江南大学现代远程教育2012年下半年第一阶段测试卷
考试科目:《审计学》第一至第二章（总分100分）
时间：90分钟
______________学习中心（教学点）批次：层次：
专业：学号：身份证号：
姓名：得分：
一、单选题(每小题3分，共30分)
1:审计的主体是（ A ）
A.专职机构和专业人员
B.企业管理当局
C.纪检部门
D.监察部门
2:审计的客体是（ C ）
A.审计机构
B.审计对象
C.被审计单位
D.审计人员
3：审计的基本职能是（ a ）
A.经济监督
B.经济评价
C.经济鉴证
D.经济效益的提高
4:审计的本质是（ a）
A.独立性的经济监督活动
B.客观的经济评价活动
C.公正的经济鉴证活动
D.诚实的维护法纪的活动
5:审计业务约定书是（ b ）
A.国家审计所特有
B.民间审计所特有
C.内部审计所特有
D.所有类型审计所必需
6:注册会计师监盘存货时,应关注存货的（ b ）
A.存在
B.所有权和质量
C.所有权和分类
D.总体合理性和质量
7:审计工作底稿的所有权属于（ d ）
A.编制人
B.复核人
C.合伙人
D.审计的会计师事务所
8控制风险水平的大小受到内控设计风险和（ a ）
Ａ．内控运行风险的制约Ｂ．内控成本的制约Ｃ．内控效益的制约Ｄ．内控时间的制约
9：重要性具有质和（ a ）
Ａ．量两方面的特性Ｂ．风险的特性Ｃ．成本的特性Ｄ：严重程度的特性
10：重要性的概念可运用在审计计划阶段和（ d ）
Ａ．审计程序阶段Ｂ．符合性测试阶段Ｃ．实质性测试阶段Ｄ．评价审计结果阶段
二、多选题(每小题5分，共25分)
1：内部控制的要素包括（ abcde ）
A．控制环境B．风险评价C．信息系统与沟通D．控制活动E．监督
２：审计风险包括（ abe ）
Ａ．固有风险Ｂ．控制风险Ｃ．错误风险Ｄ．舞弊风险Ｅ．检查风险
３：检查风险包括（ cd ）
Ａ．固有风险Ｂ．控制风险Ｃ．抽样风险Ｄ．非抽样风险Ｅ．误拒风险
4:报表审计的目的是对报表发表意见,主要包括（ ac ）
A.合法性
B. 真实性
C.公允性
D.会计处理方法的一贯性
E. 会计估计的合理性
5:会计师事务所在接受委托之前需要（ abc ）
A.评价客户的可审查性
B.评价自身的专业胜任能力
C.评价自身的职业道德的遵守情况
D.评价审计计划的合理性
E.评价审计程序的适当性
三、简答题(共45分)
1、下面列示了应收账款相关审计目标。请根据一般审计目标和报表项目具体审计目标的相互关系，指出每个项目审计目标对应的一般审计目标、应收账款相关审计目标。（本题25分）
A 应收账款以其账面价值在资产负债表内列示
披露
B 应收账款的增减与公司销售业务和回款进度存在逻辑关系，无迹象表明有重大错报
总体合理性
C 年末销售截止是恰当的
截止
D 应收账款已恰当的按客户名称予以分类
分类
E 应收账款总额余额与各明细账余额合计一致
机械准确性
F 所有符合销售收入确认条件的赊销金额已计入应收帐款
完整性
G 所有应收账款均已按既定的会计政策计提坏帐准备
估价
H 资产负债表日，所有已记录的应收账款存在
真实性
I 所有大额应收账款已通过函证和其他程序被证实属于公司
所有权
2、注册会计师杨新在观察被审计单位存货实地盘点时，注意到下列特殊的项目，请问杨新对这些项目应进一步实施哪些审计程序?（本题25分）
(1)产成品储藏室内有数台电动马达没有悬挂盘点单。经查询，这些马达属被审计单位的承销品。
(2)验收部门有切片机一台(为被审计单位主要产品之一)，盘点单上标明“重做”字样。
(3)运输部门有一台已装箱的切片机，没有悬挂盘点单，据称该机已售给顺发公司。
(4)一间小型仓库，存有五种布满灰尘的原材料，每种原材料均挂有盘点单，经杨新抽点，与盘点单上的记录相符。（本题20分）
1、函证寄销人
2、检查验收报告
3、检查销售合同、发票等
4、询问生产人员这些原料是否能用于生产
