2015年10月自考审计学试题及答案解析

2015年10月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷(课程代码00160)本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。

考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。

答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。

2.第一部分为选择题。

必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。

3．第二部分为非选择题。

必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。

4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。

第一部分选择题一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分01．被审计单位在一定时期内以财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动称为A．审计主体 B．审计客体 C．审计依据 D．审计目标2．注册会计师审计的产生主要是由于A．财产所有权与管理权分离 B．财产所有权与经营权分离C．提高企业管理水平的需要 D．遵守《公司法》的需要3．注册会计师在执行审计业务时，如果不能采取有效的防范措施将对独立性的不利影响降至可接受水平，则应当采取A．拒绝接受委托B．终止业务约定C. 与审计客户的管理层沟通可能出现的不利影响D．与审计客户治理层讨论独立性的不利影响4．下列行为中，对注册会计师独立性构成不利影响的是A．注册会计师搭乘审计客户的航班B．注册会计师到审计客户中按正常条件办理房贷C．注册会计师担任审计客户的会计顾问D．注册会计师为审计客户提供营改增的业务培训5. 在确定鉴证业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，注册会计师应当考虑的因素是A. 提供的保证程度是合理保证还是有限保证B．鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取C，提出结论的方式是积极方式还是消极方式D．提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告6．在下列预期使用者获取鉴证标准的方式中，注册会计师认为正确的是A. 由预期使用者向责任方申请取得B．由注册会计师在鉴证报告中以明确的方式表述C．由注册会计师对鉴证对象形成评价和计量标准并提供给预期使用者D. 由预期使用者根据判断自行形成标准B．对难以盘点的存货，根据被审计单位存货收发制度确认存货数量C．存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D．对存货截止测试时，拟定检查存货盘点日前后的存货收发及移动的凭证，以证实库存记录与会计记录是否及时16．下列不属于筹资与投资循环的财务报表项目是A．交易性金融资产 B．资本公积 C．应付利息 D．固定资产17. 在筹资与投资循环的财务报表项目中，下列审计目标侧重点与众不同的是A．银行借款 B．应付债券 C．应付利息 D．长期股权投资18．注册会计师发现被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行日记账余额不符，为查找不符原因或证明银行存款不存在错报，其最有效的审计程序是A．函证银行存款账户B．检查该银行账户的银行存款余额调节表C．对银行存款进行截止测试D．检查银行存款是否属于被审计单位19．确定审计意见时，注册会计师需要考虑未更正错报对财务报表影响的广泛性。

2015年4月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试题答案及评分参考（课程代码00160）【重要提示：答案以全国自考指定的《审计学》教材为准，按现行准则制度回答也对。

】一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1、A2、D3、D4、B5、A6、B7、D8、D9、B 10、C11、D 12、B 13、A 14、D 15、A 16、A 17、D 18、A 19、B 20、D二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）21、ABD 22、ACE 23、BCD 24、AB 25、AE26、ABC 27、ABC 28、ABC 29、ABCDE 30、ABCE三、名词解释（本大题共2小题，每小题2分，共4分）31、是审计人员对审计过程中的疑点和问题（1分），通过向有关人员询问和质疑等方式来证实客观事实或书面资料，取得审计证据的一种方法。

（1分）32、独立性是注册会计师精髓（1分），独立性要求注册会计师在执业过程中做到实质上的独立和形式上的独立（1分）。

四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）33、合理保证会计师事务所及其人员遵守法律法规及中国会计师职业道德规范、审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定（3分）；合理保证会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告（2分）。

34、应收账款的审计认定有：权利和义务（1分）、计价和分摊（1分）、存在、完整性。

主营业务收入的审计认定为：准确性（1分）、截止（1分）、分类（1分）、发生、完整性。

评阅说明：回答存在或发生、完整性不给分。

五、论述题（本大题共1小题，共10分）35、审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据（1分），以及得出的审计结论作出的记录。

（1分）审计工作底稿是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中获取的资料，形成的审计工作记录。

（1分）它形成于审计过程，也反映整个审计过程。

2016年10月高等教育自学考试《审计学》试题及答案1、为了确保销售收入的准确性，审计人员应要求被审计单位建立严格的赊销审批制度，经常与顾客对账，并在发货当日签发连续编号的发运单。

