土地增值税清算案例6篇

山东二次土增清算的案例山东二次土增清算是指在土地增值税缴纳后，再次对土地进行清算，以核实土地增值税的征收标准和支付金额是否正确的过程。

以下是关于山东二次土增清算的案例：1. A先生购买了山东某地的一块用于房地产开发的土地，并根据政府规定支付了土地增值税。

后来，政府对该地进行了重新评估，发现土地价值被低估，于是进行了二次土增清算，结果显示A先生应支付更多的土地增值税。

2. B公司在山东投资兴建了一座商业综合体，完成后按照政府规定支付了土地增值税。

然而，政府在日后的土地估价中发现B公司在申报土地价值时存在误差，因此进行了二次土增清算，要求B公司缴纳更多的土地增值税。

3. C女士购买了山东某地的一块农用地，计划用于农业种植。

在进行土地增值税缴纳后，政府对该地进行了重新评估，结果发现土地的增值幅度较大，因此进行了二次土增清算，并要求C女士支付更多的土地增值税。

4. D先生在山东某地购买了一块土地，并按照政府规定支付了相应的土地增值税。

然而，政府发现D先生在购买土地时存在虚假交易行为，于是进行了二次土增清算，要求D先生支付更多的土地增值税，并进行相关处罚。

5. E公司在山东投资兴建了一座工业园区，完成后按照政府规定支付了土地增值税。

然而，政府在后续的土地估价中发现E公司在申报土地价值时存在错误，因此进行了二次土增清算，要求E公司缴纳更多的土地增值税。

6. F女士在山东购买了一块土地，并按照政府规定支付了土地增值税。

然而，政府在重新评估土地价值时发现，F女士在申报土地价值时存在误差，于是进行了二次土增清算，要求F女士缴纳更多的土地增值税。

7. G公司在山东投资兴建了一座住宅小区，完成后按照政府规定支付了土地增值税。

然而，政府在后续的土地估价中发现G公司在申报土地价值时存在虚假行为，因此进行了二次土增清算，要求G公司支付更多的土地增值税，并进行相应处罚。

8. H先生在山东购买了一块用于农业种植的土地，并按照政府规定支付了土地增值税。

对土地增值税各种扣除项目的稽查案例来源：北京华税律师事务所作者：【案例1】1．案例简介：某房地产开发公司转让一幢自行开发的写字楼，收入4500万元。

该房地产开发公司为取得该块土地使用权支付地价款及相关费用800万元，该写字楼开发成本为2000万元，该房地产开发项目的利息支出为200万元，其中包括延期还款的利息及罚息10万元，该房地产开发公司提供了金融机构的证明。

按商业银行同类同期贷款利率计算的利息支出金额为195万元。

2．案例分析及税务处理：《土地增值税暂行条例》第六条规定，计算增值额的扣除项目：(一)取得土地使用权所支付的金额；(二)开发土地的成本、费用；(三)新建房及配套设施的成本、费用、或者旧房及建筑物的评估价格；(四)与转让房地产有关的税金；(五)财政部规定的其他扣除项目。

在上述案例中，计算增值额的扣除项目可按以下步骤进行：(1)计算取得土地使用权所支付的金额。

按《实施细则》第七条(一)项的规定，条例第六条所列的取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。

例中这项支出的金额为800万元。

(2)计算房地产开发成本。

在本例中，该写字楼的开发成本为2000万元。

(3)计算房地产开发费用。

①计算可扣除的利息支出。

本例中的利息支出按规定可据实扣除，但不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额，所以利息支出的扣除限额为195万元。

又由于利息支出中包括了延期还款的利息及罚息10万元，按规定不允许扣除，所以实际上可扣除的利息支出为190万元(200-10)，小于利息支出的扣除限额。

②计算可扣除的其他房地产开发费用。

(800+2000)×5％=140(万元)③计算可扣除的房地产开发费用。

190+140=330(万元)(4)计算与转让房地产有关的税金。

根据《实施细则》及有关规定，本例中的纳税义务人是房地产开发公司，按规定已将缴纳的印花税计入管理费用中予以扣除，所以在计算可扣除的与转让房地产有关的税金时，只需计算营业税、城市维护建设税以及教育费附加。

土地增值税清算案例分析土地增值税清算案例分析三、土地增值税清算案例分析（一）北京市东城区某房地产开发公司土地增值税清算案例分析北京市东城区某房地产开发有限公司投资建设的“东园小区”项目，在2006年7月，向东城地方税务局提出办理土地增值税清算申请手续。

税务部门对该公司所提供的有关清算项目资料进行了验收，特别是对《土地增值税清算鉴证报告》（以下简称《鉴证报告》）中内容和格式进行了重点查验后，同意“东园小区”项目办理土地增值税清算手续。

