全面预算管理流程
全面预算管理流程
(2009年)
2008年07月
目录
一、全面预算管理流程 (1)
(一)全面预算目标制定流程 (1)
(二)全面预算启动流程 (2)
(三)全面预算编制和审批流程 (4)
(四)全面预算事前审批流程 (5)
(五)预算外事项审批流程 (6)
(六)超预算事项审批流程 (8)
(七)全面预算评价流程 (9)
(八)全面预算调整流程 (10)
二、全面预算编制流程 (12)
(一)已知项目收入预算编制流程 (12)
(二)未知项目收入预算编制流程 (14)
(三)回款预算编制流程 (15)
(四)外单位配合费预算编制流程 (16)
(五)业务成本费用预算编制流程 (18)
(六)资本支出预算编制流程 (20)
一、全面预算管理流程
(一)全面预算目标制定流程
1.适用范围
本流程适用于年度预算目标的制定工作。
2.流程起点和终点
起点:预算管理办公室提请制定年度预算目标。
终点:预算管理委员会审议通过年度预算目标,并正式发布。
3.流程涉及的部门
1、主推部门:预算管理办公室
2、协助部门:企业发展部、市场部、计划部、财务部
4.流程说明
(二)全面预算启动流程
1.适用范围
本流程适用于全面预算的启动工作,及全面预算的编制准备工作。
2.流程起点和终点
起点:全面预算管理委员会更新名单。
终点:预算管理委员会审议通过全面预算管理制度,并正式发布。
3.流程涉及的部门
1、主推部门:预算管理办公室
2、协助部门:各预算责任单位
5.流程图
(三)全面预算编制和审批流程
1.适用范围
本流程适用于全面预算编制和审批过程。
2.流程起点和终点
起点:年度经营目标发布。
终点:预算管理委员会审议通过全面预算方案,并正式发布。
3.流程涉及的部门
1、主推部门:预算管理办公室
2、协助部门:各预算责任单位
4.流程说明
(四)全面预算监控流程
1.适用范围
本流程适用于各预算责任单位申请预算额度的审批过程。
2.流程起点和终点
起点:预算责任单位提出预算额度申请。
终点:预算监控责任单位批准(或否决)申请。
3.流程涉及的部门
1、主推部门:预算监控责任单位
2、协助部门:各预算责任单位
5.流程图
(五)预算外事项审批流程
1.适用范围
本流程适用于预算外事项的审批过程。
2.流程起点和终点
起点:预算责任单位提出预算外事项申请。
终点:预算管理委员会(或授权单位)审议批准(或否决)申请。3.流程涉及的部门
1、主推部门:全面预算管理委员会(或授权单位)
2、协助部门:预算监控单位
4.流程说明
5.流程图
(六)超预算事项审批流程
1.适用范围
本流程适用于超预算事项的审批过程。
2.流程起点和终点
起点:预算责任单位提出超预算事项申请。
终点:预算管理委员会(或授权单位)审议批准(或否决)申请。
3.流程涉及的部门
1、主推部门:全面预算管理委员会(或授权单位)
2、协助部门:预算监控单位
4.流程说明
5．流程图
1.6 超预算事项审批流程图
预算责任单位
1 开始
预算监控单位
预算管理委员会
申请阶段
提出超预算事项申请
2
提交业务活动报告及申请依据
3
初审阶段
可行性审核
K1
4
否
是
5
否决预算申请
形成可行性分析报告
6
审批
K2 7
审批阶段
是
否
8
批准预算申请
9
否决预算申请
执行预算审批结果
结束
（七）全面预算评价流程
1．适用范围
本流程适用于全面预算执行情况的监控（月度、季度、半年度和年度监控）。
2．流程起点和终点
起点：制定全面预算执行情况监控预警机制。终点：正式发布全面预算执行情况分析报告。
3．流程涉及的部门
1、主推部门：预算管理办公室
2、协助部门：各预算责任单位
4．流程说明
节点 1 2 3 4 5 6 7 8 9 节点操作说明制定预算执行情况预警机制编制预算执行情况定期分析报告可行性审核预警事项分析报告预算执行情况综合分析报告召开预算执行情况分析会，形成预算评价决议执行预算评价决议修订预算执行情况分析报告正式发布预算执行情况分析报告责任岗位预算管理办公室预算责任单位预算工作组预算管理办公室预算管理办公室预算管理委员会预算责任单位预算管理办公室预算管理委员会关键点 2 关键点 3 关键点关键点 1 5．流程图
1.7 预算评价流程图
预算责任单位建立预警机制阶段
2 4
预算管理办公室
预算管理委员会
1
开始
制定预算执行情况预警机制
K1
分析评价阶段
编制预算执行情况定期分析报告不通过