2、难以通过观察获取审计证据的事项是存货的所有权。

3、涉及分类和可理解性认定的是将经营租入设备列为企业固定资产。

4、注册会计师审计准则是财务报表审计质量权威性标准。

5、会计师事务所质量控制内容包括对业务质量承担的领导责任和鉴证报告。

6、违反会计师事务所对业务工作底稿所包含信息予以保密责任的是利用所获知的涉密信息为子女谋利益。

7、负有建立健全内部控制责任的是被审计单位管理当局和财会人员。

8、注册会计师的审计责任是对其出具的审计报告的真实性、合法性负责。

9、与各类交易和事项无关的认定是权利认定。

10、被审计单位提供的领料单是可靠性最差的审计证据。

11、审计报告使用人从股东扩大到债权人是在财务报表审计阶段。

12、不正确的表述是注册会计师审计的责任仅对委托人而言，不涉及其他群体。

A、制定和实施有效的内部控制制度B、提供完整、准确、真实的财务报表C、配合注册会计师的审计工作D、保证财务报表符合适用的会计准则和法律法规E、保证不存在重大错误或舞弊行为25、注册会计师在审计中应具备的基本素质包括A、熟悉会计准则和法律法规B、具备审计技能和专业知识C、具备良好的沟通能力和团队合作精神D、具备独立思考和判断能力E、具备强烈的职业道德和诚信意识26、注册会计师在审计中应遵循的基本原则包括A、独立性、客观性、保密性、专业判断力B、真实性、准确性、完整性、权责清晰性C、公正性、透明度、合规性、可比性D、谨慎性、审慎性、连续性、可靠性E、可行性、有效性、经济性、可持续性27、注册会计师在审计中应当采用的证据类型包括A、书面证据B、口头证据C、电子证据D、视觉证据E、人证和物证28、注册会计师在审计中应当特别关注的风险包括A、重大错误风险B、舞弊风险C、法律风险D、声誉风险E、市场风险29、注册会计师在编写审计报告时，应当包括的内容包括A、审计对象、审计范围和审计目的B、审计过程和审计方法C、审计发现和审计结论D、审计意见和审计建议E、审计费用和审计报告的保密性30、注册会计师在审计中应当遵循的程序包括A、计划审计工作B、获得内部控制的理解C、评估重大错误风险D、收集和分析证据E、编制财务报表1.A、设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制。

会计自考审计试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 下列哪项不属于审计证据的来源？A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部控制文档C. 被审计单位的合同协议D. 审计师的个人假设答案：D2. 审计过程中，审计师对被审计单位的内部控制进行评估的主要目的是什么？A. 确定财务报表的准确性B. 评估财务报表的合规性C. 评估财务报表的完整性D. 评估财务报表的可靠性答案：D3. 在审计过程中，如果审计师发现被审计单位的财务报表存在重大错报，且被审计单位拒绝更正，审计师应采取的措施是：A. 出具无保留意见的审计报告B. 出具保留意见的审计报告C. 出具否定意见的审计报告D. 出具拒绝表示意见的审计报告答案：B4. 下列哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 财务报表风险答案：D5. 审计师在进行风险评估时，不需要考虑的因素是：A. 被审计单位的规模B. 被审计单位的业务复杂性C. 被审计单位的法律环境D. 审计师的个人偏好答案：D6. 在审计报告中，审计师对财务报表的合法性发表的意见称为：A. 财务报表的公允性意见B. 财务报表的合规性意见C. 财务报表的合法性意见D. 财务报表的真实性意见答案：B7. 审计师在进行审计抽样时，以下哪项不是抽样风险？A. 随机抽样风险B. 非抽样风险C. 抽样偏差风险D. 抽样误差风险答案：B8. 审计师在对被审计单位的存货进行审计时，以下哪项不是常用的审计程序？A. 实地观察存货B. 对存货进行盘点C. 检查存货的所有权D. 重新计算存货的成本答案：D9. 在审计过程中，审计师对被审计单位的财务报表进行分析性复核的主要目的是什么？A. 确认财务报表的完整性B. 识别财务报表中可能存在的异常或不一致C. 确认财务报表的准确性D. 确认财务报表的合规性答案：B10. 以下哪项不是审计证据的特性？A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 及时性答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 审计师在进行审计计划时，需要考虑的因素包括：A. 被审计单位的业务性质B. 被审计单位的规模C. 被审计单位的财务状况D. 审计师的个人经验答案：A, B, C12. 以下哪些属于审计证据的适当性？A. 证据来源的可靠性B. 证据数量的多少C. 证据与审计目标的相关性D. 证据的法律效力答案：A, C, D13. 审计师在进行内部控制测试时，可能采用的审计程序包括：A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行答案：A, B, C, D14. 以下哪些是审计报告中可能包含的意见类型？A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 拒绝表示意见答案：A, B, C, D15. 在审计过程中，审计师可能需要对以下哪些项目进行审计？A. 收入B. 费用C. 存货D. 固定资产答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共5分）16. 审计师在任何情况下都不能依赖被审计单位的内部控制。

