营改增之后税率的变化

“营业税改征增值税”对企业的变化及影响营业税改征增值税是一项重要的税改政策，是中国国家税务总局自2009年开始全面推行的一项税制改革。

该政策的实施对企业的营业税负和增值税负有很大的影响，但是对于企业来说，如果能够灵活应对政策的变化，不仅可以减少税负，还可以提高企业的竞争力和盈利能力。

下面，本文将就“营业税改征增值税”对企业的变化及影响进行详细的分析。

一、政策背景在营业税时代，企业是按照销售额的一定比例缴纳营业税的。

营业税的税率一般比较高，而且不同的行业和产品，税率也不同，这就导致了企业的税负比较大。

同时，营业税的社会保障和减免等方面的政策并不完善，不能满足企业的多元化诉求。

因此，2009年，国务院决定对营业税改征增值税。

二、营业税改征增值税的主要内容营业税改征增值税的主要内容包括两个方面：税率和税基。

1、税率增值税税率相对营业税税率较低，是营改增政策的主要优势之一。

增值税的税率一般为17%，但是不同的企业类型和行业还有不同的税率，比如小微企业可以享受3%的简易征收税率。

同时，增值税还有票据抵扣的制度，也就是说，企业可以通过购买发票等方式来抵扣增值税，这样就可以有效降低企业的税负。

2、税基营业税税基主要是指企业的销售收入，也就是企业每月销售额乘以对应的税率。

而增值税的税基是企业每月的销售收入减去采购成本和税金。

这样，就可以避免了在很多行业（比如房地产、汽车等）出现的多重征税现象，从而减轻了企业的负担。

三、“营业税改征增值税”对企业的变化及影响1、增加了企业的税负营业税的税率一般比较高，而且不同的行业和产品的税率也不同，这使得企业的税负比较大。

而营改增后，虽然增值税的税率相对较低，但是增值税的计算方式和营业税不同，导致了一些企业的税负有所增加。

因此，对于一些小微企业和小规模纳税人来说，政策的实施可能会导致税负的增加。

2、增加了企业的现金流压力营改增后，企业需要提前缴纳增值税。

而在一些行业中，企业的应收账款往往需要较长时间才能收回，这就对企业的现金流形成了较大的压力。

“营改增”对工程造价的影响随着营改增政策的全面实施，对于工程建设企业的影响也日益凸显。

营改增政策是指以增值税(VAT)代替原有的营业税(BT)，由于增值税的征税方式与营业税有所差异，因此营改增政策对于工程造价的影响也是非常大的。

下面我们具体分析一下营改增对工程造价的影响。

一、营改增对税率的影响在营改增之前，建筑工程企业按照营业税的税率进行征税，税率一般为5%或者3%，这也导致了建筑企业在费用报价方面受到了很大的制约。

而营改增之后，建筑企业将按照增值税的税率进行征税，税率也将提高到了11%或者17%。

在工程造价方面，税率的提高将直接对工程建设企业的成本产生较大的影响。

营改增之前，企业开具的发票都是营业税发票，在税率上的不同会直接影响企业的盈利。

而营改增之后，企业开具的发票将全部变成增值税发票，其税率的改变也会影响到企业的盈利情况。

此外，增值税发票的开具也需要注意税局的相关规定，以免造成不必要的罚款和税务风险。

营改增之前，企业的财务核算还比较简单，主要以营业税为基准进行核算。

而营改增之后，企业需要深入了解增值税的核算方法和结算方式，这对企业的会计系统建设和管理也提出了更高的要求。

同时，企业需要准确地核算税负，计算各项税收成本和费用，以便更准确地掌握企业的财务情况。

营改增对企业的资金流和现金流产生了直接的影响。

营改增之前，营业税收入归国家，企业需要缴纳税款后才能获得自己的利润。

而营改增之后，增值税的征收方式则让企业先自行缴纳税款，再通过发票报销获得相应的税收优惠。

这就导致企业需要承担更多的资金压力，同时也需要更加精准地规划企业的资金流。

总之，营改增对工程造价的影响是多方面的。

工程建设企业需要深化对营改增政策的理解和认知，以便更加准确地把握税收政策和资金流规划，提高企业的盈利水平和经营效率。

