企业内部控制理论
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企业内部控制的相关理论摘要本文旨在阐述企业内部控制的相关理论和实践应用。
首先,本文对企业内部控制的定义进行了梳理和解析,并分析了企业内部控制与企业管理和企业治理之间的关系。
其次,本文探讨了企业内部控制的目标、基本原则和实施步骤,并介绍了内部控制评价和改进的方法。
最后,本文结合具体案例,阐述了企业内部控制的重要性和必要性。
关键词:企业内部控制、企业管理、企业治理、目标、原则、评价、改进正文第一部分企业内部控制的定义和理论基础企业内部控制是指企业内部各个环节和部门对生产经营活动进行计划、组织、协调和监督的制度、规程和措施。
它包括管理控制、风险控制、运营控制和信息披露控制等方面,不仅是一种管理制度和管理方法,更是保障企业合法权益和稳定发展的重要手段。
企业内部控制的理论基础主要来源于“内部控制框架”和“风险管理”两个方面。
内部控制框架是2004年由美国公认会计师协会(AICPA)制定的标准体系,一共分为五个方面,包括控制环境、风险评价、控制活动、信息与沟通、监察机制等,是评价和改进企业内部控制的标准依据。
风险管理则强调了在企业经营中,要把风险和机会考虑进去,通过统筹规划和合理控制,最大化收益,同时尽量避免和缓解风险所带来的损失。
第二部分企业内部控制与企业管理、治理的关系企业内部控制、企业管理和企业治理是密不可分、互为补充的概念。
企业内部控制是企业管理的重要内容之一,它是管理过程中关键环节的把握和控制,保证企业活动的规范化进行。
企业管理是操纵和掌控整个企业生产经营活动的过程,而企业内部控制则是保障企业管理的效果和安全性的重要手段。
企业内部控制与企业治理之间的关系较为复杂。
企业治理是一种系统性和完整性的管理过程,它包括董事会、授权和监督机构、股东会等多方面因素。
企业内部控制是有机整合到企业治理中的核心要素,保障了企业治理的完善和专业性,同时为企业治理提供了重要的信息和反馈。
第三部分企业内部控制的目标和基本原则企业内部控制的总体目标是保障企业活动的合法性、效率性和安全性,达成企业长期稳定发展的目标。
企业内部控制策划书企业内部控制理论2013级会计七班组长:李新茜(2443)组员:田泽珂(13)、刘紫琳(14)、姚正文(27)、付璐璐(5761)、盘清扬(4430)、梁婷(31)、胡悦(23)内部控制理论1949年,美国会计师协会的审计程序委员会在《内部控制:一种协调制度要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》的报告中,对内部控制首次作了权威性定义:“内部控制包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和措施。
这些方法和措施都用于保护企业的财产,检查会计信息的准确性,提高经营效率,推动企业坚持执行既定的管理政策。
”内部控制的涵义什么是内部控制?理论界存在各种观点。
由于表述众多,本文仅选择几个权威定义进行分析。
1992年,美国“反对虚假财务报告委员会”下属的由美国会计学会、注册会计师协会、国际内部审计人员协会、财务经理协会和管理会计学会等组织参与的发起组织委员会(COSO)发布报告《内部控制-整体框架》(即“COSO报告”)。
该报告将内部控制定义为:是受企业董事会、管理当局和其他职员的影响,目的在于取得经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵循适当的法规等目标而提供合理保证的一种过程。
我国1997年开始实施的《独立审计具体准则第九号-内部控制与审计风险》的定义是:“内部控制是被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全与完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
