最新出口退税ppt课件

出口退税政策可以引导资 源向优势产业和外向型经 济领域流动，优化资源配
置，提高经济效率。
出口退税的基本原则
零税率原则
规范管理原则
出口退税的基本原则是零税率，即出 口货物的增值税和消费税应退还给出 口商，以实现出口货物的零税率。
出口退税政策应实行规范管理，确保 政策的公平、公正和透明，防止骗税 和违规行为的发生。
出口退税是一种税收优惠政策，旨在鼓励出口，增强企业国际竞争力，促进国家 经济发展。
出口退税的目的和意义
降低企业成本
出口退税政策可以降低企 业的税收成本，提高企业 的利润水平，增强企业的
市场竞争力。
促进国际贸易
出口退税政策可以促进国 际贸易的发展，提高出口 企业的国际竞争力，推动
国家经济的增长。
优化资源配置
出口退税的计算依据
海关进口增值税专用缴款书
用于证明出口商品已经缴纳的增值税金额。
出口销售发票
用于证明出口商品的销售金额和数量。
其他相关单证
如报关单、运输单据等，用于证明出口商品的物流信息。
出口退税的计算步骤
核对单证
核对单证信息是否一致，确保 数据的准确性。
计算退税税额
根据出口退税计算公式，计算 出口退税税额。
及时足额退税原则
出口退税政策应保证及时足额退税， 确保出口商及时获得退税款项，降低 企业资金成本。

•13
出口退税正式申报
• 汇总表同申报情况资料表录入 • 核对一下汇总表，如没有问题
可以生成汇总申报数据，在远程申报系统 汇总申报数据上传
•14
打印申报表
• 汇总表 • 明细表 包括来料加工免税明细、进料手册
登记表、进料手册核销表、进口料件、进 料加工免税证明、前期收齐明细，前期单 证信息齐全明细、当期出口明细，当期单 证信息齐全明细表
件 • 退税系统接收反馈信息
•10
出口退税预审报
• 录入错误，修改后再预申 • 录入正确但电子口岸未报送，报送后下月有信息 • 录入正确且电子口岸已报送，综合查询，查询报
送日期 • 报送日期在本月初，本月无信息，下月初才有信
息 • 报送日期在上月底，本月初应该有信息 • 如没有信息，查询报送日期并打印和报关单一起
• 电子口岸显示的未报送记录
•4
开具出口发票
• 普通发票网络开票系统
•5
开具出口发票
• 根据报关单内容开具外销发票 • 货物名称 数量 金额 这些内容应该同报关单
保持一致
•6
出口退税申报系统操作
• 出口明细录入根据报关单信息录入 • 报关单编号为18位报关单号码加项号 • 单证不齐标志，报关单没到需要输入B
退税流程
•1
电子口岸操作
• 电子口岸出口退税
•2

2024/2/8
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• 实施新的出口退税政策，对企业来说也是一 个调整与提高的机会。
• 出口退税率的下调无疑会增加企业生产成本 ，会给纺织等低利润行业带来一定的压力。
• 但国家近几次出口退税率的下调，客观上也 起到逼迫企业减少低附加值产品出口、研发 高附加值产品、寻找新利润点的作用。
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我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望
•
9、
源自文库
。上午6时49分11秒上午6时49分0 6:49:11 24.2.8
• 10、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。2/8/2 024 6:49:11 AM06:49:112024/2/8
• 11、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出 第一步。2/8/2024 6:49 AM2/8/2024 6:49 AM24.2.824.2.8
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• 经国务院批准，2007年6月18日，财政部和 国家税务总局商国家发展改革委、商务部 、海关总署发布了《财政部国家税务总局 关于调低部分商品出口退税率的通知》（ 简称《通知》）
• 规定自2007年7月1日起，调整部分商品的 出口退税政策。
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一石二鸟
• 自7月1日起，我国将调整部分商品的出口退 税政策。与此前历次调整相比，本次出口退 税政策调整的力度和范围都是空前的，被列 入调整“大名单”的，2831项商品约占海 关税则中全部商品总数的37%。

