. 整改的条件与内容
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经费预算管理PPT
第四部分 重点环节注意事项
三、财务验收注意事项
8. 不能通过财务验收的八种行为:
编报虚假预算，套取国家财政资金 未对专项经费进行单独核算 截留、挤占、挪用专项经费 违反规定转拨、转移专项经费 提供虚假财务会计资料 未按规定执行和调整预算 虚假承诺、自筹经费不到位
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经费预算管理PPT
第三部分 管理环节及内容
五、结题审计与财务验收
（五）财务验收 3.验收结论 通过；不通过；整改通过 4.结余经费 计算：账面结余—应付未付—合理 后续支出+不合理支出=净结余 净结余需上缴中央财政
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经费预算管理PPT
第三部分 管理环节及内容

全面预算管理培训课件powerpoint68页

全面预算管理培训课件powerpoint68页
第八页，编辑于星期一：二十一点 三十九分。
·预算是企业配置投入资源的手段
资源二次优化配置
第九页，编辑于星期一：二十一点 三十九分。
· 以货币计价的一切资源均为预算控 制对象 · 只有纳入预算的资源才可进入运作， 不能有预算外 · 进入运作的资源应接受事先审核， 要能证明为何给钱 · 跟踪重要投入资源的过程和产出 · 预算编制过程就是资源配置过程
作业分类：作业分析、建立作业中 心
第二十二页，编辑于星期一：二十一点 三十九 分。
三、预算管理目标
预算目标是企业战略发展目标在本 预算期的具体体现。其中，战略目标应 作为一种目标导向，引导年度预算目标 指标的确定；年度预算目标指标则应强 调可操作性，必须能通过预算的编制体 现出来。
第二十三页，编辑于星期一：二十一点 三十九 分。
投资决策
现金流量
现金流入量、现金流出量 回收期法 净现值法
第四十页，编辑于星期一：二十一点 三十九分 。
权益性资本投资预算是企业在预算
期内为了获得其他企业单位的股权及收
益分配权而进行资本投资的预算，应当
根 据企业有关投资决策资料和年度权益
企业战略与预算目标
预算目标首先必须体现战略目标的要求。 不同发展暑期的战略决定不同的预算管理重点。
市场进入期—以资本预算为重点。 市场成长期—以销售预算为核心。 市场成熟期—以成本预算为核心。
市场衰退期—以现金流量为核心。 ◎不同层级组织的战略重点决定不同层级的预算目标。
第二十四页，编辑于星期一：二十一点 三十九 分。
第十页，编辑于星期一：二十一点 三十九分。
预算以价值为计量单位，预算以经
营目标为起点，投入产出为目的。
预算更多地不是注重成本的减少，而 是注重价值的增加。

经费预算管理课件

经费预算管理课件

03
CATALOGUE
经费预算的执行与控制
预算执行的原则和要求
法定原则
经费预算一旦经过批准，即具有法律效力， 必须严格执行，不得随意更改。
绩效导向
预算执行要注重绩效，确保资金的有效利用， 提高支出效益。
公平原则
预算执行过程中要确保公平、公正，避免主 观因素和人为干扰。
监督与透明
预算执行过程要接受内外部监督，确保预算 执行的规范、透明。
调整条件 预算调整必须在遇到不可抗力、政策 调整等特殊情况下方可进行。
调整程序
预算调整需经过严格的申请、审批程 序，由原编制部门提出申请，经上级 部门审批后方可执行。
规范调整
预算调整应遵循调整原则，确保调整 后的预算仍符合法定、公平、绩效导 向等要求。
公开透明
预算调整结果应向社会公开，接受监 督，确保调整的合理性和公正性。
VS
跨部门协同
为了实现企业战略和经费预算的深度融合， 各部门之间需要加强沟通和协作。通过跨 部门的信息共享和资源整合，可以形成合 力，共同推动企业战略目标的实现。
THANKS
感谢观看
ห้องสมุดไป่ตู้
预算评价的内容和方法
内容
预算评价主要包括预算执行情况、预算使用效益和财务管理水平等方面的评价。其中，预算执行情况 包括预算执行的进度、质量和成本等方面的评价；预算使用效益包括产出和成果的评价；财务管理水 平包括财务制度建设、财务管理流程、财务信息质量等方面的评价。
方法
采用定量和定性相结合的评价方法，包括比率分析、趋势分析、比较分析、专家评审等多种方法。同 时，注重结果导向，将评价结果与预算目标和实际业务成果进行比较，客观反映预算执行的实际情况。
滚动预算法