”上述三个定义具有几个共同特点:一是都将内部控制解释为一种政策或程序(过程);二是都在定义中说明了内部控制的目标;三是都是从审计的角度做出的定义。
笔者认为,这些定义普遍存在以下几个缺陷:1、定义出发点过于狭隘。
控制是一个应用非常广泛的概念,有生产控制、人口控制、经济控制、军事控制等,从不同的角度(学科)出发,会给出不同的控制概念。
虽然内部控制与审计存在密切的联系,但是,不论从内部控制的产生,还是内部控制的现实需要来看,内部控制都应该属于管理范畴。
内部控制理论内部控制是一种组织内部建立的系统,旨在确保实现组织目标、保护资产、预防欺诈和错误,以及确保财务报表的准确性和可靠性。
内部控制理论是指解释和理解内部控制的原则、概念和实践方法的一系列学说和观点。
本文将探讨内部控制理论的主要内容和其在实践中的应用。
一、内部控制理论的发展历程内部控制理论的发展经历了数十年的演变和完善。
最早的内部控制理论可以追溯到上世纪初的科学管理理论,认为内部控制是组织管理的一部分,通过分工、规章制度和岗位责任来实施。
随着时间的推移,学者们逐渐意识到内部控制是一个更加复杂和综合的概念,不仅包括组织结构和管理层面,还涉及风险识别、控制活动、信息和通讯、监督和评估等方面。
二、内部控制理论的核心原则内部控制理论的核心原则是明确组织目标、确定风险和建立控制措施。
具体而言,内部控制理论要求组织必须明确其运营和财务目标,对可能对目标实现产生影响的风险进行识别和评估,并采取适当的控制措施来降低风险发生的可能性和影响。
在实践中,组织可以采用多种方法来建立和改进内部控制体系。
例如,制定合适的规章制度和操作程序,确保岗位职责和权限的明确和合理分配,建立有效的内部审计和监督机制,以及应用先进的信息技术来支持内部控制活动等。
三、内部控制理论的应用内部控制理论的应用广泛涉及各个领域和组织。
在企业管理中,内部控制理论可以帮助企业建立规范的经营流程和有效的风险管理体系,提高管理效率和经营绩效。
在金融行业中,内部控制理论被广泛应用于风险控制、合规管理和内部审计等方面,以确保金融机构的稳定和安全运营。
政府和非营利组织也借鉴内部控制理论来加强组织的管理和风险控制。
政府可以通过内部控制来监督和管理公共资源的使用,并预防腐败和滥用职权的行为。
非营利组织可以借助内部控制理论来确保捐赠和资金的合理使用,提高透明度和责任度。
总结:内部控制理论是一门研究组织内部控制的学科,通过明确组织目标、识别风险和建立适当的控制措施,帮助组织实现目标、保护资产、预防欺诈和错误,以及确保财务报表的准确性和可靠性。
企业内部控制的理论和方法浅析首先,企业内部控制的理论主要包括机制理论和代理理论。
机制理论强调通过建立适当的机制,使企业内各部门和个人的利益与企业整体利益相一致,从而实现内部控制的目标。
机制理论提出了一系列的机制,包括信息披露机制、激励机制、监督机制等,这些机制可以规范企业内部各方行为,提高内部控制的效果。
代理理论则强调在现代企业中,存在着代理问题,即代理人与委托人的利益不一致。
代理理论认为通过建立正确的激励机制和监督机制,可以解决代理问题,强化内部控制。
其次,企业内部控制的方法主要包括风险评估、流程控制和信息技术控制。
风险评估是企业内部控制的基础,它通过对企业的内外环境进行分析,确定可能存在的风险和影响因素,为企业制定控制措施提供依据。
流程控制是企业内部控制的核心,它通过规范企业各项业务活动的流程和操作规范,确保企业各个环节的合规性和高效性。
信息技术控制则是利用计算机和网络技术,对企业的信息进行收集、处理、传输和存储,提高内部控制的效率和准确性。
此外,企业内部控制还可以采用内部审计和内部管制两种方法。
内部审计是指企业内部控制的一种评估和监督方式,它通过对企业各个环节的审核和检查,发现问题并提出改进措施,确保内部控制的有效性。
