管理会计 第六章 全面预算

《管理会计》各章节多选题题目及答案第一章多项选择题：1、管理会计属于（）。

A.现代企业会计B.经营型会计C.外部会计D.报账型会计E.内部会计2、管理会计的职能包括( )。

A.参与经济决策B.控制经济过程C.规划经营目标D.预测经济前景E.考核评价经营业绩3、( )属于现代管理会计的基本内容。

A.预测决策会计B.责任会计C.预算会计D.规划控制会计E.以上都是4、( )的出现标志管理会计的原始雏形的形成。

A.标准成本计算制度B.变动成本法C.预算控制D.责任考评E.以上都是5、下列项目中，属于在现代管理会计阶段产生和发展起来的有( ) 。

A.规划控制会计B.管理会计师职业C.责任会计D.管理会计专业团体E.预测决策会计6、下列项目中，可以作为管理会计主体的有( )。

A.企业整体B.分厂C.车间D.班组E.个人7、管理会计是( ) 。

A.活帐B.呆帐C.报账型会计D.外部会计 E.经营型会计8、下列关于管理会计的叙述,正确的有( )。

A.工作程序性较差B.可以提供未来信息C.以责任单位为主体D.必须严格遵循公认会计原则E.重视管理过程和职工的作用9、可以将现代管理会计的发展趋势简单地概括为（）A.系统化B.规范化C.职业化D.社会化E.国际化10、西方管理会计师职业团体主要从事的工作包括（）A.组织纯学术研究B.组织专业资格考试C.安排后续教育D.制定规范和标准E.推广管理会计方法ABE、ABCDE、ABD、AC、BCDE、ABCDE、ADE、ABCE、ABCDE、BCDE第二章多项选择题：1、成本按其核算的目标分类为( )。

A.质量成本B.未来成本C.责任成本D.业务成本E.历史成本2、固定成本具有的特征是( )。

A.固定成本总额的不变性B.单位固定成本的反比例变动性C.固定成本总额的正比例变动性D.单位固定成本的不变性E.固定成本总额变动性3、变动成本具有的特征是( )。

A.变动成本总额的不变性B.单位变动成本的反比例变动性C.变动成本总额的不变性D.变动成本总额的正比例变动性E.单位变动成本的不变性4、下列成本项目中,( )是酌量性固定成本。

?管理会计?各章节多项选择题题目及答案第一章多项选择题：1、管理会计属于〔〕。

2、管理会计的职能包括( )。

3、( )属于现代管理会计的根本内容。

4、( )的出现标志管理会计的原始雏形的形成。

5、以下工程中，属于在现代管理会计阶段产生与开展起来的有( )。

6、以下工程中，可以作为管理会计主体的有( )。

7、管理会计是( ) 。

8、以下关于管理会计的表达,正确的有( )。

9、可以将现代管理会计的开展趋势简单地概括为〔〕10、西方管理会计师职业团体主要从事的工作包括〔〕ABE、ABCDE、ABD、AC、BCDE、ABCDE、ADE、ABCE、ABCDE、BCDE第二章多项选择题：1、本钱按其核算的目标分类为( )。

A.质量本钱B.未来本钱C.责任本钱D.业务本钱E.历史本钱2、固定本钱具有的特征是( )。

C.固定本钱总额的正比例变动性D.单位固定本钱的不变性3、变动本钱具有的特征是( )。

4、以下本钱工程中,( )是酌量性固定本钱。

5、本钱性态分析最终将全部本钱区分为( )。

6、本钱性态分析的方法有( )。

7、在我国,以下本钱工程中属于固定本钱的是( )。

8、以下属于半变动本钱的有( )。

9、历史资料分析法具体包括的方法有〔〕。

10、在相关范围内保持不变的有〔〕。

11、以下各项中，属于未来本钱的有〔〕。

12、由于相关范围的存在，使得本钱性态具有以下特点，即〔〕。

13、在应用回归直线法时，只有当相关系数复合以下条件之一时才能继续计算回归系数，即〔〕。

A.r=-1B.r=0 C→14、以下各项中，一般应纳入变动本钱的有〔〕。

1.ACD2.AB3.DE4.ADE5.AB6.ABCDE7.ABC8.ABC9.ABC 10.BC 11.CE第三章多项选择题：1、在完全本钱法下，期间费用包括〔〕。

