银行职员如何分析企业财务报表(一)PPT课件

05.11.2020
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出具无保留意见审计报告的条件
符合国家颁布的《企业会计准则》和《企 业会计制度》的规定，在所有重大方面公 允反映了公司的财务状况以及×年度的经营 成果和现金流量。
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无保留意见审计报告主要内容
范围段（审计的报表范围） 说明段
1、管理层责任 2、注册会计师责任和实施的审计程序 意见段：发表审计意见 我们认为，上述会计报表符合国家颁布的《企业会 计准则》和《企业会计制度》的规定，在所有重 大方面公允反映了××有限公司×年12月31日的财 务状况以及×年度的经营成果和现金流量
银行职员如何分析 企业财务报告(一）
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主要内容：
银行职员眼中的企业财务报告 资产负债表分析 利润表分析 现金流量表分析 企业财务报表信息的甄别
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银行职员眼中的 企业财务报告
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主要内容
银行与企业 企业的基本活动 银行职员眼中的财务报告 企业财务报告在信贷业务管理中的作用 会计核算的基本前提和一般原则 企业财务报告的概念和组成
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五、会计核算的基本前提
会计主体 持续经营 会计分期 货币计量
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六、会计核算的一般原则
客观性原则、可比性原则、一贯性原则 相关性原则、及时性原则、明晰性原则 权责发生制原则、配比原则、历史成本原
则、划分收益性支出与资本性支出 谨慎性原则、重要性原则 实质重于形式原则
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权责发生制原则：
指收入和费用的确认应当以收入和费用 的实际发生和影响作为确认计量的标准， 凡是当期已经实现的收入和已经发生或 应当负担的费用，不论款项是否收付， 都应作为当期的收入和费用处理；凡是 不属于当期的收入和费用，即使款项已 经在当期收付，都不应作为当期的收入 和费用
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划分收益性支出与资本性支出原则
划分收益性支出与资本性支出原则是指会 计核算应当严格区分收益性支出与资本性 支出的界限，以正确地计算企业当期损益
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七、企业财务报告的概念
企业财务报告是综合反映企业一定时期财 务状况和经营成果的书面文件
企业财务报告提供的主要信息 1、企业财务状况的信息 2、企业经营业绩尤其是获利能力的信息 3、企业现金流量和支付能力的信息 4、其他相关信息
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一、银行看企业
企业是客户 企业是合作伙伴 企业是金融机构资金的使用者 企业是利润的来源 企业是损失的最大来源
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二、企业的基本活动
供
产
销
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三、银行职员眼中的财务报表
财务报表是数字化的企业 分析财务报表是快速、全面、
便捷、低成本地了解企业的工 具
分析要点：净资产的有效性
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（一）关注实收资本到位情况
注册资本到位情况 虚假出资 抽逃资本金
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资产负债表分析 （看看企业的“底 子”）
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一、资产负债表的概念
是反映企业某一特定日期资产、负债和 所有者权益及其构成情况的会计报表
表明企业在某一特定日期所拥有或控制 的经济资源，所承担的义务和所有者对 净资产的要求权
能够提供资产、负债和所有者权益的全 貌，反映企业的财务状况
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四、资产负债表的分析步骤
查看注册资本的真实性及企业的成长性 查看企业资产负债率和各项流动性比率，
了解企业对各类债权人利益的保证程度 对各类资产性和负债性项目进行具体分析，
进一步对企业财务状况做出判断
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五、所有者权益分析
实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润
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二、资产负债表要素和格式特点
涉及的会计要素 资产=负债+所有者权益
格式特点 左右相等 按变现能力大小的顺序从上到下排列科目
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流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 减：坏帐准备 应收账款净值 预付账款 应收补贴款 其他应收款 存货
流动资产合计 长期投资: 固定资产: 无形资产及递延资产： 其他长期资产： 递延税项：
资产合计
流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 其他应付款 应付工资 未交税金 流动负债合计 长期负债: 递延税项:
负债合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 未分配利润
所有者权益合计 负债及所有者权益总计
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三、资百度文库负债表的分析方法
比率法（结构分析法） 比较法 （趋势分析法）
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八、企业财务报告的组成
资产负债表 （企业的“底子”）
利润表
（企业的“面子”）
现金流量表 （企业的“日子”）
会计报表附注
实际工作中，我们要求企业提供会计师事 务所出具的带验证码的审计报告。
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审计报告的类型
无保留意见（标准格式审计报告） 带说明段的无保留意见 保留意见 否定意见 无法表示意见
在实际工作中，企业的财务报告是判断贷 款可行与否的重要基础材料；尤其是审贷 分离以来，贷款的审批决策对企业报表的 依赖程度越来越高。对企业报告的分析已 成为金融机构经营人员开展信贷业务、防 范信用风险的重要基本功之一
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（二）在贷后管理中的作用
会计报告作为一种载体在贷款管理中发挥 着重要的作用，信贷人员可以通过会计报 告了解企业的资金流动情况，了解企业对 信贷资金的使用情况，分析有无挪用信贷 资金的现象等。通过对贷款企业会计报告 的分析能够及时发现企业的重大经营风险 和财务风险，以便采取必要的资产保全措 施。
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四、会计报告在信贷业务中的作用
会计报告是综合反映企业财务状况、经营 成果和利润分配情况、现金流量及其变动 情况的重要书面文件，是银行判断企业综 合财务状况、盈利能力、支付和偿债能力 的主要依据，对于银行开展信贷业务有着 十分重要的作用
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（一）在贷前调查和贷中决策 中的作用