内部管制则是指企业通过建立一套科学完善的管理制度和制度约束,对企业内部行为进行规范和控制,保障企业的利益最大化。
综上所述,企业内部控制的理论和方法是企业管理的重要组成部分。
机制理论和代理理论为企业内部控制提供了理论基础,风险评估、流程控制和信息技术控制等方法为企业实施内部控制提供了实际指导。
此外,内部审计和内部管制也是企业内部控制的重要手段。
企业应根据自身情况选择合适的理论和方法,不断完善和强化内部控制,以提升企业的竞争力和可持续发展能力。
内部控制理论的发展及其借鉴意义【摘要】内部控制理论是企业管理中至关重要的一环。
本文通过对内部控制理论的发展历程、基本内容、应用领域和发展趋势进行分析,并探讨了其在实践中的借鉴意义。
内部控制理论的演变经历了多个阶段,从最初的财务审计到如今的全面风险管理。
其基本内容包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素。
内部控制理论在各行业广泛应用,可以有效防范和减少企业风险,提升经营绩效。
未来,内部控制理论将更加注重与信息技术的结合和创新实践。
本文认为,加强内部控制是企业持续发展的基础,对企业管理具有深远意义。
内部控制理论的不断完善将为企业发展提供更为有效的指导和支持。
【关键词】内部控制理论、发展、借鉴意义、历史演变、基本内容、应用领域、发展趋势、意义、前景1. 引言1.1 内部控制理论的重要性内部控制理论的重要性在实践中得到了充分的体现。
内部控制理论作为企业管理的基础,对企业的良好运作和可持续发展起着至关重要的作用。
内部控制理论有助于规范企业内部管理体系,确保企业各项业务活动按照规章制度和法律法规的要求进行,从而降低企业面临的各种风险。
内部控制理论可以提高企业管理效率,加强内部监督和控制,有效防范业务风险,提升企业内部运营的透明度和合规性。
与此良好的内部控制系统还有助于提升企业的整体竞争力,增强企业的市场信誉和品牌形象,从而吸引更多的投资和资源。
内部控制理论对企业的健康发展和稳定运营具有重要意义,是企业管理不可或缺的重要组成部分。
1.2 内部控制理论的研究现状内部控制理论的研究现状可以说是非常活跃的。
随着企业管理环境日益复杂和风险不断增加,内部控制在企业中的作用愈发凸显,也促使学术界对内部控制理论进行了深入研究。
目前,国内外许多学者对内部控制的定义、内部控制要素、内部控制目标以及内部控制的设计和实施等方面展开了深入的探讨和研究。
在国际上,美国的《萨巴尼斯-奥克斯利法案》(Sarbanes-Oxley Act)的实施,对内部控制的要求更加严格,这也推动了内部控制理论的进一步深化和完善。
企业内部控制理论概述企业内部控制(Internal Control)是指企业根据法律法规、规章制度和上级部门的要求,有计划地、有组织地、经常性地进行的控制活动,以达到保护企业资产和利益,提高经营效益,确保财务报告的准确性和可靠性的目的。
控制环境是指企业内部控制的基础,包括企业管理层对内部控制的态度、伦理道德、企业文化等因素。
一个良好的控制环境能够为企业提供有力的支持,使得内部控制得以有效地运作。
风险评估是指企业对内外部环境中可能影响企业目标实现的威胁进行识别、评估和处理的过程。
通过风险评估,企业可以确定重要风险,并采取相应的控制措施来降低风险的发生概率和影响程度。
控制活动是指企业通过各种控制手段和方法来管理和控制各种风险,确保企业的目标和政策能够得到有效执行。
控制活动包括控制策略的制定、控制程序的设计、控制手段的选择以及具体的控制措施的执行。
信息和沟通是指企业内部控制系统中各种信息的获取、传递和共享的过程。
通过有效的信息和沟通,可以使企业管理层及时了解企业的运作情况和风险状况,并及时采取相应的控制措施。
监督是指企业对内部控制活动进行监督和评价的过程。
