增值税、营业税、企业所得税的区别

营业税与所得税的区别与计算方法营业税（也称为增值税）和所得税是两种不同的税收形式，在中国的税务制度中起着重要的作用。

虽然它们都属于税收范畴，但是在其征收对象、计算方法和税收基础等方面存在明显的区别。

本文将介绍营业税与所得税的区别，并解释其计算方法。

一、营业税的定义和计算方法营业税，又称增值税，是一种按照销售商品、提供劳务等经营活动额计算而征收的税种。

它的征收对象是企业对外提供商品或劳务，根据其销售额的一定比例征收。

营业税的计算方法通常为销售额乘以适用税率。

对于不同行业和不同商品或劳务，营业税的税率有所不同。

例如，对于一些基本生活必需品，营业税税率相对较低；而对于某些奢侈品或高科技产品，税率则较高。

企业在销售商品或提供劳务时，需要将所收取的营业税上缴给税务部门。

二、所得税的定义和计算方法所得税是一种按照企业或个人所得额进行征收的税种。

它的征收对象是企业或个人的纯收入，根据其所得额的一定比例征收。

所得税的计算方法通常为纯收入乘以适用税率。

与营业税不同，所得税的税率依赖于个人或企业的实际所得额。

在中国，所得税根据不同所得额范围划分为不同的级别，每个级别对应一定的税率。

所得税的税率通常是递进的，较低的所得额适用较低的税率，而较高的所得额则适用较高的税率。

对于企业而言，其所得额由企业的总收入减去各项支出后得出。

企业需要根据国家税法规定的所得税税率，计算并缴纳相应税款。

对于个人而言，所得额包括工资、奖金、股息、房地产租金等所有的收入。

个人需要根据所得税法规定的税率表，计算并缴纳相应税款。

三、营业税和所得税的区别营业税和所得税作为两种不同的税收形式，在以下几个方面存在明显的区别：1. 征收对象：营业税的征收对象是企业对外提供商品或劳务，而所得税的征收对象是企业或个人的所得额。

2. 计算方式：营业税的计算方法为销售额乘以适用税率，而所得税的计算方法为所得额乘以适用税率。

3. 税率差异：营业税根据不同行业和商品或劳务的不同，税率有所差异。

一、增值税视同销售货物问题。

单位或者个体工商户的下列八种行为,视同销售货物:（1)将货物交付其他单位或者个人代销；(2)销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实现统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县的除外.(4）将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目；(5）将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费；（6)将自产、委托加工或者购进的货物用于投资；(7）将自产、委托加工或者购进的货物用于分配;（8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给单位或者个人.进项税和视同销售的衔接:以上行为中,购进的货物只有用于投资、分配、赠送才视同销售，所以，你买了面、油，用于职工食堂，是不用视同销售的。

你用仓库里购入的钢材盖楼，也不用视同销售。

但是,国家为避免你既没有视同销售缴纳销项税，又在进项抵扣，所以规定：用于非增值税应税项目、集体福利、个人消费的购进货物或者应税劳务不得抵扣。

至于自产、委托加工货物，以上五种行为都要视同销售，缴纳增值税。

视同销售的销售额（公允价值）确定办法：（1）按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格；（2）按照其他纳税人最近同类货物的平均销售价格;(3）按照组成计税价格=成本*（1+成本利润率）组成计税价格=成本＊（1+成本利润率）+消费税(属于应征消费税货物）或者组成计税价格=成本*(1+成本利润率)/（1-消费税税率）会计核算问题(分别几种行为举例）(1)将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；(3)设有两个以上机构并实现统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县的除外。

以上三种情况，只是销项税问题.（4)将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目；借：在建工程等贷：库存商品应缴税费——应交增值税（销项税额）（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费；借:应付职工薪酬贷：主营业务收入（公允价值）应缴税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本(成本价）贷：库存商品很多人认为,应当按照成本价计入主营业务收入，你想一下，如果那样处理,从招待费、广告费等计提基数,到企业所得税汇缴表的填报，会多么的麻烦和吃亏呀。