在公司提交的“东园小区”项目《鉴证报告》中披露的具体情况如下：第一，整体项目情况简介1.某房地产开发有限公司建设东园小区项目，是经北京市发展计划委员会于2001年2月以（2001）231号文件批准投资开发的项目的，座落于东城区XX号，规划批准总占地面积80,000平方米。

该单位在2003年3月曾到东城地方税务局为该项目办理了土地增值税项目登记手续。

2.该项目于2002年初开工建设，于2003年5月开始对商品房进行预销售，根据北京市房地产勘察测绘所提供实测总建筑面积证明为200,000平方米，可售面积证书中批复商品房销售面积170,000平方米；其余不可出售的自用办公、商业、车库等面积30，000平方米。

另外还有配套设施面积12,000平方米。

3.截止2006年5月30日，可售面积中已出售面积为160,000平方米，其中出售住宅120,000平方米、出售商业用房15,000平方米、出售办公用房25,000平方米。

剩余未销售面积10,000平方米中，已对外出租4000平方米。

4.公共配套设施用途分别为：变电站和热力站800平方米、物业管理用房200平方米、托儿所2000平方米、派出所500平方米、游泳馆4000平方米、自行车棚1000平方米，车库3500平方米。

5.该项目在2006年5月通过全部工程质量验收，并取得了北京市建设工程质量监督总站颁发的“北京市建设工程质量合格证书”。

棚改项目土地增值税清算案例范文一、项目背景。

咱们先来说说这个棚改项目啊。

这个项目呢，就像是给老旧城区来一场大变身的魔法工程。

它位于咱们城市的一个老居民区，房子破破烂烂的，道路也是坑坑洼洼的，就像一个满脸皱纹、衣衫褴褛的老人。

政府呢，就决定搞这个棚改项目，让这个地方重新焕发生机。

这个项目涉及的范围还不小，总共拆迁了好几百户人家呢。

开发商接手这个项目的时候，那可是充满了雄心壮志，想着不仅要给居民们一个新的家，还得在这个项目上赚点小钱（合理的利润嘛）。

二、收入情况。

1. 住宅销售。

项目建成之后，那些新的住宅可受欢迎了。

就像刚出炉的热包子，大家都抢着要。

一共建了1000套住宅，平均每套售价80万。

你看，这一下子收入就有8个亿了（1000×80万 = 8亿）。

不过呢，这里面还有一些小情况，有几套房子因为一些特殊原因，比如户型不太好或者位置有点偏，就稍微便宜点卖出去了，但是总体来说，这8亿的收入还是比较稳定的。

2. 商铺销售。

除了住宅，还有商铺呢。

商铺就像是金蛋，虽然数量少，但是单价高啊。

一共50套商铺，平均每套售价200万。

这又有1个亿的收入（50×200万 = 1亿）。

所以整个项目的总收入就是9个亿（8亿 + 1亿）。

三、扣除项目。

1. 土地成本。

开发商拿这块地可不容易，花了2个亿呢。

这就像是买原材料一样，是项目的基础成本。

这2个亿的土地成本是可以在计算土地增值税的时候扣除的。

2. 开发成本。

这开发成本可就复杂了。

首先是拆迁补偿费，给那些拆迁户的补偿款总共花了1.5个亿。

这就像给原来的居民一笔搬家费，让他们能顺利搬走，好给新的建设腾地方。

然后是建筑安装工程费，盖房子嘛，材料、人工都要钱。

这部分花了3个亿，从打地基到盖好房子，再到装修，每一步都得花钱。

还有基础设施费，像小区里的道路啊、水电设施啊、绿化啊这些，总共花了5000万。

这就好比给房子做配套设施，让房子住起来更舒服。

公共配套设施费也不少，比如说建了个小幼儿园、社区活动中心啥的，花了3000万。

[土地增值税清算]土地增值税清算案例分析[土地增值税清算]土地增值税清算案例分析篇一: 土地增值税清算案例分析土地增值税清算案例分析三、土地增值税清算案例分析（一）北京市东城区某房地产开发公司土地增值税清算案例分析北京市东城区某房地产开发有限公司投资建设的“东园小区”项目，在2006年7月，向东城地方税务局提出办理土地增值税清算申请手续。

[]税务部门对该公司所提供的有关清算项目资料进行了验收，特别是对《土地增值税清算鉴证报告》（以下简称《鉴证报告》）中内容和格式进行了重点查验后，同意“东园小区”项目办理土地增值税清算手续。

在公司提交的“东园小区”项目《鉴证报告》中披露的具体情况如下：第一，整体项目情况简介1.某房地产开发有限公司建设东园小区项目，是经北京市发展计划委员会于2001年2月以（2001）231号文件批准投资开发的项目的，座落于东城区XX号，规划批准总占地面积80,000平方米。