进料加工下 当期免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人 民币汇率×出口货物退税率 ×（1－计划分配 率）
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第四步：比较免抵退税额和留抵税额的大小 （1）当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则
当期应退税额＝当期期末留抵税额 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退 税额 （2）当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期免抵退税额 当期免抵税额＝0 当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表 中“期末留抵税额”。 分析:我们这里可以把留抵税额看作是应退税额的 源泉；免抵退税额看作是应退税额的尺度。
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三、手册核销流程
报 （生一产）企、业手申册报核系销统申录请入核销申请后，单独生成单证申
正式文件通过网上办税厅上报电子数据，并持系统打印的 《
生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》及海关《加 工
贸易结案通知书》向税务机关申请核销。(电子账册提供 《海
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如企业申请核销手册的数量完整，数据无误， 税务
6月20日之后仍未申请核销的，该企业的出口退（免 ）税业务，主管税务机关暂不办理，待其申请核销后， 方可办理。
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二、核销资料
（ 1）《生产企业进料加工手册登记核销申请表》 （2）海关《加工贸易结案通知书》 （3）《海关加工贸易联网监管电子账册阶段性核销结 案通知书》（电子账册提供） （4）《进料加工手(账)册实际分配率反馈表》 （5）《已核销手（账）册海关数据调整报告表（出口 报关单）》

出口退税的实质是将企业在生产过程中所缴纳的增值税和消 费税，在货物出口后返还给企业，以鼓励企业出口创汇、扩 大出口规模和增加外汇收入。
出口退税的目的和意义
促进出口创汇
通过出口退税政策，降低出口 成本，提高出口产品的国际竞
争力，从而促进出口创汇。
增加外汇收入
出口退税政策可以增加外汇收 入，从而增强国家的经济实力 和国际支付能力。
完整性
出口企业应当确保申报的 单证齐全、准确、完整， 以便海关审核无误后及时 办理退税手续。
规范性
出口企业应当按照国家有 关规定进行申报、审核、 结算等操作，确保退税流 程规范、合法。
02
出口退税的计算方法
出口退税的计算公式
出口退税计算公式
出口退税税额 = （增值税专用发票金额 / （1 + 增值税税率））× 退税率
了解税收优惠政策
定期进行税收筹划评估
定期对出口退税税收筹划进行评估和 调整，以确保其合理性和有效性。
了解并充分利用税收优惠政策，降低 企业税收负担。
05
出口退税的案例分析
出口退税案例一：某服装企业出口退税案例
01
案例概述
某服装企业作为一家从事服装出口的企业，通过合法合规的出口退税流
程，成功获得了出口退税。
出口退税案例二：某机械企业出口退税案例
案例概述
某机械企业作为一家从事机械出口的企业，通过优化出口退税流程，提高了退税效率。

（四）宏观调控原则 国家在制定出口货物退(免)税政策时，既要符合出口货物
退免税的国际惯例，又必须体现国家的经济政策，即通过税 收的职能作用体现税收的宏观调控原则，体现出口退税的导 向作用。
2019年9月11
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出口退税的作用
鼓励本国货物参与国际竞争 国家调节宏观经济的重要经济手段 促进我国对外贸易的发展 配合外贸体制改革，促进出口企业提高经济
第六类经国务院批准设立，享有进出口经营权的中外合资企业和合资连 锁企业（简称“商业合资企业”），其收购自营出口业务准予退税的国产 货物范围，按商务部规定出口经营范围执行。
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2019年9月11
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第七类是特准退还或免征增值税和消费税的企业。这类企业有：
1、将货物运出境外用于对外承包项目的对外承包工程公司； 2、对外承接修理修配业务的企业； 3、将货物销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的外轮供应公司和远洋运输供 应公司；
目前，全市已下放十三个县市区局生 产企业出口退（免）税审批权限和一个县 市区局（奎文国税局）外贸企业出口退 （免）税审批权限，市局进出口税收管理 科还担负着全市十五个县市区外贸企业和 三个县市区生产企业出口退（免）税审核 审批权限。
2019年9月11
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▪ 截至2011年11月全市累计办理出口货物退 (免)税58.64亿元，同比增长21.86%，其中 出口退税47.20亿元，同比增长30.84%； 免抵调库11.44亿元，同比下降5.04%。

出口退税的申请和审核流 程
出口退税的申请和审核流程包 括备案、审核、认证、报关等 多个环节，需要企业按照要求 准备好相关资料，并与税务和 海关等部门及时沟通和协调。
申报流程和材料
出口退税申报的流程和方法
出口退税申报的流程包括自主申 报和预先核销两种方式。企业需 要自主填报退税申报表，提交电 子退税资料和纸质申报表，并经 税务部门审核认定。
出口退税申报的必备材料 和注意事项
出口退税申报需要提供相关证明 材料，包括企业营业执照、出口 货物报关单、外汇收汇核销单等。 注意事项包括规范填写信息、准 确计算退税金额、遵循退税申报 截止日期等。
出口退税申报的注意事项 和风险提示
出口退税申报需要注意企业自身 情况，避免存在不符合法规和政 策要求的情况。风险提示包括退 税额度受限、申报流程繁琐、退 税政策变化等因素。
《出口退税培训》PPT课 件
欢迎参加本次《出口退税培训》！本课件旨在帮助您了解出口退税政策的基 本概念、法规和流程，并掌握如何合规申报和避免风险。
概念和意义
1 什么是出口退税
出口退税是一种政府支持和鼓励出口的政策措施，通过减免或返还出口商品的增值税、 消费税和关税等税金，降低企业出口成本，提升国际竞争力。
结束语
出口退税对企业的意 义和影响
出口退税对企业来说，可以提 高出口商品的竞争力，增加企 业的市场份额和利润，促进企 业的持续发展和壮大。