增值税、消费税、营业税、企业所得税‎、个人所得税‎【区别】一、概念：1、增值税：以商品在流‎转过程中产‎生的增值额‎为计税依据‎而征收的一‎种流转税。

2、消费税：是对在我国‎境内生产、委托加工、进口应税消‎费品的单位‎和个人征收‎的一种流转‎税。

3、营业税：对提供应税‎劳务、转让无形资‎产和销售不‎动产的单位‎和个人征收‎的一种流转‎税。

4、企业所得税‎：对在我国境‎内的企业和‎其他组织取‎得的生产经‎营所得和其‎他所得征收‎的一种税。

5、个人所得税‎：是对个人（自然人）的劳务和非‎劳务所得征‎收的一种税‎。

二、征税对象（纳税义务人‎、税目、税率、计税依据）：1、增值税：（占全国的6‎0%税收）项目一般纳税人‎（销项税－进项税）小规模（销售额×税率）划分标准从事货物生‎产或提供应‎税劳务的纳‎税人，以及以其为‎主，兼营货物批‎发或零售的‎纳税人年销售额在‎50万元以‎上50万元以‎下从事货物批‎发或零售的‎纳税人年销售额在‎80万元以‎上80万元以‎下适用税率（一般纳税人‎）或征收率（小规模纳税‎人）17% 除适用13‎%税率货物之‎外征收率3%（1）销项税额＝不含税销售‎额×适用税率（2）不含税销售‎额＝含税销售额‎÷（1＋税率或征收‎率）（3）进口货物应‎缴纳税额：不得抵扣进‎项税额（4）进口税：应纳税额=组成计税价‎格×税率①不征消费税‎：组成计税价‎格=关税完税价‎格+关税税额②应征消费税‎：组成计税价‎格=关税完税价‎格+关税税额+消费税税额‎2、消费税：（1）纳税义务人‎：在中华人民‎共和国境内‎生产、委托加工和‎进口应税消‎费品的单位‎和个人（2）税目：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及‎珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及‎球具、高档手表、游艇、木制一次性‎筷子、实木地板（3）税率：①单一比例税‎率：除适用单一‎定额税率和‎复合税率之‎外的各种应‎税消费品②单一定额税‎率：黄酒、啤酒、成品油③复合税率：卷烟、白酒（4）计算方法：①从价定率计‎征：应纳税额=销售额×税率②从量定额计‎征：应纳税额=销售数量×税率③复合计征：应纳税额=销售额×税率+销售数量×税率4、企业所得税‎：纳税人税率备注居民25%非居民在中国境内‎设立机构、场所取得的所得‎与该机构、场所有实际‎联系取得的所得‎与该机构、场所没有实‎际联系20%预提所得税‎，以支付人为‎扣缴义务人‎在中国境内‎未设立机构‎、场所应纳税所得‎额＝纳税年度的‎收入总额－不征税收入‎－免税收入－扣除项目－允许弥补的‎以前年度亏‎损应纳所得税‎额＝应纳税所得‎额×适用税率－税法规定减‎免和抵免的‎税额5、个人所得税‎：（1）纳税义务人‎：在中国境内‎有住所，或者虽无住‎所而在境内‎居住满1年‎，并从中国境‎内和境外取‎得所得的个‎人；在中国境内无‎住所又不居‎住或者无住‎所而在境内‎居住不满1‎年，但从中国境‎内取得所得‎的个人。

遇到公司经营问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>企业营业税和所得税有什么区别企业营业税和所得税是两种常见的税收的类型，在进行纳税的时候，它们的税率等都是存在一定的差异的，我们在进行计算的时候，计算的方法也是不同的。

那么，企业营业税和所得税的区别有哪些呢?企业营业税的计算方式是什么样的呢?一起了解一下吧。

一、企业营业税和所得税的区别有哪些1、营业税和所得税是两个不同的税种。

(1)营业税：中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务(以下简称应税劳务)、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人(以下简称纳税人)(2)企业所得税：中华人民共和国境内的企业，除外商投资企业和外国企业外，应当就其生产、经营所得和其他所得，依照本条例缴纳企业所得税。

2、计税依据不同(1)营业额为纳税人提供营业税的计税依据是营业额，应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。

价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。

(2)凡是本企业的纯所得，不论其形成渠道是来源于生产经营所得，还是来源于企业的对外投资所得和营业外收益，都应计入企业应税所得;凡是不属于本企业所得，不论其形成过程与企业生产经营有无直接联系，都不应计入本企业应税所得。