该单位在2003年3月曾到东城地方税务局为该项目办理了土地增值税项目登记手续。

2.该项目于2002年初开工建设，于2003年5月开始对商品房进行预销售，根据北京市房地产勘察测绘所提供实测总建筑面积证明为200,000平方米，可售面积证书中批复商品房销售面积170,000平方米；其余不可出售的自用办公、商业、车库等面积30，000平方米。

另外还有配套设施面积12,000平方米。

3.截止2006年5月30日，可售面积中已出售面积为160,000平方米，其中出售住宅120,000平方米、出售商业用房15,000平方米、出售办公用房25,000平方米。

剩余未销售面积10,000平方米中，已对外出租4000平方米。

4.公共配套设施用途分别为：变电站和热力站800平方米、物业管理用房200平方米、托儿所2000平方米、派出所500平方米、游泳馆4000平方米、自行车棚1000平方米，车库3500平方米。

5.该项目在2006年5月通过全部工程质量验收，并取得了北京市建设工程质量监督总站颁发的“北京市建设工程质量合格证书”。

土地增值税清算案例土地增值税是指土地使用权出让收入中按照法定比例征收的一种税收。

在我国，土地增值税是由国家税务局负责征收管理的税种之一。

土地增值税的清算是指在土地使用权出让收入中扣除土地成本后，对土地增值部分按照法定比例征收税款的过程。

下面我们通过一个具体的案例来了解土地增值税的清算流程。

某市政府将一块土地使用权出让给开发商，出让价格为1000万元。

开发商在取得土地使用权后，进行了开发建设，将土地开发成为商业用地，并在市场上成功销售，实现了土地增值。

根据国家相关规定，土地增值税的税率为30%。

现在我们来计算该案例中的土地增值税清算过程。

首先，我们需要计算土地的增值额。

土地的增值额等于土地使用权出让收入减去土地成本。

在该案例中，土地使用权出让收入为1000万元，土地成本为300万元，因此土地的增值额为700万元。

其次，根据土地增值额和土地增值税的税率，我们可以计算出应缴纳的土地增值税额。

在该案例中，土地增值额为700万元，土地增值税的税率为30%，因此应缴纳的土地增值税额为210万元。

最后，开发商需要在土地使用权出让收入中扣除应缴纳的土地增值税额，将剩余部分作为自己的收入。

在该案例中，开发商实际可获得的土地使用权出让收入为1000万元减去210万元，即为790万元。

通过以上案例，我们可以清楚地了解土地增值税的清算过程。

在实际操作中，土地增值税的计算和缴纳需要遵循国家相关法律法规，确保税款的准确缴纳和合规操作。

同时，开发商在进行土地开发和销售时，也需要充分考虑土地增值税的因素，合理规划土地使用权出让收入，确保税款的合规缴纳。

总之，土地增值税的清算是土地出让收入管理中非常重要的一环，对于开发商和政府来说都具有重要意义。

希望通过本文的案例分析，能够帮助大家更好地理解土地增值税的清算流程，提高对土地增值税管理的认识和理解。

土地增值税清算成本分摊争议案例一、基本案情：1.开发项目“东方家园”于2006年6月12日在河池市发展和改革委员会登记备案；2.旭日阁、东升阁两幢商住楼为地下一层，地上八层结构;3.“东方家园”商品房项目可售建筑面积：29901.10㎡，至2014年4月30日止，该项目已售建筑面积：29622.95㎡，销售面积占建筑面积比为99.07％；4.2014年4月23日，河池市地税局直属税务分局向兴达房地产公司送达河地税直税通[2014]29 号《税务事项通知书》，通知内容为兴达房地产公司开发的东方家园、兴达家园一期、兴达家园二期房地产项目已符合土地增值税清算条件，要求兴达房地产公司在收到通知之日起90日内提供有关清算资料，办理土地增值税清算手续;5.兴达房地产公司在报送给河池市地税局直属税务分局自行清算的东方家园房地产项目《土地增值税清算纳税申报主表（二）》中自报应补缴土地增值税825,657.44元；6.河池市地税局直属税务分局于2014年9月17日完成《东方家园项目土地增值税清算审核报告》，于2014年9月22日作出河池税直税通【2014】111号《税务事项通知书》，将应补缴土地增值税金额和土地增值税纳税审核结果一并通知兴达房地产公司（补交缴土地增值税金额964,739.84元）。

争议金额139,082.4元占比17%！7.开发公司就“东方家园”项目和工程施工方广西河池城市建设公司产生纠纷而进行民事诉讼，由法院经法定程序指定有工程造价咨询鉴定资质专业机构祥浩工程造价咨询有限责任公司，对“东方家园”项目工程造价问题进行鉴定。