审计学习题与参考答案第一章总论一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。

（）2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。

( )3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。

( )4．自20世纪80年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。

( )5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。

( )6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。

( )7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。

( )8．审计的独立性是审计的最根本属性。

( )9．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（）10．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。

（）11．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。

（）12．报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。

（）13．预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（）14．详细审计最早在美国产生。

（）15．综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。

（）16．财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。

（）17．审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。

（）18．1980年，财政部颁发了《关于成立会计顾问处的暂行规定》，这标志着我国注册会计师制度的恢复。

（）二、单项选择题1．在秦汉时期，( )制度日趋完善。

A．监察 B．御史 C．上计 D．下计2．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。

审计学自考历年试题及答案一、单选题（共25题，共50分）1.在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是()A.同向变动关系B.反向变动关系C.有时呈同向变动关系D.不明显的关系ABCD正确答案：B2.在财务报表审计中，关联方交易的审计重点是()A.交易是否合法B.报表披露是否充分C.交易是否合理D.会计处理是否正确ABCD正确答案：B3.在委托人没有特定要求的条件下，注册会计师出具的审计报告一般是()A.详式审计报告B.一般审计报告C.非公布目的的审计报告D.标准审计报告ABCD正确答案：D4.下列关于统计抽样说法正确的是()。

A.统计抽样取得的证据证明力更强B.可以定量控制抽样风险C.统计抽样不需要职业判断D.统计抽样不存在非抽样风险ABCD正确答案：B5.审计报告中的强调事项段应放在()。

A.说明段之后、意见段之前B.说明段之前C.意见段之后D.注册会计师的责任段之后、意见段之前ABCD正确答案：C6.在对下列账户的审计中，应将函证作为必要审计程序的是()。

A.应收账款B. A.应收账款B.C..应付账款D.固定资产ABCD正确答案：A7.对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是()。

A.重新测试相关的内部控制制度B.抽查有关的原始凭证C.实施分析程序D.审查资产负债表日后的收款情况ABCD正确答案：B8.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊是()的责任。

A.注册会计师B.政府机关的审计师C.税务机关的注册税务师D.被审计单位的管理当局ABCD正确答案：A9.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的()A.30日内B.60日内C. 90日内D.180日内ABCD正确答案：B注册会计师在审计中发现被审计单位的内部控制存在的问题，应当()。

A.根据问题的性质确定采取的方式，只有非常严重的内部控制问题，才向客户提出B.随时向客户有关部门或人员提出，并交换意见C.因为内部控制不是审计的重要内容，不对此进行说明D.在审计业务完成后，以管理建议书的形式反映ABCD正确答案：B11.开展审计工作都应该正确地编制()。

绝密★考试结束前全国2013 年7 月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。

选择题部分注意事项：1.答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。

2.每小题选出答案后，用2B 铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。

如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。

不能答在试题卷上。

一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸” 的相应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分。