预算管理培训PPT课件

预算管理培训PPT课件
源的使用效率。
有效管理经营风险
预算管理通过预测未来经营情 况，能够及时发现和应对潜在
的经营风险。
促进绩效管理
预算管理将企业目标与员工个 人目标相结合，能够激励员工
提高工作效率和业绩。
预算管理的历史与发展
起源
预算管理起源于20世纪初的美 国，最初是为了满足企业对于
财务计划的需求。
发展
随着经济的发展和企业规模的 扩大，预算管理逐渐成为企业 内部管理的重要工具。
如何完善预算考核的指标体系
制定合理的考核指标
根据企业的实际情况和战略目标，制定合理的考核指标，包括财务指标和非财务指标，确 保考核的全面性和科学性。
建立有效的激励机制
通过建立有效的激励机制，激发员工的积极性和创造力，提高企业的整体绩效水平。
持续改进考核体系
对考核体系进行持续改进和优化，以提高考核的准确性和公正性。同时加强与员工的沟通 和反馈，提高员工对考核体系的认可度和满意度。
介绍了如何将预算目标与绩效考核相结合 ，通过激励措施促进预算的有效执行。
对未来预算管理发展的展望
技术应用与创新
随着科技的发展，预算管理将更加依赖于 先进的信息技术，如大数据、云计算等， 以提高预算编制和分析的效率和准确性。
全面风险管理
预算管理将与风险管理更加紧密地结合， 通过预算控制和预警机制，降低企业经营
风险。
战略导向
未来的预算管理将更加注重战略目标的实 现，通过预算分配和考核等手段，推动企 业战略落地。
持续改进
预算管理将不断优化和完善，以适应企业 内外部环境的变化，通过持续改进提高企 业的竞争力。
THANKS FOR WATCHING
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预算审批

财务预算财务控制.pptx

财务预算财务控制.pptx

成本项目
单位成本
单耗
金额
单位 成本
生产成本 （1280件）
直接材料 10千克 5
50
64000
期末存货 （40件）
2000
期初存货 （20件）
100
直接人工 10小时 2 20
25600
800
400
变动性 制造费用
10小时 0.25
2.5
3200
100
50
固定性 制造费用
10小时 0.75
7.5
9600
相应称为辅助预算或分预算。
第4页/共111页
全面预算的作用
作用：
计划作用 控考制核明作评确用价各各部部门门的的经经营营目业标绩。。
根据预算规定对日常的经济活动进行指导和 监督；对实际执行结果进行计量、比较、确定差 调异整、作进用行差异分析，调整经济活动，以保证财务 预算指标的实现。
通过预算的编制和综合平衡，使企业各个部门 之间互相了解、协调、实现企业总目标。
）。
• A.现金预算 B.预计损益表 C.资本支出预 算 D.预计资产负债表
第9页/共111页
三、财务预算的编制
☆ 销售预算的编制 ☆ 生产预算的编制 ☆ 直接材料预算 ☆ 直接人工预算的编制 ☆ 制造费用预算的编制 ☆ 产品成本预算的编制 ☆ 期末存货预算的编制 ☆ 期间费用预算的编制 ☆ 现金预算、预计资产负债
表年8-2初存货20件，年末存货40件。
单位：件
季度
1
2
3
4
全年
预计销售量
200
300
400
360
1260
加：预计期末存货 30
40
36

