中小企业内部控制建立及完善

中小企业实施内部控制的主要问题及解决措施
1. 缺乏专业人员
中小企业一般缺乏专业的内部控制人员，无法对企业内部控制情况进行全面评估，难以制定完善的内部控制措施。

2. 人员流动性大
中小企业人员流动性大，员工缺少长期稳定性，导致企业内部控制体系的建立和落实困难。

3. 资金投入有限
中小企业的资金相对较少，难以承担高昂的内部控制成本，无法购置较为先进的信息技术系统，也难以聘请专业的监控人员。

4. 在员工积极性上存在一定问题
中小企业的员工积极性相对低下，对内部控制的意识不够强烈，导致内部控制措施的落实效果不佳。

解决措施：
1. 定期开展内训及招聘专业人员
中小企业可以在公司内部，定期开展内部控制培训，加强员工对内部控制的理解和认知。

同时，也可以适当招聘一些内部控制或审计等专业人员，积极建立内部控制体系。

2. 定期组织内部控制审核
中小企业可以定期组织内部控制审核，及时发现问题并进行整改。

同时，也可以通过外部专业机构的审计，全面评估公司内部控制状况，推动企业内部控制的全面落实。

3. 加强意识建设
中小企业可以通过内部培训、奖惩制度等方式，提高员工对内部控制的认知度，增强员工对内部控制的积极性。

4. 结合信息化手段
中小企业可以结合信息化手段，推行自动化内部控制体系，自动化程度越高，检查和掌握公司的风险管理和内部控制和审计工作就越有效率。

总之，中小企业内部控制的落实需要企业领导层的高度重视和积极推动，也需要企业员工的认同和参与。

只有充分发挥企业内部控制的作用，才能真正保障企业的风险防范和持续发展。

中小企业内部控制问题和应对措施中小企业内部控制是指企业在经营过程中，通过建立一套科学合理的制度、规范、措施和程序，对企业的各个环节进行有效管理和监督，确保企业的资产安全、运作稳定和遵循法律法规的一种管理方法。

中小企业内部控制问题主要包括流程不规范、风险管理不到位、人员配备不足、信息化建设滞后等方面的问题。

针对这些问题，中小企业可以采取以下应对措施：一、完善内部控制制度中小企业应根据自身特点和经营环境，制定相应的内部控制制度。

这些制度应包括公司章程、审计制度、财务制度、内部控制手册等，明确规定企业各个部门的职责和权限，规范各项运作流程，从而提高内部控制的严密性和有效性。

二、建立风险管理体系中小企业应从运营、财务、法律、市场等多个层面考虑，建立完善的风险管理体系。

应对企业可能面临的各类风险进行评估，包括市场风险、信用风险、运营风险等，确定可能对企业经营造成影响的风险事件。

然后，根据评估结果，制定相应的风险控制措施，并通过监控和预警机制及时发现和处理风险事件。

三、加强内部审计中小企业应建立健全的内部审计机制，对企业的各项经营活动进行监督和检查。

内部审计可以发现和解决企业内部的问题和不足，保障企业的正常运作。

具体来说，中小企业应明确内部审计的职责和权限，制定内部审计制度，建立内部审计部门，并定期进行内部审计，及时发现问题并采取相应的纠正措施。

四、加强人员培训与选拔中小企业应加强对员工的培训与选拔工作，提升员工的专业素质和内控意识。

企业可以通过举办内部培训班、邀请专业人士进行培训、开展内控知识竞赛等方式，提高员工对内部控制的认知和理解，增强员工的内控意识和责任感。

企业还应通过严格的招聘程序，选拔具有相关专业背景和工作经验的人员，提高企业内部控制的专业水平和执行力。

五、加强信息化建设中小企业应充分利用信息化技术，提高内部控制的效率和准确性。

企业可以采用财务软件、ERP系统等工具，对企业的财务、人力资源、采购、销售等各个环节进行自动化管理和数据统计，提高流程的规范性和可控性。

一、问题：
1、内控制制度不完善：中小企业的内部控制制度设计不完善，没有清晰的责任分工，缺乏有效的监督机制，缺乏统一的结果评价标准，导致内部控制存在较大的漏洞。

2、不规范的财务操作：中小企业的财务操作管理不规范，缺乏有效的审计制度，财务账目管理不严格，容易引发财务纠纷。

3、缺乏完善的风险管理机制：中小企业缺乏完善的风险管理机制，没有对风险进行有效的识别和评估，缺乏必要的风险控制措施，容易发生风险事件。

二、对策：
1、完善内部控制制度：应该加强内部控制制度的设计，明确职责分工，建立有效的监督机制，并统一结果评价标准，以保证内部控制得以有效实施。

2、规范财务操作：应该加强财务操作的管理，建立有效的审计制度，严格财务账目管理，以防止财务纠纷的发生。

3、建立完善的风险管理机制：应该建立完善的风险管理机制，有效地识别和评估风险，并制定必要的风险控制措施，以防止风险事件的发生。

经营策略我国中小企业数量众多，其中又以民营企业居多。

中小企业在资产规模、人员配置、销售额、管理规范等方面与大型企业比较都有很多劣势，中小企业要想在市场上赢得生存及发展的机会，就要全方位地强化企业管理，这其中必须要重视企业的内部控制。

一、内部控制概述内部控制是企业中各个环节和各个部门通过相互的业务组织形式以及彼此不同的职责分工，由所有员工共 同来实施，最终保证企业总体目标实现的控制活动的总称。

内部控制基本 构架由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督这五大要素共同组成。

内部控制能确保企业会计信息记录的完整准确，规范企业的经营行为，保护企业相关资产的安全有效运行，提升企业的盈利能力并不断提升自身竞争能力帮助企业行稳致远。

因此，要充分认识到强化企业内部控制建设的必要性，关注企业经营活动每个环节的经营风险，对于重点控制点则更要高度重视，常抓不懈；对于细微之处也要投以关注的目光，可谓抓 大而不放小。