监督包括企业内部和外部的监督机制,如内部审计、监事会、独立性审计、监管机构等。
通过监督,可以及时发现和纠正内部控制缺陷,确保内部控制的有效性和持续改进。
首先,可以降低企业的经营风险。
通过风险评估和控制活动,可以及时识别、评估和处理风险,减少企业遭受损失的可能性。
其次,可以提高企业的运作效率。
通过制定和执行有效的控制程序和控制措施,可以规范和优化企业的运作流程,提高工作效率和资源利用效率。
再次,可以保护企业的资产和利益。
通过控制活动和监督机制,可以有效管理和保护企业的资产,避免财务舞弊和不当利益输送。
最后,可以提高财务报告的准确性和可靠性。
通过信息和沟通的有效运作,可以及时获取和传递各种重要信息,确保财务报告的准确性和可靠性。
总之,企业内部控制理论是一种重要的管理工具,是企业管理和运营的基础和保障。
内部控制理论与实务什么是内部控制在现代企业管理中,内部控制是一项至关重要的管理工具。
内部控制指的是企业内部建立的一套规章制度和控制措施,用来规范企业内部各种活动的行为准则,以达到保护企业财产安全、维护经济秩序、提高管理效率和减少经济风险的目的。
内部控制不仅是企业管理中不可或缺的一部分,也是企业保持持续稳定发展的必备条件。
通过建立稳健的内部控制体系来减少公司对外界的依赖和对经济环境的依赖,从根本上控制企业的经营风险,提高企业整体的经济效益。
内部控制的基本原则内部控制体系的建立需要遵循一定的原则,主要包括以下几点:管理层负责原则内部控制体系要建立在公司治理结构中,由公司管理层来负责整个内部控制体系的建立、执行和监督,确保内部控制制度的有效性。
风险评估原则内部控制的建立应以风险评估为基础,对企业内部面临的各类风险进行全面、科学的评估分析,制定相应的内部控制措施和管控方案。
合理性原则内部控制措施在制定时,应考虑企业实际情况并充分考虑合理性因素,保证控制措施的全面性、实用性和有效性。
适度原则内部控制要适度,既不能给企业带来过多的负担,也不能给企业完全自由的空间,需要在控制程度和成本之间寻找平衡点。
互相协调原则内部控制的各个环节之间是相互协调、相互关联且相互依存的,因此在内部控制体系的建立和执行过程中,要保证各部门之间的协调配合,促进控制措施的有效性。
内部控制的实施步骤内部控制工作的实施需要经历以下几个步骤:确定内部控制目标企业管理层首先需要确定内部控制目标,如规范组织管理流程、规范财务管理、保障资产安全、防止经济犯罪等。
确定内部控制风险在确定内部控制目标后,企业要对内部控制风险进行评估。
通过调查、分析和评估企业的内部控制环境、内部控制流程和内部控制措施等,确定内部控制风险。
制定内部控制方案确定内部控制目标和内部控制风险之后,企业需要制定相应的内部控制方案,建立相关的内部控制制度和流程,并根据实际情况进行定期调整和完善。
企业内部控制的相关理论【摘要】企业内部控制是企业管理的重要组成部分,其相关理论包括内部控制的定义与特点、理论基础、原则和要素、分类以及发展趋势。
内部控制的定义是指企业为达到经营目标而建立的一系列控制措施和程序,其特点在于能够帮助企业有效管理风险、保护资产和确保信息准确性。
内部控制的理论基础主要包括风险管理理论、行为理论和信息经济学等。
内部控制的原则和要素包括有效的风险评估、控制环境、控制活动、信息与沟通以及监督。
根据内部控制的不同对象和目的,可以分为财务内部控制和运营内部控制两大类。
未来,企业内部控制将更加注重信息科技的应用、风险管理的规范和持续改进的推动。
了解企业内部控制的相关理论对企业的长期发展具有重要意义。
【关键词】企业内部控制、相关理论、定义、特点、理论基础、原则、要素、分类、发展趋势、总结1. 引言1.1 企业内部控制的相关理论概述企业内部控制是保障企业利益、确保财务报告可靠性、遵循法规规定的一种管理实践。
其相关理论涉及管理学、会计学、经济学等多个学科领域,在企业运营和管理中起着重要作用。