财务预算概述13页PPT.pptx

财务预算概述13页PPT.pptx

概率分布是指一项活动可能出现的所有结果的概率 集合。
概率必须符合下列两个要求：
（1） 0≤Pi≤1
（2）
n
Pi 1
i 1
第六页，编辑于星期二：十点 六分。
期望值是一个概率分布中的所有可能结果， 以各自相应的概率为权数计算的加权平均 值。
通常用符号E表示，其计算公式为：
n
E
X i Pi
i 1
第九页，编辑于星期二：十点 六分。
标准离差是反映概率分布中各种可能结果 对期望的偏离程度，也即离散程度的一 个数值，通常以符号δ表示，其计算公 式为：
n
( Xi E 2 ) • Pi i 1
标准离差以绝对数衡量决策方案的风险，
第十页，编辑于星期二：十点 六分。
• 标准离差率是标准离差同期望值之比，通常 用符号q表示，其计算公式为：
经营风险 • 经营风险是指因生产经营方面的原因给企业
盈利带来的不确定性。
• 经营风险涉及生产经营的各个方面，经营风险 的存在造成生产经营的不确定性，生产经营的 不确定性，带来企业利润或利润率的高低变化， 从而给企业带来风险。
第四页，编辑于星期二：十点 六分。
财务风险 • 财务风险又称筹资风险，是指由于举债
q
E
标准离差率是一个相对数指标，它以相对数 反映决策方案的风险程度。
第十一页，编辑于星期二：十点 六分。
三、风险与报酬
风险与报酬是两个紧密相联系的因果关系，
一般期情况下，风险越大报酬率越高。
望
投
资 报
风险报酬率
酬
率
无风险报酬率 风险程度
第十二页，编辑于星期二：十点 六分。
每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路

财务管理第4章财务预测与财务预算77页PPT.pptx

财务管理第4章财务预测与财务预算77页PPT.pptx
第一节 财务预测
一、财务预测的意义和目的
财务预测是指估计企业未来的融资需求。
企业需要的资金及其性质影响企业融资的方式。 为能支持销售的增长，企业必须筹备资金，一部分可以通
过来自因销售增长而带来的留存利润的增长，另一部分来源于外 部筹资。
下一页
第二页，编辑于星期二：九点 三十六分。
返回
第一节 财务预测
则现金的资金习性预测模型可表示为:y=10000+0.05x。
如果第2006年的预计销售收入为3 500 000元， 则2006年的现金需要量=10 000 + 0. 05 ×3 500 000 = 185 000(元)。
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第九页，编辑于星期二：九点 三十六分。
返回
第一节 财务预测
第一节 财务预测
不变资金是指在一定的产销量范围内，不受产销量变动的影响 而保持固定不变的那部分资金;
变动资金是指随产销量的变动而同比例变动的那部分资金; 半变动资金是指虽然受产销量变化的影响，但不成同比例变动的资金。
半变动资金可采用一定的方法划分为变动资金和不变资金两部分。
因此，按照资金习性分析的原理，任何企业的资金总额最终均可以划分 为不变资金和变动资金两部分。即
上一页 返回
第二十七页 财务预算
一、财务预算概述
(一)财务预算的含义与作用 财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务
状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称， 具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金 流量表等内容。 编制财务预算是企业财务管理的一项重要工作。其作用主要表现 在以下几个方面。
(2)根据预计销售额和资产销售百分比、负债销售百分比，预计 资产、负债和所有者权益。

企业费用预算管理教材(PPT75张)

企业费用预算管理教材(PPT75张)
算偏差
机构职责
预算专职部门
处理与预算相关的日常事物 预算草案的审查、汇兑综合平衡，以达到 公司的利润目标 收集、协调问题 定期反馈执行情况 差异分析及业绩考评
第二部分
企业财务预算管理基本内容
财务预算的基本思路
围绕企业的战略要求和发展规划 以业务预算、资本预算为基础 以赢利为目标 以现金流为核心 以财务报表的形式充分反映
福利、工会、教育经费的预算

三项费用分别按各生产车间、职能部门 编制
三项费用分别按各生产车间、职能部门 的预算工资总额的14%、2%、1.5%计 提，即得各生产车间、职能部门的三项 费用预算