通过谨慎细致的措施落实，堵塞各种隐患的漏洞，达到防范于未然的目的。

二、中小企业内部控制存在的问题1.企业管理层对内部控制的重要性认识不足。

在实际经营中，企业管理层更多关注的是企业的盈利能力，将精力过多集中在企业的生产及销售环节。

企业管理者普遍对内控工作没有给予较多的关注，对内控的理解也是比较简单肤浅，将内控看成是管理者的个人意志行为，想到什么就做什么，随意性大。

有的企业虽也有一些内控方面的制度，要么不够完善，要么仅仅是写在纸上，挂在墙上，就是□广东珠海戢萍没有落实，那内控的作用也就无从谈起。

在实务中，也有些企业的经营业绩也还不错，管理方面也没有出什么红漏，这就给企业管理者造成一种错觉，抓不抓风险管控也没有什么问题。

殊不知，损失没有发生，不代表没有潜在的风险，而一旦风险累积到临界值，就会失控爆发，进而造成惨痛的损失。

此时才认识到内控的重要性，但为时已晚。

2.业务控制活动不全面。

第一，中小企业的内控制度只是存在某些业务环节，未能渗透到所有业务之中。

中小企业内部控制存在的问题及对策1. 引言1.1 背景介绍中小企业是我国经济的重要组成部分，它们在推动经济增长、促进就业、促进社会稳定等方面发挥着不可替代的作用。

但是由于中小企业的规模较小、资源有限，导致其在内部控制方面存在着一些问题。

这些问题包括财务风险管理不完善、内部信息沟通不畅、员工管理不规范等。

这些问题如果不能得到有效解决，将对企业的生存和发展产生严重的影响。

2. 正文2.1 中小企业内部控制存在的问题中小企业作为经济发展的重要力量，在市场竞争中扮演着至关重要的角色。

由于其规模较小、资源有限等特点，中小企业的内部控制存在着许多问题，需要引起重视和解决。

中小企业内部控制存在的问题之一是财务管理不规范。

由于中小企业的管理机构相对简单，制度较为薄弱，导致财务管理难以有效监督，容易出现资金挪用、财务造假等问题。

部分中小企业在内部控制方面的投入不足，缺乏专业管理人员，难以建立完善的财务管理体系。

中小企业内部控制存在的问题还包括人员管理方面的不足。

由于中小企业规模小，人员组织结构简单，人员管理方面容易存在漏洞，如员工交叉岗位、权限过大等问题，容易造成内部管理混乱、员工权力泛滥等情况。

中小企业内部控制还存在信息技术管理不足的问题。

随着信息化时代的到来，中小企业的业务往往依赖于信息技术系统，但由于投入不足、技术水平低等原因，中小企业的信息技术管理存在漏洞，容易面临信息泄露、系统崩溃等风险。

中小企业内部控制存在诸多问题，需要加强管理、完善制度，提高管理水平和技术水平，确保企业持续健康发展。

2.2 原因分析中小企业内部控制存在的问题主要源于以下几个原因：1.缺乏专业化人才中小企业的内部管理团队通常规模较小，缺乏专业化的财务、风险管理等方面的人才。

在面对复杂的内部控制问题时，缺乏专业人员的指导和支持会导致内部控制制度的不完善。

2.管理制度不健全许多中小企业的内部管理制度和流程不够规范和完善，存在许多漏洞和缺陷。

中小企业内部控制的现状及对策中小企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠,利用企业内部份工而产生的相互制约、相互联系的具有控制职能的方式、措施及程序，并予以规范化和系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。

它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。

然而，从当前实际看,许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益,妨碍了中小企业的发展. 因此完善和加强中小企业的内部控制制度具有重要的意义。

笔者针对中小企业内部控制的现状，提出了加强内部控制的一些举措，与广大读者共同探讨。

一、中小企业内部控制的现状(一)对内部控制认识不足由于中小企业的人员素质、职业道德水平参差不齐，加之中小型企业由于其产出规模小、人员较少且普通身兼数职、对内部控制认识不足在所难免。

而长期以来无论是正规的会计学历教育还是会计继续教育，关于内部控制的内容都很浅显而不系统，财务人员对内部控制知识也十分缺乏.这些无疑给会计基础工作的内部控制顺利开展造成为了极大的隐患。

在大多数中小企业,企业的投资者同时也是经营者，企业领导集权现象严重。

一些企业领导“家长式"作风日盛,认为有了内部控制制度办起事没以前那末方便了，花起钱没有以前那末顺手了，内部控制制度成为了给自己设立的障碍物、绊脚石，自然就只做起了内部控制的表面文章,企业管理者的自身问题，从而使得内部控制没有被摆在企业重要的议事安排上。

或者是将内部控制制度视为一纸空谈，从而使内部控制成为中小企业管理工作的盲点。

(二)内部控制制度不健全，岗位设置缺乏牵制性多数企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节。

如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立,甚至一些小企业没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。

Internal Control内部控制·综94·综财会信息系统内部控制模型构建乐山师范学院李永菊王建军唐前军险的必要手段，一般包括职责分工、授权、信息处理、业绩评价、实物控制。

控制活动可以看做是通过一定的工作流程和特定时间，由具体的人执行控制政策，并在有效监督及工作证据下承担相应的责任过程。

企业首先应从静态的制度层面规范企业的业务流程，如销售与收款流程、采购与付款的流程、投资与筹资决策程序、重大事项审批程序等，以使人在执行中找到标准、评价中有了依据。

三是构建监督机制和评价体系。

监督是由适当的人员，在适当、及时的基础上，评估控制设计和运行情况的过程。

通过监督管理层能使内部控制按预先设计的目的运行并根据变化的环境、条件及时修正。

企业日常的经营活动和常规管理工作离不开持续的监督活动。

监督对实时评估控制的持续有效运行质量的保障。

实现对控制的监督需要建立合理的评价体系构建监督机制。

三、中小企业内部控制制度建设建议（一）重视内部控制的环境适应性内部控制系统随着时间的推移不断变化，控制的方法与手段可能不断发展，企业一些程序业务流程可能会不再有效，最初设计内控时所依赖的环境已发生改变，内部控制已无法预警新情况带来的风险。

内部控制需要与时俱进，不断修订与完善。

运用管理学中权变理论，企业内部环境与外部环境的变化会导致内部控制失去应有的效力，如新的人事安排、岗位的变动，管理层理念或风格不同等，使以前各种有效的内部控制运行受到限制，例外情况越来越多。

因此，企业应根据发展速度、业务增长情况、经营复杂性等因素实时调整方案，修订与完善各项内部控制制度，以应对多变的环境，重视内部控制对环境的适应性。

（二）重视内部控制的战略目标内部控制最高层次的目标是实现企业的战略目标，内部控制在实现经营的效率和效果、财务报告的可靠性、法律法规的遵循性、保护资产安全等目标的过程中，在企业治理层面对企业的战略制定，从整体层面上实现对风险的识别与控制。