同时，企业还需要加强内部管理和会计核算，提高企业的财务策略和风险控制能力，确保企业经营的稳定性和可持续性。

营改增后各大行业的税率变化
自从营改增以来，重庆地区各大行业的税率也都发生了不同的变化。

大致可以分为四个大类，这四大行业分别为建筑业，房地产业，金融业和生活服务业。

营改增之前，重庆地区的建筑业和房地产业的营业税税率分别为3%和5%，金融业和生活服务业的营业税税率均为5%。

全面营改增之后，重庆地区的建筑业和房地产业的一般纳税人增值税税率均变为11%，金融业和生活服务业的一般纳税人增值税税率均变为6%。

对于四大行业营改增之后的小规模纳税人增值税税率均为3%。

其中建筑业和房地产业改为增值税以后，一般纳税人的税率有所提高，但是增值税进行计算时可以做进项抵扣。

据16年的数据表明，全面营改增之后，整体企业的税负相对有所减轻。

在重庆地区，四大行业除了本身的税负减轻，还可以享受重庆正阳工业园区的税收优惠政策，园区对于营改增行业的企业实行30%-50%的税收优惠政策，大多数行业都有资格享受此项税收优惠政策。

除此之外，正阳工业园区对企业所得税也会给予地方留存之后的30%-50%的税收奖励，个人独资企业还可以申请核定征收。

对于各大行业全面营改增不仅税负降低，还有机会享受重庆正阳工业园区的税收优惠政策，企业税负可以得到有效缓解，对于企业来说都
是有利无害的。

营改增后可抵扣费用要点大全营改增后，企业为增值税一般纳税人，可就取得的增值税专用发票上注明的税款进展抵扣，具体的工程及税率分别如下：一、差旅费员工因公出差、洽谈业务、拜访客户等所发生的机票费、车船费等交通费用不得抵扣；因公出差所发生的餐费、业务招待费不得抵扣。

所发生的住宿费可抵扣的进项抵扣税率为6%。

二、办公费办公费指单位购置文具纸张等办公用品以及与电脑、机、墨盒、配件、复印纸等发生的费用。

可抵扣的进项抵扣税率：17%。

三、通讯费主要指公司各种通讯工具发生的话费及效劳费、初装费、网络费等，如公司统一托收的办公费、IP费、会议电视费、费等。

包含办公费、收发费、网络使用费、邮寄费。

具体的进项税率如下：1、办公费、网络使用、维护费、收发费增值税率为11%、6%；提供根底电信效劳，税率为11%；提供增值电信效劳，税率为6%。

2、物品邮寄费增值税率为11%，6%。

交通运输业抵扣税率11%，物流辅助效劳抵扣税率6%。

铁路运输效劳按照运费11%进项抵扣。

四、租赁费主要包括房屋租赁费、设备租赁、植物租赁等。

进项税税率分别为：1、房屋、场地等不动产租赁费：11%；2、其他租赁，如汽车、设备、电脑、打印机等租赁费：17%；五、车辆维修费1、车辆修理费：购置车辆配件、车辆装饰车辆保养维护及大修理等，进项抵扣税率：17%；2、车辆保险费：进项税税率：6%；六、物业费主要指单位支付的办公楼物业、保洁等费用。

进项税税率：6%；七、书报费指单位购置的图书、报纸、杂志等费用。

进项税税率：13%；八、水、电、暖、气、燃煤费进项税率分别为：1、电费：17%，小型水力发电单位生产的电力且供给商采用简易征收，税率为3%。

2、水费：13%；实行销售自来水采用简易征收的，税率为3%。

3、燃料、煤气等：17%。

九、会议费指单位各类会议期间费用支出，包括会议场地租金、会议设施租赁费用、会议布置费用等。

进项税税率分别为：1、外包给会展公司统一筹办并取得增值税专用发票，进项抵扣税率为6%。

营改增后区别一般纳税人和小规模纳税人一般纳税人增值税税率：（一）提供有形动产租赁服务，税率为17%（二）提供交通运输业服务，税率为11%（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%（四）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零小规模纳税人提供应税服务，增值税征收率为3%增值税为价外税，及可以抵扣，应缴税金=销项税金-进项税金国税分为：小规模纳税人（年应税销售额低于50万）和一般纳税人。