1、为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循（ B ）A、真实性原则B、独立性原则C、客观性原则D、公正性原则2、我国注册会计师审计最早的法规《会计师暂行章程》出自于（ B ）A 、明朝政府B 、北洋政府C、民国政府D、清朝政府3、下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（ D ）A、注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的会计B 、注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C、注册会计师的一位老师拥有被审计单位的股票D 、注册会计师的妹妹在被审计单位担任现金出纳4、注册会计师的业务范围不应包括（C ）A 、验资业务B 、财务报表审计业务C、保险精算业务D、税务代理业务5、下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（ B ）A 、书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B、内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性C 、 被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D 、 环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强6、 鉴证业务涉及的三方关系人是指（A 、注册会计师、委托人、被鉴证单位B 、注册会计师、委托人、责任方C 、注册会计师、责任方、预期使用者D 、注册会计师、委托人、预期使用者7、 下列职务中，不属于不相容职务的是（ A 、执行某项业务与记录该项业务 C 、授权某项业务与审核该项业务 B 、达到实质上的独立D 、持公正的、不偏不倚的精神状态9、如果被审计单位存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大，注册会计师应当采用（D ） A 、全面审计存货 B 、随机抽样存货D 、分层抽样存货10、下列做法中，属于被审计单位的错误而非舞弊的是（ A ）A 、由于疏忽和误解有关事实而作出不恰当的会计估计B 、更改账簿记录，操纵利润C 、截留收入D 、更改原始凭证，使之与记账凭证一致11、 为确定“长期借款”账户余额的真实性，应当向（ C ）A 、公司的律师进行函证B 、金融监管机构进行函证C 、公司存过款的所有银行进行函证D 、公司的主要股东进行函证12、 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（ D ）A 、具有民事责任B 、具有刑事责任C 、具有行政责任和刑事责任D 、具有民事责任和刑事责任13、 会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ C ）A 、聘请其他专业人员帮助B 、转包给其他会计师事务所C 、拒绝接受委托D 、减少业务收费14、 下列各项中，最能实现注册会计师交易和事项截止测试目标的是（ C ）C ）B 、记录总账与记录明细账、日记账D 、执行某项业务与审核该项业务A ）8、注册会计师努力达到形式上的独立性，以便（ A 、保持公众对执业界的信任 C 、遵守审计准则 C 、判断抽样存货B 、存货是否充作抵押C 、年底前开出的支票是否均在年前入账D 、存货的跌价损失是否已抵减15、一般情况下，检查有形资产不能确定（A 、实物资产的数量C 、有价证券的数量16、下列各项证据中，证明力最强的是（A 、被审计单位开具的销售发票B 、被审计单位成品库填制的出库单C 、在较好的销售收款内部控制下形成的应收账款的会计记录D 、注册会计师复算的产品成本计算单17、审计工作底稿的所有权属于（ C ）A 、被审计单位财务部门C 、执行该项目的会计师事务所 18、在接受审计业务委托之前，后任注册会计师应向前任会计注册师主要了解（D ） A 、重要性水平B 、函证回函情况C 、存货盘点计划D 、企业管理层的品行19、如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为 50000 元，而资产负债表可接受的重 要性水平为 100000 元，则财务报表层次的重要性水平应为（ B ） A 、 23000 元B 、 50000 元C 、 75000 元D 、 100000 元 20、内部控制的控制环境不包括（ C ) A 、 管理层的理念和经营风格 B 、职权与责任的分配C 、 销售授权D 、人力资源政策与实务二、单项选择题（本大题共 10 小题，每小题 2 分，共 20分） 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题 纸”的相应代码涂黑。

审计自考历年试题及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是（）A. 财务报表的审查B. 对企业内部控制的评估C. 检查企业遵守法律法规的程度D. 独立对企业财务报告进行确认和评价答案：D2. 下列哪项不是审计证据的特点？（）A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 完整性答案：D3. 审计过程中，注册会计师应当保持（）A. 独立性B. 客观性C. 专业性D. 所有上述选项答案：D二、多项选择题4. 审计风险包括（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 法律风险答案：A, B, C5. 下列哪些属于内部控制的组成部分？（）A. 内部环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案：A, B, C, D三、判断题6. 审计师在进行审计工作时，不需要对被审计单位的内部控制进行测试。

（对 / 错）答案：错7. 审计报告的意见类型只有无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种。

