税收分类编码大全
一、税收分类编码简介
1税收分类编码就是什么？
商品与服务税收分类与编码就是指在增值税发票升级版中, 纳税人开具发票时
票面上得商品应与税务总局核定得税收编码进行关联,按分类编码上注明得税率与征收率开具发票。也能使税务机关统计、筛选、分析、比对数据等,最终目标就是加强征收管理、
我现在要开清单发票,销售得货物比较多,都就是类似得内容,我可不可以选一
个编码来开就可以了？
例子:我公司就是从事水果销售得纳税人,水果得品种比较多,比如有苹果、梨子、葡萄、香蕉等等,我开票得时候可以选择其中一种水果得编码开具不？
答:不可以。要一一选择对应编码。
３商品与服务税收分类编码开错对企业得影响？
答:根据《中华人民共与国发票管理办法》第二十二条与《增值税专用发票使用规定》第十一条,纳税人不选择商品与服务税收分类与编码得,属于发票栏目填写不全。不符合规定得发票,不得作为财务报销凭证,任何单位与个人有权拒收、未按照规定得时限、顺序、栏目,全部联次一次性开具发票得,主管税务机关将依照《中华人民共与国发票管理办法》第三十五条第一款处理,由税务机关责令改正,可以处1万元以下罚款,并公开处罚情况。
4我找到两项编码都符合,如何确定哪一个才就是正确得?
例子:我公司销售橡胶材质得儿童游泳圈,我搜索编码得时候,按材质“橡胶”可以搜索到其她橡胶制品,按用途“玩具”也可以搜索到其她玩具,那我该选择哪
个才不会被锁呢？
答:选择最适合得那一个,可以根据企业得经营范围与主要产品服务做辅助判断。5商品税收分类编码对应得税率就是否可以修改?
答:如果选择得商品税收分类编码对应得税率与实际不符,可以更改税率。如小规模纳税人选择餐饮服务,系统带出税率６％,可自行更改为3％。“享受优惠政策”项选择“就是”时,要根据实际情况在“税率"项中选择优惠税率。
二、税收分类编码结构图
1税收分类编码结构图
第一层:共六大类
前1位数1—-６
１000０000:货物
２０00０000:劳务
３0０00０00:服务
40000000:无形资产
5000００0０:不动产
６0000000:未发生销售行为得不征税项目
2税收分类编码结构图
税收分类编码共19位、
(例如:1000００00 家具及配件)
编码表中有前三层结构图;
一、第一层:1位(“１”代表货物)
二、第二层:2-—3位(“0５”代表木制品、家具类产品)
三、第三层:4——5位(“02”代表家具及配件)
分清二级编码与主级编码,主级就是没有税率得。
3税收分类编码结构图——第二层
货物:10000000
101:农、林、牧、渔业类产品
１02:矿产品
103:食品、饮料、烟、酒类产品
1０4:纺织、服装、皮革类产品
１05:木制品、家具类产品
106:纸、印刷品、软件、文教、工艺品类产品
107:石油、化工、医药产品
1０8:金属及非金属制品
１０9:机械、设备类产品
１10:电力、热力、水、燃气类产品
劳务:2００0０00０
201:加工劳务
202:修理修配劳务
２03:油气田企业为生产原油、天然气提供得生产性劳务204:矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务销售服务:300０0００0
30１:交通运输服务
302:邮政服务
303:电信服务
30４:现代服务
30５:建筑服务
3０6:金融服务
307:生活服务
无形资产:4０００0０00
４01:技术
402:商标
403:著作权
40４:商誉
40５:自然资源使用权
40６:其她权益性无形资产
不动产:５０000000
５01:建筑物
5０2:构筑物
503:其她不动产
未发生销售行为得不征税项目:6000000０
6０1:预付卡销售与充值
6０２:销售自行开发得房地产项目预收款
6０3:已申报缴纳营业税未开票补开票
三、税收分类编码查找技巧
1直接输入开票内容,检索关键字
如果要开具餐费、香蕉得发票,可以直接分别搜索“餐饮”、“香蕉",就可以找到编码,方便快捷。这就是最简单直接得方法,建议您在开票时优先选择此方式。2缩短关键字,找准切入点
当我们遇到开票内容特别长得时候,选对关键字就是关键。应将开票内容化繁为简,化难为易,不要一次性输入全称,多尝试不同得侧重点、
举个例子:“医用植入钢钉”如果在商品编码表中,输入“钢钉”,最终得落点就是归属建筑材料,就是错误得。正确得切入点应该就是“植入”两字,在此大分类下查找确定、
3更换名词、应税服务名称
税收编码得意义之一就是为了统一企业开票商品信息。由于世界纷繁,物品丰富。就就是同一货物,名称各地都有所不同。但就是在编码表中只有一个名称,所以我们可以尝试更换关键字为同义词或近义词。
举个最常见得例子,马铃薯得叫法分好几种,学名叫马铃薯,别名:土豆、洋芋、地蛋等。如果搜索“洋芋",就是没有结果得。更换一个名词:“土豆”,我们就找到了,原来在编码表中,它叫做“马铃薯”!名词解释里面说明,它得别号就是土豆、
再如,我们平时喝得酸奶,也就是搜不出得,正确得打开方式就是“乳制品"。这个技巧您gｅｔ到了不？
4按用途、按材料
根据用途、材料来确定关键词,搜索出结果后可通过“说明”栏目确认该商品就是否包含在此分类中。找准分类后,如果在“说明”栏目中也没有一一对应得编码可选,可以在找到同类商品后选择其她。如三脚架可以根据用途就是照相机支撑设备,可以检索照相机来匹配、会计小周在开“音响设备”发票时,发现编码表中没有“音响”二字。小周灵机一动,音响就是用来作为音频输出得,可以试试查找“输出设备”,果然就找到了对应编码。
再如:小张销售一批充气水池给爱心婴儿游泳馆,选择商品编码时犯了难,无论输入“充气"、“泳池"、“水池",还就是按用途输入“游泳”,都没有合适得选项,如何就是好?其实小张可以按照充气水池得材料属性,锁定“塑料”这个分类,在排除其她选项得情况下,选择了“其她塑料制品"。
我不清楚公司销售得这个东西就是用来做什么得,以及材料就是什么,怎么办?答:可以瞧产品说明书,服务合同,或者咨询企业得生产及销售部门得员工,以及上网百度。
5分类太细得,可以往上层分类选择(前三层结构图)
小李任职于一家生产建筑用水泥得企业,有各式各样得生产设备,每种设备都有其专属名词,直接输入查找该设备名称,无法找到。小李心想:这些设备都属于生产水泥专用设备,那在表中输入“水泥专用"就是否可以呢?于就是就查到了“水泥专用设备"得编码、应税服务与劳务也就是如此、汽车保养服务与电梯维护服务在编码表中都没有直接得细分,但就是她们都属于其她现代服务,输入“其她现代服务"就能马上找到该编码。
6巧妙使用备注栏,避免开票风险
应避免在开票内容里面出现不常见得名词或者表述模糊得应税服务、建议在开票内容里填写常见名词以及准确清晰得业务描述。如果有其她说明得可以在备注栏注明。如:娱乐业纳税人开具发票时能否直接开具“接待费"、“招待费”？