企业内部控制的相关理论包括对内部控制的定义与特点、内部控制的理论基础、内部控制的原则和要素、内部控制的分类、以及内部控制的发展趋势等方面的研究。
这些理论不仅帮助企业建立健全的内部控制体系,还为企业持续改进提供了理论指导。
通过对企业内部控制相关理论的深入研究和探讨,可以更好地了解内部控制的本质和作用,进一步提高企业的管理水平和效率。
企业内部控制的相关理论不仅能够帮助企业规范管理制度,提高风险控制能力,还能够促进企业持续发展和壮大。
企业应当充分认识和应用企业内部控制的相关理论,不断完善和强化内部控制体系,提升企业的竞争力和可持续发展能力。
2. 正文2.1 内部控制的定义与特点内部控制是企业管理中的重要概念,指的是企业为实现经营目标而采取的一系列组织措施和制度安排。
内部控制的特点主要包括以下几个方面:1. 内部控制是为实现企业目标而设计的。
企业内部控制学一、内部控制基本理论内部控制是企业为了实现其经营目标,保护资产的安全完整,保证会计信息资料的正确可靠,确保经营方针的贯彻执行,保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在企业内部采取的一系列方法、措施和手段的总称。
内部控制主要包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素。
二、内部控制环境内部控制环境是企业内部控制的基础,包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
内部控制环境的建设有助于企业营造一个良好的控制环境,为企业的内部控制打下坚实的基础。
三、内部控制风险评估内部控制风险评估是企业内部控制的重要环节。
通过对企业内部的全面风险评估,可以识别出企业面临的各种风险,并为其制定相应的应对措施。
风险评估包括风险识别、风险分析、风险应对三个步骤。
四、内部控制设计与实施内部控制设计是指企业根据自身的特点和业务需求,制定出一套完整的内部控制制度。
内部控制设计的合理性和有效性直接影响到企业内部控制的效果。
内部控制的实施则是将设计的制度落实到实际操作中,确保制度的贯彻执行。
五、内部控制监督与评价内部控制监督是企业对其内部控制的执行情况进行监督和检查,以确保内部控制的有效性和合规性。
内部控制评价则是对企业内部控制的有效性进行评估和检查,发现问题并及时进行整改。
六、内部控制案例分析通过对企业内部控制的案例分析,可以深入了解企业内部控制的实际运行情况,并从中吸取经验教训,为企业的内部控制提供参考和借鉴。
七、内部控制与风险管理企业内部控制与风险管理密不可分。
内部控制是风险管理的重要手段之一,通过有效的内部控制可以降低企业的风险水平。
同时,风险管理也可以促进内部控制的发展和完善,使企业能够更好地应对各种风险。
八、内部控制信息披露与报告为了提高企业治理水平和透明度,企业需要对其内部控制情况进行信息披露和报告。
这有助于投资者、债权人和其他利益相关者了解企业的内部管理和控制情况,从而做出更准确的决策。
内部控制理论与实践第一章:引言内部控制作为企业管理的核心,对保护企业财产、提高效率具有至关重要的作用。
内部控制理论和实践已经深入到各个领域,其中包括企业、政府、非营利组织等等。
本文将从控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控活动这五个方面全面介绍内部控制理论与实践。
第二章:控制环境控制环境是内部控制的核心,它是指企业的管理文化和管理氛围。
一个良好的控制环境能够促进企业管理的规范化和制度化。
一般而言,企业应该尽可能创造一种用人机制健全、内控机制严密的控制环境。
企业应该建立健全的管理制度,规范员工的行为,确保员工在工作中遵守规定,不越线,不做伤害公司的事情。
此外,企业内部监控应该有某种等级结构,通过层层审批,形成一种内部控制的机制。