8.工程造价做出鉴定：旭日阁、东升阁工程一层2，136，208.54元；旭日阁、东升阁工程负一层金额1，042，977.42元；旭日阁、东升阁工程二层至八层为4，175，236.75元；9.兴达房地产公司土地增值税清算申报时，提交有关“东方家园”项目工程费用票据及财务账目等财会资料只表明其成本总额，未在该项目成本核算中独立核算普通用宅和商铺建安成本。

土地增值税清算案例土地增值税是指在土地使用权转让、出让、收回等情况下，因土地价值增加而应当缴纳的税款。

土地增值税清算是指对土地增值税的核算和结算工作，对于土地使用权的转让方来说，清算土地增值税是非常重要的一项工作。

下面，我们通过一个具体的案例来了解土地增值税清算的相关内容。

某地某公司拥有一块土地使用权，该土地使用权在多年前以较低价格取得，现在由于土地周边环境的改变和城市发展的需求，该土地的价值大幅增加。

公司决定将土地使用权进行转让，因此需要对土地增值税进行清算。

首先，公司需要进行土地增值额的计算。

土地增值额是指土地转让时，土地价值的增加部分。

公司需要通过评估机构对土地进行评估，确定土地的现值和取得价值，然后计算出土地的增值额。

在计算土地增值额时，需要考虑土地的增值起始日期、增值率、土地使用年限等因素。

接下来，公司需要确定土地增值税的税率和计税依据。

土地增值税税率一般为30%，计税依据为土地增值额。

公司根据土地增值额和税率计算出应缴纳的土地增值税额。

然后，公司需要办理土地增值税的申报和缴纳手续。

公司需要向税务局申报土地增值税，并在规定的时间内缴纳税款。

在办理申报和缴纳手续时，公司需要提供土地增值税清算相关的资料和证明文件，如土地评估报告、土地转让合同、税务登记证等。

最后，公司需要办理土地增值税的清算结算手续。

公司在缴纳土地增值税后，需要向税务局申请办理土地增值税的清算结算手续，以完成土地增值税的清算工作。

通过以上案例，我们可以了解到土地增值税清算的一般流程和相关注意事项。

在进行土地增值税清算时，公司需要严格按照税法规定和相关政策要求，合理计算土地增值额和税款，及时办理申报和缴纳手续，确保土地增值税的清算工作顺利进行。

希望本文能对大家有所帮助，谢谢阅读。

土地增值税清算案例6篇土地增值税清算案例6篇篇一:土地增值税清算案例江苏省某房地产开发企业成立于2006年4月，注册资本22800万元。

企业成立以来，共开发了2个房地产开发项目，为某广场和某花园。

经调查核实，某广场项目大部分房屋已售出，未售部分已转为自用，达到可清算条件。

篇二:土地增值税清算案例案例某写字楼项目总可售面积10000平方米，2007年6月取得预售许可证。

2010年8月，根据主管税务机关的要求进行土地增值税的清算。

清算时已售面积5000平方米，清算时每平方米均价5000元，清算时已取得发票的单位产品开发成本2800元/平方米，市政配套及人防异地安置建设费每平方米200元。

经营税金及附加按销售收入的5.6%计算，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额以及开发成本之和的10%计算扣除，不考虑其他纳税调整事项，清算时应缴并已实际缴纳土地增值税1320000元。

首次清算后，取得建安发票2000000元。

2014年8月，销售4500平方米给甲金融单位，平均售价10000元/平方米，尚未销售房屋为第3层的500平方米。

篇三:土地增值税清算案例案例方欣房地产公司于2009年起开发销售A项目，可售建筑面积为10万平方米，截至2012年5月底，已售建筑面积为9万平方米，占可售面积的90%，按照税务机关要求，办理土地增值税清算申报。

清算申报资料显示，取得土地使用权所支付的金额为8000万元，房地产开发成本22000万元，房地产开发费用按取得土地使用权和开发成本之和的10%扣除，转让房地产收入总额为54000万元，已纳可扣除的与房地产有关的税金3024万元，剩余尾房1万平方米按已售房产均价计算估价为6000万元。

篇四:土地增值税清算案例某房地产企业，成立于2002年9月;经济类型为其他有限责任公司;主要从事房地产开发与经营、建筑材料批发与零售;注册资本为人民币8000万元。

经对案件进行认真梳理，该公司在2007年至2011年期间共开发以下房地产项目:该公司自成立以来房产开发项目有:清河北街景墨家园二期、三期B区、A1区、A2区、C区、东方盛世;贺兰县名居华庭、观澜国际、观澜天下;大新镇兴庆华府。