02
出口退税的计算方法
出口退税的计算公式
出口退税计算公式
出口退税税额 = 出口货物的应退税额 * 出口数量 /（1 + 增 值税税率）
公式说明
该公式用于计算出口货物的应退税额，其中出口货物的应退 税额是根据出口货物的进项税额与退税率计算得出，出口数 量是出口货物的实际数量，增值税税率是根据国家政策规定 得出的税率。
出口退税的合规要求
了解税则目录
熟悉税则目录，确保企业 所出口的产品符合国家规 定，避免因产品不符合规 定而无法退税。
规范报关流程
确保报关流程合规，提供 准确的报关资料，避免因 报关问题影响退税。
发票管理
确保发票开具合规，内容 真实、完整，避免因发票 问题影响退税。
出口退税的争议解决
熟悉争议解决机制
出口退税的基本原则
属地管理原则
出口退税政策适用于出口到境外 的货物，按照属地管理原则，由 出口货物的生产企业或个人向所
在地税务机关申报。
统一税制原则
出口退税政策应遵循统一税制原则 ，确保税收政策的公平性和透明度 。
及时足额退税原则
出口退税政策应遵循及时足额退税 原则，确保企业及时获得退税款项 ，减轻资金压力。
出口退税是一种税收优惠政策，旨在 鼓励出口，增强企业国际竞争力。
出口退税的目的和意义
降低出口成本

第一种办法是“免、抵、退”办法:
主要适用于自营和委托出口自产货物的生产企业；
第二种办法是“先征后退”办法:
目前主要用于收购货物出口的外（工）贸企业。
三、出口货物退税的计算
（一）生产企业出口货物——“免、抵、退”方法。
内销：销项税-进项税（内销货物）=应纳税额
出口：销项税（0）-进项税（出口货物）。
1.“免、抵、退”方法——生产企业适用 “免、抵、退”的计算分两种情况：
无免税购进的原材料； 有免税购进的原材料。
（1）出口企业无免税购进原材料，“免、抵、退”办法
基本步骤为五步，公式如下：
①——剔税：计算不得免征和抵扣税额：
=离岸价格×外汇牌价×（增值税率-出口退税率）
②——抵税：计算当期应纳增值税额
销售进口料件的应抵扣税额=销售进口料件金额 ×复出口货物退税率-海关已对进口料件的实征 增值税税额
[例5]某进出口公司2010年3月发生以下业务：
3月1日，以进料加工贸易方式进口一批玉米，到岸价格 126万美元，海关按85%的免税比例征收进口增值税20万 元。
3月5日，该公司以作价加工的方式销售玉米给某厂加工 柠檬酸出口。开具销售玉米的增值税专用发票，销售金 额1100万元，税额143万元。
3月20日，收回该批玉米加工的柠檬酸，工厂开具增值税 专用发票，销售金额1500万元。
3月25日，该公司将加工收回的柠檬酸全部报关出口（外 汇牌价l美元等于8元人民币，玉米增值税征税税率l3%， 柠檬酸出口退税率l3%）。

✓B.盖有海关验讫章的《出口货物报关单》(出口退税专用联)。
✓C.出口收汇核销单(纸质)或实行电子核销经确认无误的电子数据。
✓D.企业依据计入外销收入的出口发票。
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
✓知识背景
5.出口货物退(免)税的期限：
申报期限：企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期 内，向主管税务机关办理增值税纳税申报，将适用退（免）退
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
✓知识背景
✓2.出口货物退(免)的税种： ✓V：增值税 C：消费税 ✓3.出口货物退(免)的税率： ✓V：增值税税17%/16%15%/13%/11%/9%/5%/3%.
✓C：消费税税率： ✓从价定率：应按外贸企业从工厂购进货物时的征收消费税 的价格为计税依据。
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
使用退税申报系统：系统显示登陆界面后， 输入系统默认的管理员用户名“sa”，密码
为空，在“当前所属期”中输入本次申报期
后，点击“确认”，即可进入系统主菜单。
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
“当前所属期”自动生成数据采集时的“申报年月”，为了操
作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次数据采集 前，按本次申报资料中报关单日期最迟的日期，先确定 “当前所属期”。如：本次申报的4份关单，出口日期在 2012-6至2012-7月之间，则可将“当前所属期”录为201207或 当前申报期均可 。