固定资产折旧费用预算

固定资产折旧费分别按各生产车间、职能部门
编制 固定资产增减变动预算应根据资本预算来确定 折旧费用预算的计算。
财务预算

财务预算的主要反映形式


现金预算 预计资产负债表 预计损益表
第四部分
财务预算的编制程序 和方法
财务预算的编制程序

程序确定的基本原则

上下结合
分级编制
逐级汇报
预算编制的基本程序
下达执行
下达目标
审议批准
编制上报
审查平衡
财务预算的编制方法

根据不同的预算项目，分别采用：
电话费用预算
直线 各生产车间、职能部门控制
内线
电话管理部门控制
手机
按可报销定额标准计算确定
差旅费用预算


按市内、市外，分生产车间和职能部门 编制 考虑因素

时间、地点、人数 交通工具、住宿 伙食标准
招待费用预算

保密管理工作经费预算报告.pptx

保密管理工作经费预算报告.pptx
学海无涯
2013 年度保密办费用预算说明
保密办： 为做好保密办的费用预算，本着节约可控的原则，严格按照国家保密局《
武 器装备科研生产单位保密资格审查认证管理办法》和公司《关于做好 2013 年度 全面预算工作的通知》的文件要求，编制 2013 年保密办费用预算，现将费用预 算说明如下：
2013 年保密办公耗材、资料费等） 2、保密管理经费： 1 保密教育培训经费：涉密人员教育培训经费，每年定期不定期组织教
1
育培训，合计费用 10000 元（含印制保密日常审批表格费用及涉密人 员培训所需相关资料）； 2 调研费:与相关保密单位业务联系、交流经验 5500 元。 3 保密业务咨询费：20000 元。 4 保密项目评审费：我公司保密要害部位场所环境需上级相关单位进行 检查测试，取得相关审批手续，上级机关进行保密检查、制作证件等其它内容需 经费 4000 元 5 保密工作奖励经费：与公司各部门签订保密责任书，与公司涉密人员 签订 保密协议书，通过部门考核、讲评、打分情况，对成绩突出的部门给予奖励， 全 年费用合计 8000 元 6 保密宣传费：知识答题竞赛及演讲等活动经费采取形式多样的保密宣 传 活动是加强保密工作管理的有效形式，需经费 3000 元。 保密办费用预算合计：55500 元 专项保密工作经费预算费用按实际支出（含物防措施经费、技防措施经费、 保密要害部门、部位工程项目建设中的技防设施项目等内容）。

经费使用管理规范PPT课件

经费使用管理规范PPT课件
间接费用使用分段超额累退比例法计算，按照 不超过课题经费中直接费用扣除设备购置费后 的一定比例核定，具体比例如下按照分段差额 累退法计算：
➢ 500万元及以下部分不超过20%； ➢ 超过500万元至1000万元的部分不超过13%； ➢ 超过1000万元的部分不超过10%。
（一）完善间接成本补偿机制
专家咨询费：是指在课题研究过程中支付给临时聘 请的咨询专家的费用。
支付范围应符合管理办法的规定； 不得支付给课题组成员及与本课题管理相关的工作人员； 不能列支博士、硕士研究生因学位论文答辩、论文修改发生
的相关费用； 原始凭证上应有领取人姓名、工作单位、身份证号、咨询内
容、咨询时间、本人签字等信息。
的、事由、出差人数等信息应当齐全； ¡ 严格执行自治区有关差旅费报销标准； ¡ 严禁列支旅游费、景点门票。
13
研发经费的开支范围
国际合作交流费：是指在课题研究过程中课题研究 人员出国及外国专家来华工作的费用。
出国人员应当为课题组成员； 出国任务应当与课题任务相关； 出访目的地、国别、天数次数和人员规模应与预算相符； 列支出国费用要有邀请函、批件、国外行程单、出国调研报
办法》（桂财教〔2009〕164号）
1
广西本级技术研究与开发经费管理办 法
下面着重对（桂财教【2007】38）号文关于 研发经费管理和使用进行解读
2
研发经费管理和使用原则
集中财力，突出重点。 科学安排，合理配置。 单独核算，专款专用。
3
研发经费支持的对象、方向和方式
研发经费的支持对象：承担广西科学研 究与技术开发计划项目（课题）的具有独立 法人资格的事业单位、内资或内资控股企业 等。
不能单独计量的仪器设备、科学装置以 及实验室日常运行的水、电、气、暖等， 不能再重复列支或分摊。

经费预算管理PPT剖析.