3、税率不同(1)营业税税率网址(2)《新企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25%。

第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

二、企业营业税的计算方式营业税：1、交通运输业陆路运输、水路运输航空运输、管道运输、装卸搬运 3%2、建筑业建筑、安装、修缮装饰及其他工程作业 3%3、金融保险业 5%4、邮电通信业 3%5、文化体育业 3%6、娱乐业歌厅、舞厅、 OK 歌舞厅、音乐茶座、台球高尔夫球、保龄球、游艺 5%-20%7、服务业代理业、旅店业、饮食业旅游业、仓储业、租赁业广告业及其他服务业 5%8、转让无形资产转让土地使用权、专利权非专利技术、商标权、著作权、商誉 5%9、销售不动产销售建筑物及其他土地附着物 5%城建税：(交纳的增值税额+营业税额)*7%———(注意，企业所在地是城市的是7%、县城的5%)教育费附加：(交纳的增值税额+营业税额)*3%地方教育附加交纳的增值税额+营业税额)*1%堤围防护费交纳的增值税额+营业税额)*0.8‰———(注意，具体税率请参考官方平台“备注”一栏。

会计的营业税金与所得税会计是一门重要的职业，负责处理企业的财务信息和账务记录。

在会计工作中，营业税金与所得税是两个重要的方面。

本文将详细介绍会计的营业税金与所得税的相关知识。

一、营业税金营业税金是指企业在经营业务活动中需要支付的各种税费。

营业税金通常包括增值税、营业税、消费税等。

下面将分别介绍这三种税费。

1. 增值税增值税是指对企业在销售商品或提供服务过程中增加的价值部分征税的税费。

增值税的税率是根据商品或服务的不同而有所区别，通常有17%和13%两个税率。

企业在销售商品或提供服务时，需要将增值税计算在内，最后由消费者承担。

2. 营业税营业税是指基于企业的营业收入征收的税费。

营业税的税率是根据企业的行业和经营范围而有所区别。

营业税通常适用于一些特定行业，如金融、房地产等。

企业在向客户收取营业收入时，需要同时计算并支付相应的营业税。

3. 消费税消费税是指对特定消费品征收的税费。

消费税的税率是根据不同消费品的不同而有所区别。

一些特定的商品，如烟酒、汽车等，在销售过程中需要支付消费税。

企业在销售这些消费品时，需要将消费税计算在内，并由消费者承担。

二、所得税所得税是指企业根据其盈利状况计算并缴纳的税费。

所得税适用于企业的经营利润，其中利润是指企业从业务活动中获得的净收益。

下面将介绍企业所得税的计算方法和税率。

1. 所得税计算方法企业所得税的计算方法是通过将企业的纳税所得额与适用税率相乘得出纳税金额。

纳税所得额是指企业的应纳税所得额减去各种减免项目后的金额。

企业在计算所得税时，可以根据国家相关规定享受一些减免政策，例如对科技创新、环境保护等方面的投入可以获得税收减免。

2. 所得税税率企业所得税的税率是根据企业的盈利水平而有所区别。

一般来说，企业的所得税税率分为两档，即15%和25%。

一部分小型微利企业可以适用更低的税率，为5%或10%。

三、会计处理在会计工作中，营业税金与所得税的处理方法如下：1. 营业税金的处理营业税金会计处理主要包括计提和结转两个步骤。

每日财税小知识一问一答Q: 什么是增值税？A: 增值税是一种按照货物和劳务的增值额征税的税种。

在商品和服务的生产、流通、销售等环节中，每一个环节都需要缴纳相应的增值税。

Q: 什么是个人所得税？A: 个人所得税是指个人因从事劳务、经营或财产性权益取得的收入，缴纳的税款。

个人所得税是一种直接税，根据个人收入水平及相关扣除项目计算缴纳。

Q: 企业所得税如何计算？A: 企业所得税的计算公式是：应纳税所得额 = 全年应纳税收入总额- 全年可扣除项目总额- 全年免税所得额- 全年减免所得税额，然后再按照企业所得税税率进行计算。

