2018营改增税率表最新变化

2018年增值税税率调整增值税税率表一览。

2018年3月28日，国务院常务会议决定，从2018年5月1日起，制造业等行业增值税税率从17%降低至16%，交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税的税率从11%降至10%。

此外，工商业小规模纳税人年销售额认定标准从过去的50万元和80万元统一上调至500万元，对于部分先进制造业、现代服务业企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以退还。

这几项措施将减轻市场主体税负超过4000亿元。

首先，增值税是我国当前税制中的第一大税种。

2017年，国内增值税占我国全部税收收入比重40%左右。

由增值税这一“带头大哥”领衔我国的这场减税降费“大戏”再合适不过了。

其次，增值税税率的降低无疑会“纲举目张”，最终惠及广大企业和终端消费者。

例如，基础电信服务增值税税率从11%降至10%，无疑将促使2018年7月1日起取消流量漫游费“板上钉钉”。

最后，增值税通常分为生产型、收入型和消费型等三种类型。

我国目前实行的是消费型的增值税，纳税人税负最低。

对于纳税人未抵扣完的进项税额，过去规定是结转下期继续抵扣，这次明确对于部分企业予以退还的政策，无疑将进一步为相关行业“减负”，引爆他们扩大投资的积极性。

在5月1日后，增值税税率将会进行调整。

那么你知道调整后，哪些情况下使用新税率吗?一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物适用税率从原来的17%调整为16%，原来11%调整为10%。

二、纳税人购进农产品扣除率，从原来的11%调整为10%。

三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，对应农产品的扣除率从原来的13%调整为12%。

四、原适用17%税率且出口退税率17%的出口货物，出口退税率调整至16%。

原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为10%。

2018最新增值税税率一览表。

2018年5月1日起执行各类增值税最新税率表一、一般纳税人适用税率根据2018年5月1日起执行的最新增值税税率表，一般纳税人适用的增值税税率如下：1. 一般项目税率：（1）销售货物、提供修理、替代物资、加工修理劳务、承包工程、增值电信服务等，适用16%的税率。