第三章:风险评估风险评估是内部控制的重要内容之一,它通常涉及风险识别、风险分析和风险控制。
在风险评估的过程中,企业应该秉持风险可控、预防为主的原则,采取先识别、后管控的方法。
此外,企业应该对风险进行分类,对于重要性较高的风险,应该建立专门的风险管理小组,担负风险处理的任务。
同时,内部控制应该反复检测并认真分析风险,使之不断进步。
第四章:控制活动控制活动是内部控制的实施环节。
它涉及诸多方面,例如:会计记录、资产保护、现金管理等等。
在控制活动过程中,企业应该建立科学的会计记录制度,规范员工的日常工作,切实做好资产的保护工作,合理规划现金管理。
此外,企业还应该加强审核和监督的工作,防范任何不合理现象的发生。
第五章:信息和沟通信息和沟通也是内部控制的关键内容之一。
企业应该建立健全的信息系统,实时地传递重要信息,并设立相应的反馈机制。
此外,企业应该建立高效的沟通渠道,让员工能够畅所欲言,满足员工沟通的需求,保证公司内部的信息流通和共享。
第六章:监控活动监控活动是企业内部控制的最后一环,主要涉及监督和反馈。
企业应该建立一套完善的监控系统,在监控活动中要充分发挥监督作用,定期对企业的各项业务进行检查,并制定相应的整改措施。
企业内部控制理论内部控制是现代企业管理的重要标志,通过实践的结论是:控制强,弱,无控制的控制,无序。
新《会计法 27 单位应当建立和完善单位内部会计监督制度。
单位内部会计控制的执行,内部控制。
什么是内部控制内部控制是形成一系列措施控制功能,方法,程序,并予以规范化和系统化,使之成为一个严密的,比较完整的系统。
根据控制的内部控制可以分为不同的目的,会计控制和管理控制。
会计控制与保护资产安全,会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制,管理控制手段,保证经营决策,实施业务活动和促进效率和效能,并影响其经营目标的实现有关的控制。
会计控制与管理控制并不是相互排斥的,不相容的,有些控制措施可用于会计控制,也可以用来控制。
其目标是确保内部控制单元操作的效率和效果,安全,经济信息和财务报告的可靠性。
其主要职能:一是管理层实现经营方针和目标,二是保护单位各项资产的安全和完整,防止资产流失,三是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。
此外,合法的金融活动的单位内部控制的目标。
良好的内部控制,虽然实现这些目标,但无论内部控制的设计和运作,这不是如何消除其固有的局限性。
这种限制也必须明确和预防。
主要表现为:( 1)在有限的成本效益原则,( 2)如果员工有不同的职责忽视控制程序,误判,甚至勾结,内外,往往造成舞弊内部控制失灵,( 3)管理人员的虐待,并设立或逾越内部控制的控制被忽视,也可以建立内部控制不存在。
其次,基本结构的内部控制内部控制的基本结构。
主要包括控制环境,会计系统和控制程序三个方面:一)控制环境。
控制环境是指对建立或执行政策的各种因素,其影响主要反映单位的管理人员和其他人员来控制的态度,认识和行动。
具体包括:管理理念和管理方式,单位组织结构,职能和管理人员的这些职能,确定的权力和责任的经理的监督和检查方法,工作人员的政策措施来控制,及其实现,这个单位的各种外部业务关系。
(2)会计系统。
会计制度是指建立会计和会计监督的程序和方法的商业活动。
有效的会计系统应该做的:1,确认并记录所有业务,及时和详细描述经济业务,所以在财务会计报告中经济业务进行适当的分类。
2、测量值的经济业务,所以在财务会计报告中记录在适当的货币价值。
3、确定时间,生意业务记录在适当的会计期间。
4在财务会计报告中披露,商业和适当的表达相关事宜。
(3)控制程序。
控制程序,制定政策,和保证一定的程序经理。