Q: 增值税和营业税有什么区别？A: 增值税是按照货物和劳务的增值额征税，而营业税则是按照企业的销售额或营业额征税。

增值税是一种间接税，而营业税是一种直接税。

目前我国已经全面推行增值税取代营业税。

Q: 什么是进项税和销项税？A: 进项税指企业从其他企业购买货物或接受劳务支付的增值税，可以作为减免应缴纳的增值税。

销项税则是企业在销售货物或提供劳务时应缴纳的增值税。

Q: 什么是税务登记？A: 税务登记是指纳税人在税务机关进行的登记，其目的是依法确定纳税人的纳税义务，为纳税人提供纳税服务和税务管理。

Q: 什么是税收优惠政策？A: 税收优惠政策是指国家为了鼓励某些行业、企业、地区或个人发展，而在税收方面给予的优惠政策。

例如，对于新设立的小微企业，可以享受一定的减免企业所得税的政策。

Q: 什么是税务筹划？A: 税务筹划是指企业或个人在合法合规的前提下，通过利用税收政策、税法漏洞等手段来减少纳税负担的行为。

税务筹划需要在合法合规的范围内进行，并遵守相关税法规定。

企业一般会涉及到的税种有哪些？企业一般主要涉及到的税种包括有：增值税、营业税、消费税、企业所得税、关税、印花税、城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等相关税种，那么针对这些税种的定义以及税率，我们一起来认识了解一下。

一、增值税的定义以及税率是什么？增值税是指对销售货物或修理修配劳务、提供加工和进口货物的单位以及个人就其实现增值额征收的一个税种。

税率有以下几种：1、纳税人出口货物，以及农业生产者销售的自产农产品等七类产品的税率为0% ；但是国务院另有规定的除外；2、小规模纳税人的税率为3%；3、营改增范围内、其他部分现代服务业的一般纳税人的税率为6%；4、营改增范围内、交通运输业、建筑业等的一般纳税人的税率为11%；5、农业粮油水气等八大行业的税率为13%；6、一般纳税人企业的税率为17%。

二、营业税的定义以及税率是什么（2016年5月1日后已经改为增值税）营业税是指对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其营业收入额征收的一种税。

税率有以下几种：1、3% 交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业；2、5% 服务业、转让无形资产、销售不动产；3、5%-20% 娱乐业。

（具体适用的税率，由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定）保龄球和台球按照5%征收；三、消费税的定义以及税率是什么消费税是对一些特定消费品和消费行为征收的一种税。

现行消费税的征收范围主要包括：鞭炮，焰火，化妆品，烟，酒及酒精，成品油，高尔夫球及球具，贵重首饰及珠宝玉石，高档手表，游艇，汽车轮胎，摩托车，木制一次性筷子，实木地板，小汽车这些税目，有些税目还进一步划分若干子目录灯。

税率为3%—45%。

四、关税的定义以及税率是什么关税是指进出口商品在经过某一国的关境时，由政府所设置的海关向进出口国所征收的税收；我国进口关税的法定税率包括最惠国税率、协定税率、特惠税率和普通税率。

应当根照《海关进出口税则》中规定的归类原则来归入合适的税号，并且按照适用的税率征税。

税法各类企业一般交纳的税目税收是国家为了满足财政支出需要而对公民和企业征收的一种强制性费用。

税法对各类企业的税收征收有着明确的规定，不同类型的企业需要交纳的税目也有所不同。

本文将就税法对于各类企业一般交纳的税目进行详细论述，并按照合同的格式进行写作。

第一部分：一般纳税人一般纳税人指的是具备纳税资格的企业或个人，按规定向税务机关报送纳税申报资料，并自行计算纳税金额的纳税人。

一般纳税人需要交纳的主要税目包括增值税、企业所得税和个人所得税。

增值税是一种按照货物或者劳务的价值增加额进行征收的税收。

一般纳税人在销售货物或者提供应税劳务时，需要按照销售额的一定比例交纳增值税。

企业需要根据销售额和购买额的差额计算出应交纳的增值税额并在规定的时间内上报纳税。

企业所得税是对企业取得的所得按照一定比例进行征收的税收。

一般纳税人在每年年终时通过编制财务报表计算出应纳税所得额，并按照规定的税率交纳企业所得税。

企业在计算所得税时可以享受一定的优惠政策，例如可减免一部分税额或者按照一定比例征收所得税。

个人所得税是对个人获取的各种所得进行征收的税收。

一般纳税人需要按照自己的工资收入、稿酬收入、特许权使用费等各项所得计算个人所得税，并及时向税务机关进行申报和缴纳。

第二部分：小规模纳税人小规模纳税人指的是年销售额不超过一定限额的企业，不具备一般纳税人资格的纳税人。

小规模纳税人需要交纳的主要税目包括增值税和营业税。

增值税对于小规模纳税人的征收有一定区别。

小规模纳税人可以选择简化计税方法，按照销售额的一定比例进行计算并交纳增值税。

根据具体情况，税务机关会对小规模纳税人享受一定的减免政策，以减轻企业的负担。

营业税是对企业在一定时期内销售商品和提供劳务所取得的营业收入进行征收的税收。

小规模纳税人需要按照税务机关的规定计算并交纳营业税。

在最近的税制改革中，营业税逐渐被增值税所替代。

第三部分：个体工商户个体工商户是一种自然人以个人名义从事经营活动的商业实体，依法享有自主经营、自由选择经营项目和经营方式的权利。

增值税和营业税的区别和联系推荐于2016-11-06 09:47:23最佳答案对于增值税小规模纳税人来说，增值税的征收率为：6%小规模纳税人(非商业企业)：4%小规模商业企业。