地增值税清算实例某房地产企业开发一个项目，在2007年9月—2009年9月清算前已售面积占可售面积96.84%，已达到土地增值税清算条件，税务机关通知进行清算，企业报送资料已审核如下已知普通住房与其他商品房的单位开发成本之比为1：1.4）1、土地通过拍招转让取得，面积17790 平方米，金额为9776.28万元;2、开发成本为11705.74万元；3、开发费用账面为351.17万元（按规定土地使用权所支付的金额加上开发成本之和的10%扣除金额214.82万元,因此只能按214.82万元扣除）；4、转让税费为2457.51万元；5、可售面积为48880.2平方米，其中：普通住宅面积46727.9平方米、占可售面积95.6%；其他商品房面积2152.3平方米、占可售面积4.4%6、已售面积为47336.32平方米、销售金额43114.18万元，其中：普通住宅为45251.34平方米、金额38162.35万元；其他商品房面积为2084.98平方米，金额4951.83万元；7、已预缴土地增值税301.8万元，其中普通住宅税金252.29万元；其他商品房税金49.51 万。

计算增值额：第一步：计算已售面积占可售面积比例已售面积47336.32平方米 +可售面积48880.2平方米=96.84%第二步:将土地使用权所支付、开发成本、开发费用、转让税费所发生扣除金额归集，按96.84%计算清算扣除金额土地使用权转让9776.28万元+开发成本11705.74万元+开发费用214.82万元+转让税费2457.51万元+（土地使用权转让9776.28万元+开发成本11705.74万元）X20%=28450.75万可扣除金额= 清算时总扣除金额28450.75万元X 扣除比例96.84%=27551.71万元第三步：计算分类扣除金额和每平方米扣除金额：1、普通住宅的扣除金额= 清算时可扣除金额27551.71 万元X已售普通住宅面积45251.34平方米* （已售普通住宅面积45251.34平方米+已售其他商品房面积2084.98平方米X1.4系数）=25882.16万元2、其他商品房的扣除金额=清算时可扣除金额27551.71万元X已售其他商品房面积2084.98平方米X1.4系数+ （已售普通住宅面积45251.34 平方米+ 已售其他商品房面积2084.98平方米X1.4系数）=1669.55万元3、单位普通住宅扣除金额=普通住宅的扣除金额25882.16万元万元*已售普通住宅面积45251.34平方米=5719.64元平均售价8433 元）4、单位其他商品房的扣除金额= 其他商品房的扣除金额1669.55万元+已售其他商品房面积2084.98平方米=8007.51元。

土地增值税清算案例某地区一家房地产开发公司在进行土地增值税清算时遇到了一些问题，经过分析和处理，最终成功完成了土地增值税清算工作。

以下是该案例的详细内容。

首先，该公司在土地增值税清算过程中，遇到了土地使用权出让金与土地增值税的核算问题。

根据相关规定，土地使用权出让金应当纳入土地成本，而土地增值税则应当根据土地增值额进行计算。

在实际操作中，该公司需要准确核算土地使用权出让金的金额，并结合土地增值额进行税务申报。

为了解决这一问题，公司财务部门与税务部门进行了充分沟通和协商，最终确定了土地使用权出让金与土地增值税的核算方法，确保了税务申报的准确性和合规性。

其次，该公司在土地增值税清算过程中，遇到了土地增值额的确定问题。

土地增值额的确定涉及到土地评估、土地增值率等多个因素，需要综合考虑各种因素进行准确计算。

在实际操作中，该公司委托专业的土地评估机构对土地进行评估，并结合土地增值率进行了计算。

在这个过程中，公司财务部门与土地评估机构密切合作，确保了土地增值额的准确确定，为税务申报提供了可靠的依据。

最后，该公司在土地增值税清算过程中，遇到了税务申报和缴纳的时间节点和程序问题。

税务申报和缴纳是土地增值税清算工作的关键环节，需要严格按照规定的时间节点和程序进行操作。

在实际操作中，该公司制定了详细的税务申报和缴纳流程，并进行了内部培训和督导，确保了税务申报和缴纳的及时性和规范性。

同时，公司财务部门与税务部门保持密切的沟通和协调，及时解决税务申报和缴纳中的问题和疑点，最终顺利完成了土地增值税清算工作。

综上所述，该公司在土地增值税清算过程中，通过与税务部门的沟通和协商，委托专业机构进行土地评估，制定详细的税务申报和缴纳流程等措施，成功解决了土地增值税清算中遇到的问题，确保了税务申报的准确性和合规性，为公司的经营发展提供了有力的支持和保障。

同时，该案例也为其他房地产开发公司在土地增值税清算工作中提供了有益的借鉴和参考。

土地增值税清算实例为了进一步指导地方税务机关内部人员掌握土地增值税的清算审核工作方法，根据土地增值税清算审核有关政策及程序，编写了土地增值税三道案例题，供对照参考。