中小企业内部控制存在的问题及对策中小企业是指员工数量少于300人，年营业额少于2000万元的企业。

由于中小企业自身的特点，其内部控制存在各种问题。

本文将针对中小企业内部控制存在的问题，提出相关的对策。

1.组织架构不合理。

中小企业由于规模较小，组织架构相对简单，人员岗位职责不明确。

这导致了内部控制的责任划分模糊，工作职责冲突等问题。

对策：建立科学合理的组织架构，明确岗位职责和工作流程。

明确每个岗位的职责并制定相应的操作规范，确保每个人员清楚自己的工作职责，并按照规范进行工作。

2.财务管理不规范。

中小企业普遍存在财务管理不规范，包括会计核算不准确、财务信息不及时、资金流动性差等问题。

对策：建立健全的财务管理制度，强化会计核算工作，确保准确计算应收账款、应付账款、存货等财务要素；加强资金管理，确保资金流动性；建立财务信息报告制度，及时向管理层提供财务信息。

3.风险控制不到位。

中小企业由于自身资金实力有限，往往难以承担较大风险，容易受到外部环境变化的影响。

对策：加强风险管理，建立风险评估和预警机制，及时发现和应对潜在风险。

制定可行的风险控制方案，防范和应对财务风险、市场风险、信用风险等。

4.内部控制意识薄弱。

由于中小企业管理层普遍缺乏对内部控制的重视，员工对内部控制意识不够强烈，容易出现违规行为。

对策：加强内部控制意识的培养和教育，确保每个员工都理解内部控制的重要性，并能够按照规范进行工作。

建立奖惩机制，鼓励员工合规行为，严惩违规行为。

5.缺乏有效的信息系统。

中小企业由于资金有限，往往无法购买高效的信息系统，导致信息采集和处理效率低下。

对策：根据企业实际情况，选择适合的信息系统，提高信息采集和处理的效率。

建立信息系统管理制度，确保系统的稳定运行和数据的安全保存。

中小企业内部控制存在的问题主要包括组织架构不合理、财务管理不规范、风险控制不到位、内部控制意识薄弱和缺乏有效的信息系统等。

针对这些问题，可以采取相应的措施来加以解决，包括建立科学合理的组织架构、健全的财务管理制度、加强风险管理、培养和教育员工的内部控制意识以及选择适合的信息系统等。

学术论坛2006NO.14Sc i e nc e a nd Te chn ol og y Con su l t i ng H e r a l d科技咨询导报1中小企业内部控制的特点对于任何一个国家中小企业在国民经济中都具有重要的不可替代的作用它们虽然规模有限但在数量上具有绝对的优势而且为社会提供了大量的工作岗位创造着大量的财富根据国家经贸委发布的报告我国中小企业资产总量已经突破企业资产总量的50%安置了社会70%以上的职工就业创造了六成以上的社会销售额国家近50%强的税收来自于中小企业中小企业规模不大人员不多管理幅度相对较小在具体的管理中授权往往出现问题尤其是在内部控制方面容易出现很多问题直接或者间接地影响了企业的发展具体表现如下1.1内部控制环境不完善企业负责人内部控制意识淡薄控制环境是对企业控制的建立和实施有重大影响的因素统称任何企业的控制都存在于一定的控制环境之中控制环境体现了企业主关于控制对企业重要性的态度当前我国经济体制还处于转轨时期政府与企业资本运作的方式等问题尚未完全清楚使中小企业的企业经营者拥有较大的自主权利加之中小企业往往由一人或者少数人控制所有权与经营权相统一决策和经营管理的重要性认识不够或者说不愿意建立和执行内部控制总的看来目前我国中小企业的控制环境主要存在以下问题内部控制意识淡薄对于中小企业建立内部控制存在一些错误的认识比如一些人认为中小企业规模小企业主直接控制就可以了这样也可以提高管理的效率也有一些中小企业负责人往往对内部控制的认识不够或者说不愿意建立和执行内部控制中小企业往往推行家长式管理的特点使得负责人可以任人唯亲为自己谋取利益带来更大的方便家长制管理现象普遍组织结构不尽合理缺乏监督在中国有超过90%的中小企业实施这种家长式的直接管理方式在私营企业中尤为普遍直接控制固然具有效率高的特点但同时也容易造成目标不明确缺乏稳定性企业主一个人就可以轻易地做出决策这样也就增加企业投资决策风险中小企业组织结构简单在经营权和所有权未分离的状况下建立内部控制组织结构体系不容易有的中小企业形式上虽也建立了董事会监事会但真正的法人治理结构并未到位董事会和经营班子基本上是一套人员谈不上授权和监管更谈不上内部控制此外企业的内部控制系统的有效性也需要通过外部监督的力量来验证其质量和结果然而一些地方职能部门不能正确对待市场经济条件下中小企业的重要作用没有将中小企业的发展与大企业同等对待对中小企业发展情况不够重视也就没有精力对中小企业进行监督再者我国现行的法律法规对规模有限的企业审计要求并不严格绝大部分中小企业没有自行委托的愿望尤其是中小企业会计基础工作和内部控制制度的薄弱审计风险相对就高人力资源匮乏整体水平低在中小企业中占相当比重的个体私营企业不少带有较强的家族式色彩它们在管理人员和职工任用上往往是企业主的亲戚或者其他有关系的人这一定的优点可以增强企业的凝聚力特别是在创业初期企业主用管理家庭事务的方式管理企业往往造成企业管理混乱中小企业由于资金实力的薄弱所能承受的薪酬水平也有限加之内部管理混乱很难引进适用型专业人才而且在企业体系内的人才又因为人事制度不健全而留不住此外中小企业对员工的培训从总体上仍以实际工作锻炼为主没有形成自己的人才培训选拔机制因而人才短缺现象十分严重1.2内部控制制度执行不力随机性强目前相当一部分中小企业对建立内部控制制度不够重视内部控制制度不完善不配套个别企业甚至没有书面的内控制度他们不重视内部控制的建立有些企业建立了也是形同虚设多数中小企业的内部控制制度不够全面没有覆盖企业中所有的部门和人员没有渗透到企业各个业务领域和业务操作系统例如在财务部门小企业会计工作秩序混乱核算不实而造成的会计信息失真现象非常严重一些企业为了达到不可告人的目的人为地捏造会计数据设置小金库乱摊成本隐瞒收入虚报利润恶意偷逃税款造成这些情况的出现主要由原三个方面的原因与领导有关领导本身就缺乏法规观念;与组织结构有关与制度体系有关从而使部门之间缺乏有效的协调和牵制造成管理职能的脱节