2、变动本钱法下期间本钱包括〔〕。

3、变动本钱法及完全本钱法的区别表现在〔〕。

4、本钱按习性进展分类，变动本钱包括〔〕。

管理会计6-全面预算管理第六章全面预算第一节全面预算概述第二节预算编制的具体方法第三节全面预算的编制第一节全面预算概述全面预算的作用全面预算体系全面预算的编制程序预算管理环节与组织战略预算与项目预算一、全面预算的作用二、全面预算体系全面预算体系是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序排列组成的有机体，主要包括经营预算、专门决策预算和财务预算三大部分。

1、经营预算经营预算是指日常业务预算。

包括：销售预算；生产预算；直接材料耗用量及采购预算；应交增值税、销售税金及附加预算；直接人工预算；制造费用预算；产品成本预算；期末存货预算；销售费用预算；管理费用预算。

2、专门预算专门预算是指企业不经常发生的、需要根据特定决策临时编制的一次性预算，又称特种预算。

专门预算主要包括资本预算。

3、财务预算财务预算是指与企业现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算。

主要包括：现金预算；财务费用预算；预计利润表；预计资产负债表。

这些预算以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算的结果。

三、全面预算的编制程序◎由预算委员会拟定企业预算总方针，并下发到各有关部门；◎组织各生产业务部门按具体目标要求编制本部门预算草案；◎由预算委员会平衡与协商调整各部门的预算草案，并进行预算的汇总与分析；◎审议预算并上报董事会最后通过企业的综合预算和部门预算；◎将批准后的预算，下达给各级各部门执行。

四、预算管理的环节与组织1、预算管理环节第二节预算编制的具体方法固定预算方法与弹性预算方法增量预算方法与零基预算方法定期预算方法与滚动预算方法概率预算方法预算方法的选择一、固定预算方法与弹性预算方法编制预算的方法按其业务量基础的数量特征不同，可分固定预算方法和弹性预算方法两大类。

1、固定预算方法固定预算，是指在编制预算时，只根据预算期内正常的、可实现的某一固定业务量水平作为惟一基础来编制预算的一种方法。

固定预算具有局限性，适应性弱。

固定预算方法只适用于业务量水平较为稳定的企业或非营利组织编制预算时采用。

全面预算案例某公司在2001年第四季度做2002财年全面预算。

设下年度经营目标利润为217000元，需实现的目标销售收入测算为525000元。

预测资料表明，A产品年销售量1200件，B产品年销售量可达2000件。

销售收入预计可在当季收回50%，次季收回50%，各项销售费用预计为销售收入的1%，均在当季支付，年初应收帐款余额为55000元，于预算期第一季度收回。

设A产品预算期初存货为150件，最低库存量80件，最高库存量150件，预算年末存货为130件，最大生产量400件；B产品预算期初存货为200件，最低库存量100件，最高库存量250件，预算年末存货为220件，最大生产量600件。

假定第一季度节假日较多，第三季度停电较多。

设该公司生产的A、B产品共同耗用一种甲材料，单位产品耗用量分别为4件和1件，其单位采购成本为20元，预算期初存货为300件，期末存货预计为下期生产耗用量20%，预算期存货为300件，采购货款假定当期支付40%，下期支付60%。

设预算期初应付购货款12000元，在第一季度支付。

设该公司在生产A、B产品时所需单位直接人工工时分别为6小时和2小时，平均小时工资率为5元。

设该公司拟进行设备更新，根据确定的最优方案，在考虑企业现金支付能力和筹措的可能性基础上，决定在下一年度第一季度购进设备，并以分两季付款的方式购买，购进时付款60%，下季末再付款40%，并支付欠款利息（假定年利率为8%），该设备总价款为80000元。

假定该企业全年所得税为108500元，分季平均支付。

根据董事会决议，股利分配按经营目标利润的20%各期均等支付。

期末现金最低库存额为15000元，现金短缺时，主要在各期初向银行申请贷款（贷款年利率为12%），贷款的最低起点为1000元，现金有盈余时，应在季末及时归还贷款本息。

还款时先还利息后还本金。

设期初现金余额为18000元。

制造费用预算表表5预计损益表（贡献式）销售及销售费用预算表2002年度表1预计现金收入生产预算直接材料预算表预计现金支出预算表直接人工预算表预计现金支出产品生产成本和期末产成品存货预算表管理费用预算表预计现金支出设备更新支出预算资产负债表（简式）资产负债表（简式）。