对于三道案例题中提供的数据情况请忽略。

案例一北京市东城区某房地产开发有限公司投资建设的“东园小区”项目，在2006年7月，向东城地方税务局提出办理土地增值税清算申请手续。

税务部门对该公司所提供的有关清算项目资料进行了验收，特别是对《土地增值税清算鉴证报告》(以下简称《鉴证报告》)中内容和格式进行了重点查验后，同意“东园小区”项目办理土地增值税清算手续。

在公司提交的“东园小区”项目《鉴证报告》中披露的具体情况如下：—、整体项目情况简介1、某房地产开发有限公司建设东园小区项目，是经北京市发展计划委员会于2001年2月以(2001)231号文件批准投资开发的项目的，座落于东城区XX号，规划批准总占地面积80,000平方米。

该单位在2003年3月曾到东城地方税务局为该项目办理了土地增值税项目登记手续。

2、该项目于2002年初开工建设，于2003年5月开始对商品房进行预销售，根据北京市房地产勘察测绘所提供实测总建筑面积证明为200,000平方米，可售面积证书中批复商品房销售面积170,000平方米；其余不可出售的自用办公、商业、车库等面积30，000平方米。

另外还有配套设施面积12,000平方米。

3、截止2006年5月30日，可售面积中已出售面积为160,000平方米，其中出售住宅120,000平方米、出售商业用房15,000平方米、出售办公用房25,000平方米。

剩余未销售面积10,000平方米中，已对外出租4000平方米。

4、公共配套设施用途分别为：变电站和热力站800平方米、物业管理用房200平方米、托儿所2000平方米、派出所500平方米、游泳馆4000平方米、自行车棚1000平方米，车库3500平方米。

5、该项目在2006年5月通过全部工程质量验收，并取得了北京市建设工程质量监督总站颁发的“北京市建设工程质量合格证书”。

土地增值税清算案例分析三、土地增值税清算案例分析（一）北京市东城区某房地产开发公司土地增值税清算案例分析北京市东城区某房地产开发有限公司投资建设的“东园小区”项目，在2006年7月，向东城地方税务局提出办理土地增值税清算申请手续。

税务部门对该公司所提供的有关清算项目资料进行了验收，特别是对《土地增值税清算鉴证报告》（以下简称《鉴证报告》）中内容和格式进行了重点查验后，同意“东园小区”项目办理土地增值税清算手续。

在公司提交的“东园小区”项目《鉴证报告》中披露的具体情况如下：第一，整体项目情况简介1.某房地产开发有限公司建设东园小区项目，是经北京市发展计划委员会于2001年2月以（2001）231号文件批准投资开发的项目的，座落于东城区XX号，规划批准总占地面积80,000平方米。

该单位在2003年3月曾到东城地方税务局为该项目办理了土地增值税项目登记手续。

2.该项目于2002年初开工建设，于2003年5月开始对商品房进行预销售，根据北京市房地产勘察测绘所提供实测总建筑面积证明为200,000平方米，可售面积证书中批复商品房销售面积170,000平方米；其余不可出售的自用办公、商业、车库等面积30，000平方米。

另外还有配套设施面积12,000平方米。

3.截止2006年5月30日，可售面积中已出售面积为160,000平方米，其中出售住宅120,000平方米、出售商业用房15,000平方米、出售办公用房25,000平方米。

剩余未销售面积10,000平方米中，已对外出租4000平方米。

4.公共配套设施用途分别为：变电站和热力站800平方米、物业管理用房200平方米、托儿所2000平方米、派出所500平方米、游泳馆4000平方米、自行车棚1000平方米，车库3500平方米。

5.该项目在2006年5月通过全部工程质量验收，并取得了北京市建设工程质量监督总站颁发的“北京市建设工程质量合格证书”。

6.根据房屋测绘部门对出售商品住宅进行测量后出具的证明为：总商品住宅面积130,000平方米、总商品住宅共7栋为1040套，按单栋计算后，每套平均125平方米，属于2级土地，根据2006年北京市公布的每平方米普通住房平均交易价格元，规划批复的项目容积率为，因此按照普通标准住宅三个条件的标准，已出售的120,000平方米商品住宅，可以享受普通标准住宅的优惠政策。

土地增值税清算的典型案例一1.收入额度的确认由于该项目在取得土地使用权后，区政府将该企业支付的土地出让金全部返还，作为该项目负责动迁安置的补偿金。

根据（国税函〔2010〕220号）文件规定：“房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理”，根据国家税务总局《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）文件第三条第一款规定确认收入，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。