经费预算管理PPT剖析.

重点环节注意事项
一、预算编制
（二）预算编制的注意事项 4. 无法归集到现有科目的经费 列入“其他经费”科目 5. 避免各科目之间重复列支 6. 各科目之间没有比例要求
第四部分
重点环节注意事项
一、预算编制
（二）预算编制的注意事项 7. 多个单位共同承担同一课题时：
明确各自任务和经费安排 编制各自预算 管理费（间接经费）可协商分配
（五）财务验收 3.验收结论 通过；不通过；整改通过 4.结余经费 计算：账面结余—应付未付—合理 后续支出+不合理支出=净结余 净结余需上缴中央财政
第三部分
管理环节及内容
五、结题审计与财务验收
（六）绩效评价
第四部分
重点环节注意事项
一、预算编制 二、预算执行 三、财务验收
第四部分
重点环节注意事项
第三部分
管理环节及内容
三、预算书签订
（一）评估结果的反馈
（二）预算书填报、审核与签订 数据、科目内容说明 签字、盖章 （三）成为预算执行、检查、审计、 验收的重要依据
第三部分
管理环节及内容
四、预算执行与过程监管
（一）拨付专项经费和自筹经费 （二）按课题进展执行预算 （三）预算调整申请与审批 自行调整的范围 需要报批的事项
国家科技计划经费预算管理
国家科技计划经费预算管理 第一部分 第二部分 第三部分 第四部分 第五部分 调整 前言 管理机构及体系 管理环节及内容 重点环节注意事项 “十二五”经费管理规定的
第一部分
前言
一、相关概念 二、支持方式 三、经费管理重要性 四、经费管理核心原则
第一部分
前言
一、相关概念
（一）科技计划、科技专项、项目（专题）、课题

公司预算管理制度(附带配套表格)(拿来就用)ppt

公司预算管理制度(附带配套表格)(拿来就用)ppt
公司预算管理制度
单击此处添加副标题
汇报人：WPS
目录
添加目录项标题 预算管理制度的组织架构 如何制定有效的预算管理 制度 总结与展望
预算管理制度的重要性
预算管理制度的主要内容 案例分析：某公司的预算 管理制度实践
01
添加章节标题
02
预算管理制度的重 要性
帮助企业战略目标落地
预算管理制度能 够将企业的战略 目标与日常运营 相衔接。
感谢观看
汇报人：WPS
奖惩制度：与考核结果挂钩， 激励先进、鞭策后进
05
如何制定有效的预 算管理制度
制定明确的预算目标
定义公司的长期和短期财务目标 确定公司各部门和业务单元的预算责任 制定明确的预算指标和标准，包括收入、成本、利润等 确保预算与公司的战略目标保持一致
设计合理的预算编制方法
确定公司目标与战略 搜集相关数据与信息 分析公司财务状况 制定预算方案并调整
通过预算的编制 和执行，企业能 够更好地控制成 本和支出，提高 资源利用效率。
预算管理制度能 够协调各个部门 之间的沟通和协 作，确保目标的 实现。
通过预算的考核 和评价，企业能 够更好地激励员 工，提高员工的 工作积极性和绩 效。
控制企业成本和支出
预算管理制度能够预测未来的成本和支出 预算管理制度能够制定降低成本和支出的计划 预算管理制度能够有效地控制成本和支出 预算管理制度能够为企业节约资金，提高效益
添加标题
添加标题
编制原则：遵循稳健性、一致性、 权责对等、可操作性等原则
编制时间：通常在每年的第四季 度编制下一年度预算
预算审批
预算草案的编制 预算审批的流程 预算审批的标准 预算审批的结果
预算执行与监督