中小企业由于人力资源的有限整体素质相对较低这就造成了一些管理人员的管理水平不高不能结合企业自身的特点设置严密科学完整的内部控制制度由于制度上的缺陷也造成了实施上一定程度的不顺畅有时为了实现眼下的目标越过控制制度而随机地处理概括来说中小企业在控制程序设计和执行中主要存在以下问题在设计时没有从自身的实际情况出发而是盲目照搬照抄贪大求全缺乏针对性和实用性从而导致了企业在遇到某些情况时出于实际情况而放弃了对内部控制制度的严格执行久而久之就失去了制度的固定性控制程序设计得过于粗放有些企业甚至只是为了应付国家的规定这样的制度在设计之初就没有从实际出发缺乏操作性导致执行困难职务分离有限也就是说很多一部分中小企业都没有按照内部控制制度的要求做到详细的职责分工处于成本效率的考虑企业往往有员工身兼数职的情况没有满足内部控制的要求由于所处的特殊地位和落后的内部控制观念一些企业的领导在内部控制的执行过程中特权处理使内部控制制度失去了应该有的严肃性1.3控制成本高严重挫伤了企业建设内部控制的积极性由于部分企业在设置内部控制时有关部门往往没有重视对企业内部控制缺乏充分科学的研究控制点把握不准建立起来的控制体系不符合经营效率和经营管理的要求不但起不到控制的效果从而使简单的程序复杂化效益跟不上增加了企业控制成本挫伤了企业建立内部控制的积极性中小企业规模有限要设立一套完整的内部控制制度需要投入一定数量的资金而这笔资金的投入往往不能马上收到效果这就使中小企业的管理者不愿投入在实施的过程中增加相互牵制的因素从某些角度中小企业内部控制制度的建立与完善张丽明新乡市会计委派管理中心河南新乡453000摘要:本文通过对中小企业内部控制特点及其在建立实施中存在的问题进行了相关分析研究指出了造成控制失效的一些基本原因所在希望能完善中小企业管理并就此提出了一些针对性的措施和建议关键词:中小企业内部控制建立完善中图分类号:F27文献标识码:A文章编号:1673-0574(2006)10(a)-0209-03209科技咨询导报Sci en ce a nd Tec hn ol og y Co ns ul t i ng Her al d2006N O.14Sci en ce an d Tec hn ol o gy C o ns ul t i ng H e r al d学术论坛科技咨询导报来讲甚至是阻碍了企业的正常运作多数的中小企业会选择眼前的短暂利益往往忽视严格的内部控制可以避免企业由于运行的随意性而造成的企业损失鉴于以上存在的种种状况使得中小企业资信度低得不到社会各界的普遍认可中小企业要迎接新的经济形式下的挑战和机遇谋求发展必须加强内部控制2中小企业内控制度的建立和完善我国中小企业数目众多规模大小不一业务性质特点各不相同中小企业可以根据实际情况在遵守国家相关法律法规的前提上结合自身特点形成纵横联系的分工协作制约和监督机制促进企业管理的科学化规范化制度化减少违法乱纪现象防止贪污舞弊等行为的发生使企业走上健康持续高速发展的道路中小企业内部控制制度具体在建设的过程中可以从以下几个方面着手2.1提高中小企业成员对于内部控制重要性的认识营造良好控制环境更新控制观念首先企业管理者应正确理解内部控制的目标和含义正确理解内部控制和生产经营管理风险管理内部审计之间的关系增强企业的控制意识,认识到在建立合理科学的企业制度的同时注重内部控制制度的建设从而提高企业的整体管理水平优化组织结构中小企业在设置组织结构时须结合自身特点设计划分不同的管理层次董事会管理层风险管理人员财务负责人内部审计人员单位人员的职能设置做到精简高效协调要从以下几个方面优化组织结构不相容职务相互分离控制授权批准控制会计系统控制预算控制财产保全控制风险防范控制内部报告控制电子信息技术控制等增强风险意识我国企业管理层在风险评估中普遍存在两个问题一是对现有市场缺乏了解和认识其结果往往导致盲目的乐观和自信再者就是对外部环境和经济业务的变化缺乏预见性对某些新业务没有相应的处理程序和制度内控制度不健全企业一旦面临风险缺乏应变能力和应对措施因此企业管理者应该对市场的风云变幻有足够的重视对有可能出现的问题做好充分的准备加强监督控制防范于未然2.2发掘企业文化不断改善企业管理理念为内部控制程序的执行创造良好的人文环境企业文化是一个企业在长期经营实践中所凝结起来的一种文化氛围是企业价值观企业精神经营境界和广大员工所认同的道德规范和行为方式目前我国大多数中小企业过分强调经济业绩的企业文化忽略企业文化的真正内涵诱发短期行为以及只讲结果不讲过程现象从而影响了企业的内部控制的制定和落实导致内部控制建设和完善的滞后企业文化的建设改善人事管理是关键强调以人为本要求企业内部控制要充分发挥人的作用依靠提高人的综合素质道德水准和法规意识充分发挥控制者和被控制者的主动性积极性和创造性从而达到内部控制的最佳效果因此中小企业在改善人事管理时应注意以下几个方面选人时注意适才适能原则根据岗位选择合适的人才用人时应突破血缘亲缘关系坚持任人唯贤的原则育人时还要逐步建立适合自身特点的员工培训体系不断培养适合企业发展需要的专业人才留人时应用心去体察员工的内心需求并尽力去满足另外还应该制定详细而明确的职务晋升和工资晋升标准使每一位员工都明白自己应该努力的方向2.3强调内部控制的针对性加强内部会计控制企业根据自身特点制定出适合自己发展需要的内部控制制度设计会计控制应注意以下几点恰当的岗位设置为达到会计控制的目的根据中小企业自身的特点会计核算方式设置内部牵制相关岗位设置严密的凭证管理制度合理的会计记录程序设计合适的凭证的格式和传递程序以保证每项经济业务的正确性和合法性建立包括凭证填制传递审核帐薄登记程序等一套合理的具有可操作性的会计记录程序严格的日常核对制度包括帐证核对帐帐核对帐表核对帐实核对等日常核对制度对保证会计记录的真实完整正确保证会计控制的有效性具有至关重要的作用严格的清查制度2.4加强内部审计监督制度的建设内部审计作为企业组织结构中较高层次的独立部门应客观相对独立地对企业生产经营活动的各个方面进行监督和评价企业内部审计的作用能否实现关键在于内部审计部门设置的合理性和独立性能否得到保证通过内审机构对内部控制系统的健全性合理性有效性的检查评价提出预防重点和