具体包括:商务和经济活动的审批,有关人员的职责分工明确,并防止欺诈,账单和证书和使用,应保证业务活动和正确记录,财产和使用记录曝光措施保护,注册企业价值评估,并审查,等等。
第三,内部控制的基本方式内部控制的基本方式主要有:组织规划控制,授权控制,预算控制,物料控制,成本控制,风险控制和审计控制。
(一)组织控制。
根据内部控制的要求,在确定的单位组织结构和完善过程中,应遵循的原则不相容职务分离,所谓的不相容职务,是指那些被人或部门,并可能欺骗自己隐瞒其位置的欺诈。
经济活动的单位通常可以分为五个阶段:即,批准颁发授权,执行,和记录。
通常,如果每一步的相对独立的研究人员(或部门),可以保证分离不相容职务,促进功能的内部控制。
组织和控制主要包括 2 个方面:1、不相容职务分离。
如果会计工作,会计和出纳不相容职务,需要分开。
应该是单独的职位通常有一个授权:经济业务职责分离,执行业务的位置后,审查:执行的经济地位和记录的商业对商业的位置是:保持的纪录,物业的位置和地位,财产分离等不相容职务分离是基于这样的假设这 2 个人无意识的帮凶可能,但可能性一个人获得了更多人。
如果这一假设,突破不相容职务分离无法播放控制功能。
[术]2,组织的控制。
一个单位的经济活动,需要根据不同的部门和机构设置,组织的责任和应反映相互控制的要求。
具体要求是:责任和权力的组织必须获得许可和保障局授权范围内不干预,每个企业必须通过经营部,保证在不同有关部门相互制约,在每一个业务,应属于不检查,以便确保检查员检查出的问题的快速求解。
(2)授权控制。
授权部门内部控制单元处理业务或工作人员的访问控制。
一些部门或单位在一个职员在处理经济业务,必须授权或批准,不批准的。
授权控制单元保证实施过程及滥用。
一般授权和特别授权的授权形式:一般授权是处理经济业务水平和审批权规定条件的单位,通常在内部控制澄清,特别授权特别经济业务处理正确的水平和审批条件,如当一明的款额超过经济商务部批准后,只有在特定的授权处理。
授权的基本原则控制的要求是:第一,必须明确和具体的许可证授权的总路线和责任,其次,明确授权经营的每个程序,再次,建立必要的考核制度,保证加工后的授权业务工作质量。
当前一些单位实行领导“笔”,与审批的内部控制的原则和要求,应改革。
实践证明,权利加以限制,失去的权力制约,容易腐败的。
(3)预算控制。
预算控制是内部控制的一个重要方面,包括融资,财务,采购,生产,销售,投资和管理活动。
经济业务单位编制详细的计划和预算,并通过授权的有关部门,预算或计划实施控制,基本要求:第一,必须反映单位预算管理目标,并明确责任。
其次,预算应允许被授权预算调整预算、更实用。
第三,应当及时反馈或经常预算执行。
(4)实物资产控制。
实物资产控制主要包括限制控制库存控制与常规,这是真正的单位资产安全控制措施。
主要有两点:第一,限制严格控制,对有形资产和物理资产的相关文件,如现金和银行存款,有价证券和库存,仓储,保管人除了出纳人员和其他人员有限,接触,确保资产的安全。
其次,定期实物库存,保证资产符合实际记录的书,如账实不符,应调查的原因和治疗。
此外,实物资产控制从广义上说,也包括实物资产的购买,储存,运输和销售过程控制。
(5)成本控制。
现代成本控制可分为“粗放型”和“集约型”2。
广泛的成本控制,是指在生产技术,产品工艺不变的情况下,仅仅依靠降低消耗材料,合理的材料成本更低的成本控制,强化成本控制,是提高技术水平,提高生产技术,产品工艺,从而降低了成本控制。
这 2 种方法,结合现代成本控制。
1,广泛的成本控制,成本控制,从原材料采购的最终产品销往全国各地,是一个最基本和最主要的控制方法。
首先,原材料采购成本控制。
对于散装材料通常用于开放的 zhaobiaofa 或根据厂家直接采购。
其次,使用的材料成本控制。
一般来说,方法有两点:一是目标成本控制,它是通过“目标成本价格目标目标利润=”,这是获得的成本控制成本。