国家科技计划经费预算管理(PPT 109页)

国家科技计划经费预算管理(PPT 109页)
风险投资 ----科技成果转化引导基金
Page 5
综述
三 、 科技计划经费管理机构
财政部：教科文司—科学处 科技部：科研条件与财务司
国家科技风险开发事业中心 科技评估中心 科技经费监管服务中心
Page 6
综述
四 、 科技计划经费管理环节
(一) 项目概算咨询 (二) 课题预算评估 (三) 课题任务（预算）书签订 (四) 预算执行与过程管理 (五) 结题审计与财务验收 (六) 绩效评价
2、仪器设备购置、合作单位资质及拟外 拨资金要重点说明
Page 15
第一部分 预算编制的目的要求和方法
二、11号文要求规范项目预算编制
3、改进预算编制方法，完善预算编制指南 4、不得在预算申请前先行设定预算控制额度
Page 16
第一部分 预算编制的目的要求和方法
三、预算编制的方法和参与方
Page 27
第三部分 各科目开支范围与相关要求
一、设备费的开支范围
--购置费、试制费、改造与租赁费
在课题研究开发过程中购置或试制 专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级 改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的 费用。专项经费要严格控制设备购置分 各科目开支范围与相关要求
（二）对课题的主要研究内容、任务分解情 况及各任务的经费需求进行说明
Page 26
第二部分 填写预算申报书
四、填写《预算说明书》
（三）对本课题各科目支出主要用途、与课 题研发的相关性、必要性及测算方法、测算依 据进行详细说明；如同一科目同时列支专项经 费和自筹经费的，请分别说明
（四）其他来源经费说明（需说明经费的来 源、用途，并提供证明材料）
Page 10
国家科技计划经费预算管理

预算管理示例12页PPT.pptx

预算管理示例12页PPT.pptx
一号线
二号线
三号线
……
低值易耗
业务招待
差旅费
……
材料
油料消耗
电费
备品备件等
日常费用
成本项目
对于成本项目的差异分析采用作业分析和弹性分析、定量分析与定性分析相结合的方法。
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
第九页，编辑于星期二：十二点 二十三分。
预算差异分析程序——判断差异重要程度
全面预算工作小组计算出各项差异，按差异的重要性标准衡量实际发生的预算差异，判断是否为重大差异，是否需要责任部门作出解释。
谢谢大家
第十二页，编辑于星期二：十二点 二十三分。
预算管理流程
预算对业务流监控
预算对资金流的监控
新线投资
新线投资信息反馈、差异分析以及适度授权；建立合同台帐
一般投资
投资信息反馈、差异分析以及预警制度；合理授权
日常经营
信息反馈、差异分析、预警；合理信用政策
成本控制
信息反馈、差异分析、预警；有效作业；合理采购管理政策；决策透明；合理授权；借助内审
重点费用
具体部门下属部门1经理下属部门2经理……
业绩合同
业绩合同
业绩合同
董事会
总经理（副总经理）高级领导
具体部门下属部门1经理下属部门2经理……
业绩合同
业绩合同
本部职能部门，事业部副职与正职、控股子公司正副职签署合同本部、事业部、控股子公司与董事会签署业绩合同；事业部、控股子公司内部各部门与总经理签署业绩合同
控股子公司利润中心利润差异
主营收入差异
成本费用差异
销售价格差异
销售数量差异
主营成本差异
营业费用差异
管理费用差异

