财政学概论PPT 第六章PPT

■一、收入效应
税收效应，是指纳税人因国家课税而在 其经济选择或经济行为方面作出的反应。
■二、替代效应
替代效应对纳税人在商品购买方面的影 响，表现为当政府对不同的商品实行征税 或不征税、重税或轻税的区别对待时，会 影响商品的相对价格，使纳税人减少征税 或重税商品的购买量，而增加无税或轻税 商品的购买量，即以无税或轻税商品替代 征税或重税商品。
■（二）影响税负转嫁的因素
●1、商品或要素的供求弹性 ●2、课税范围的宽窄 ●3、税种属性 ●4、反映期间 ■（三）我国的税负转嫁
目前我国税制是以流转税为主体的复合 税制，而税负转嫁又主要发生在流转税领 域，因而深入地研究税负转嫁的机理，对 我国税制的建立健全有着特殊重要的实践 意义和理论意义。
第五节 税收的效应
■二、税收的形式特征
●（一）强制性
●（二）无偿性
●（三）固定性
第二节 税收的构成要素 ■一、纳税人
纳税人，又称为纳税义务人，是纳税的 主体。 ■二、课税对象
课税对象又称税收客体，它是指税法规 定的征税的目的物。 ■三、税率 ●（一）比例税率 ●（二）累进税率 ●（三）定额税率
■四、减免税
减免税是对某些纳税人和征税对象给予 鼓励和照顾的一种特殊规定，是税法的原 则性和灵活性相结合的体现。
三、税收的“中性” 税收中性包括两种含义：一是国家征 税使社会所付出的代价以税款为限，尽可 能不给纳税人或社会带来其他的额外损失 或负担；二是国家征税应避免对市场经济 正常运行的干预，特别是不能使税收成为 超越市场机制之上的资源配置的决定性因 素。
本章完
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复习思考题 一、名词解释 1、税收 2、纳税人 3、税收分类 4、税
二、税负转嫁与归宿
■（一）税负转嫁的概念与形式
●1、税负转嫁与归宿的概念 税负转嫁亦称税收负担转嫁，是指纳税
人在缴纳税款后，在商品交易过程中，通 过提高销售价格或压低购进价格的方法， 将所缴纳的税款部分或全部转移给他人负 担的一种经济现象。
■2、税负转嫁的形式 ●（1）税负前转或顺转 ●（2）税负后转或逆转 ●（3）税负资本化
第四节 税收负担和税负转嫁
一、税收负担及衡量指标
■（一）税收负担涵义
■（二）税收负担衡量指标
●1、宏观税收负担衡量指标。 1 国民生产总值税收负担率2国内生产总
值税收负担率3 国民收入税收负担率 ●2、微观税收负担衡量指标 1企业所得税税收负担率2企业综合税收负 率3个人所得税税收负担率 ■（三）税收负担分析-“拉弗曲线”简介
收负担5、税负转嫁 6、比例税率 7、累进税 率 8、价内税和价外税 9、直接税和间接税 10、中央税和地方税

二、简答题 1．简述税收的概念及特征。 2．税收构成要素有那些？ 3．税收分类的主要内容有哪些。 4．简述税收转嫁的条件。 5、简述税负转嫁的方式。 5、简述税收的收入效应和替代效应。 6、如何理解税负中性原则与税收调节作用之间的
第六章 税收原理
第一节 税收概述 第二节 税收的构成要素 第三节 税收的分类 第四节 税收负担和税负转嫁 第五节 税收的效应
第一节 税收的概述
■一、税收的概念
税收，也称作赋税，是国家为满足社会成员 的公共产品需求，凭借政治权力（或称公 共权力），运用法律手段，按预定的标准， 无偿的征收货币或实物，以取得财政收入 的一种形式。到现代社会，税收已经成为 政府对经济进行宏观调控的重要手段。
关系。
减免税的内容主要包括：1、减税和免 税，即对应纳税额少征一部分或全部免征。 2、起征点和免征额。
第三节 税收的分类 ■一、按课税对象性质进行的分类
按照课税对象的性质可将税收分为流转税、所 得税、财产税、资源税和行为税。 ■二、按税负能否转嫁为标志进行的分类 以税负是否转嫁为标志可以把税收分为直接税和间 接税。 ■三、按计征标准进行的分类 按照计征标准划分可将税收划分为从价税和从量税。 ■四、按税收和价格的关系进行的分类 以税收与价格的关系为标准可将税收分为价内税 和价外税。 ■五、按税收管辖和支配权进行的分类