一般纳税人（年应税销售额超出50万）为每月15日前申报，小规模纳税人每季度申报一次。

小规模纳税人的税率为3%，计算方法为应交税金=营业收入/1.03*0.03一般纳税人为销项减进项后的金额，若没有进项则应缴税金=营业收入/1.17*0.17一般纳税人还有一种税率是实行简易办法征收及3%的税率。

免征增值税的项目：1.农业生产销售的资产农产品2.避孕药品和用具3.古旧图书4.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器及设备5.外国政府、国际组织无偿捐助的进口物资和设备 6.残疾人的组织直接进口供残疾人专用7.销售的自己使用过的物品企业所得税的税率为25%，微利企业的所得税为20%。

（有的在地税缴纳，有的在国税缴纳）招待费要做税前扣除，招待费超过营业收入的0.5%之外的要做纳税调整。

职工福利费不得超过工资薪金总额的14%营业税是价内税及直接用营业额乘以相应税率，有部分改为增值税后，地税现有税种为营业税5%或者3%（为建筑业），城建税（为营业税税率的7%），教育费附加（为营业税的3%）地方教育费附加（为营业税的2%）地方水利建设基金（营业税的1%），印花税（印花税按合同分类来计算，一般为0.5%或者1%）地税收取房产税和土地使用税，房产税分为从价征收和从租征收，按价征收是按照房屋原值的余值（及扣除30%）后计算*1.2%的税率，从租征收是按照收入额乘以12%征收房产税，并同时收取营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附件以及水利基金和印花税。

营改增是指将原来按营业额征收的营业税改为按增值额征收的增值税，这一改革对工程合同金额产生了一定的影响。

在营改增政策实施后，工程合同金额呈现出增大的趋势，主要表现在以下几个方面：一、增值税税率较高导致合同金额增大在营改增政策实施前，建筑工程适用营业税，营业税为价内税，即价格中已包含了相应的流转税。