经检查，企业用该项目住宅安置回迁户，安置用房未视同销售处理，部分回迁户尚未办理回迁手续，但因已有确定的回迁人，在清算时应视同销售。

据此，该项目销售住宅和回迁房收入确认为61,604.94万元，销售网点、车库、仓库收入确认为21,185.82万元。

2.扣除项目额度的确认房地产开发费用时存在两方面问题。

一是该项目在金融机构贷款利息高于同期商业银行利息，未在计算扣除项目时予以调整；二是该公司同期开发多个项目，管理费用未分开核算无法分摊。

企业提出按本项目土地成本和开发成本两项金额之和的5%扣除，但核查小组发现，该企业同期全市项目发生的开发费用之和为5,100万元，如按5%扣除，开发费用扣除额将达到3,600万元，造成本项目多计扣除。

核查小组按照该项目建筑面积占该企业同期全市全部项目总建筑面积的比例，确认了该项目应分摊管理费用的额度，该项目开发费用扣除额度为1,118.16万元。

3.土地增值额和增值率.经反复计算，已售出的商品住宅和回迁房无增值额。

已售出的网点、车库和仓库的增值额为6,281.46万元，增值率为42.15%。

应补缴的土地增值税额度由于已售出的商品住宅和回迁房无增值额，不需缴纳土地增值税。

但已售出的网点、车库和仓库有增值额，扣除已售出商品住宅和回迁房已经缴纳的土地增值税额，最终确认，该企业应补缴土地增值税1,111.79万元。

经与企业沟通，企业未提出任何异议，对清算数据和清算结论确认无误，并表示可以全力配合税务机关，做好了随时缴纳税款的准备。

棚改项目土地增值税清算案例范文一、项目背景。

咱们就说有这么个棚改项目，在城市的一个老城区。

这老城区啊，房子破破烂烂的，到处都是那种老旧的小胡同和矮房子，居住环境那叫一个差。

政府就下定决心要搞棚改，改善居民的生活。

这个棚改项目呢，占地面积还不小，有个10万平方米左右。

开发商接手这个项目的时候，那也是充满了信心，觉得既能改善民生，又能赚点小钱（棚改项目主要还是以改善民生为主啦）。

二、项目收入。

1. 住宅销售。

项目建成后，盖了好多栋住宅。

这些住宅卖得还不错，总共卖了5个亿呢。

不过这里面可包含了不同户型、不同楼层的房子，价格也有高有低。

比如那些朝向好、楼层适中的房子，每平米能卖到8000元，而一些底层或者顶层的房子，每平米可能就7000元左右。

这里面还有一些回迁房。

回迁房按照协议，是给原来的棚户区居民的补偿。

按照市场价值算的话，这部分回迁房的价值也有1个亿呢。

但是这1个亿可不能直接算收入，为啥呢？因为这是对被拆迁居民的补偿，后面在计算土地成本的时候还得考虑进去。

2. 商铺销售。

所以，这个项目总的销售收入就是住宅销售（不算回迁房价值）加上商铺销售，也就是5亿 1亿+1.5亿 = 5.5亿。

三、项目成本。

1. 土地成本。

土地是从政府那里拿过来的，不过因为是棚改项目，有一定的优惠政策。

政府以比较低的价格出让土地，土地成本总共是8000万。

但是别忘了，前面提到的回迁房价值1个亿，这其实也相当于土地成本的一部分。

因为如果没有这些回迁房，开发商可能要花更多的钱来拿地。

所以总的土地成本就是8000万+1亿 = 1.8亿。

2. 建筑成本。

盖房子可不容易啊，从打地基到封顶，再到装修，到处都要花钱。

建筑成本总共花了2.5亿。

这里面包括了建筑材料、人工费用、机械设备租赁等等。

比如说建筑材料，光是钢材就用了好几千吨，水泥也用了不计其数。

人工费用也不低，那些建筑工人辛辛苦苦在工地上干活，一天的工钱也不少呢。

还有那些大型的塔吊、搅拌机之类的设备，租赁费用也是一笔不小的开支。

案例一：某房地产开发企业转让一块已开发的土地使用权，取得转让收入2000万元，为取得土地使用权所支付金额350万元，开发土地成本65万元，开发土地费用21万元，应纳有关税费77万元。

