国际税收典型例题分析
一、单项选择题
1.假如一个纳税人利用不同国家关于纳税人居住时间的规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上而言，税收难民所采用的避税方法属于( )。
A. 人的流动
B. 人的非流动
C. 资金的流动
D. 货物的流动
【参考答案】A
【答案解析】本题考核点是国际避税方法，属于提高型知识点。税收难民所采用的是人的流动方式。
2.下列税收管辖权类型中，发展中国家所侧重的是( )。
A. 居民管辖权
B. 公民管辖权
C. 地域管辖权
D. 国际管辖权
【参考答案】C
【答案解析】本题考核点是税收管辖权类型，属于基础型知识点。发展中国家所侧重的税收管辖权为地域管辖权。
二、多项选择题
1.下列避免国际重复征税的方法中，无论是缔结税收协定还是一国单方面采取措施，
使用得最多的方法主要有两种，这两种方法主要包括( )。
A. 扣除法
B. 免税法
C. 抵免法
D. 抵税法
【参考答案】BC
【答案解析】本题考核点是避免国际重复征税的方法，属于基础型知识点。避免国际重复征税的方法中，使用得最多的方法包括免税法和抵免法。
2.国际反避税的基本方法主要有( )。
A. 强化税务稽查
B. 加强国际税务合作
C. 控制外国投资
D. 制定国际反避税法律
【参考答案】BD
【答案解析】本题考核点是国际反避税的基本方法，属于基础型知识点。一般包括加强国际税务合作和制定国际反避税法律。
三、判断题
在国际税收中，消除双重征税通常采用免税法或抵免法。( )
【参考答案】正确
【答案解析】本题考核点是避免国际重复征税方法，属于基础型知识点。国际惯例中，消除双重征税通常采用免税法或抵免法。
同步强化训练
一、基础篇
(一)单项选择题
1. 国际税收协定又称避免双重征税协定，是两个或两个以上主权国家(或税收管辖区)，为了协调相互之间的税收管辖关系和处理有关税务问题，通过谈判缔结的( )。
A. 书面协议
B. 国际惯例
C. 口头约定
D. 意向条约
2. 对于同时具有两个国家居民身份且在其中任何一国都无永久性住所的跨国自然人的最终居民身份的判定，税收协定所规定的首要标准是( )。
A. 永久性住所
B. 重要利益中心
C. 国籍
D. 习惯性居所
3. 为了防止国际重复征税，一种解决办法是使用间接抵免法。间接抵免范围一般适用于( )之间的税收抵免。
A. 总公司、分公司
B. 母公司、子公司
C. 国内公司、国外公司
D. 居民企业、非居民企业
4. 两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份，该判定过程是按照一定的顺序进行的，请为之排序( )。
(①国籍②重要利益中心③永久性住所④习惯性住所)
A. ①②③④
B. ①②④③
C. ③④②①
D. ③②④①
5. 下列不属于国际税收中的常设机构的是( )。
A. 分支机构
B. 办事处
C. 作业场所
D. 子公司
6. 国际税收的形成不但取决于跨国所得的产生，而且取决于世界各国普遍征收( )。
A. 消费税
B. 增值税
C. 所得税
D. 关税
7. 在跨国纳税人利用避税港进行避税的方式中，常用的是( )。
A. 转移住所
B. 税收流亡
C. 虚构避税港营业
D. 滥用税收协定
8.下列选项中，属于国际税收的研究对象的是( )。
A. 各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范
B. 各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范
C. 各国政府处理与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范
D. 各国政府处理同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收
分配关系的准则和规范
9.谈签国际税收协定的首要目标是要妥善处理国家之间的( )问题。
A. 税收管辖权
B. 双重征税
C. 避税
D. 反避税
10.下列各国中，实行劳务提供地标准判定劳务所得来源地的国家是( )。
A. 英国
B. 巴西
C. 中国
D. 爱尔兰
(二)多项选择题
1.国际税收的产生的条件有( )。
A. 双重管辖权的适用
B. 区域经济一体化
C. 收入的国际化
D. 所得税制的普遍推行
2.按我国国内法对居民的判定标准，个人居民包括( )。
A. 北京市常住居民
B. 在境内有住所的外国侨民
C. 在境内居住，且一个纳税年度内，一次离境不超过30日，或多次累计不超过90日的外籍人员
D. 台湾同胞
3. 下列情况，可以采用直接抵免法解决国际双重征税的有( )。
A. 母公司的国外子公司缴纳的公司所得税
B. 总公司的国外分公司缴纳的公司所得税
C. 跨国自然人从事某项投资活动取得利息时，向来源地缴纳的预提所得税
D. 母公司收到国外子公司股息被扣缴的预提所得税
4. 各国对所得的征税有不同的内容，涉及的所得范围各不一样，但总的来看，包括( )的征税。
A. 对经营所得(营业利润)
B. 对投资所得的征税
C. 对劳务所得的征税
D. 对财产所得的征税
5. 国际避税的基本方式和方法主要有( )。
A. 采取人员流动
B. 选择有利的企业组织形式
C. 通过资金、货物或劳务流动
D. 利用税收优惠
6. 国际税收协定按涉及的缔约国数量可分为( )。
A. 双边税收协定
B. 多边税收协定
C. 一般税收协定
D. 特定税收协定
