商业银行表外业务及管理课件

融资性租赁
❖ 主要特征 ▪ 所有权和使用权分离 ▪ 租金分期归流 ▪ 资金与物资运动紧密结合
融资性租赁
❖ 主要形式 ▪ 直接租赁、转租赁和回租租赁 ▪ 单一投资租赁和杠杆租赁 ▪ 国内租赁和国际租赁 ▪ 动产租赁和不动产租赁 ▪ 企业租赁，混合租赁，厂商租赁
❖ 融资租赁在我国的发展
租赁业务的具体方法
❖ 由发行人委任包销人和投标小组成员 ❖ 发行人与包销人和投标小组成员之间签订一系列
文件 ❖ 安排发行时间表
票据发行便利中应注意的问题
❖严格把好市场准入关 ❖加强自我约束性的内部管理 ❖注意保持银行的流动性 ❖选择高资信的企业和银行
贷款承诺
❖ 定价 ▪ 贷款承诺定价的核心是佣金费率的确定 ▪ 影响佣金费率的因素主要有借款人的信用状况、 借款人与银行的关系、借款人的盈利能力、承 诺期限长短、借款人提用资金的可能性等。
❖ 产生原因 ▪ 国际金融市场融资形势变化 ▪ 票据发行便利也充分利用了借款人自身的信誉
票据发行便利的种类
❖ 包销的票据发行便利 ▪ 循环包销便利 ▪ 可转让的循环包销便利 ▪ 多元票据发行便利
❖ 无包销的票据发行便利
票据发行便利市场的构成
❖ 借款人 ❖ 发行银行 ❖ 包销银行 ❖ 投资者
票据发行便利的程序
足对物件使用价值的需要。 ❖ 没有固定契约，没有固定报酬 ❖ 租赁物：土地，房屋，农具，船只等。
传统租赁
❖ 商品经济发展的产物 ❖ 目的：获得使用价值 ❖ 采取契约方式确定双方的权利和义务 ❖ 租赁设备：机器设备、现代交通运输工具和通信
设备
现代租赁
❖ 美国是当今世界最大的租赁市场 ❖ 现代租赁是融资和融物相结合，并以融资为主要
目的的融资 ❖ 概念
▪ 也称金融租赁或融资租赁 ▪ 承租人为了进行设备投资而进行租赁 ▪ 承租人在租赁期满后，对租赁设备有停租、续
租的权利，也有留购的选择权 ▪ 租赁物是承租人根据自己的生产需要而选定的
具有一定规格、性能和型号的生产设备 ▪ 融资租赁的期限较长
❖ 意义 ▪ 有利于提高企业的资金流动性和资本利润率 ▪ 避免设备陈旧过时的风险，加快企业设备更新 ▪ 可减少通货膨胀给企业造成的损失 ▪ 可以扩大产品销售，有利于新技术和新产品的 推广
▪ 贷款承诺 ▪ 担保 ▪ 金融衍生工具 ▪ 投资银行业务 ❖ 金融服务类业务 ▪ 信托与咨询服务 ▪ 支付与结算 ▪ 代理人服务 ▪ 与贷款有关的服务 ▪ 进出口服务
二、表外业务发展的原因
❖ 规避资本管制，增加盈利来源 ❖ 适应金融环境的变化 ❖ 转移和分散风险 ❖ 适应客户对银行服务多样化的需要 ❖ 银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务 ❖ 科技进步推动了银行表外业务
表外业务的管理
❖ 调整会计揭示方法 ▪ 规定在对表外业务进行会计揭示时，一般仍要 坚持标准会计的“权责发生制原则”和“审慎 原则”
▪ 规定表外业务各项目应在资产负债表的正面， 合计金额的下端用附注形式反映出来
▪ 规定对表外业务中的避险交易和非避险交易有 不同处理方法
第二节 担保与承诺业务
❖一、担保业务 ❖二、贷款承诺业务
第三节 信托与租赁业务
❖ 一、信托业务 ❖ 二、租赁业务
银行信托业务的涵义
❖ 涵义：以信托为基础，以财产为中心，以委托为 方式的财产管理制度。
❖ 信托业务的当事人：委托人，受托人，受益人 ❖ 基本程序：委托人按照契约的规定，基于自己或
第三者（受益人）的利益，将财产的权利转让给 受托人，由受托人依据谨慎原则占有、管理和使 用信托财产，并处分其收益。
银行信托业务的意义
❖ 商业银行从事信托业务的意义
▪ 有利于充分发挥信托的财产事务管理职能、资 金融通职能、社会投资职能，进而能从整体上 提高社会财产的运用效益，促进现代社会经济 的稳定发展
▪ 信托业务不仅开辟了新的利润来源渠道，有利 于增加银行收益，而且扩大了银行的业务范围， 丰富了银行的业务种类，从而分散了银行的经 营风险，提高了银行资产的安全度
❖ 个人理财：个人委托投资咨询管理，委托巨额款 项处理、委托综合理财服务等，以实现包括现金、 存款、外汇、债券、股票、房地产等个人资产的 最佳配置。
❖ 公司理财：指企业委托银行提供财务咨询，担任 投资顾问，为企业能以较低成本筹集资金，最有 效地运用资金出谋划策。
信托投资
❖ 指由信托机构将个人、企业或团体的投资资金集 中起来，代替投资者进行有价证券投资，最后将 投资收益和本金偿还给收益人，银行收取手续费 的金融信托业务。
出租者的出租比例
❖ 单一投资租赁:由出租人承担购买租赁设备全部资 金的租赁
❖ 杠杆租赁:也称衡平租赁或代偿租赁,是指出租人 一时无能力购买巨额价值的设备,可在小部分自筹 资金的基础上向其他银行或保险公司筹措大部分 资金(一般占60%~80%),并以所购设备作为 贷款抵押,以转让收取租金的权利作为贷款的额外 保证,然后将设备租给承租人,以收取的租金偿还 贷款.