计算该企业应纳土地增值税额，并做有关帐务处理。

案例二：某企业（兼营房地产开发）买进土地及地上建筑物，价值500万元。

三年后，该企业将土地使用权连同地上建筑物一并转让A 企业，取得转让收入900万元。

假设转让过程中企业上交5%的营业税，7%的城建税，3%的教育费附加。

转让时该建筑物已提折旧40万元。

计算该企业应纳土地增值税额，并做有关帐务处理。

案例三：某企业将一自有仓库连同土地使用权一并转让，取得转让收入1000万元。

假设该仓库连同土地使用权取得成本为400万元，转让过程中按规定支付5%的营业税，7%的城建税，3%的教育费附加，转让时已提折旧50万元。

计算应纳土地增值税，并做有关帐务处理。

土地增值税清算鉴证合同6篇全文共6篇示例，供读者参考篇1土地增值税清算鉴证合同甲方：（甲方全称）乙方：（乙方全称）鉴证主体：（鉴证主体全称）根据《中华人民共和国土地增值税法》的有关规定，为了确保土地增值税的合法清算，甲方与乙方达成如下协议：第一条甲方与乙方同意，依法开展土地增值税清算工作，并委托鉴证主体对土地增值税款进行鉴证认定。

第二条甲方应提供完整的土地增值税申报材料、土地转让合同、购地发票等相关文件，确保税款的真实性和完整性。

第三条鉴证主体应对甲方提供的土地增值税相关文件进行仔细审查，核实土地增值税款的计算依据和申报情况，并出具鉴证结论。

第四条若鉴证主体认定土地增值税申报有误，甲方应及时进行更正，并配合鉴证主体向税务机关提交相关申诉材料。

第五条甲方应依法缴纳土地增值税款，不得逃避或拖延缴税义务，并向乙方提供缴税凭证。

第六条乙方应及时向甲方支付土地增值税款，确保税款的及时清算。

第七条本合同自双方签字盖章之日起生效，有效期至土地增值税清算完成之日止。

第八条凡因履行本合同而发生的争议，应协商解决。

协商不成的，可向有管辖权的人民法院提起诉讼解决。

甲方：（甲方签字/盖章）乙方：（乙方签字/盖章）鉴证主体：（鉴证主体签字/盖章）本合同经双方签字盖章后生效，有效期至土地增值税清算完成之日止。

甲方与乙方应共同遵守合同的约定，共同确保土地增值税的清算工作得以顺利完成。

如有违反合同约定的，应依法承担相应的法律责任。

鉴证主体作为独立第三方，将尽职尽责地对土地增值税清算情况进行鉴证，独立、公正地出具鉴证结论，保障相关各方的合法权益。

希望双方能够本着诚实守信的原则，积极合作，共同推动土地增值税清算工作的顺利进行。

愿本合同为双方合作提供有力支持，促进税收法规的合规遵守，确保土地增值税的公平清算。

本合同一式两份，双方各持一份，具有同等法律效力。

甲方（盖章）：乙方（盖章）：鉴证主体（盖章）：日期：年月日【温馨提示】本合同内容仅为示例，仅供参考，具体协议以双方确认的正式文件为准。

2017-2019年土地增值税案例数据土地增值税是指在土地转让过程中，对土地增值收取的一种税收。

下面是2017-2019年土地增值税案例数据的相关参考内容。

2017年土地增值税案例数据：1. 案例一：某城市市中心的一块商业用地，在2017年进行了转让，转让价格为1亿元，原购买价格为5000万元，距离购买已有5年。

按照当地土地增值税税率30%计算，该地的土地增值额为5000万元，应缴纳土地增值税1500万元。

2. 案例二：某城市郊区的一块住宅用地，在2017年进行了转让，转让价格为5000万元，原购买价格为2000万元，距离购买已有3年。

按照当地土地增值税税率20%计算，该地的土地增值额为3000万元，应缴纳土地增值税600万元。

2018年土地增值税案例数据：1. 案例一：某城市拆迁补偿一块商业用地，在2018年进行了转让，转让价格为8000万元，原购买价格为3000万元，距离购买已有6年。

按照当地土地增值税税率25%计算，该地的土地增值额为5000万元，应缴纳土地增值税1250万元。

2. 案例二：某城市郊区的一块工业用地，在2018年进行了转让，转让价格为2000万元，原购买价格为1000万元，距离购买已有4年。

按照当地土地增值税税率15%计算，该地的土地增值额为1000万元，应缴纳土地增值税150万元。

2019年土地增值税案例数据：1. 案例一：某城市闲置的住宅用地，在2019年进行了转让，转让价格为4000万元，原购买价格为1500万元，距离购买已有5年。

按照当地土地增值税税率20%计算，该地的土地增值额为2500万元，应缴纳土地增值税500万元。

2. 案例二：某城市市中心的一块商业用地，在2019年进行了转让，转让价格为1.2亿元，原购买价格为8000万元，距离购买已有10年。

按照当地土地增值税税率30%计算，该地的土地增值额为4000万元，应缴纳土地增值税1200万元。

以上是2017-2019年土地增值税案例数据的相关参考内容，具体数据根据不同地区的税率和土地转让情况而有所不同。