（2）金融、房地产尚未确定具体税率，在相关政策出台后按照规定执行。

2. 税收优惠项目税率：（1）农产品、特殊用途机动车、生态环境保护设备、光伏发电设备等，适用13%的税率。

（2）进口货物、软件与集成电路，适用11%的税率。

（3）部分农产品、合同承包业务中使用的固定资产，适用10%的税率。

二、小规模纳税人适用税率对于小规模纳税人，增值税税率的执行与一般纳税人有所不同。

小规模纳税人适用的增值税税率如下：1. 一般项目税率：（1）销售货物、提供修理、替代物资、加工修理劳务、承包工程、增值电信服务等，适用3%的税率。

（2）特定行业的服务业务，适用5%的税率。

具体涵盖哪些特定行业，请参考相关政策文件。

2. 税收优惠项目税率：（1）特殊用途机动车，适用3%的税率。

（2）金融、房地产以及其他相关领域的税率，尚未确定，待后续政策出台后执行。

三、零税率和免税政策除了一般纳税人和小规模纳税人适用的税率外，还有部分货物和劳务可以享受零税率或免税政策。

1. 零税率：零税率是指对于出口货物以及与出口货物相关的劳务，适用0%的税率。

具体涵盖范围请参考相关出口退税政策。

2. 免税：（1）对个人及限额以下小微企业销售的税率为3%的货物和劳务，适用免税政策。

（2）对于农、林、牧、渔业以及科学研究和科技服务业销售的农业生产设备，适用免税政策。

四、纳税申报和缴款方式按照最新税率表的规定，纳税人需要按照新的税率进行纳税申报和缴款。

纳税申报和缴款的方式如下：1. 纳税申报：纳税人可以选择线上或线下进行纳税申报。

线上申报需要登录税务部门指定的网站平台，按照相应要求填写纳税申报信息并提交。

企业税收标准2018企业税收标准是指企业在纳税时所需要遵循的税收政策和规定。

2018年，我国对企业税收标准进行了一系列调整和优化，以促进企业发展，增强税收征管效能。

本文将对2018年企业税收标准进行详细解读，帮助企业了解最新的税收政策和规定。

首先，2018年企业所得税税率方面，对于一般企业，税率为25%，对于小微企业，税率为20%。

此外，对于高新技术企业和技术小巨人企业，税率为15%。

这些税率的调整旨在减轻企业负担，鼓励企业加大技术创新和研发投入。

其次，在增值税方面，2018年对于小规模纳税人，增值税税率为3%，对于一般纳税人，增值税税率为6%。

此外，对于部分行业，还实行了差别税率政策，以适应不同行业的发展需求。

再者，在企业所得税优惠方面，2018年推出了一系列优惠政策，鼓励企业增加技术创新和研发投入。

比如，对于符合条件的技术创新型中小企业，可以享受研发费用加计扣除、研发成果转化等税收优惠政策。

此外，2018年还对企业税收申报和缴纳方面进行了一系列便利化措施。

比如，推行了电子税务局，企业可以通过互联网进行税收申报和缴纳，大大方便了企业纳税流程。

同时，还推行了“一次性办结”政策，减少企业因为纳税事务而花费的时间和精力。

总的来说，2018年的企业税收标准在减轻企业负担、促进技术创新和研发投入、优化税收征管等方面都取得了显著进展。

企业可以根据最新的税收政策和规定，合理规划自身的税收筹划，以最大限度地节约税收成本，推动企业持续健康发展。

以上就是2018年企业税收标准的相关内容，希望对企业了解最新税收政策和规定有所帮助。

企业在纳税时，一定要严格遵守国家税收法规，做到合法合规，共同推动企业和税收管理的健康发展。

2018年深化增值税改革政策解读2018年，中国政府深化增值税改革，为推动经济发展和提升企业竞争力做出了积极努力。

这一系列改革措施旨在简化税务流程、减轻企业税负、激发消费潜力，并为转型升级和发展创新型经济提供有力支持。

本文将对2018年深化增值税改革政策进行详细解读，以便使读者更好地了解这一政策背景和具体内容。

首先，2018年增值税改革持续降低税率，并进一步扩大适用税率范围。

根据国家税务总局的发布的文件，2018年5月1日起，制造业、交通运输业和建筑业等行业增值税税率由17%降至16%，其他行业的增值税税率由11%降至10%。

这一措施旨在减轻企业负担，提升企业竞争力，促进经济增长。

此外，政府还将原本适用11%税率的行业纳入到适用10%税率的范围内，进一步扩大了税率降低的受益范围。

其次，2018年增值税改革进一步简化了纳税申报和缴纳程序。

根据国家税务总局的文件，从2018年5月1日起，纳税人可以通过增值税发票等凭证直接抵扣进项税，无需再进行企业所得税的年度结算。

这一简化措施有效减少了企业的税负和税务负担，并提升了企业的经营效率。

此外，政府还推行了增值税“留抵退税”政策，即纳税人通过增值税发票等凭证留存多退少补，简化了退税流程，提高了退税效率。

第三，2018年增值税改革进一步扩大了小微企业享受优惠政策的范围。

政府发布的文件指出，从2018年5月1日起，符合一定条件的小微企业可以享受起征点上调、税率优惠以及增值税应税服务和应税销售减按3%计征等优惠政策。

这一举措旨在减轻小微企业的税负和经营压力，促进小微企业的发展，为创业者提供更好的创业环境和政策支持。

第四，2018年增值税改革进一步完善了退税政策。

政府发布的文件指出，从2018年5月1日起，对出口退税政策进行了调整，增加了出口退税率的幅度，进一步激发了出口企业的竞争力。

此外，政府还进一步扩大了退税范围，降低了退税门槛，提高了退税效率，帮助企业更好地融入全球供应链，并提升国际竞争力。

2017年营改增后最新增值税税率表营改增全面试点于016年5月1日全面推开，此次税改将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围其中，建筑业和房地产业税率确定为％，金融业和生活服务业则确定为。

按照方案要求，营改增后要确保所有行业不增负。

具体的营改增税率表如下：其他事项一、关于5%征收率：以下应税行为按征收率简易计税方法计算应纳税额，除此以外简易计%征收率计算。

1、销售不动产⑴一般纳税人（非房地产企业）销售（准确讲卩叫转让年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，按的征收率计算应纳税额。