❖ 可中途解约 ❖ 一次租赁的租金不足以抵消购置设备的成本
经营性租赁
❖ 主要特点 ▪ 租赁关系简单 ▪ 承租人是不特定的复数 ▪ 租赁目的主要是为短期使用设备 ▪ 租金支付具有不完全支付性 ▪ 租赁物一般是通用设备或技术含量高、更新速度较快的设 备 ▪ 租赁物的选择是由出租人决定的 ▪ 租赁物的使用有一定的限制条件 ▪ 租期一般比较短
一、担保业务
❖ 担保业务即银行应某一交易中的一方申请，承诺 当申请人不能履约时由银行承担对另一方的全部 义务的行为。
备用信用证
❖ 含义 ▪ 开证行应借款人要求，以放款人作为信用证的受 益人而开具的一种特殊信用证，以保证在借款人 破产或不能及时履行义务的情况下，由开证行向 受益人及时支付本利。
❖ 作用 ▪ 有利于借款人信用升级 ▪ 开证行成本低、盈利高 ▪ 受益人更加安全
表外业务的涵义
❖ 狭义的表外业务指那些未列入资产负债表但同表 内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件 下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。
❖ 有风险的经营活动 ❖ 在会计报表附注中列示
表外业务的涵义
❖ 广义的表外业务包括狭义的表外业务和无风险的中间业务 ❖ 商业银行从事的所有不在资产负债表内反映的业务 ❖ 或有债权/债务（狭义表外业务）
表外业务的管理
❖ 商业银行对表外业务的管理 ▪ 建立有关表外业务管理的制度（信用评估制度， 业务风险评估制度，双重审核制度）
▪ 改进对表外业务风险管理的方法（注重成本收 益率，杠杆比率管理，流动性比例管理）
表外业务的管理
❖ 对表外业务活动监管 ▪ 完善报告制度，加强信息披露 ▪ 依Fra Baidu bibliotek资信认证，限制市场准入 ▪ 严格资本管制，避免风险集中
▪ 分期付款一开始就是所有权的交易，融资租赁的承租 人在整个租赁期内只能得到设备的使用权
▪ 分期付款签购货合同；租赁中签租赁合同 ▪ 分期付款中，设备的所有权和使用权都属于购货方；
租赁中，设备的所有权和使用权则分别属于出租人和 承租人。 ▪ 融资租赁和分期付款在会计和税收上的待遇不同
银行开展租赁业务的意义
❖为商业银行提供了新的融资渠道 ❖有利于银行资产业务的多样化和分散投资
风险， ❖也为商业银行拓宽中间业务、加强服务功
能提供了新的空间。
银行租赁业务的种类
❖经营性租赁 ❖融资性租赁 ❖杠杆租赁
经营性租赁
❖ 概念 ▪ 出租人向承租人短期租出设备，在租期内由出资 人负责设备的安装、保养、维修、纳税、支付保 险费和提供专门的技术服务等
二、贷款承诺业务
❖含义 ▪ 是银行与借款客户之间达成的一种具有法律约 束力的正式契约，银行将在有效承诺期内，按 照双方约定的金额、利率，随时准备应客户的 要求向其提供信贷服务，并收取一定的承诺佣 金
❖ 优点 ▪ 对借款人而言：更加灵活、资信提升 ▪ 对承诺行而言：盈利增加
票据发行便利
❖ 含义 ▪ 借款人根据事先与商业银行等金融机构签订的一 系列协议，可以在一定期限内(一般期限为５至7 年)，以自己的名义周转性发行短期融资票据，从 而以较低的成本取得中长期资金
❖ 直接租赁:出租人在资金市场筹措到资金后,向制 造厂商支付货款,购进设备后直接出租给承租人的 租赁业务,即购进租出.
