(7) 盘点者是否系统、有序地进行盘点，盘点数 量是否以钢笔书写以避免可能的未经授权的 修改？序核对内容是否号(8) 在盘点期间，盘点小组是否没有机会接触永 续盘存记录？是否有人比较盘点结果和永续 盘存记录并调查差异原因？(9) 是否有初次

•4.目标•存货监盘针对的主要是存货的存在认定、完整性认定以及权利和义务的认定，注册会计师监盘存货的目的在于获取有关存货数量和状况的审计证据，以确证被审计单位记录的所有存货确实 存在，已经反映了被审计单位拥有的全部存货， 并属于被审计单位的

（二）存货监盘 1.存货监盘的作用 如果存货对财务报表是重要的，实施下列审计程序，对存货的存在和状况获取证据： (1)在存货盘点现场实施监盘(除非不可行)； (2)对期末存货记录实施审计程序，以确定其是否准确反映实际的存货盘点结果。 具体的

索引号： 页次： 存货盘点实地监盘小结 单位名称： 一、结算日期： 盘点日期： 二、盘点仓库名称： 仓库负责人： 仓库记账员： 仓库保管员： 仓库概况： 三、存货监盘程序实施情况描述： 1、本次审计盘点时间： 2、根据盘点清单，对存货实物金

浅析特殊存货监盘的替代审计程序 '浅析特殊存货监盘的替代 程序 在日常审计实 联盟 务中，由于存货的性质或位置等原因，注册 师无法实施对存货的监盘，如水产养殖的部分产品(如鳗鱼、文蛤)，有辐射的各种化学品以及在生产过程中因特殊配方或制造工艺

索引号： 存货监盘工作底稿 1、监盘计划索引号： 2、盘点问卷索引号： 3、抽查记录索引号： 4、截止性测试索引号： 5、公司盘点文件、盘点报告及盘点汇总表索引号： （副本或复印件） 存货监盘计划 单位名称：编制人：日期：索引号： 会计期间

立信会计师事务所（特殊普通合伙） 央企事业总部审计一部 存货监盘业务操作指南（试行） 一、总则 （一）为了规范部门审计人员（含审计助理人员,下同）实施存货监盘程序，明确工作要求，保证执业质量，根据根据《独立审计基本准则》、《独立审计具体准则

存货审计中盘点步骤及监盘过程中应注意的问题 存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售、或者仍然处在生产过程、或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料、物料等，包括各类材料、商品、在产品、产成品等。存货作为企业生产制造及销售过程中供血、造血

四、存货监盘的会计责任与审计责任 会计责任--盘点定期盘点存货，对存货的存在、完整 性、估价进行认定。 审计责任--监盘、抽盘 实施存货监盘，以达到对存货的真实 性、完整性、估价审计目标。五、存货监盘计划制定存货监盘计划应实施的工作 1、

1 层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序；2）观察管理层制定的盘点程序的执行情况；3）检查存货；4）执行抽盘。DESIGH注意：0 1.存货监盘本身不足以供注册会计师确定存货所有权，注册会计师可能需要执行其他实质性审计程序。（证明资料或

（4）存货是否已经停止流动，如未停止流动，如何对在不同存放地点之间的流动以及入库情况进行控制。9.在被审计单位盘点人员盘点时进行观察：(ห้องสมุดไป่ตู้)确定被审计单位盘点人员是否遵守盘点计划，被审计单位盘点过程是否独立于存货实

立信会计师事务所（特殊普通合伙） 央企事业总部审计一部 存货监盘业务操作指南（试行） 一、总则 （一）为了规范部门审计人员（含审计助理人员, 下同）实施存货监盘程序，明确工作要求，保证执业质量，根据根据《独立审计基本准则》、《独立审计具体准

存货监盘核对表 被审计单位：财务报表截止日： 公司名称： 子公司或分部： 营业地点或部门： 存货实地盘点日期：监盘日期： 在场的本所审计人员代表： 公司负责存货管理的代表（或部门）： 存货监盘的目的是确定：（1）存货确实存在；（2）存货账面

存货监盘案例分析 实务讨论：存货监盘CPA对XYZ公司存货实施监盘时，发现如下事项，要求指出CPA在下面情况下如何处理：1、了解到原材料A为辐射性化学物品。2、了解到产品A存放在全国38个城市的零售连锁商店。3、观察到X公司寄存的Bcail

特殊类型存货的监盘程序指引本指引列举了被审计单位特殊存货的类型、通常采用的盘点方法与存在的潜在问题，以及可供注册会计师实施的监盘程序。注册会计师在审计实务中，应当根据被审计单位所处行业的特点，存货的类别和特点以及内部控制等具体情况，并在通用

索引号 略略略 ZI5-5略 略 略 略 略 略 略 略 略略略（3）定这些存货未被纳入盘点范围。15.在被审计单位盘点人员盘点时进行观察（1）确定被审计单位盘点人员是否遵守盘点计划。（2）确定被审计单位盘点人员是否准确地记录存货的数量和状

注册会计师考试《审计》知识点：存货监盘程序为了方便备战2013注册会计师考试的学员，中华会计网校论坛学员精心为大家分享了注册会计师考试各科目里的重要知识点，希望对广大考生有帮助。存货监盘程序在存货盘点现场实施监盘时，注册会计师应当实施下列审

二、存货监盘的作用• 如果存货对财务报表是重要的，注册会计 师应当实施下列审计程序，对存货的存在 和状况获取充分、适当的审计证据： • （1）在存货盘点现场实施监盘（除非不可 行）

立信会计师事务所（特殊普通合伙）央企事业总部审计一部存货监盘业务操作指南（试行）一、总则（一）为了规范部门审计人员（含审计助理人员,下同）实施存货监盘程序，明确工作要求，保证执业质量，根据根据《独立审计基本准则》、《独立审计具体准则第26号

附件3：中国注册会计师审计准则问题解答第3号——存货监盘通常情况下，与其他资产项目相比，存货更能反映企业的经营特点。对于制造业、贸易业等行业的被审计单位而言，存货采购、生产和销售通常对其财务状况、经营成果和现金流量都具有重大影响，资本市场上