而在营改增后，建筑产品价格组成发生了变化，增值税作为价外税，需要另外计算。

增值税税率通常较高，一般为11%，而营业税税率仅为3%。

因此，在营改增后，工程合同金额中增值税部分占比较高，导致整体合同金额增大。

二、增值税进项税额抵扣降低工程合同金额营改增后，一般纳税人可以抵扣其购买原材料、设备等所支付的增值税，这降低了企业的税负。

然而，在建筑工程领域，可用于抵扣的进项税额相对较少，导致实际应纳增值税额增加。

为了保证项目的顺利进行，企业在报价时会考虑这一因素，将增加的增值税成本纳入合同金额，使得工程合同金额增大。

三、市场竞争加剧导致工程合同金额增大营改增后，建筑企业为了争取更多的市场份额，往往会提高报价以满足客户需求。

在竞争激烈的市场环境下，企业为了获得项目，可能会采取较低的利润率策略，将增值税成本转嫁给客户，从而导致工程合同金额增大。

四、政策调整影响工程合同金额营改增政策实施后，政府对建筑行业进行了政策调整，如加强了对建筑行业的监管，提高了行业标准等。

这些政策调整在一定程度上导致了工程合同金额的增大。

例如，为了满足更高的环保要求，企业需要购买更先进的设备，这将增加项目的投资成本，进而使工程合同金额增大。

总之，营改增政策实施后，工程合同金额呈现出增大趋势。

这一现象主要是由增值税税率较高、增值税进项税额抵扣降低、市场竞争加剧以及政策调整等多方面因素共同作用的结果。

在今后的发展中，建筑企业应积极应对营改增政策带来的影响，优化经营策略，提高市场竞争力，以适应不断变化的工程合同金额格局。

营改增后签订合同应注意事项营改增是指企业增值税的一项重要举措，是从旧的营业税制度转变为增值税制度。

营改增对于企业来说，带来了许多变化和调整，包括签订合同方面。

下面是营改增后企业在签订合同时需要注意的事项。

一、增值税发票的开具和抵扣问题在营改增后，企业的销售、采购等交易要使用增值税发票，因此在签订合同之前需要关注合同方是否能够提供增值税专用发票。

另外，企业在签订合同时要注意确认对方是否是具备增值税纳税人资格的合法主体，以确保合同的有效性和纳税安全。

同时，企业还要注意自身的增值税抵扣权利。

根据增值税法的规定，企业只有在购买商品货物或者接受劳务、服务等行为时，能够获得增值税发票并进行抵扣。

因此，在签订合同时，企业要关注对方是否可以提供符合税法要求的发票，并确保自身符合抵扣条件。

二、税率变化和合同约定营改增后，企业所交纳的增值税税率发生了变化，不同的行业和商品税率也存在差异。

因此，在签订合同时，企业应该明确税率的适用情况，特别是对于长期合同，要考虑到税率变更对合同的影响。

对于已经签订的合同，双方应该根据法律法规的要求进行补充协商，明确税率的适用，并对价格和税款进行调整。

同时，还要关注合同中关于发票、税率等条款的约定，并避免出现模糊、矛盾的情况，以避免后续的纠纷。

三、计税方式和征收环节问题在营改增后，增值税的计税方式发生了变化。

从原来的营业税计税转变为增值税计税，对不同行业的计税方式有相应的规定。

在签订合同时，企业应该明确计税方式的适用情况，特别是对于需要计税方式进行调整的合同，要及时与合作方进行协商和调整。

另外，征收环节问题也是需要注意的。

增值税的征收环节包括增值税的收入、进项和即征即退等环节。

在签订合同时，企业要了解对方所处的征收环节，以便根据征收政策进行合同的约定。

四、其他注意事项除了以上几点，营改增后企业在签订合同时还需要注意以下事项：1.优化合同条款：合同条款要清晰明确，避免模糊、歧义的情况，以减少后续的纠纷和争议。

现代服务业营改增税率为5%生活服务业营改增之后小规模纳税人适用3%税率，对于适用5%营业税的生活服务业纳税人来说，税负直接降低了40%，而另一部分规模相对较大的生活服务业，如果收入达到500万元标准，应登记为一般纳税人，适用税率为6%，这部分纳税人在经营过程中产生的原材料、大型不动产、房租租金、水费、电费等成本如果能够取得增值税专用发票，可以在进项税额中抵扣，实际的税负远会低于6%，同时，如果纳税人收入没有达到500万元，但认为采用进销项的计税方法税负更低，对纳税人更为有利，也可以主动申请登记为一般纳税人。

实施后，这些企业将不再按统一的3%税率征收营业税，而是实行差异化税率征收增值税，如，语音服务等基础电信服务按照11%税率缴纳增值税;短信、彩信、互联网业务等增值电信服务，按照6%税率缴纳增值税。