管理会计案例分析第三章变动成本法例：一家化工厂为了保持其所有产品的市场方向，雇用了一些产品经理。

这些经理在销售及生产的决策上都扮演很重要的角色。

以下是一种大量生产的化学品的资料：原材料及其他变动成本60元/千克固定制造费用每月元售价100元/千克10月份报告的销售量比9月份多出千克。

因此，产品经理预料10月份的利润会比9月份的多，他估计会增长元。

但将9月份和10月份的财务结果互相比较，该产品10月份的利润竟然由9月份的元下降了元，只有元。

产品经理被这些差别困扰着，所有他找你帮忙。

经过详细的研究后，你发现该公司采用完全成本计算系统：把固定制造费用根据生产数量每月按kg来分摊。

所有分摊过低或过高的固定制造费用会在当月的损益表上调整。

9月份的期初存货为kg，生产为kg，而销售为kg。

10月份的期末存货为kg。

要求：1、把该产品9月份及10月份的出产、销售及存货量列示出来。

然后利用这些数字计算出题中所示的9月份和10月份利润。

2、解释元的利润减少和经理预期元的增加之间元的差别。

二、某公司2007年只产销一种产品，其产量、销量、售价和成本的有关资料如下：出产量：4000件；销售量3500件；期初存货量：件•单价：80元•直接材料元•直接人工元•制造费用：•单位变动制造费用6元•固定制造费用总额元•销售及管理成本•单位变动销售及管理成本4元•牢固销售及管理成本总额元要求：分别采用两种不同成本计算法计算2007年销售成本、期间成本和期末存货成本。

案例分析：XXX生产某织毛衣机，设计生产能力为每年1000台，由于市场竞争加剧，过去2年每年只能生产和销售500台。

市场销售价每台2500元，该公司的单位产品制造成本为2600元，其资料如下：⑴单位变动生产成本1000元；⑵固定制造费元；⑶固定推销及管理费元。

该公司总经理特为此召集各部门经理开会商讨对策。

总经理：公司已连续2年吃亏，去年吃亏元，若今年不克不及扭亏转盈，银行将不再贷公司势必停产，形势非常严峻，请各位献计献策。

CMA管理会计：全面预算与财务管控的关系分析全面预算对于推动现代企业管理成熟与发展起过至关重要的作用。

20世纪20年代，在美国的通用电气、杜邦公司产生之后，全面预算管理成了大型企业的标准作业程序。

20世纪50年代，企业预算的职能相对简单，主要用于产品成本的分析、预测、控制和考核。

20世纪50年代后，从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、评价等功能为一体的管理机制。

今天我们研究杜邦公司的成功因素，发现其成功不仅仅是因为具备适应环境变化的独特能力，也并仅仅是根据市场需求的变化开发出独具特色的产品，最重要的是以全面预算的核心的内部管理控制体系的成功运行。

全面预算是由一系列预算按其经济内容及其相互关系有序排列组成的有机整体，主要包括营业预算、资本支出预算和财务预算等内容，各部分预算前后衔接、互相融合。

全面预算已经成为管理控制的核心方法，著名管理学家戴维·奥利谈到全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。

一、全面预算管理是集团企业进行财务管控的基本前提集团企业由于总部各职能部门之间，母公司与各子公司、控股公司之间，子公司、控股公司之间存在着诸多利益关系，如资金上缴下拨、投资集分权、消费基金的控制与放开等，这些财务关系如果处理不好，集团企业会出现两种倾向，一是吃大锅饭，苦乐不均，鞭打快牛，资金使用效益低；二是管理失控，子公司乱投资、乱融资，乱列成本费用，虚盈实亏。

如何做好集团企业财务控制、风险控制，是集团企业财务管控的难题。

企业集团管理的核心问题是将下属各二级经营单位及其内部各个层级和各位员工联合起来，围绕着企业集团的总体目标而运行，即所谓整合。

而实施全面预算管理则是实现集团整合的有效途径。

全面预算管理不同于单纯的预算编制，它是将企业的决策目标及其资源配置以预算的方式加以量化，并使之得以实现的企业内部管理活动或过程的总称。

全面预算管理体现了权力共享前提下的分权思想，通过分散权责和集中监督，促进企业资源有效配置、实现企业目标、提高生产效率。