会计档案整理规范PPT(共 92张)

会计档案整理规范
办法 种类 整理
会计档案：
《会计档案管理办法》所称会计档案 是指单位在进行会计核算等过程中接收或形 成的，记录和反映单位经济业务事项的，具 有保存价值的文字、图表等各种形式的会计 资料，包括通过计算机等电子设备形成、传 输和存储的电子会计档案。
※会计档案的特点： 来源的广泛性、内容的连续性、 形式的多样性 、表达的一致性
以上文件不是在会计档案归档的内容, 属于会计部门形成的文书档案。
工资年度报表，职工工资、奖金及各 种福利待遇审批名册，养老保险缴纳名册， 调整、新增审批表，职工聘用、转正等审 批表、协议书，事业统计报表，清产核资 材料，干部职工调动的工资介绍信等文件 材料，应当执行文书档案管理规定。
会计档案的归档范围 《会计档案管理办法》第六条对会计核算 材料的归档范围作了规定，具体包括：
会计核算 材料名称
会计年度 或时间
打印会计档案案卷目录
会 计 档 案 案 卷 目录
案卷号 类 别
题
名
起止年月日 页 数 期 限 存 放 地 点 备 注
1
凭证 昌平区档案局二0一五年一月
2015.
※然后每类再按会计年度排列，每一年 度内的会计档案根据保管期限的长短 依次排列。
※四个类别的档案分别编制四个流水案卷号， 每年度顺延，形成四本案卷目录。
会计凭证的整理方法
一、排 列
一年内形成的会计凭证按照形成时间 的先后顺序进行排列：
1月、2月、3月一直到12月； 一个月内形成多本凭证的按每月内的 顺序排列： 第1册、第2册、第3册…
不能列入会计档案管理范畴的文书档案：
（《会计档案管理办法》第二十八条和《企业文件材料 归档范围和保管期限规定》。）
（一）财务管理工作的方针、政策、法规文件; （二）财务管理工作的规划、计划、总结、预算、 报告、通知等; （三）财务工作的请示、批复; （四）财务管理的制度、规定、办法; （五）固定资产新增、报废、调拨文件材料； （六）本单位税务登记、交纳、减免、返还等工作 文件材料；
※会计档案管理原则 实行集中统一管理。 即：档案部门统一制定工作制 度，统一工作程序,统一保管。
需要掌握的主要内容：
《会计档案管理办法》的相关规定； 会计档案的归档； 会计档案的整理方法和具体要求； 会计档案的利用； 会计档案的鉴定与销毁
法律依据：
《中华人民共和国会计法》已由第九届人大常委 会第一步次会议于1999年10月31日修订通过，于 2000年7月1日起施行。
3、财务会计报告：是根据日常会计核算材 料定期编制的，是单位对外提供的反映单位某一 特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、 现金流量等会计信息的文件。
按编制时间可分为：月报、季报、年报。 ！注意：会计报表，附表及相关的编制说明，文 字补充材料，都应视为财务报告的组成部分，一 并归档。
4、其他会计资料，主要包括： 银行存款余额调节表、银行对账单、纳 税申报表、会计档案移交清册、保管清 册、销毁清册、会计档案鉴定意见书。
会计档案归档时间
《会计档案管理办法》第十一条要求： “当年形成的会计档案，在会计年度终 了后，可暂由会计机构保管一年，最长 不超过三年，期满之后，应当由会计机 构编制移交清册，移交本单位档案机构 统一保管”。（由会计人员整理完毕后， 由会计保管一年，再移交档案室。）
会计档案归档要求
归档的会计核算材料应符合完整 齐全、真实准确、装订成册、有利 于保管和利用的要求。（必须使用 喷墨打印机，色带打印的会计核算 材料不符合归档要求。）
会计档案的归档手续
会计档案在归档移交时，会 计人员和档案人员双方必须履行 一定的交接手续，以明确责任。 （第十二条）
会计机构和档案机构要逐卷 认真清点，严格交接手续，双方 签字。
会计档案整理方法
会计档案的分类 统一采用： “类别——会计年度——保管期限” 进行分类。 （每个类别分别进行整理）
※即先把会计档案分成“会计凭证、会计 账簿、财务会计报告和其他会计资料”四类 分开。
（七）生产财务和成本核算文件材料； （八）资金管理、价格管理、会计管理文件 材料; （九）本企业经营盈亏情况报告、报表； （十）本企业财务预、决算报告 （十一）审计工作制度、总结； （十二）审计意见、审计报告、专项审计通 知、报告、批复、结论、调查与证明等文件材料； （十三）审计工作方案、计划、报告、纪要 等。
跨年度大流水编制案卷号，案卷号一般 不超过999。每பைடு நூலகம்年度的案卷号连续编排。
从2015年从“1”开始重新起号，新建一 本案卷目录。
每一凭证包角正面齐缝处盖“单位财 务章”，包角背面齐缝处盖“会计人名 章”。
将口取纸倒贴在每本凭证上 如图所示：
2005 56
拟写会计档案案卷题名 单位名称
北京市昌平区档案局二00五年 一月记账凭证
第一章的第四条、第五条 （会计档案的真实性） 第二章的第十条 、十一条、二十三条 （会计档 案的内容） 第五章的第三十七条 （会计机构和会计人员）
《会计档案管理办法》
2015年12月11日，中华人民共和国财政 部、国家档案局第79号令，《会计档案管理 办法》已经财政部部务会议、国家档案局局 务会议修订通过,现将修订后的《会计档案管 理办法》公布,自2016年1月1日起施行。
1998年8月21日财政部、国家档案局发布 的《会计档案管理办法》(财会字〔1998〕32 号)同时废止。
《会计档案管理办法》详解
第五条内容： 第六条内容：（会计资料的归档） 第八条、九条内容：（电子会计档案）
第十条、十一条、十二条内容：
（会计档案移交）
第十四、十五条内容：
第十六、十七、十八、十九条内容： （会计档案的鉴定与销毁） 第二十四条内容 第二十八条内容
1、会计凭证：是用来记录经济业务， 明确经济责任、作为记账依据的书面证明。
按填制的程序和用途可分为： 原始凭 证和记账凭证。
2、会计账簿：以经过审核的会计凭证为 依据，连续、系统、全面地记录各项经济业务 事项的簿籍，是编制财务报告的重要依据。
主要包括：总账、现金日记账、银行存款 账、经费支出等其他各类明细账、固定资产账、 辅助账簿（备查账簿）等。