内控流程审计方案
一、审计依据：
公司现行的营销管理中心各项管理规定及制度。
二、审计目的：
对公司营销管理等主要业务环节的内部控制情况进行审查，并做出客观评价，提出建议，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。
三、审计内容：
营销计划制定与审批、项目立项及审批、项目招投标管理、项目方案的编制及审批、项目合同签订及管理、项目应收账款管理、项目工程管理、运维服务管理、客户管理等内容。
四、内控审计程序：
内控审计方案
（一）了解组织岗位设置、人员配备是否符合内部控制要求。
（二）审阅组织各种文件，了解各项内部控制制度，取得与审计内容有关
的信息。
（三）找出组织各项内部控制关键控制点，绘制内部控制标准流程图。
（四）询问相关管理制度责任人，对现行的管理制度的执行情况进行了解。
（五）根据调查和了解的结果进行分析，进行健全性测试，找出组织内部
控制的弱点。
（六）对组织内部控制的健全性和合理性进行初步评价，对控制弱点进行
分析。
1、初步评价组织所有控制目标是否已经达到，各种管理制度是否体现了内
部控制的要求。
2、内部控制的设置是否合理；有无不必要的控制点；每个需要控制的地方
是否都建立了控制环节；控制职能是否划分清楚；人员之间的分工和牵制
是否恰当。
3、分析内部控制弱点是否有补偿性控制；控制弱点产生的潜在错误及其重要影响。提出进一步审查的目标。
（七）对组织内部控制进行符合性测试。
1、对有关业务人员操作情况进行“实地观察”。
2、用“检查证据法”，对分项审计内容逐个选择若干笔业务进行“穿行测试”。
3、对“穿行测试”中发现的问题进行重点检查。
4、审计人员认为可以采用的其他方法。
（八）收集审计证据，编制审计工作底稿。
（九）根据审计结果，对组织内部控制状况进行评价，提出审计报告。四、审计范围：
公司营销管理中心重要业务流程的管理制度。
五、审计工作进度：
9月23日，下发审计通知并准备审计方案；10月8日与营销中心各部门相关人员沟通，并准备审计资料，10月10日进行现场审计，编制审计工作底稿，预计十个工作日审核完结；10月27号作出审核结论并出具审计报告。