相关改进意见促进内部控制系统的不断完善预防内部控制的约束力失效对于中小企业内部控制的监督可以采用两种方式进行内部监督针对中小型企业的规模特点没有条件设置内部审计机构的企业可由会计人员对本企业的经济活动进行定期的互查也可以通过选举职工代表组成监督审计组织监督审查有条件设置监审机构的企业可根据自身的组织形式经营规模管理体系等因素因地制宜地确定相应的内部审计组织形式由内部审计人员与企业管理人员一起组成评估小组有计划分步骤地对内部控制的恰当性和有效性进行评估一方面可以使管理人员对内部控制的缺陷以及可能能够引起的后果有一个更全面的了解另一方面可以及时发现问题并提出整改措施使控制制度不断完善加强外部监督首先政府各职能部门须采取不同形式及措施加强对企业监督其次企业自己也应主动聘请社会中介机构定期或者不定期地对企业现状进行评估对企业财务报告的真实性和内部控制系统的合理性及执行的效果进行评估通过借助外部的力量使企业的内部控制制度更加完善2.5中小企业内部控制制度设计中的原则及程序中小企业内部控制制度设计必须遵循国家有关法律法规如:中华人民共和国会计法中小企业会计法等制定的内部控制制度要全面及时适用有效并遵守成本效益原则要以预防为主查处为辅注重选择关键控制点注重相互牵制并设立补救措施设计内控制度程序应从以下4个方面进行对单位内部结构和外部环境进行深入细致的调查重点是对单位的经营性质经营规模经营方式组织体系机构设置人员资金物资设备技术信息沟通情况和经营管理状况以及单位所处的外部政治经济法律环境等进行调查按照系统理论和方法的要求划分单位内部结构通常包括行政领导体系包括行政领导的设置各个职能部门和分支机构设置等构成要素体系包括人才物资设备技术信息沟通的所有系统经营体系包括采购生产销售存储运输等系统管理系统包括会计统计审计电子信息和网络监控等系统确定所属系统活动过程中的关键环节根据划分的各个所属控制系统确定系统运行过程中的关键环节和风险控制点同时制定每一个关键环节控制要点的有效方法和操作规范形成内部控制制度的文件规定即把内部控制的各项原则贯彻到各个有关控制系统的程序方法和规范中用文字流程图等形式分别在有关的内部控制制度中予以说明2.6中小企业内部控制制度的实施中小企业在内部控制的实施过程中需要做好以下三个方面的工作第一是在企业一线供产销全过程中各相关部门相互牵制相互制约的制度建立以防为主210科技咨询导报Sci en ce a nd Tec hn ol og y C o ns ul t i n g Her al d211科技咨询导报Sci en ce a nd Tec hn ol og y Co ns ul t i ng Her al d 学术论坛2006NO .14Sc i e nc e a nd Te chn ol og y Con su l t i ng H e r a l d 科技咨询导报的监控防线有关人员在从事业务时必须明确业务处理权限和应承担的责任对一般业务或直接接触客户的业务均要经过复核重要业务最好实行双签制重大事项实行集体联签制度禁止一个人独立处理业务的全过程第二是加强事后监督对各个岗位各项业务进行日常性和周期性的核查建立以堵为主的监控防线事后监督可以在会计部门内设立一个具有相应职务的专业岗位配备责任心强工作能力全面的人员担任此职并纳人程序化规范化管理将监督的过程和结果定期直接反馈给部门的负责人第三是以现有的稽核审计纪律检查部门为基础成立一个直接归董事会管理并独立于被审计部门的审计委员会审计委员会通过内部常规稽核离任审计落实举c 物料采购计划有了生产任务单查询原物料仓库库存生产采购计划单传递给供应商d 内部调拨计划使得半成品的生产能紧随生产主计划一同下达减少库存占压降低库存成本2.2.2计划作业模式总部物流管理中心接受销售公司报货同时确定其有效性然后形成配送计划单生产计划单物料需求单等传递给相应分公司物流分部物流分部依据上述计划单和半成品的需求计划来组织生产和配货等作业相应的物流总部跟销售分公司相结合制订中长期的生产主计划销售分公司可以把客户服务物流配送等一些后勤服务交给物流管理部自己专心做销售业务物流管理部成立后制造分公司的管理将变得非常简单可以不必投入大量的精力就可以管理好制造分公司(见图五)3实施步骤和进度3.1组织结构调整公司目前正在做采购流程再造和配送流程再造单单从物流的某一个环节来再造很难达成预期目的配送效率的提高部分会被生产的滞后所吞噬采购成本的节约会被生产的无计划性所消灭因此首先应当进行组织结构的调整把公司的配送计划生产计划调拨计划采购计划等都汇集到一起这不仅可以提高信息传递的速度还可以减少部门降低内耗节约人工3.2业务流程再造改善的业务流程是解决目前公司产供销矛盾的根本之路也是改善目前市场反应速度缓慢的有效方式之一组建物流管理中心也可为下一步成立物流分公司打下坚实的基础3.3建立一套网络信息系统要实现集中物流管理建立公司的网络系统是必需的投资信息网络系统不仅可以解决公司的计划信息系统同时也可以完善公司目前的财务生产采购体系解决目前客户服务水平低的问题为下一步公司实现电子商务最好准备参考文献[1]成华.物流整合开发企业第三利润源[J].决策探索,2003,(7).[2]杨哲.集团企业的物流整合[J].内蒙古科技与经济,2006,(5).[3]徐雅琦.制造企业物流业务流程再造实证研究[J ].中国水运学术版,2006,(7).报监督审查企业的会计报表等手段对会计部门实施内部控制建立有效的以查为主的监督防线企业应当做好内部控制制度执行的评审一边及时健全和纠正那些与企业发展不相适应的内部控制制度保证内部控制的创新和发展必须强调一点的是必须认识到健全内部控制是为了保证企业经营的健康发展,但决不能让内部控制成为企业发展的障碍参考文献[1]李敏.小企业会计控制.上海财经大学出版社2004年版[2]夏惠浅议企业的内部控制.管理之道.2004年版[3]孙芳城等内部控制制度.立信会计出版社2002年版[4]许庆高.中小企业内部控制现状架构和措施企业经济.2004年12期[5]靳磊.关于小企业内部控制规范的设想.财会月刊.2006年3期[6]中国财政部2006年全国高级会计师考试实务大纲(上接208页)。