否决权,这是成本控制的各种任务,并通过分析成本动因,成本和费用的收集,不仅更加合理准确地计算成本,从而找到的收入和成本比或不仅没有收益,因此可大大降低成本。
第三,产品销售,成本控制。
主要宣传成本控制,值得注意的是,广告的促销作用,只有质量是产品的基础,用户的信赖。
因此,我们要把握投资和费用配比的原则。
[术 ]强化成本控制。
可分为 2 类:一是提高生产技术,降低成本的控制。
有许多方法来提高生产技术,如引进新的生产线采用高科技产品,等。
2 提高了工艺,降低成本费用的控制。
强化成本控制对智力成果,它可以使超额利润绩效。
(6)风险控制。
风险通常称为动作的结果,以及相关的风险与另一个概念是不确定的。
一些人只知道会导致诉讼,但不知道它们出现的概率,或者两者都不知道,但只是一个粗略的估计。
例如,企业试制一种新产品,这个产品一定能推进试验成功或失败。
但不知道这些后果可能出现。
商业决策一般是在不确定的情况。
在实践中,行动的结果有可能不知道,危险,和作用的结果,它肯定不是风险。
风险控制是防止和尽量避免不利结果。
根据形成原因的风险和风险管理一般可分为 2 类:金融风险,1,风险管理。
风险管理是指生产经营企业的利润的不确定性的原因。
由于企业的生产经营将来自多方面的外部和内部因素,从而大大,不确定性和不确定性,使企业的利润空间或变化,从而使风险。
操作风险的变化从外部,然而,企业应采取有效措施防止内部控制。
2,金融风险。
金融风险和风险,是指由于债务和企业财务结果的不确定性。
公司以资本运营,除了一部分债务的自有资金,借来的资金为企业自有资金盈利能力的影响,同时,借款的还本付息,如果不能清偿到期债务,企业将陷入财务困境或破产。
当企业比税前利润率利率借入资金,用借来的钱赚取利润和剩余利益除补偿从而使自有资金盈利能力提高。
然而,如果企业所得税的利润率比钱借来的资金,在这个时刻,用借来的钱投资利润不付利息,还需要使用自己的资金支付利息的一部分利润,从而降低自有资金,使企业损失,甚至破产的危险。
风险,融资风险。
风险的大小程度的自有资金的借钱,借的钱比,更大的危险度比例较小的比例,借来的资金,风险程度也下降。
财务风险的控制,关键是要保证合理的资本结构,保持适当的债务水平,应充分利用债务管理技能获得财务杠杆收益,提高自有资金盈利能力,避免过多的债务所造成的金融风险的重要环节,是企业内部控制,必须采取必要的措施防止筹资风险。
(7)审计控制。
审计控制主要是指对内部审计,内部审计和控制是会计监督。
会计信息的内部审计,内部控制的一个组成部分,内部控制是一种特殊形式。
内部审计是组织各种活动和内部控制系统的独立评价,以确定是否执行政策,建立程序是符合标准的资源利用,是否合理,有效和单位的目标实现。
内部审计的内容非常广泛,一般包括内部财务审计和内部管理审计。
内部审计监督与会计信息,不仅是内部控制的有效手段,保证会计资料的真实、完整。
根据基本原则的内部控制和会计工作在我国的实际情况,新的“法”规定,单位内部会计监管的会计信息系统在定期的内部审计方法和程序,以便使内部审计机构或内部审计人员对会计信息系统审计工作程序。
除了上述七个内部控制,和文件控制。
性能控制和质量控制,新系统等。
在单位内部会计监督体系,内部控制的主要内容系统。
包括:责任,严格程序,如实记录,定期检查等,在实践中,建立和实施内部控制也应考虑:企业规模,组织制度和所有者权益;等商业物业,多样性和复杂性,传输,处理,和方法的信息,适用的法规要求,等目前许多企业内部控制不好,除了知识水平,主要原因是政府制定和实施有效的内部控制,压力,强迫,够了。
这一变化的会计法律取决于实施新的科学和现代企业制度的建立和企业治理结构。
帮助企业建立内部控制,可以参考其他国家和地区,受到有关部门的内部控制的一些重要的工业点为每个单元,参考和学习使用,逐步完善内部控制制度,以促进我国综合企业,并在本质。