而营业税的税率则要根据税目来确定了，从3％－20％不等。

营业税的税率是5%。

增值税是购入货物或出售货物时产生的。

增值税与营业税是两个独立而不能交叉的税种, 即所税的: 交增值税时不交营业税, 交营业税时不交增值税 .1 、征收范围不同：凡是销售不动产, 提供劳务( 不包括加工修理修配), 转让无形资产的交营业税 . 凡是销售动产, 提供加工修理修配劳务的交纳增值税 .2 、计税依据不同：增值税是价外税，营业税是价内税。

所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入，即计算增值税的收入应当为不含税的收入。

而营业税则是直接用收入乘以税率即可。

本回答由企业管理分类达人童赞林推荐其他回答按税收的性质分为：1）流转税（如增值税、营业税、消费税）；2）所得税（如企业所得税、个人所得税）；3）资源税（如土地增值税、资源税）；4）财产和行为税（如：房产税、印花税）；5）关税；1，增值税定义：是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制度的一种流转税。

是对商品生产和流通环节中新增价值或商品附加值进行征税。

2，营业税：（一）简单定义：就纳税人服务及劳务收入计征的税，通常意义是非商品销售业务应征的流转税。

（二）公司涉及营业税的业务有：1、通道收入（即向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等）；2、租赁收入和餐饮收入；3、海纳运输服务收入。

4、家电医院售后服务收入。

3、企业所得税概念：对企业的生产经营所得和其他所得（纯收益）征收的一种税。

纯收益是指各项经营所得和其他所得（包括营业外所得和投资收益）扣除经营成本、费用、税金、损失之后的净... 展开本回答被网友采纳增值税是对从事销售的行业按照总销售额的几个点收取，有的可以抵扣缴纳，即进货时已经向缴纳增值税，那么销售时就可以抵扣，营业税是总销售额收取，不能抵扣，增值税与营业税不是都收的，消费税，增值税，和营业税之间有什么区别和联系推荐于2016-09-13 16:25:52最佳答案增值税、营业税、消费税三个税种均属于流转税，增值税和营业税属于平行征收，增值税的征税范围包括生产销售和进口货物和提供加工修理修配劳务，营业税的征收范围主要指劳务具体包括建筑业、交通运输业、文化体育业、邮电通信业、服务业、金融保险业、娱乐业、销售不动产、转让无形资产。

企业交税标准
1.企业所得税：企业所得税是企业按照税法规定，按照企业实际利润额交纳的税金。

企业所得税的税率根据企业所属行业和利润额不同而有所区别。

一般来说，企业所得税税率为25%。

2. 增值税：增值税是指在货物和劳务的生产、流通和消费环节中，按照增值额交纳的税金。

增值税是从货物的销售价格中抽取一定比例的税款，由销售方代为缴纳。

增值税税率一般为17%，对于一些行业还有不同的税率优惠政策。

3. 营业税：营业税是指企业在生产和经营过程中所产生的各项财务收入，按照税法规定交纳的税金。

营业税已于2016年废止，转为增值税。

4. 个人所得税：个人所得税是指个人从各种收入来源获得的所得，按照税法规定交纳的税金。

企业应该帮助员工及时缴纳个人所得税，对于高薪人群还应该根据税法规定代扣代缴。

除了上述税种，企业还应该按照相关规定，交纳社保费、住房公积金、城建税等其他税款。

企业应该加强税务管理，严格按照税法规定交纳税款，不得违规逃税。

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增值税与其他税种的关系与比较在现代社会，税收是国家财政的重要来源之一。