（对 / 错）答案：对四、简答题8. 简述审计的重要性。

答案：审计是对企业财务报告的独立性检查，其重要性主要体现在以下几个方面：- 确保财务报告的真实性和公允性，为投资者和其他利益相关者提供准确的财务信息。

- 通过评估企业内部控制系统的有效性，帮助企业改进管理，降低运营风险。

- 增强公众对企业财务报告的信任度，维护资本市场的稳定和健康发展。

- 遵守法律法规要求，避免因财务报告不准确而产生的法律风险。

五、案例分析题9. 某公司在进行年度审计时，审计师发现其存货计价方法与上年度不一致，且未在财务报告中披露。

请问审计师应如何处理这一情况？答案：审计师在发现存货计价方法不一致且未披露的情况时，应首先与公司管理层沟通，了解变更计价方法的原因。

如果变更是合理的，审计师应确保公司在财务报告的附注中充分披露这一变更及其对财务报告的影响。

如果管理层拒绝披露或变更缺乏合理性，审计师应考虑这一情况对审计意见的影响，可能需要发表保留意见或否定意见的审计报告。

自考审计学国考试题及答案一、单项选择题1. 审计的最终目标是（）A. 确保财务报表的准确性B. 为投资者提供决策依据C. 遵守相关法律法规D. 评价企业内部控制系统的有效性答案：B2. 下列哪项不是内部控制的组成部分？（）A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 财务报表审计答案：D3. 审计证据的充分性和适当性是审计工作的基础，其中不包括（）A. 量B. 质C. 相关性D. 可理解性答案：D4. 对于审计过程中发现的舞弊行为，审计师应该（）A. 忽略不计B. 报告给管理层C. 报告给监管机构D. 报告给股东答案：C5. 在审计过程中，审计师对被审计单位的财务报表进行审计，其审计意见类型不包括（）A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 延迟意见答案：D二、多项选择题6. 审计师在进行风险评估时，应考虑的因素包括（）A. 被审计单位的业务性质B. 内部控制的设计和实施C. 财务报表的复杂性D. 审计师的专业判断答案：A, B, C, D7. 下列哪些属于审计证据的特性？（）A. 充分性B. 适当性C. 可靠性D. 及时性答案：A, B, C8. 审计师在审计过程中，应当遵守的职业道德包括（）A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 专业能力答案：A, B, C, D9. 在审计报告中，审计师可能出具的非无保留意见包括（）A. 保留意见B. 否定意见C. 延迟意见D. 无法表示意见答案：A, B, D10. 审计师在审计过程中，应当对以下哪些方面进行测试和评价？（）A. 内部控制系统B. 财务报表的准确性C. 被审计单位的合规性D. 管理层的诚信答案：A, B, C三、判断题11. 审计师可以根据自己的判断决定是否对被审计单位的内部控制系统进行测试。

（对/错）答案：错12. 审计师在任何情况下都应当出具无保留意见的审计报告。

（对/错）答案：错13. 审计师在审计过程中发现的任何错误都应当在审计报告中披露。

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为( )A.资产负债表审计阶段B.详细审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段2.下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是( )A.社会审计、政府审计、内部审计B.政府审计、民间审计、内部审计C.政府审计、独立审计、内部审计D.内部审计、政府审计、注册会计师审计3.按照审计所依据_____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。

( )A.实施时间B.执行地点C.基础和技术D.审计主体4.下列属于审查书面资料的方法为( )A.监督盘点B.观察法C.调节法D.分析法5.下列不属于注册会计师基本原则的是( )A.职业行为B.专业胜任能力D.廉洁6.下列不属于鉴证业务的是( )A.执行商定程序B.验资C.内部控制审核D.盈利预测审核7.财务报表审计一般是提供 ( )A.绝对保证B.合理保证C.有限保证D.有效保证8.下列仅属于交易和事项认定的是( )A.发生B.完整性C.截止D.计价9.审计业务约定书具有( )A.经济合同性质B.意向书性质C.风险评估程序的证据性质D.实施分析程序的前提性质10.应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估部分为账面余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是( )A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元11.何时调配审计资源是( )A.审计约定书中的工作B.总体审计策略中的工作C.具体审计计划中的工作D.审计底稿中的工作定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据13.下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是 ( )A.检查记录或文件B.函证C.重新执行D.重新计算14.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的( )A.30天B.60天D.180天15.下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是( )A.了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险C.被审计单位业绩的衡量与评价D.以往年度的审计策略16.仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于( )A.检查风险B.固有风险C.仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险D.控制风险17.登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客，主要针对是( )A.发生审计目标B.存在审计目标C.完整性审计目标D.准确性审计目标19.对于没有函证的应收账款，可以考虑的首选替代审计程序为（）A.检查与销售有关的书面文件B.抽查有无不属于结算业务的债权C.对应收账款进行账龄分析D.检查贴现、质押或出售二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

自考审计学练习试题及答案自考审计学练习试题及答案自考审计学练习试题：单项选择题1.对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用( )。

A.计划盘点B.通知盘点C.突击盘点D.定期盘点2.注册会计师通过审查和阅读会计资料和其他有关资料来获取审计证据的方法是( )。

A.核对法B.审阅法C.验算法D.函证法3.询问本身( )发现认定层次存在的重大错报，( )测试内部控制运行的有效性。

A.不足以;也不足以B.不足以;但足以C.足以;但不足以D.足以;也足以4.下列关于函证控制的表述中，不正确的是( )。

A.询证函经被审计单位盖章后，由被审计单位直接发出B.注册会计师应当将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对C.注册会计师应当将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对D.询证函回函直接寄给注册会计师5.注册会计师为识别异常的数据关系或波动应采用的审计方法是( )。