⑵小规模纳税人（非房地产企业）销售（准确讲叫转让）其取得的不动产（不含个体工商户销的住房和其他个人销售不动产按5%的征收率计算应纳税额。

⑶房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择简易计税方法，- 的征收率计算应纳税额。

⑷房地产开发企业中的小规模纳税人售自行开发的房地产项%的征收率计算应纳税额⑸其他个人（自然人）销售取得（不含自建）的不动产,（不含其征收率计算应纳税额。

2、不动产经营租赁服务⑴一般纳税人出租2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法的征收率计算应纳税额（公路经营中试点前开工的高速公路通行费％计算应纳税额）⑵小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租应按5：%的征收率计算应纳税额。

⑶其他个人出租其取得的不动（不含住房按5%的征收率计算应纳税额。

⑷个人出租住房，应披的征收率减按.5^计算应纳税额。

3、劳务派遣服务，一般纳税人可以选择简易计税，并按差额征收的5%计算应税额4、中外合作开采原油、天然气。

二、其他相关问题：1、营改增后，增值税征收已从传统的销售及进口货物，加工、修理修配劳务，扩展到销售应税服务，销售无形资产和销售不动产。

2、税法与会计口径的“固定资产”内涵已发生了变化。

税法规定的固定资产不包含不动产（指不能移动或移动后性质形状发生改变的建筑物、而会物口径的固定资产包含不动产；税法规定与生产经营有关的固定资产进项可一次抵扣，而与生产经营有关的不进项只能分期抵扣；而且增值税纳税申报表已将二者分别反映。

财政部、税务总局关于调整增值税税率的通知文号：财税[2018]32号状态：有效发文日期：2018/4/4 —————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局：为完善增值税制度，现将调整增值税税率有关政策通知如下：一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

二、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。

三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。

四、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。

原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。

五、外贸企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率;购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。

生产企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，执行调整前的出口退税率。

调整出口货物退税率的执行时间及出口货物的时间，以出口货物报关单上注明的出口日期为准，调整跨境应税行为退税率的执行时间及销售跨境应税行为的时间，以出口发票的开具日期为准。

六、本通知自2018年5月1日起执行。

此前有关规定与本通知规定的增值税税率、扣除率、出口退税率不一致的，以本通知为准。

七、各地要高度重视增值税税率调整工作，做好实施前的各项准备以及实施过程中的监测分析、宣传解释等工作，确保增值税税率调整工作平稳、有序推进。

如遇问题，请及时上报财政部和税务总局。

“营改增”政策实施前后差异大对比
关于全面推开营业税改征增值税试点的通知终于正式出台了，当然任何政策都不是凭空想象出来的，纵观试点实施办法及其附件的内容，很多政策既熟悉又陌生，现将营改增前后的差异运用对比的方法为大家展示这些政策的“前世今生”，帮助税务从业人员更快的将原营业税政策和新的增值税规定对应起来，更好的掌握增值税新政策的核心，以应对此次调整。

一、基本规定
二、不动产
三、建筑业服务
四、金融服务
五、生活服务业
（资料素材和资料部分来自网络，供参考。

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【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！
2018年营改增实施细则全文解读
国家在3月份公布了实施细则，那这次政策有哪些内容值得我们关注呢？接下来由的小编为大家整理了一些关于2018年营改增实施细则全文解读方面的知识，欢迎大家阅读!
2017年3月24日公布了《关于全面推开营业税改征试点的通知》，营改增试点的细则正式亮相。

其中备受关注的房地产业营改增政策也随之明确，房企的旧项目可以选择两种计税方法。

而对于个人二手住房交易，将按照5%的征收率计算纳税，税负有所降低。

而财政部、国家税务总局最新公布的《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》对个人住房转让实施差别政策，北上广深个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征增值税。

算算账
卖300万元房营改增后少缴7100元
增值税与营业税的不同在于，增值税的计算需要把含税部分剔除，而简易征收方式不需要计算进项税和销项税，其计算公式为增值税=含税销售额÷(1+征收率)×征收率。

举例来说，房子的交易价格为300万元，如果征营业税，那么营业税=300万元×5%=15万元。

改征增值税后，采用简易征收，征收率为5%，300万元为含税价，需要剔除税收部分后再乘以征收率，即增值税=300万元÷(1+5%)×5%=14.29万元，即可以减少纳税7100元。

新政
房企土地成本能抵扣。