经费预算管理PPT

经费预算管理PPT
3
第五部分 “十二五”科技经费管理规定的调整
实行年初预拨
加强资金拨付和结存结余经费的管理
提高效益，结余上缴
调整的内容
第五部分 “十二五”科技经费管理规定的调整
第五部分 “十二五”科技经费管理规定的调整
三、调整的内容 （四）简化预算调整程序 1.课题承担单位与合作单位之间的预算调整仍需报批 2.可以自行调整的科目 材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版文献费 4.单位建立审批制度，验收时予以确认 5.上述四个科目之外的其他科目预算不予调整，可以调减
03
预算执行与过程监管
第三部分 管理环节及内容
合作单位名称变更（主体不变）
重大事项报告
负责人变更
账号变更
单位名称变更（主体不变）
预算执行与过程监管
第三部分 管理环节及内容
01
年度财务决算报告
02
中期检查、专项审计、巡视检查
预算执行与过程监管
第三部分 管理环节及内容
结题审计与财务验收
第三部分 管理环节及内容
01
02
03
04
科技计划、科技专项、项目（专题）、课题
1
立项、预算评估（评审）
2
科技经费（资金） 专项经费（国拨经费）、自筹经费（配套经 费）、项目经费、课题经费
3
相关概念
第一部分 前言
无偿资助
有偿性资助
风险投资
科技计划经费的支持方式
第一部分 前言
第一部分 前言
三、科技计划经费管理的重要性 （一）财政要求实行“科学化、精细化”管理 （二）科技投入增加要求加强监管 1．“十一五”共投入6000多亿元（不含地方 政府和社会投入），年均增长22.7% 2. 温总理提出，“十二五”力争从现在GDP的 1.75%提高2.2% 3. 行政权力运行到哪里，监管就落实到哪里 财政资金运用到哪里，审计就跟踪到哪里
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（一）结题验收申请 （二）委托审计
1.科技部指定的会计师事务所（208家） 2.支撑计划1000万元以上的，由科技部
委托审计和验收 3.1000万元以下的，项目组织单位委托
审计和验收 4.863计划由科技部组织验收
第三部分 管理环节及内容
五、结题审计与财务验收
（三）现场审计 （四）审计报告
格式，结论，版本（上传、验证码）
第四部分 重点环节注意事项
一、预算编制
（三）预算编制的注意事项 1. 不得编报虚假预算 重复立项 小项目大预算 弥补单位资金不足
第四部分 重点环节注意事项
一、预算编制
（二）预算编制的注意事项 2. 注意政策限制开支的科目
如设备购置、出国交流、招待费等
3. 按《办法》和相关政策规定的标准编制
如出国、会议、差旅、劳务、咨询费等
2. 温总理提出，“十二五”力争从现在GDP的 1.75%提高2.2%
3. 行政权力运行到哪里，监管就落实到哪里 财政资金运用到哪里，审计就跟踪到哪里
第一部分 前言
四、经费管理的核心原则
政策相符性 目标相关性 经济合理性
第二部分 管理机构及体系
一、管理机构 二、管理体系
第二部分 管理机构及体系
第三部分 管理环节及内容
三、预算书签订
（一）评估结果的反馈 （二）预算书填报、审核与签订
数据、科目内容说明 签字、盖章 （三）成为预算执行、检查、审计、 验收的重要依据
第三部分 管理环节及内容
四、预算执行与过程监管
（一）拨付专项经费和自筹经费 （二）按课题进展执行预算 （三）预算调整申请与审批
自行调整的范围 需要报批的事项
一、管理机构
（三）科技部评估心、风险中心 评估中心：973计划，863计划（部分） 部分专项 风险中心：支撑计划，863计划（部分） 部分专项
第二部分 管理机构及体系
一、管理机构
（四）科技部监管服务中心 监督、检查、审计等
第二部分 管理机构及体系
二、科技经费管理体系
（一）管理制度逐步完善 （二）管理环节基本固定 （三）操作规程逐渐规范 （四）过程监管不断加强
第三部分 管理环节及内容
四、预算执行与过程监管