中小企业如何建立有效的内部控制引言内部控制是组织的重要部分，这些措施旨在确保公司的财务和业务信息真实可靠。

中小企业 (SME) 同样需要建立内部控制系统来避免欺诈，管理成本和提高组织的效率。

然而，相对于大型公司，SME缺乏资源，技能和人力来构建和维护有效的内部控制，这是一个重大的挑战。

本文旨在探讨SME如何在困难之中建立有效的内部控制，为此，我们将从理论知识出发，然后提出实际操作的建议。

理论背景内部控制是企业流程和约束的一种方式，旨在促进管理成本，提高员工效率并保持财务和业务记录的正确性。

一个有效的内部控制系统包括四个元素: 内部环境，风险评估，控制活动和监督。

内部环境是公司管理，，价值观和行为的一个组合。

风险评估需要识别和评估潜在风险。

控制活动涉及执行控制方案以降低企业风险。

最后，监督是保证这些措施持续有效并不断改进的过程。

为了确保内部控制的有效性，管理者需要借鉴一些行之有效的工具，如COSO (2013)企业风险管理和内部控制框架，这是一种广泛接受的内部控制架构，其包含了领导、运营、财务和合规性四个方面，并回答了内部控制的目标、元素和特点。

此外，审计师可以通过使用ISA （国际审计准则）380组织内部控制审计，来评估控制环境的有效性。

实践运用在实践应用中，SME需要执行以下几个步骤来建立有效的内部控制。

第一步：规划首先，SME需要识别其业务流程，这是根据组织的理解来制定的。

然后，应该考虑潜在风险，建立一份业务关键点列表（KRC），并分配相应的控制活动。

第二步：检查第二步需要更具体的决策。

基于KRC制定的控制活动应该得到评估和审查：可以提出一些措施，例如制定流程图来跟踪业务流程，制定SOP来规范操作流程，需要对关键的工作程序制定操作步骤和操作表格确保流程规范化和标准化。

第三步：建立第三步是建立内部控制系统。

对于SME来说，可以使用现有的工具和技术，如ERP系统与操作程序的结合，人工办公与数码化办公的转化等，通过使业务流程标准化、自动化，降低人为错误活动风险。

中小企业内部控制过程中存在的问题及建议中小企业是经济的重要组成部分，对于促进经济的增长和就业的增加有着不可忽视的作用。

中小企业在内部控制过程中存在着一些问题，这些问题可能会影响企业的发展和经营状况。

为此，本文将从中小企业内部控制存在的问题及解决方案进行分析和探讨。

一、中小企业内部控制存在的问题1.制度不健全中小企业在内部控制制度方面存在着一定程度的不健全问题。

具体表现为：企业的管理制度不够完善，组织结构不够清晰，工作职责分工不够明确等。

这些问题会导致企业内部控制的有效性受到一定程度的影响。

2.需求不足由于中小企业在人力、物力、财力等方面的限制，导致企业在内部控制方面的需求不足。

企业往往会缺乏完善的内部控制机制，导致企业内部控制的有效性受到一定程度的限制。

3.管理不规范由于中小企业在经营管理方面的欠缺，导致企业的内部控制管理不规范。

具体表现为：企业的管理流程不够规范，人员管理不够科学，过程管理不够严格等。

这些问题将会影响企业内部控制的有效性。

4. 财务管理不透明由于中小企业在财务管理方面存在着一定程度的问题，导致企业的内部控制在财务层面上存在着较大的风险。

具体表现为：企业的会计制度不够健全，财务信息披露不够透明，财务数据不够真实可靠等问题。

二、解决中小企业内部控制问题的建议1.建立健全的内部控制制度中小企业应该建立健全的内部控制制度，包括完善的管理制度、组织结构、工作职责分工等。

企业应该根据自身的实际情况，制定相关的内部控制制度，并严格执行，确保内部控制制度的有效运行。

2.提高内部控制的需求中小企业应提高内部控制的需求，加强对内部控制的重视程度。

企业应该认识到内部控制对企业的重要性，确保内部控制机制的完善和有效运行。

浅析中小企业内部控制的问题与优化对策中小企业是我国经济和社会发展中的重要力量，对于促进就业和增加财富具有积极作用。

然而，由于中小企业的规模和管理水平相对较低，内部控制问题时常被忽视，导致了很多风险和损失。

因此，优化中小企业内部控制是非常重要的，可以帮助企业有效避免风险和提高管理效率。

一、内部控制问题1.财务管理问题中小企业在财务管理方面最常见的问题是会计制度不规范、财务核算不准确。

有的企业会存在未按照会计准则进行会计处理、账目混乱、资金管理混乱等问题。

中小企业往往面临的风险包括市场竞争、技术风险、人员管理风险、财务风险等。

这些风险如果没有得到有效管控，就会给企业带来很大的损失。

3.内部交易问题中小企业的内部交易往往存在着缺乏透明度和公正性的问题，比如没有建立客观、公平的内部交易价值和管理机制，导致一些管理人员和员工利用职务之便进行不正当的内部交易。

二、优化对策1.建立规范的内部控制制度为了规范中小企业的内部管理，必须制定一系列科学有效的制度和流程。

这些制度应覆盖企业的所有方面，包括会计核算、资产管理、财务管理、风险管理等。

并且要将制度明确告知所有工作人员，使得制度能够得到落实。

2.建立健全的风险管理体系风险管理是中小企业内部控制的重要内容之一，必须建立健全的风险管理体系，尽力预防和控制风险的发生。

这要求企业必须对风险进行精细化的分类，具体分析风险的类型、程度、成因、后果等，并制定相应的应对方案，及时识别并处理风险事件的发生。

中小企业必须建立严格的内部交易管理机制。

这要求企业在内部交易过程中，遵循价值公正、合理性原则，制定合理的内部交易价格，避免潜在的不正当交易，及时进行随机抽查和审计，建立完善的记录和报告机制，有效防范内部交易风险。

综上所述，中小企业内部控制是管理和发展中所面临的最大问题之一，必须采取科学有效的优化对策，规范内部管理机制、严格执行制度以及加强风险和内部交易管理，从而提高企业的运营效率和竞争力。