A.审阅法B.分析法C.计算D.估价6. 下列方法中，能获取实物证据的方法是( )。

A. 调节法B. 监盘法C. 验算法D. 询问法7. 通过对实物资产的监盘取得的证据通常可以证明的( )。

A. 实物资产的'所有权B. 实物资产的计价准确性C. 实物资产是否存在D. 实物资产的分类恰当性8.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是( )。

A.信赖过度风险B.信赖不足风险C.误受风险D.非抽样风险9.注册会计师采用系统选样法从8 000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为( )。

A.155B.195C.200D.23510.在审计抽样中，构成总体的个体项目叫( )。

A.总体B.多个层C.子总体D.抽样单元11.( )与样本量呈反向变动关系。

A.预期总体误差B.可信赖程度C.检查风险D.抽样风险12. ( )是指由于某些与样本规模无关的因素而导致注册会计师得出错误结论的可能性。

历年全国高等教育自学考试审计学真题及答案一、单项选择题：本大题共20小题,每小题1分，共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。

1.注册会计师在评价尚未更正错报时，下列处理不当的是（）。

A.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，注册会il•师应当发表保留意见的审让报告B.尚未更正错报的汇总数髙于重要性水平，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险C.尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加审汁程序或要求管理层调整财务报表降低审计风险D.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，且从性质上对财务报表的影响不重大,注册会计师可以发表无保留意见的审计报告【正确答案】A【答案解析】尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，但从性质上对财务报表的影响重大时，且影响不广泛,注册会计师应发表保留意见的审计报告。

2.下列关于注册会计师审计产生和发展的阶段先后秩序排列正确的是（）。

A.会计报表审il•阶段、资产负债表审汁阶段、详细审计阶段B.资产负债表审il•阶段、会计报表审计阶段、详细审汁阶段C.详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段D.资产负债表审计阶段、现代审计阶段、会计报表审计阶段【正确答案】C【答案解析】国外注册会计师审计发展过程大体可以分为四个阶段：详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段、现代审计阶段。

参考教材第46页。

3.下列审计方法中,属于审査书而资料的方法是（）。

A.监盘B.观察C.审阅法D.调节法【正确答案】C【答案解析】按审查书而资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。

参考教材第53页。

4.下列关于审计泄义的相关表述，正确的是（）。

A.审计主体是审计的执行者B.审计的授权者只能是董事会C.审il喀体只能是经济活动D.审计依据,可以是注册会计师个人经验与判断【正确答案】A【答案解析】审汁的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审汁而言的，选项B错误；审计的客体（对象）是被审计单位在一左时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动，选项C错误；审计依拯主要包括国家相关的法律、法规：企业会计准则、会计制度,注册会计师执业准则；企业内部的预算、计划、经济合同等，选项D错误。

2015年10月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试题和答案课程代码：00160一、单项选择题（本大题共20小题每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的请将其选出并将“答题纸的相应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分。