解读：三大运营商均表示“营改增”后短期内利润将降低。

和消费者息息相关的是电信业积分换礼品、存话费送手机等促销将大减，因为这类模式在增值税制下，税负将大幅提高。

在易观智库分析师王珺看来，在当前激烈竞争下，运营商不太可能将成本转嫁到消费者身上，而只会调整营销模式。

动作二移动4G新资费实施4G资费价格战开打6月1日起，中国移动将正式实行新的4G资费政策，门槛更低，价格更实惠。

全新推出的30元500M流量包，放低了使用门槛，而4G飞享套餐也增加了多项中低档位的套餐，最低档位套餐从88元降低到58元。

令人关注的是，移动推出了流量“季包”和“半年包”，这意味着传统运营商流量月度清零的计费方式被彻底打破，用户的手机流量使用周期更长更灵活。

解读：政策曝光后，其他运营商已开始跟进，4G的资费价格战已比所有人的预料更早来临。

而且一直受到诟病的资费透明、提升服务、保障客户权益等环节，也将成为运营商的变革重点。

在王珺看来，这是一个值得标记的事件，折射的是整个中国通信行业的大变局。

动作三170号段6月登陆湖南私人定制的170时代到来6月起，分享通信、苏宁、国美等多个虚拟运营商将在我省发售170号段的手机号码。

营改增对建筑业纳税筹划的影响及对策营改增是我国财税改革的一项重大举措，由于建筑业涉及到的项目繁多，涉及到的税种众多，这对建筑企业的纳税筹划提出了很高的要求。

本文将针对营改增对建筑业纳税筹划的影响及对策进行探讨。

1. 增值税税率调整：营业税税率逐步取消，相应的增值税税率也发生了变化。

一般纳税人销售货物适用17%税率，销售服务适用11%税率或6%税率。

对于建筑业来说，销售服务的情况较多，该税率调整对建筑业的纳税筹划带来了影响。

2. 税负转移：营业税时代，建筑业的税负主要由消费者承担，企业可以通过提高货物价格来转移税负。

而在现在的增值税时代，企业只能从增值税中扣除实际成本，可能会使企业难以转移税负，导致税负不断叠加，影响企业的经营效益。

3. 税制变革：营业税与增值税在征税方式、纳税对象、税率结构、税前扣除、税收政策等方面存在很大差异，企业需要重新熟悉新税制的措施和政策，开展新税制下的纳税筹划。

1. 适当调整经营模式：建筑企业应当在税务政策适用的前提下，适当调整经营模式，减少税负增加经营利润。

例如，采取分包或承包方式，把关键工程或环节的所有权先转移出去，降低企业税负的同时，也可以降低经营风险。

2. 充分利用税收优惠政策：建筑企业应当充分利用税收优惠政策，如增值税可以抵扣进项税、设备折旧等。

企业要提前了解相关政策，制定合理的纳税方案，最大程度地节约税款。

3. 控制成本：企业要控制好成本，从源头上降低税负，例如要规范原材料和人工成本的支出，降低税额建筑专用设备和工器具的耗损，减少税负。

4. 采取合适的税务筹划模式：采取合适的税务筹划模式，如合理利用税收扶持政策降低企业税负，通过应税项目的合理安排，减少纳税负担等措施。

企业可以根据自身实际情况选择合适的筹划模式，最大限度地降低税负。

总之，建筑企业要加强对新税制的了解，主动适应新的纳税模式，制定合理的纳税方案，从而降低税负，提高企业的经济效益。

营改增后建筑材料税率营改增后，建筑行业的税收政策也发生了一些变化，其中建筑材料的税率成为了业内关注的焦点之一。

建筑材料作为建筑施工的重要组成部分，其税率的调整直接影响着整个建筑行业的发展和成本。

因此，了解营改增后建筑材料税率的变化对于建筑行业的从业者来说至关重要。

首先，营改增后建筑材料税率的调整主要体现在增值税方面。

根据国家税务总局发布的相关政策，营改增后建筑材料的增值税税率统一调整为16%，这意味着建筑材料的税负将有所增加。

此举旨在推动建筑材料行业的转型升级，同时也为国家税收政策的调整提供了支持。

其次，营改增后建筑材料税率的调整对建筑行业产生了一定的影响。

由于增值税税率的上调，建筑材料的成本也随之上升。

这对于建筑施工企业来说意味着更高的经营成本，一定程度上影响了企业的盈利能力。

同时，建筑材料供应商也面临着市场竞争的加剧和利润空间的挤压，需要通过提高产品质量和服务水平来应对市场的变化。

另外，营改增后建筑材料税率的调整也给建筑行业带来了一些机遇和挑战。

一方面，税率的调整促使建筑材料企业加大对技术创新和产品升级的投入，推动行业向高质量发展。

另一方面，建筑施工企业也需要通过提高管理水平和降低成本来适应税率调整带来的市场变化，从而提升竞争力和盈利能力。

综上所述，营改增后建筑材料税率的调整对建筑行业产生了深远影响。

建筑行业的从业者需要及时了解政策变化，做好应对措施，积极应对税率调整带来的挑战，抓住机遇，推动行业的健康发展。

同时，政府部门也应加强对税收政策的宣传和解读，为建筑行业的发展营造良好的政策环境。

相信在政府和行业共同努力下，营改增后建筑材料税率的调整将为建筑行业带来新的发展机遇，推动行业迈向高质量发展的新阶段。

《“营改增”对W房地产企业的财税影响及对策研究》摘要：本文着重探讨“营改增”政策实施后对W房地产企业产生的财税影响，包括政策实施背景、税制变化、对企业经营的具体影响，以及W房地产企业如何通过调整策略来应对这些影响。

通过分析研究，为W房地产企业在新的税制环境下寻找合适的发展路径和策略。

一、引言随着中国税收制度的不断改革和优化，“营改增”作为一项重要的税制改革措施，对于包括W房地产企业在内的各行业都产生了深远的影响。

本文将针对这一政策对W房地产企业财税方面的影响进行深入研究，并探讨其应对策略。

二、“营改增”政策背景及税制变化1. 政策背景：“营改增”即营业税改征增值税，是指将原来征收营业税的应税项目改为征收增值税。

这一改革旨在减少重复征税，优化税收结构，促进经济发展。

2. 税制变化：在“营改增”政策实施后，W房地产企业原本需要缴纳的营业税被改为增值税。

这一变化使得企业需要更加精细地管理税务工作，合理利用增值税的抵扣机制，降低税负。

三、“营改增”对W房地产企业财税的具体影响1. 税负变化：由于增值税的抵扣机制，理论上可以降低重复征税，但在实际操作中，由于进项税额的抵扣不充分、税率调整等因素，W房地产企业的整体税负可能并未明显降低。

