中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)51
3.1修理费用管理业务流程
一、业务目标
1 经营目标
1.1 合理使用修理费用，保证实物资产的安全稳定运行。
2 财务目标
2.1 正确核算修理费用，确保其真实、完整、准确。
3 合规目标
3.1 符合国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制
度。
二、业务风险
1 经营风险
1.1 修理不当或过剩导致修理费浪费。
1.2 失修导致设备隐患。
1.3 设备更新费用不落实，造成修理费增加。
1.4 未经审核，变更标准合同文本中涉及权利、义务的
条款所导致的风险。
2 财务风险
2.1 修理费用提前或推迟入账，未按股份公司内部会计
制度及有关成本费用核算管理办法等规定进行核
算，影响费用的真实性。
2 审核下发修理计划和费用预算
2.1 分（子）公司固定资产实物管理部门按照权限审核
固定资产使用单位上报的修理计划、材料需求计划。
年度固定资产大修理计划和月度修理计划报分管副
经理审批。
2.2 分（子）公司固定资产实物管理部门根据修理计划
编制修理费预算，并经同级财务部门审核。
月度修
理费预算报总会计师（或分管副经理）审批；年度
修理费预算经分（子）公司经理审批后报主管事业
部按规定权限审批。
【ERP】财务部门根据批准的
修理费用预算在ERP系统中进行承诺项目维护并下
达，固定资产实物管理部门根据批准的维修计划在
ERP系统中维护工单。
3 组织实施修理计划
3.1 分（子）公司修理项目应进行分类，明确采取招投
标方式的项目。
各级固定资产实物管理部门应对施
工单位建立管理档案，并审核其资质和资信。
【ERP】
维修计划人员在ERP工单工序中维护服务供应商和
服务计划价格。
3.2 分（子）公司按照经法律事务部审核的修理合同标
准文本和规定权限签订合同。
对于需要招投标的项
目，各级固定资产使用单位及实物管理部门会同财
务、审计、法律事务等部门审阅招、投标书。
【ERP】
维修计划人员在ERP系统中维护创建服务采购订
单。
3.3 修理项目需要确定施工方案的，各级固定资产实物
管理部门组织审查确认后由施工单位实施。
4 确认修理质量及工程量
4.1 修理工作完工后，由施工单位出具交工验收报告，
并经同级固定资产使用单位和固定资产实物管理部
门责任人审批；固定资产使用单位及固定资产实物
管理部门对结算书的工程量进行审核和复核。
分
（子）公司有关管理部门审核工程结算书、核销计
划，审计部门对工程项目的合规性进行抽查或专项
审计。
【ERP】维修计划人员根据审核后的决算单
据在ERP系统中收货过账并对工单进行技术完结。
财务部门月末对工单进行结转。
4.2 财务部门按合同约定扣取一定的质量保证金。
4.3 固定资产使用单位及实物管理部门及时将交工验收
报告等资料归入资产管理档案。
5 修理费用确认与核算
5.1 各级固定资产实物管理部门在审批修理费用时要根
据项目性质划分费用归属。
按照股份公司修理费用
列支范围暂行规定划分资本性支出和收益性支出、
日常消耗材料和修理费消耗。
5.2 【非ERP】各级财务部门根据审定后的工程结算书
或其他报销原始单据，结合修理费用预算，审核后
进行账务处理。
会计凭证须经不相容岗位人员稽核。
【ERP】各级财务部门对审定后的工程结算书、维
修服务合同和发票复核无误后，在ERP系统中进行
发票校验。
会计凭证须经不相容岗位人员稽核。
5.3 年末对已发生但未收到发票的修理费用，各级固定
资产使用单位及管理部门应根据实际发生的工作进
度，结合修理计划、费用预算、工程预算书等向财
务部门提供入账依据，
【非ERP】经财务部门负责人审核后暂估入
账。
【ERP】经财务部门负责人审核后在系统中
对工单进行收货确认暂估入账。
6 分析及考核
6.1 分（子）公司至少每半年组织固定资产实物管理部
门、固定资产使用单位、供应、财务、审计等部门
召开分析会，对实际支出与计划和历史数据进行分
析，出具分析报告，有关部门提出考核意见和奖惩
办法，报分管经理审批。
四、相关制度目录(制度后标号为《内控手册配套规章制
度汇编》目录索引号)
1 关于印发《中国石油化工股份有限公司内部会计制
度（2006）》的通知（石化股份财[2006] 508号）
----1.6.11
2 关于印发《中国石油化工股份有限公司合同管理实
施细则（试行）》和《中国石油化工股份有限公司
授权委托管理办法（试行）》的通知（石化股份法
〔2003〕419号）----1.12.1 3 关于印发《中国石油化工股份有限公司修理费用列
支范围暂行规定》的通知（石化股份财[2005]450
号）
----1.6.14 4 关于印发《成本费用核算与管理办法》的通知（石
化股份财[2006] 497号）----1.6.10 5 ERP系统运行及应用规范（试行）----2.10.1。