内控体系建设及内控制度完善情况汇报在当今社会，企业越来越重视内部控制体系的建设和内控制度的完善，以确保公司的良好运转和风险管理。

随着经济全球化和市场竞争的不断加剧，内部控制体系对于企业的重要性愈发凸显。

在本文中，我们将就内控体系建设及内控制度完善情况进行深入探讨，并提出个人观点与建议。

一、内控体系建设情况1.1 内控体系的定义和重要性内控是指组织为实现经营目标，防范各类风险并有效运作的管理活动过程。

内控体系的建设是指企业为实现良好的内控管理，对内部控制进行规划和组织的过程。

内控体系的建设对企业具有重要意义。

良好的内控体系可以帮助企业降低各类风险，提高运营效率。

内控体系的建设可以提升企业的运营透明度和规范性，有利于企业建立良好的信誉和形象。

内控体系的完善也是企业上市和融资的基础，对于企业的可持续发展至关重要。

1.2 内控体系建设的现状和问题然而，在实际操作中，许多企业在内控体系建设方面还存在一些问题。

大部分中小企业对内控体系的认识仍然不足，对内部控制的建设和管理不够重视。

另一些企业在内控体系建设过程中存在理念模糊、机制不健全、执行不到位等问题，导致内部控制体系的实际效果不尽如人意。

二、内控制度完善情况汇报2.1 内控制度的内容和作用内控制度是指为了实现内部控制目标而制定的各项规章制度和管理办法。

它是内部控制体系的具体体现，是企业运作的基础和保障。

内控制度的完善对于企业管理具有重要意义。

完善的内控制度有助于规范企业的管理行为，提高管理效率和决策质量。

完善的内控制度也可以有效防范欺诈行为，保护企业的利益和财产安全。

完善的内控制度有助于企业建立健全的管理制度和运作机制，提升企业的持续发展能力。

2.2 内控制度的现状和问题然而，目前许多企业的内控制度存在一些问题。

一些企业的内控制度过于僵化，无法适应快速变化的市场环境和经济形势，导致内控失灵。

另一些企业在内控制度的具体制定和执行过程中存在一些问题，如流程不清晰、责任不明确、监督不到位等，导致内部控制效果不佳。

浅谈我国中小企业内部控制现状与制度完善.doc浅谈我国中小企业内部控制现状与制度完善一、引言中小企业是我国经济发展的重要组成部份，对于促进就业、推动经济增长起着重要作用。

然而，由于中小企业规模相对较小、资金和资源有限，其内部控制体系相对薄弱。

本文将就我国中小企业内部控制的现状进行深入分析，同时探讨如何完善制度，提高中小企业内部控制的效果。

二、我国中小企业内部控制现状1. 内部控制定义及重要性内部控制是指企业为实现经营目标，按照管理层设定的目标，通过制度、程序和管理方法建立的一种组织体系，用以保护企业资产，确保信息的真实可靠，提升经营效率，防范各类风险。

中小企业内部控制的重要性在于提高企业管理水平，增强经营管理能力，确保持续健康发展。

2. 中小企业内部控制存在的问题(1) 机制不健全：中小企业在内部控制机制的建立上存在不足，制度、流程不完善，人员配备和培训不到位。

(2) 风险防控不足：中小企业对于经营风险的预防和控制能力相对较弱，容易受到内外部风险问题的侵害。

(3) 财务管理欠规范：中小企业财务管理的规范性、透明度不高，财务报告不许确、及时，缺乏规范的核算方法和管理制度。

(4) 内部监督机制不健全：中小企业在内部监督方面存在薄弱之处，监督机制缺失，容易导致内部违规行为和失职现象。

三、完善我国中小企业内部控制制度的建议1. 完善内控制度建设(1) 建立健全制度框架：中小企业应建立完善的内控制度，包括制度编写、发布、执行、审慎评估等环节，明确内控责任，保证内部控制的有效运转。

(2) 建立内控流程与规范：中小企业应建立具体的内控流程和规范，对关键业务流程、风险点进行研究和剖析，制定详细的操作指南和规范，确保各项业务的规范、有序进行。

2. 加强内部风险管理(1) 风险识别与评估：中小企业应加强对内外部风险的识别与评估，建立风险管理框架，开展风险防范和控制措施，并不断对风险进行监测和评估，及时采取相应的措施应对。

中小企业内部控制问题和应对措施中小企业内部控制是指企业为了达成经营目标，规范管理、提高管理效率、保护企业资产、防范风险，对企业经营活动进行规范、监督和控制的一套管理制度和控制程序。

中小企业具有规模小、资源有限、管理薄弱等特点，其内部控制问题也相对突出。

本文将探讨中小企业内部控制存在的问题及应对措施。

一、中小企业内部控制存在的问题1. 缺乏完善的内部控制制度和流程许多中小企业没有规范的内部控制制度和流程，企业管理不规范，各部门之间协作不畅。

这导致信息传递不畅、决策效率低下，容易发生失误和疏漏，导致企业经营活动出现问题。

2. 财务管理不规范许多中小企业缺乏专业的财务管理人员，会计核算不准确，对企业的财务状况把握不准确，导致企业面临财务风险。

3. 风险管理不到位中小企业的风险管理意识薄弱，对市场、财务、法律等方面的风险管控不到位，容易出现经营风险。

4. 内部人员失职许多中小企业的员工素质参差不齐，部分员工工作态度不端正，工作失职，为企业内部控制带来隐患。

中小企业需要建立健全的内部控制制度和流程，规范企业管理流程，明确各部门的职责和权限，提高管理效率。

中小企业需要加强对内部人员的管理，提升员工素质，规范员工行为，提高员工工作态度，减少员工失职的情况。

5. 利用信息技术手段强化内部控制中小企业可以利用信息技术手段，建立企业管理系统，实现对内部控制的信息化管理，提高企业管理的科学性和高效性。

6. 定期进行内部控制审计中小企业可以定期委托专业机构对企业的内部控制进行审计，评估现有内部控制情况，发现问题并及时修正，提高内部控制的有效性。

中小企业内部控制是企业管理的基础和保障，对企业的管理效率、风险控制、财务管理等方面都具有重要作用。

中小企业要重视内部控制，加强内部控制意识，建立健全的内部控制制度和流程，加强对财务管理和风险管理的管控，提升内部人员的管理水平，利用信息技术手段强化内部控制，定期进行内部控制审计，全面提升企业内部控制水平，确保企业的安全稳健发展。