1.被审计单位在一定时期内以财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动称为A.审计主体B.审计客体C.审计依据D.审计目标正确答案：B（1分）教材P422.注册会计师审计的产生主要是由于A.财产所有权与管理权分离B.财产所有权与经营权分离C.提高企业管理水平的需要D.遵守《公司法》的需要正确答案：B（1分）教材P473.注册会计师在执行审计业务时，如果不能采取有效的防范措施将对独立性的不利影响降至可接受水平则应当采取A.拒绝接受委托B.终止业务约定C.与审计客户的管理层沟通可能出现的不利影响D.与审计客户治理层讨论独立性的不利影响正确答案：B（1分）教材P644.下列行为中对注册会计师独立性构成不利影响的是A注册会计师搭乘审计客户的航班B.注册会计师到审计客户中按正常条件办理房贷C.注册会计师担任审计客户的会计顾问D.注册会计师为审计客户提供营改增的业务培训正确答案：C（1分）教材P635.在确定鉴证业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时注册会计师应当考虑的因素是A.提供的保证程度是合理保证还是有限保证B.鉴证对象信息是否以资任方认定的形式为预期使用者获取C.提出结论的方式积极方式还是消极方式D.提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告正确答案：B（1分）教材P836.在下列预期使用者获取鉴证标准的方式中注册会计师认为正确的是A.由预期使用者向资任方申请取褥B.由注册会计师在鉴证报告中以明确的方式表述C.由注册会计师对鉴证对象形成评价和计量标准并提供给预期使用者D.由预期使用者根据判断自行形成标准正确答案：B（1分）教材P837.下列各项中为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是A.从被审计公司销售发票存根中选取样本，追查至对应的发货单，已确定销售的完整性B.从被审计公司固定资产明细账中选取样本，实地观察固定资产，以确定固定资产的所有权C.从应付账款明细账中选取样本，追查至对应的卖方发票和验收单，以确定应付账款的完整性D.函证被审计公司的银行存款以确定银行存款余额的存在正确答案：D（1分）教材P1018.审计风险取决于重大错报风险和检查风险下列表述正确的A.在既定的审计风险水平下注册会计师应当实施审计程序将重大错报风险降至可接受的低水平B.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围并有效执行审计程序，以控制重大错报风险C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序，以消除重大错报风险D.注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见正确答案：D（1分）9.下列对审计工作底稿复核的表述恰当的是A.品要在每一张审计工作底稿中记录执行人、复核人以及他们各自完成工作的时间B.项目组内部复核最终由项目合伙人负责C.项目组内部复核是在出具审计报告后对项目组作出的重大判断的符合D.项目组复核时要求不同的人员交叉复核正确答案：B（1分）教材P27410.注册会计师可以通过实施实质性程序改变A.实际的检查风险B.控制风险C.重大错报风险D.可接受的审计风险正确答案：A（1分）11.下列有关控制环境的表述不正确的是A.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响B.控制环境宜与控制的监督和具体控制活动一并考虑C.控制环境薄弱将直接导致认定层次的重大错报D.控制环境的强弱在很大程度上受治理层的影响正确答案：C（1分）教材P14512.注册会计师审计应收账款的目的不应包括A.确定应收账款存在B.确定应收账款记录的完整性C.确定应收账款的收回日期D.确定应收账款在财务报表商披露的恰当性正确答案：C（1分）教材P17113.对采购与付歌循环交易实施实质性程序时注册会计师从卖方发票追查至采购明细账目的是为测试采购交易的A.存在认定B.完整性认定C.准确性认定D.计价与分拍认定正确答案：B（1分）教材P19014.采购与付款循环中属于“完整性”认定的关键内部控制程序为A.己填制的验收单均已登记入账B.订货单、验收单均连续编号C.采购的价格和折扣均经适当批准D.内部核查应付账歌明细账的内容正确答案：B（1分）教材P18615.下列注册会计师拟定的对存货实施的审计程序中恰当的是A.对存货实施监盘程序主要是获取存货“计价”认定的审计证据B.对难以盘点的存货根据被审计单位存货收发制度确认存货数量C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D.对存货截止测试时拟定检查存货盘点日前后的存货收发及移动凭证，以证实库存记录与会计记录是否及时正确答案：D（1分）教材P21816.下列不属于筹资与投资循环的财务报表项目是A.交易性金融资产B.资本公积C.应付利息D.固定资产正确答案：D（1分）教材P23117.在筹资与投资循环的财务报表项目中下列审计目标侧重点与众不同的是A.银行借款B.应付债券C.应付利息D.长期股权投资正确答案：D（1分）教材P23718.注册会计师发现被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行日记约不符为查找不符原因或证明银行存款不存在错报，其最有效的审计程序是A.函证银行存款账户B.检查该银行账户的银行存款余额调节表C.对银行存款进行截止测试D.检查银行存款是否属于被审计单位正确答案：B（1分）教材P26019.确定审计意见时注册会计师需要考虑未更正错报对财务报表影响的广泛性下列各笔错报中，对财务报表影响最为广泛的是A.将银行存款计入现金B.将银行存款计入应收账款C.高估应收账款D.坏账准备计提不足正确答案：C（1分）教材P11120.下列关于审计报告的表述不正确的是A.在实施审计工作的基础上才能出具审计报告B.应当以书面形式出具审计报告C.必须获取充分、适当的审计证据的情况下才能出具审计报告D.通过在审计报告上签字以履行其审计资任正确答案：C（1分）教材P280二、多项选择题（本大题共10小题每小题2分共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑错涂、多涂、少涂或未涂均无分。