2. 财务管理复杂性增加：增值税的计税方法相较于营业税更为复杂，要求企业更加精细地管理财务和税务工作，包括发票管理、进项税额的抵扣等。

3. 现金流影响：增值税的缴纳方式可能导致W房地产企业现金流压力增大，需要企业有更加充足的资金来应对税务缴纳。

四、W房地产企业应对“营改增”的策略1. 加强财务管理和税务管理：W房地产企业需要加强财务管理和税务管理，确保财务和税务工作的精细化和规范化。

包括加强发票管理、合理规划税务筹划等。

2. 优化供应链管理：通过优化供应链管理，合理利用增值税的抵扣机制，降低税务负担。

与供应商建立良好的合作关系，确保进项税额的充分抵扣。

3. 提升员工素质：加强员工培训，提升员工对“营改增”政策的理解和应对能力，确保企业能够顺利应对新的税制环境。

营改增后工程合同结算我们需要明确什么是“营改增”。

简单来说，营改增是指将原本属于营业税的征收范围改为增值税，这是我国税制改革的重要一步，旨在减轻企业税负，推动经济结构优化升级。

营改增后的工程合同结算范本有何变化呢？主要体现在以下几个方面：一、税率的调整在营改增政策下，原本的营业税率被增值税率所取代。

这意味着在工程合同结算中，需要按照新的税率进行计算。

具体税率应参照国家税务总局的最新规定。

二、发票的开具在营改增后，企业需要开具增值税专用发票或普通发票，而不是原来的服务发票。

这对于企业的财务管理提出了更高的要求。

三、税额的计算在营改增政策下，工程合同结算中的税额计算方式也发生了变化。

需要根据新的税率和发票类型进行计算。

四、税收优惠政策的享受在营改增后，一些工程项目可以享受到税收优惠政策，如即征即退、免税等。

企业在签订合同时，应充分了解和利用这些政策，以降低税负。

五、合同条款的修改在营改增政策下，工程合同中的一些条款也需要进行相应的修改，如价格条款、付款方式等，以适应新的税制环境。

营改增政策对工程合同结算产生了深远影响。

企业需要及时调整自身的财务管理策略，以适应新的税制环境。

同时，政府部门也应加强对企业的指导和服务，帮助企业顺利过渡。

在此，我们提供一份营改增后工程合同结算范本供大家参考：【工程名称】【甲方】【乙方】【合同金额】【税率】【工程内容】【工期】【付款方式】【发票类型】【税收优惠政策】【其他条款】以上只是一个简单的范本，具体的合同内容需要根据实际情况进行调整。

希望这份范本能够帮助大家更好地理解和运用营改增政策，为工程项目的顺利进行提供保障。

营改增前后税率对比2014最新营改增后的增值税税目税率表（2014）营改增后的增值税税目税率表小规模纳税人包括原增值税纳税人和营改增纳税人从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税服务征收率3%原增值税纳税人税率销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务 1.粮食、食用植物油、鲜奶 2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气，居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜；5.国务院规定的其他货物：一般纳税人农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品；电子出版物；二甲醚；出口货物17%13%0%营改增试点增值税纳税人税率交通运输业陆路（含铁路）运输、水路运输、航空运输和管道运输服务11%邮政业邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务11%研发和技术服务信息技术服务文化创意服务物流辅助服务鉴证咨询服务现代服务业广播影视服务有形动产租赁服务17% 6%财政部和国家税务总局规定的应税服务0%境内单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务境内单位和个人在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务境内单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务0%纳税人0%境内单位和个人提供的规定的涉外应税服务免税建筑安装业营改增前后税负率影响分析但是随着我国的市场经济发展模式的形成，结合我国已经加入世贸的形势，我国在实行增值税以及业务税的过程中出现了越来越多的问题，研究人员对增值税以及业务税的改革呼声很高。