税收制度的设计与运作关系到国家经济的发展和社会资源的分配。

而增值税作为一种重要的税收形式，在许多国家起到了至关重要的作用。

本文将探讨增值税与其他税种的关系与比较，旨在帮助读者更好地理解增值税的特点以及它与其他税种的异同之处。

一、增值税与消费税的关系与比较1. 增值税的定义与特点增值税是一种按照商品与服务的增值额来计算并征收的税种。

增值税的基本原理是对生产环节中增加的价值进行征税，即企业将增值税作为一种顾客向国家偿付的税金而向购买者收取。

增值税的征收方式具有简单、便捷和容易监督的特点。

2. 消费税的定义与特点消费税是一种按照商品消费数量或者价格来计算并征收的税种。

与增值税不同的是，消费税是以消费者购买商品时支付的税金，并经销商代为缴纳给国家。

消费税的征收方式相对复杂，需要考虑商品的种类、数量和价格等因素。

3. 增值税与消费税的关系增值税与消费税在征收的基本原理上有所区别。

增值税主要通过对商品的各个生产环节进行征税，直接关系到企业的生产经营活动。

而消费税主要通过最终消费环节征税，即与消费者的购买行为直接相关。

可以说，增值税的征收渠道更广，涵盖了生产过程中的多个环节；而消费税的征收渠道相对较窄，仅在商品最终销售时才征收。

4. 增值税与消费税的比较相较于消费税，增值税具有以下优势：首先，增值税强化了税收的节点控制，避免了征税环节的逃避现象；其次，增值税能够实现按照商品金额的一部分征税，减轻了企业负担；第三，增值税能够通过抵扣机制减少企业之间的税负差异。

而消费税则是以商品的消费数量或价格来计算征收，并没有类似增值税的节点控制和抵扣机制。

二、增值税与所得税的关系与比较1. 增值税的征收对象与税率增值税的征收对象是商品流通过程中涉及的生产者和经销商，税率一般为固定比例。

增值税征税的重点是对商品增值环节进行征税，与企业的所得水平无直接关系。

2. 所得税的征收对象与税率所得税的征收对象是企业的实际所得，税率一般是根据企业的所得水平而确定的。

浅谈企业所得税与增值税的区别与联系作者：朱峰来源：《财经界·学术版》2016年第06期摘要：本文拟通过对企业所得税和增值税之间的直接及间接关系的分析和研究，以毛利为纽带，将两个不直接关联税种结合在一起分析，为企业搭建以一条管理税收筹划、资金统筹以及期末存货库等多方面的通道。

关键词：企业所得税增值税毛利企业所得税和增值税是大部分企业都涉及的主要税种，由于企业所得税与增值税分属不同种类，一是所得税，一是流转税，分别适用不同的征税对象，不存在重复征税问题，有差别，但是由于增值税一方面作为城建税教育费附加的计算基数可以间接的影响企业所得税，同时他也能影响如资金占用等方面，在例如财务预测中是一个重要因素，所以本文拟分析企业所得税和增值税的区别与联系。

一、所得税与增值税的区别增值税属于“流转税”类范畴内的税种，是对产品销售和服务性收入征收的，他包括，增值税、营业税、城市维护建设税、关税，例如：按照企业销售额征收的增值税该企业实现销售100万元，税务局核定的增值税率17%，应纳税额是17万元，即：100 * 17% = 17万元。

企业所得税是属于“收益类”类范畴的税种，是对纳税人收益额征收的，例如：企业本期实现利润200万元、所得税率25% ，应交所得税就是50万元，200万元 * 25% = 50 万元。

增值税是按照营业收入和服务收入征收，而所得税是按照企业实现利润征收，征收的时点不同，分别在销售环节与利润分配环节；税率不同，分别是17%和25%；计算纳税的基数不同，分别是销售额与利润额等等。

二、企业所得税与增值税的间接联系视同销售的情形不同。

企业所得税的视同销售同增值税视同销售行为有些差别，其主要差别为：一是增值税视同销售的货物有自产的、委托加工的、购买的；而企业所得税则主要对自产的产品才存在视同销售的问题。

二是设立两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，从增值税角度是要求视同销售，缴纳销项税（相关机构设在同一个县市的除外）；而企业所得税除了移送国外之外均不视同销售，不征税。

2003年以来，按照科学发展观的要求，围绕完善社会主义市场经济体制和全面建设小康社会的目标，分步实施了改革农村税费，完善货物和劳务税制、所得税制、财产税制等一系列税制改革和出口退税机制改革。

几经变革，目前，我国共有增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税等18个税种。

其中，16个税种由税务部门负责征收；关税和船舶吨税由海关部门征收，另外，进口货物的增值税、消费税也由海关部门代征。

一、增值税对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

对一般纳税人，就其销售（或进口）货物或者提供加工、修理修配劳务的增加值征税，基本税率为17%，低税率为13%，出口货物为0(国务院另有规定的除外)；对小规模纳税人，实行简易办法计算应纳税额，征收率为3%。

