200020012002This budget is usually a twelve-month budget that rolls forward one month as the current month is completed.
适可。应比性性差差；于用额定固或比的定者较预费数稳算项目。是在按照成本（费用）习性一般适用弹性 预算分利计变类之划动的间期，基的间编础 依 业 制上存务出，关量一根系可套据，能适量考发应、虑生多本到的种、宽预可；算比范性围强。于（利算预算。
出 路编制依据及说明11 12 13子公司、总公 司各职能部门 各固定资产使 用单位剥离资产管理 中心子公司14现金流量预算15 16新增长期投资预算 新增长期投资项目 投资收益预算总公司投资 管理部 总公司投资 管理部1718思筹资预算预
（二）特征 1、全面预算必须与企业的战略或目标保持一致 2、数量化和可执行性 二、全面预算的组织 企业应当建立健全全面预算管理组织机构， 建立必要的工作制度，确保预算组织的有效运 行。按照“横向到边、纵向到底”的原则，建 立完善各层级的预算
（元）第二季度销售收入（元）第三季度销售收入（元）第四季度销售收入（元）期末应收账款（元）合计351000二季度 3600 180 64800243000 324000567000三季度 2700 180 48600324000 24300
企业编制全面预算的秘诀秘诀五 确定全面预算目标企业编制全面预算的秘诀秘诀六 确定全面预算目标怎样编制全面预算案例分享怎样编制全面预算怎样编制全面预算怎样编制全面预算全面预算的执行和
一、责任中心的涵义及其特征责任中心是指承担一定经济责任，并 拥有相应管理权限和享受相应利益的企业 内部责任单位的统称。成本中心 利润中心 投资中心责任中心责任中心特征◆责任中心是一
指标 类型指标 内容100%调整否决指标 权重基本指标既体现经营目标和发展战略，也体现预算的核心目标。辅助指标延伸基本指标考核的内容，以囊括经营活动的全 貌，也是其他预算目标的体现
全面预算管理思路决定出路内容提要• 预算管理：需要认识的概念• 预算编制：经济责任的博奕• 预算控制：尊重和完善“游戏规则”• 预算考评：心动才能行动思路决定出路预算管理： 需要认
变动性经营费用 预算财务部、 子公司分部门、业务类型按品种根据费用项目分项编制。变动性经营费 用要求确定目标费用率，并根据销售预算确定其费用额贡献毛益预算财务部、 子公司依据销售预
• 根据上述资料，计算编制A产品成本预算表和Aቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ品利润 预算表分别如表7-1和表7-2所示。表7-1 A产品成本预算表 产量：10000件 单位：元成本项目直
销售预算是指在销售预 测的基础上，根据企业年度 目标利润确定的预计销售量 、销售价格和销售额等参数 编制的，用于规划预算期销售活动的一种业务预算。四、生产预算是惟一不使用货币 单位
成外业收 收本损务益 入费益收用支资本预算对外固投资及投定资收资益产投资来自百度文库预计收益表预计资产负债表 预计现金流量表全面预算 的业务流程企业全面预算业 务的业务流程一般包
ppt课件6企业预算管理及其特征预算管理的作用– 预算为企业明确了奋斗目标 – 预算为企业提供了各项控制指标的标准 – 预算为企业建立了权责利相结合的机制 – 预算为企业防范经营和
处置权集中经营权下放 资产效益责任调节余缺、 加速周转提高质量和 效益提高资产周 转率提高资产利 润率提高销售利 润率（增加效益）7资产分块管理制度投资回报率分解投资回报率分解净利润率资产回报率税后净利润销售收入毛利率其他业务 收入投资收益