建筑业在在我国的经济发展中占有很大的比例，对经济的发展影响很大，但同时和其他的行业不同的是建筑业的中间环节很多，涉及的面很广，多样性以及复杂性极为突出。

增值税扩围中加入建筑业，将会对企业的发展影响很大。

所以对营增改的研究就显得极为重要并具有很重要的现实意义。

关键词：营改增；建筑业；结构性减税中图分类号：F426.92；F275；F812.42 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）09-00-01 一、引言营增改是我国现存的规模较大的结构性减税模式，营增改的宗旨就是减轻企业的税收压力，完善我国的税制结构。

建筑业营改增后税率从3%改为11%
我们聊聊建筑业吧，建筑业营改增后税率从3%改为11%，如果单单从税率上讲，税负要提高2倍不止，况且建筑业在营业税时代就是扣除分包额后的差额征税，实际税负连3%都没有，如何保证建筑业税负只减不增，国家是动了脑筋的，制度上也是做足了安排的，但是具体到单个企业，如何保证自身税负只减不增，就需要企业首先知晓自身情况，然后领会制度精神，最后灵活地把制度落实到企业身上，简单地说有三个规定要用足。

一、甲供材部分不作为建筑企业的应征增值税销售额，甲供材因其特殊性，前期有很多说法和争论，坊间也提出了很多的解决办法，这次是从制度层面根本上解决了这个问题，而这个问题能够解决，也是由增值税的特点决定的，甲方购进材料用于建设是甲方的业务，不管是用于在建工程还是开发房地产，应按照规定抵扣进项，而乙方提供建筑服务，仅就自身发生的营业活动计算应税营业额。

二、差额征收延续，增值税简易征收（包括小规模纳税人和一般纳税人选择简易征收的）情况下，建筑业征收率为3%，并且销售额可以扣除支付的分包款
，说到这可能有人会问，我们是一般纳税人，又是新项目，进项又少，按一般计税方法又不能差额纳税，税负肯定得涨，那怎么办？一般情况下，如果进项少，可能是因为主要的原材料什么的都是发包方提供的，也就是说甲供材，而建筑公司这边提供劳务为主，这种情况下……
三、请回到第二条，你真的不符合简易征收吗？因为可以选择简易征收的条件还是比较宽的，老项目可以简易征收，清包可以选择简易征收，这还不够？关键的来了，只要是甲供工程都可以选择简易征收，甲供工程门槛高？只要有部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程就算，而且这个“部分”也没有最低限制，难道发包方连个钉子都懒得买？那……我只有呵呵。

一、营改增工程施工税率概述营改增工程施工税率主要分为一般纳税人和小规模纳税人两种情况。

一般纳税人增值税税率为11%，小规模纳税人增值税征收率为3%。

1. 一般纳税人增值税税率：11%根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条的规定，提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。

因此，一般纳税人提供的工程施工服务，其增值税税率为11%。

2. 小规模纳税人增值税征收率：3%根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十六条规定，小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税，增值税征收率为3%。