增值税的纳税期限一般为1个月。

另外，根据纳税人应纳增值税额的大小，还有1日、3日、5日、10日、15日、1个季度等其他六种应纳税期限，其中1个季度的规定仅适用于小规模纳税人。

纳税人应在次月的1日～15日的征期内申报纳税，不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

二、消费税对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收。

征税范围包括烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石等14个税目。

消费税根据税法确定的税目，按照应税消费品的销售额、销售数量分别实行从价定率或从量定额的办法计算应纳税额。

消费税的纳税期限与增值税的纳税期限相同。

三、营业税对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。

应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业等7个税目。

营业税按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。

除了娱乐业实行20%（其中台球、保龄球适用5%）的税率外，其他税目的税率为3%或5%。

六大税种（增值税、营业税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税）的计算汇总★财政部数据显示，2012年，我国三大主要税种（营业税、增值税、消费税）在税收中所占的比例，分别为15.6%、26.2%、13.5%一、增值税计算1、税率（必须背熟）一纳税人增值税税率：17%，13%，11%，7%，6%，小规模纳税人增值税税率：3%★税法规定：自2014年10月1日至2015年12月31日，对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税，政策范围涵盖小微企业、个体工商户和其他个人。

优惠政策不适用于增值税一纳税人。

2、计算公式（1）小规模纳税人增傎税的计算应交增值税=含税销售价/（1＋税率）×税率（2）一般纳税人增值税的计算①应交增值税＝销项税额－进项税额★销项税额=不含税销售额*税率★不含税销售额=含税销售额/（1+税率或征收率）★进项税额=买价（不含税）*税率★运费发票上注明的运输费用和建设基金（不含其他杂费）的7%计算进项税额，②进口货物的增值税计算公式：应交增值税=(关税完税价格+关税+消费税)*增值税税率二、营业税计算1、税率：（必须背熟）（1）3%：交通运输业（全部营改增）、建筑业、邮电通信业、文化体育业（2）5%：金融保险业、服务业（部分营改增）、销售不动产、转让无形资产(3) 5%～20%:娱乐业★营改增之后一般纳税人资格认定标准：应税服务年销售额500万以上的为一般纳税人★一般纳税人交通运输业适用税率为11%，现代服务业中有形资产租赁服务适用税率为17%，研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、咨询鉴证服务使用税率均为6%。

小规模纳税人营改增范围内一律适用3%税率。

营改增分项目税率表行业名称1 行业名称2 行业名称3 一般纳税人税率小规模纳税人税率交通运输业陆路运输服务公路运输、铁路运输、缆车运输索道运输、其他陆路运输11% 3% 水路运输服务水路运输服务11% 3% 航空运输服务航空运输服务11% 3% 管道运输服务管道运输服务11% 3%部分现代服务业研发和技术服务研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务6% 3% 信息技术服务软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务6% 3%文化创意服务设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务、会议展览服务6% 3%物流辅助服务航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务、装卸搬运服务6% 3%有形动产租赁服务有形动产融资租赁、有形动产经营性租赁17% 3%鉴证咨询服务认证服务、鉴证服务、咨询服务6% 3%2、计算公式：营业税应纳税额＝营业额（或销售额、转让额）×适用税率三、消费税的计算1、税率（不用背熟，题目给定）2、计算公式：（1）消费税应纳税额＝不含税销售额×税率（2）进口货物的消费税计算公式：应交消费税=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率) *消费税税率四、关税的计算：1、税率（不用背熟，题目给定）2、计算公式：进口货物的关税计算公式=完税价格*关税税率五、个人所得税计算：1、工资薪金所得应当缴纳的个人所得税↓税法规定：2011年9月1日起调整后，也就是2012年开始实行的7级超额累进个人所得税税率表（个税免征额3500元）个人所得税税率表（工资薪金所得适用）级数全月应纳税所得额全月应纳税所得额（不含税级距）税率(%) 速算扣除数1 不超过1,500元不超过1455元的 3 02 超过1,500元至4,500元的部分超过1455元至4155元的部分10 1053 超过4,500元至9,000元的部分超过4155元至7755元的部分20 5554 超过9,000元至35,000元的部分超过7755元至27255元的部分25 1,0055 超过35,000元至55,000元的部分超过27255元至41255元的部分30 2,7556 超过55,000元至80,000元的部分超过41255元至57505元的部分35 5,5057 超过80,000元的部分超过57505元的部分45 13,505↓计算公式全月应纳所得税额=（月薪金收入总额-3500-个人支付的社保和公积金费用）×适用税率－速算扣除数2、个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得应当缴纳的个人所得税↓税法规定：个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。