中小企业内部控制制度的建立与完善摘要内部控制制度是现代企业管理的一项重要制度，也是加强管理，减少财务风险的重要手段。

它是一个单位内部的管理控制系统,以及为保证单位经济正常进行所采取的一系列必要的管理措施;是由企业管理人员在经营管理实践中创造,并经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调节体系。

我国企业的内部控制起步较晚，经过十几年的发展，虽有一定的成绩，但与发达国家相比，仍有明显的差距。

目前，我国理论界和实务界对内部控制的认识还没有形成很一致的意见。

许多学者和企业对内部控制的认识还停留在内部牵制和内部控制阶段，还有很多人认为内部控制就是内部监督，而企业大多把内部控制看作是一堆堆的手册、各种文件和制度，也有的企业把内部成本控制、内部资产安全控制等视为内部控制。

目前中小企业内部控制制度不健全，多数企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使中小企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。

中小企业由于经营规模较小，资本和技术构成较低，发展时间一般不长，受自身体制和外部环境影响大等因素，财务控制方面存在一些薄弱环节：如财务控制制度不健全、现金管理不当、实物资产控制薄弱、粗放的成本管理、会计人员素质不高。

中小企业财务控制中存在的问题是由宏观经济环境和自身因素造成的，针对这些问题，必须结合中小企业的特点，从多方面入手搞好财务控制。

关键词：中小企业内部控制内部控制制度The establishment and perfection of the internal controlsystem for SMEsAbstractInternal control system is an important system of modern enterprise management, as well as strengthening management, an important means of reducing financial risks. It is a grass management and control system To ensure normal economic unit and has adopted a series of management measures; Management is the practice in the management of enterprises to create, and theoretical summation of the audit staff and a gradually improving self-monitoring and self-regulating system. Enterprise internal control late start, after more than 10 years of development, despite some achievements, in comparison with the developed countries. there are still significant gaps. At present, China's theoretical and practical sides of the lack of understanding of internal controls was unanimous. Many academics, and business understanding of internal controls and internal control is still stuck in internal restraints stage Many people think that there is internal oversight of internal control and internal control as most enterprises are piles of manuals, and various documents, and some enterprises internal cost control, internal security control as the internal control of assets 。

中小企业内部控制存在的问题及对策引言中小企业是经济发展的重要组成部分，但由于规模较小、资源有限等特点，其内部控制面临着一系列问题。

本文将从中小企业内部控制存在的问题入手，提出相应的对策，以帮助中小企业加强内部控制，提高运营效率和风险管理能力。

问题一：组织结构不完善中小企业常常因为规模较小而忽视建立完善的组织结构。

这导致了信息传递不畅、责任不明确等问题。

对策一：优化组织架构中小企业应根据自身规模和发展需求，建立适当的组织架构。

明确各个岗位的职责和权限，并建立良好的沟通渠道，确保信息畅通和责任落实。

对策二：培养人才中小企业应注重人才培养和引进。

通过提供培训机会、激励机制等方式，吸引和留住优秀人才。

同时，建立完善的绩效评估体系，激励员工积极履行职责。

问题二：财务管理不规范中小企业在财务管理方面常常存在账目混乱、资金流动不畅等问题，这给企业的经营和发展带来了风险。

对策一：建立健全的财务制度中小企业应建立健全的财务制度，规范财务报告和记录。

明确收支流程、审批权限等，并加强内部审计，确保资金使用合规和透明。

对策二：加强资金管理中小企业应加强对资金的监控和管理。

建立预算制度，合理安排资金使用；设立专门的资金管理岗位，负责监督资金流动；定期进行现金流量分析，及时发现和解决资金短缺问题。

问题三：内部控制意识薄弱中小企业普遍存在对内部控制意识薄弱、风险防范意识不足等问题。

这容易导致违规操作、信息泄露等风险事件发生。

对策一：加强内部控制培训中小企业应加强对员工的内部控制培训，提升他们的风险防范意识和规范操作能力。

通过定期培训、知识分享等方式，增强员工对内部控制的理解和重视程度。

对策二：建立风险管理机制中小企业应建立健全的风险管理机制。

明确风险评估、风险防范和应急处理等程序，并设立专门的风险管理岗位，负责监测和预防各类风险。

问题四：信息系统安全薄弱中小企业在信息系统安全方面常常存在技术设备滞后、网络安全意识不足等问题。

中小企业内部控制问题和应对措施随着经济的快速发展，中小企业在我国的经济社会生活中扮演着日益重要的角色。

中小企业在发展过程中面临着众多的内部控制问题，这些问题如果不得到有效的解决，将会对企业的经营和发展产生严重的影响。

中小企业需要认真分析和解决内部控制问题，制定合理的应对措施，提高企业的管理水平和竞争力。

一、中小企业内部控制问题1.制度不健全中小企业在发展初期，往往面临着制度不健全的问题。

企业的制度不完善，导致企业内部管理混乱，职责不清晰，员工绩效管理缺乏有效监督，对企业的日常经营活动产生了负面影响。

2.内部管理混乱由于中小企业的管理层规模较小，缺乏完善的内部管理制度和规范，导致企业管理混乱，难以有效掌控企业经营状况，无法做出正确的决策，影响企业的长期发展。

3.财务管理不规范中小企业在财务管理上往往存在着不规范的问题，财务数据的真实性、准确性和完整性无法得到有效保障，容易出现财务风险，影响企业的经营发展。

4.内部员工失职由于企业规模较小，内部员工往往承担多重职责。

一些员工缺乏责任感和效率，工作态度不端正，导致企业内部运作不畅，影响了企业的经营效率和发展速度。

5.风险意识较低中小企业往往对风险意识较低，忽视内部控制的建设，以为规模不大就不会存在风险。

事实上，风险是普遍存在的，如不加强内部控制建设，企业随时可能面临着严重的风险挑战。

中小企业应该从建立健全的制度抓起，制定合理的管理制度和规章制度，明确各部门的职责和权限，加强对企业内部管理的监督和控制，确保企业的正常运作。

中小企业管理层应该加强对企业内部管理的规范和监督，完善管理体系，优化管理程序，加强对企业内部各项业务活动的督导，提高管理水平和效率。

4.加强员工培训中小企业应该加强对员工的培训和教育，增强员工对企业内部控制的认识和理解，提高员工的责任感和效率，确保企业的正常运作。

中小企业管理层应该增强风险意识，从风险管理的角度出发，加强内部控制建设，提高企业的防范风险能力，有效预防和化解各种潜在风险。