对于小规模纳税人来说，无论其提供的工程施工服务类型如何，均按照3%的征收率计算应纳税额。

二、工程施工税率调整情况1. 一般纳税人（1）一般纳税人新项目：清包工或甲供材可以选择简易计税法，增值税税率3%；大包应按照一般计税法，增值税税率11%。

（2）一般纳税人老项目（2016年4月30日前）：可以选择简易计税法，增值税税率3%。

2. 小规模纳税人小规模纳税人承揽工程，增值税税率3%。

三、工程施工税率的影响1. 减轻企业税负：营改增工程施工税率较原营业税税率有所降低，有利于减轻企业税负，提高企业盈利能力。

2. 优化产业结构：营改增工程施工税率有利于推动建筑行业转型升级，促进产业结构优化。

3. 促进公平竞争：营改增工程施工税率有利于消除不同类型企业之间的税负差异，促进公平竞争。

总之，营改增工程施工税率在实施过程中，对于减轻企业税负、优化产业结构、促进公平竞争等方面具有重要意义。

企业应根据自身情况，合理选择计税方法，以降低税负，提高经济效益。

增值税的税收政策变动和影响最新的增值税政策动向及其对企业的影响近年来，增值税的税收政策变动对企业产生了重大影响。

本文将重点讨论最新的增值税政策动向以及此类政策对企业的影响。

一、增值税的税收政策变动随着经济发展和税收改革的推进，我国增值税的税收政策经历了多次变动。

主要包括以下几个方面的改革：1.税率变动：过去的增值税税率分为17%和13%，而如今实行的增值税税率则主要包括16%和10%两个档次。

这一变动的目的是为了降低企业税收负担，促进经济发展。

2.税基扩大：近年来，我国增值税征收范围逐步扩大。

不仅涉及到商品销售，还包括服务业、房地产等领域。

这一政策变动使得纳税人群体更加广泛，税收征收能力进一步增强。

3.税收优惠政策：为刺激特定行业的发展，政府也出台了一系列增值税的优惠政策。

比如对于小微企业的增值税减免政策，对于高科技企业的研发费用抵扣政策等。

这些优惠政策的实施，一方面推动了相关行业的发展，另一方面也提升了税收的弹性。

二、最新的增值税政策动向为适应当前经济形势和税收改革需求，我国的增值税政策仍在不断调整和改革中。

下面列举了一些最新的动向：1.营改增改革：营改增是指将营业税改为增值税。

近年来，我国先后在交通运输业、建筑业和生活服务业等领域先行先试，逐步推进营改增改革。

此举旨在减轻企业负担，优化税收结构，提升税收征收效率。

2.试点全面推开：我国将继续推进增值税税率和税制的改革，加快推进试点全面推开。

通过降低税负，优化税收结构，进一步促进实体经济发展。

3.打造税收创新高地：为鼓励企业创新，政府将加大对科技创新的支持力度。

通过适当的研发费用抵扣政策和进口环节增值税政策等，激发企业创新活力，实现税收升级。

三、对企业的影响增值税的税收政策变动直接影响着企业的经营成本、税负和市场竞争力。

具体影响如下：1.减轻企业负担：税率的下调和优惠政策的实施，减轻了企业的税务负担，提高了企业的盈利能力。

2.调整经营策略：企业在面对税收政策变动时，往往需要调整自己的经营策略。

浅谈营改增对建设工程造价的影响1. 引言营改增是指将增值税与营业税合并征收，并改为以增值税为主的税收制度。

此举对于建设工程行业有着深远的影响。

本文将就营改增对建设工程造价的影响进行探讨和分析。

2. 营改增对建设工程造价的影响2.1 增值税税率的调整在营改增之前，建设工程业务征收营业税的税率为3%。

而在营改增后，建设工程业务改为按照增值税的税率进行征收。

根据相关政策规定，建设工程业务一般适用的增值税税率为11%。

增值税税率的调整直接影响到建设工程的成本。

原来只需要缴纳3%的营业税，现在则需要缴纳11%的增值税。

这使得建设工程的造价增加了8个百分点。

因此，营改增对建设工程的造价有明显的上涨影响。

2.2 增值税抵扣政策的变化除了增值税税率的调整，营改增对建设工程的造价还有其他关键的影响因素。

其中之一是增值税抵扣政策的变化。

在营业税时代，建设工程企业可以享受一定的增值税抵扣政策。

而在营改增后，建设工程企业只能根据增值税的规定进行抵扣。

这就意味着，在营业税时代能够抵扣的费用，在营改增后可能无法继续享受抵扣，从而增加了建设工程的成本。

2.3 增值税专用发票的申领难度另一个与增值税相关的改变是增值税专用发票的申领难度增加。

在营业税时代，建设工程企业只需要按照相关规定办理营业税发票即可。

然而，在营改增之后，建设工程企业需要按照特定的业务规定，如提供施工合同等多种材料，才能申领增值税专用发票。

这一政策变化增加了建设工程企业办理发票的难度和工作量。

因此，营改增使得建设工程企业的运营成本增加，进而影响了建设工程的造价。

3. 应对措施虽然营改增对于建设工程的造价有一定的负面影响，但是企业可以采取一些应对措施来降低造价增加的影响。

3.1 合理规划项目进度建设工程的开工和竣工时间对于税率选择非常关键。

企业可以根据税率的变化，合理规划项目的进度。

例如，在税率调整前尽量将项目竣工，以避免较高税率的影响。

3.2 寻求合理的税收优惠政策对于一些特定类型的建设工程，可能会有一些税收优惠政策。