公司交税标准公司交税标准是指企业在国家税收政策规定下应当缴纳的各项税费。

税收是国家的重要财政收入来源，也是企业应尽的社会责任。

了解公司交税标准对企业财务管理和税务合规非常重要。

一、企业所得税。

企业所得税是企业利润的一定比例，按照国家税法规定应当缴纳的税金。

企业所得税的税率一般分为一般纳税人和小规模纳税人两种。

一般纳税人适用的税率为25%，小规模纳税人适用的税率为3%至20%不等。

企业应根据自身纳税人类型和利润状况合理缴纳企业所得税。

二、增值税。

增值税是企业在商品生产、流通环节中增值部分应当缴纳的税金。

增值税一般分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税方式。

一般纳税人应按照销售额和进项税额的差额计算应纳增值税额，小规模纳税人可以按照销售额的一定比例计算应纳增值税额。

企业应按照国家规定的税率和纳税人类型合理缴纳增值税。

三、城市维护建设税。

城市维护建设税是企业为城市建设和维护所应当缴纳的税金。

城市维护建设税的税率为1%至12%不等，具体税率根据企业所在地区和税务政策而定。

企业应按照地方税务局规定的税率和计税依据合理缴纳城市维护建设税。

四、土地使用税。

土地使用税是企业使用国有土地所应当缴纳的税金。

土地使用税的税率一般为土地评估价值的一定比例，具体税率根据土地性质和土地评估价值而定。

企业应按照国家和地方税务局规定的税率和土地评估价值合理缴纳土地使用税。

五、印花税。

印花税是企业在办理各类票据、合同、证明文件等时应当缴纳的税金。

印花税的税率根据票据金额和种类而定，一般为票据金额的一定比例。

企业应按照国家和地方税务局规定的税率和票据金额合理缴纳印花税。

六、其他税费。

除了上述税种外，企业还可能需要缴纳土地增值税、资源税、关税、车船税等其他税费。

企业应根据自身业务范围和地区税收政策合理缴纳其他税费。

综上所述，企业应当根据国家和地方税收政策规定合理缴纳各项税费。

合规缴纳税费不仅有利于企业遵纪守法，还可以为企业节省税收成本，提高经营效益。

桩基工程施工税率是指在桩基工程施工过程中，根据国家相关法律法规和政策规定，应缴纳的税费比例。

税费是指国家为了调节经济、筹集财政收入而对企业和个体经营者征收的各种税金和费用。

在桩基工程施工过程中，涉及的税率主要包括增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等。

一、增值税增值税是指在商品生产和流通环节中，对增值额征收的一种流转税。

桩基工程施工过程中，企业需要按照规定的税率缴纳增值税。

根据我国《增值税法》规定，一般纳税人从事建筑服务，适用税率为9%。

简易计税方法的税率为3%。

企业在计算增值税时，可以扣除采购原材料、设备和其他合法支出所含税额。

二、营业税营业税是指对企事业单位和个人从事生产经营活动取得的营业额征收的一种税。

桩基工程施工企业作为一般纳税人，需要按照规定的税率缴纳营业税。

根据我国《营业税暂行条例》规定，建筑业的营业税税率为3%。

三、企业所得税企业所得税是指对企业取得的所得征收的一种直接税。

桩基工程施工企业需要按照规定的税率缴纳企业所得税。

根据我国《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，税率为20%。

四、个人所得税个人所得税是指对个人取得的各类所得征收的一种直接税。

桩基工程施工过程中，个人所得税的税率根据所得类型和金额不同而有所差异。

根据我国《个人所得税法》规定，个人所得税的税率分为7个级距，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

总之，桩基工程施工企业在进行施工过程中，需要按照相关法律法规和政策规定，缴纳各类税费。

税率的高低直接影响到企业的税负，因此企业需要合理进行税收筹划，降低税负，提高企业的经济效益。

同时，企业还应关注国家税收政策的调整，及时调整税收筹划策略，确保企业的合法权益。

在实际操作中，企业还需严格遵守国家税收法律法规，诚信纳税，为社会发展和国家建设做出积极贡献。