税务部门审核出口企业的申请资料， 确认符合退税条件后，按照规定计算 退税金额。
出口企业持报关单和其他相关资料向 税务部门申请出口退税。
税务部门将退税款项退还给出口企业 指定的账户。
申请出口退税所需资料
01
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报关单
出口企业向海关申报货物的价 值、数量、种类等信息后获得
的报关单。
增值税发票
出口企业向国内供应商购买货 物时获得的增值税发票。
出口退税是一种国家税收优惠政策，旨在鼓励企业出口，提高国际竞争力。
出口退税的目的和意义
降低出口成本
出口退税政策可以降低企业的 出口成本，提高产品在国际市
场上的价格竞争力。
增加外汇收入
出口退税政策可以促进出口增 加，从而增加外汇收入。
促进产业结构调整
通过出口退税政策，国家可以 引导企业向特定产业或产品集 中，促进产业结构调整和优化 。
及时了解政策变化
关注税务部门发布的政策 公告，确保及时掌握最新 动态。
建立良好沟通机制
与税务部门建立定期沟通 渠道，及时解决出口退税 过程中遇到的问题。
规范报税流程
确保报税资料齐全、准确 ，按照规定流程及时申报 ，提高报税效率。
利用专业服务机构提高效率
寻求专业咨询
选择具备出口退税经验的专业服 务机构，获取专业指导和建议。

《出口退税政策培训》ppt课件
目录
• 出口退税政策概述 • 出口退税政策的主要内容 • 出口退税政策的操作流程 • 出口退税政策的影响和效果 • 出口退税政策的优化建议 • 案例分析
01
出口退税政策概述
出口退税的定义
出口退税是指对出口商品退还其 在国内生产和流通环节实际缴纳 的增值税、营业税和特别消费税
出口商在货物报关后，需要向税务部 门申请出口退税。
税务部门审核通过后，出口商获得出 口退税资格，可以享受相应的退税政 策。
出口商需填写相应的出口退税申报表 ，提供报关单、发票等相关证明文件 。
出口退税的审核流程
税务部门对出口商提交的出口退税申报表及相关证明文件进行审核。
审核内容包括货物的价值、数量、种类、出口目的地等信息是否符合退税政策要求 。
建立健全的出口退税风险预警机制，及时发现和防范潜在的风险，保障国家税收安全。
06
案例分析
某企业出口退税案例分析
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案例概述
某企业在出口业务中，由于不了解出口退税政策 ，导致未能充分享受退税优惠，影响了企业的经 济效益。
问题分析
该企业未能了解出口退税的基本条件、申请流程 和所需材料，导致在申请退税时遇到困难。
出口退税的税种和税率
增值税
根据商品的增值税税率，退还相 应的税款。
消费税
根据商品的消费税税率，退还相应 的税款。

优化退税流程
简化退税手续，缩短退税周期，提高退税效率。
加强部门间协作
加强税务、海关、商务等部门间的沟通与协作，确保政策顺利实施 。
加强农产品出口退税政策的监管和评估
建立健全监管机制
对农产品出口退税政策的执行情况进行定期检查 和评估，及时发现和纠正违规行为。
加强审计和监督
对农产品出口企业的退税申请进行严格审计，确 保真实性和合规性。
建立政策反馈机制
收集农产品出口企业、相关部门和专家的意见和 建议，对政策进行持续改进和优化。
05
结论
总结出口退税政策对农产品的影响
出口退税政策对农产品出口具有 促进作用，能够降低农产品出口
成本，提高国际竞争力。
出口退税政策对不同类型农产品 的影响程度不同，一般对深加工
农产品的影响更为显著。
出口退税政策对农产品出口的促 进效果受到多种因素的影响，包 括全球经济形势、国际市场需求
出口退税对农产品国际贸易的影响
出口退税政策有利于提高我国农产品 的国际竞争力，促进农产品出口增长 。
出口退税政策可能影响我国农产品进 口，对国内农产品市场造成冲击。
出口退税政策可能导致国际贸易摩擦 和争端，wenku.baidu.com发其他国家的反倾销调查 和制裁。
农产品出口退税政策的完善建
04
议
完善农产品出口退税政策的原则