全面预算管理PPT

企业编制全面预算的秘诀
秘诀五 确定全面预算目标
企业编制全面预算的秘诀
秘诀六 确定全面预算目标
怎样编制全面预算
案例分享
怎样编制全面预算
怎样编制全面预算
怎样编制全面预算
全面预算的执行和监控
预算执行监控时，应该考 如果出现了预算差异， 预算的执行过程中，一 虑预算的刚性和柔性，预 就要做差异分析，找 定要严格履行审批权限。 算不能朝令夕改，要保证 出其中一些原因，判 预算的程序，在实际执 一定的刚性，否则，预算 断哪些属于重要的差 行时，可以适当简化， 制定出来形同虚设，但是 异。差异出现在什么 甚至可以适当合并，但 预算也要有一定的灵活性， 情况下，必须形成差 是对某些费用一定要严 格加以控制。 要设立一些范围，包括什 异报告逐级上报，但 么情况下可以例外等。 是也可以有特例，直 接上报给最高层。
案例分享
重要性
企业编制全面预算的秘诀
秘诀一 确定全面预算管理的起点
企业编制全面预算的秘诀
秘诀二
机构或部门
建立完善的预算管理组织
主要成员 主要职责
预算管理委员会
财务总监 财务部门 各职能部门 作业单位
董事长
审议确定政策目标
组织协调预算编制
财务经理、主观 部门负责人
编制预算。测定目 标，协调解决问题 编制上报本部门预 算
Hale Waihona Puke Baidu
它是一个统一的计划，包括企业所有部门的开支
它是一个详尽的计划，可以分门别类，列举所有项目的开支
根据列支计划中每项开支的理由，区分它的轻重缓急程度 这个计划需要有约束力，没有列支的项目不能开支，不得挪做他用 这个计划必须得到权力部门的批准，并接受其监督 为了便于监督，预算的过程和预算的内容应该适当的透明
全面预算管理
全面预算管理是利用预 算对企业内部各部门、各单 位的各种财务及非财务资源 进行分配、考核、控制，以 便有效地组织和协调企业的 生产经营活动，完成既定的 经营目标。是企业全过程， 全方位及全员参与的预算管 理。
全面预算管理的判定标准
1
它至少是一个关于未来支出的计划，而不是事后报账
2
3 4 5 6 7
预算不是精确的科学，不要追求非常精确
预算要全员参与
预算不能替代公司管理
预算的设立必须要花费时间
预算管理是管理工具
为什么要进行全面预算管理
行业 银行 运用预算管理的公司占比% 98
各种金融、财务机构
各种服务机构 医疗机构 人寿保险 大型生产制造公司 批发与零售商 交通运输企业
93
100 100 96 100 97 94
公共事业
其他
96
83
常见问题分析
1.预算就是对成本费用加以控制，是绑住我们手脚的一条小绳吗？ 2.预算是财务部的事，拍拍脑袋即可吗？ 3.计划赶不上变化，预算没有实际价值吗？ 4.预算是过程控制还是结果控制？ 5.预算是规划“防火”还是“救火” ？
车间、班组相关人 提供预算编制基础 员 数据
企业编制全面预算的秘诀
秘诀三 确定全面预算编制流程
首先，编制业务预算； 其次，编制资本预算、筹资预算； 接着，编制财务预算，财务预算主要有：资产负债表、利润表、损益表。
秘诀四
合理安排全面预算编制时间
通常从第7～9个月开始，一般都要对公司战略进行细分，分解到年度， 制定出公司年度的战略行动计划。 在第10～12个月左右，各部门根据公司年度的战略计划和目标，制定本 部门的业务计划。 ① 每年的10～12月份，公司和部门协调，制定公司和部门的预算； ② 每年的1～4月份，每个部门制定绩效考核指标和绩效考核体系； ③ 每年的4～6月份，进行半年度的调整和半年度绩效考核； ④ 每年1月份进行年终考核。