（五） 重大事项报告 负责人变更 单位名称变更（主体不变） 账号变更 合作单位名称变更（主体不变）
第三部分 管理环节及内容
四、预算执行与过程监管
（六）年度财务决算报告 （七）中期检查、专项审计、巡视检查
第三部分 管理环节及内容
五、结题审计与财务验收
一、管理机构
（一）财政部教科文司 科学处：预算、决算
第二部分 管理机构及体系
一、管理机构
（二）科技部条财司 经费预算处：支撑、创新方法、ITER等 财务资产处：863、技术开发专项等 会计监督处：973、国际合作等 科研条件处：基础性工作、创新方法、 大型科研仪器等 科技金融处：科技成果转化基金
第二部分 管理机构及体系
第四部分 重点环节注意事项
二、预算执行中的注意事项
1. 健全制度，建立内控机制 2. 单独核算问题
不仅课题总经费要单独核算 专项经费和自筹还要分别单独核算
第三部分 管理环节及内容
五、结题审计与财务验收
（六）绩效评价
第四部分 重点环节注意事项
一、预算编制 二、预算执行 三、财务验收
第四部分 重点环节注意事项
一、预算编制
（一）为什么要编制预算? 先交钱后交货 科研活动的特点 管理的需要
第四部分 重点环节注意事项
一、预算编制
（二）原则、方法、和参与各方 原则：政策相符性 目标相关性 经济合理性 方法：任务——经费 经费——任务 参与各方：负责人、主要研究人员 财务管理部门 科研管理部门
第三部分 管理环节及内容
五、结题审计与财务验收
（五）财务验收 1.验收方式 现场会议答辩验收 会议答辩验收 会议验收 2.组织专家开展验收 财务、技术
第三部分 管理环节及内容
五、结题审计与财务验收
（五）财务验收 3.验收结论 通过；不通过；整改通过 4.结余经费 计算：账面结余—应付未付—合理 后续支出+不合理支出=净结余 净结余需上缴中央财政
第三部分 管理环节及内容
一、概算咨询与论证 二、预算评估评审 三、预算书签订 四、预算执行与过程监管 五、结题审计与财务验收 六、绩效评价
第三部分 管理环节及内容
一、 概算咨询与论证
时点和对象 概算编制与参与各方 概算咨询与论证
第三部分 管理环节及内容
二、预算评估评审
时点与对象 预算编制与参与各方 预算评估
国家科技计划经费预算管理
国家科技计划经费预算管理
第一部分 第二部分 第三部分 第四部分 第五部分
调整
前言 管理机构及体系 管理环节及内容 重点环节注意事项 “十二五”经费管理规定的
第一部分 前言
一、相关概念 二、支持方式 三、经费管理重要性 四、经费管理核心原则
第一部分 前言
一、相关概念
（一）科技计划、科技专项、项目（专题）、课题 （二）立项、预算评估（评审） （三）科技经费（资金）
8.专项经费尽量列入“刚性支出”
Hale Waihona Puke 第四部分 重点环节注意事项
一、预算编制
（二）预算编制的注意事项 9. 专项经费中不得列支基建费用、 生产性材料费 10. 不得列支课题执行期之前的费用 和不可预见费用 11. 购置设备需提供3家以上报价单
第四部分 重点环节注意事项
一、预算编制
（二）预算编制的注意事项 12. 不得在本单位专项经费中列支 测试化验加工费（应分解） 13. 应用推广费、培训费，应根据 课题需要在相应的科目中列支
专项经费（国拨经费）、自筹经费（配套经 费）、项目经费、课题经费
第一部分 前言
二、科技计划经费的支持方式
无偿资助 有偿性资助 风险投资
第一部分 前言
三、科技计划经费管理的重要性
（一）财政要求实行“科学化、精细化”管理 （二）科技投入增加要求加强监管
1．“十一五”共投入6000多亿元（不含地方 政府和社会投入），年均增长22.7%
第四部分 重点环节注意事项
一、预算编制
（二）预算编制的注意事项 4. 无法归集到现有科目的经费 列入“其他经费”科目 5. 避免各科目之间重复列支 6. 各科目之间没有比例要求
第四部分 重点环节注意事项
一、预算编制
（二）预算编制的注意事项 7. 多个单位共同承担同一课题时：
明确各自任务和经费安排 编制各自预算 管理费（间接经费）可协商分配