❖ 转租赁:由出租人从一家租赁公司或制造厂商租进 一件设备后转租给客户的租赁业务,即租进租出.
❖ 回租租赁:设备所有者将自己拥有的设备资产卖给 租赁公司以获得融资便利,然后再以支付租金为代 价将其从租赁公司租回的租赁业务.
三、表外业务的管理
❖表外业务的特点 ❖表外业务的风险 ❖表外业务的管理
表外业务的特点
❖ 灵活性大 ❖ 规模庞大 ❖ 交易集中 ❖ 盈亏巨大 ❖ 透明度低
表外业务的风险
❖ 信用风险、 ❖ 市场风险、 ❖ 国家风险、 ❖ 流动性风险、 ❖ 筹资风险、 ❖ 结算风险、 ❖ 操作风险、 ❖ 定价风险、 ❖ 经营风险、 ❖ 信息风险
银行信托业务的种类
❖融资性信托 ❖公益基金信托 ❖个人理财和公司理财 ❖信托投资
融资性信托
❖ 委托单位将信托基金预先交存银行，并委托银行 按其指定的对象和用途发放贷款，银行负责贷款 的审查、发放和监督使用，并到期收回贷款，银 行只收取手续费。
公益基金信托
❖公积金信托 ❖社会保险基金信托
个人理财和公司理财
我国商业银行信托业务的新发展
❖基金托管 ❖资产证券化 ❖代理业务和现金管理 ❖银信合作
❖ 基金托管业务：是指有托管资格的商业银行接受基金管理 公司委托，安全保管所托管的基金的全部资产，为所托管 的基金办理基金资金清算款项划拨，会计核算，基金估值， 监督管理人投资运作。
❖ 现金管理：是指银行将已有的收付款、账户管理、信息和 咨询服务、投融资等金融产品和服务整体打包，为不同类 型的客户提供符合其个性需求的现金管理方案，从而使客 户资金流动更合理、财务监控更易实现、资金的流动率和 使用效率都有所提高。
商业信用证
❖ 含义 ▪ 指进口商请求当地银行开出的一种证书，授权 出口商所在地的另一家银行通知出口商，在符 合信用证规定的条件下，愿意承兑或付款承购 出口商交来的汇票单据
❖ 特点 ▪ 开证行担负第一付款责任，是第一付款人 ▪ 信用证是一项独立的文件
商业信用证的益处
❖ 优点 ▪ 进口商信用提级； ▪ 出口商收款更加安全； ▪ 开证行成本小、收益高
第九章 商业银行表外业务及管理
第一节 商业银行表外业务及管理概述 第二节 担保与承诺业务 第三节 信托与租赁业务
第一节 商业银行表外业务及管理概述
❖一、表外业务的涵义 ❖二、表外业务发展的原因 ❖三、表外业务的管理
一、表外业务的涵义
❖ 表外业务是指商业银行从事的，按通行的会计准 则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额， 但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的 经营活动
租赁交易所涉及的地理区域
❖ 国内租赁:租赁交易只处于国内区域,交易中涉及 的当事人同属一国居民
❖ 国际租赁:租赁交易的地域扩展到国外,交易中涉 及的当事人分别属于不同的国家.
动产租赁和不动产租赁
❖ 动产租赁:设备租赁,是指以各种动产为标的物的 租赁交易
现代租赁与银行贷款的比较
❖从信用范畴上讲，贷款是银行信用，而租 赁则是租赁信用，因此两者的性质是不同 的。
❖对承租人来说，现代融资租赁是一种完全 融资，而贷款则是一种不完全融资。
❖贷款是企业对银行的负债，贷款增加，企 业的负债比率也随之提高。
现代租赁与分期付款的比较
❖ 相同点：两者都是资金的分期支付 ❖ 不同点：
银行信托业务的涵义
❖ 信托行为的四项必备条件 ▪ （1）以信用为基础； ▪ （2）具有特定的目的； ▪ （3）以信托财产为标的或主体； ▪ （4）为了第三者或委托人自己的利益，委托人授权受 托人行使财产上的法定权利。 ▪ 商业银行所从事的主要是金融信托业务。 ▪ 金融信托是指经营金融委托代理业务的信托行为，它 以代理他人运用资金、买卖证券，发行债券、股票， 管理资产等为主要业务
二、租赁业务
❖ 租赁是所有权与使用权之间的一种信贷关系。 ❖ 它是由财产所有者（出租人），按契约规定，将
财产租让给承租人使用，承租人根据契约按期缴 纳一定租金给出租人，出租人对财产始终保有所 有权，承租人只享有使用权的经济行为。
古代租赁
❖ 实物信用形式 ❖ 目的：出租人和承租人相互交换使用物件，以满