银泰控股股份有限公司财务管理制度
（经2007年11月9日董事会第五届第二十二次会议审议通过后执行）
为规范银泰控股股份有限公司的财务管理，明确财务管理体制、财务管理责权的划分、规范工作程序，强化财务监督和会计控制，根据国家有关制度及公司实际，特制定本制度。
第一章总则
第一条本制度的适用范围为银泰控股股份有限公司本部及所属所有控股的子公司。
第二条各子公司的财务管理工作实行双重管理，既受子公司总经理的领导，也要接受控股公司财务总监和计划财务部的直接管理。
第三条实行全面预算管理，资产、负债、权益及收入与成本费用、资金等财务管理的各个环节均实施严格的预算管理。
第四条财务管理坚持“控制与效率”并重的原则，明确各级管理者在财务管理中的权利和责任，适度处理好财务管理权限的划分。
第五条会计核算、财务信息标准化、统一化的原则。各公司执行国家颁布的《企业会计准则》，按准则的规定进行各项资产、负债、权益及损益的会计核算。控股公司和各子公司实行统一的会计政策、核算办法；采用统一的会计核算和财务管理软件，一经确定，未经控股公司书面批准，各子公司不得随意改变。
第六条财务管理必须以提高公司效益为中心，为公司业务开展提供良好的服务和支持。
第二章财务管理体制
第七条控股公司财务总监作为分管公司财务会计工作的负责人，在董事会和总经理领导下负责组织实施全公司的日常财务管理工作，控股公司计划财务部具体负责财务管理的各项具体工作。
第八条各子公司的总经理对本公司（含下属企业，下同）的财务管理工作负责。
第九条各子公司的财务主管（财务总监或财务机构负责人）在本公司总经理、控股公司财务总监和计划财务部的领导下，负责组织实施本公司的财务管理工作。
第十条公司实行财务主管委派制度，具体按控股公司“委派财务主管实施办法”执行。
第十一条各子公司应根据会计准则和控股公司的财务管理制度，结合自身的经营特点，建立本公司的财务管理制度体系，包括会计核算办法、财务管理制度、会计内控制度（财务工作手册）、预算管理实施办法及其他专项管理制度，并报控股公司计划财务部备案。
第三章资产营运管理
第十二条企业应当根据风险与收益均衡等原则和经营需要，确定合理的资产结构，并实施资产结构动态管理。
第一节 货币资金
第十三条货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。各单位必须建立健全现金及各项存款的内控制度，加强现金和银行存款管理，确保现金的帐面余额与库存金额相符，银行存款与银行对帐单金额核对相符。
第十四条现金及各项存款的管理必须符合下列规定：
（一）、公司现金支出必须严格执行国家规定的使用范围，属于范围以外的，应通过银行办理转账结算；
（二）、现金收付和保管，应指定专人负责经管，并按照钱帐分管的原则，现金出
纳和会计不得由一人兼办，收款员和保管员也不得相互兼做；
（三）、各种备用金经批准发放后，必须列入库存定额以内。有关人员对其经管的备用金应妥善保管，不得缺少、挪用或白条顶库；
（四）、现金销货款必须当天解缴银行，如解缴不及，必须放入保险箱内；
（五）、认真执行银行核定的库存现金定额，多余部分及时存入银行。库存现金必须妥善保管，不得挪用或白条顶库。现金支付应设置日记帐，按序时记载，日结月清；
（六）、支票预留印鉴章必须分开保管和使用，并安全放置；
（七）、领用支票应填写申请表，定明用途，并经财务总监或总经理签字批准。支票领用后应在七天内交财会销帐。领用的支票应由财会写明日期、收款单位及用途，空白支票不准出门。领用的支票应妥善保管，万一遗失应立即报各部门负责人及发出支票的财会部门，以便及时采取措施；
（八）、妥善调度银行存款，严禁签发空头支票；
（九）、设置银行存款日记帐，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。银行存款应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算；
（十）、单位银行存款帐与银行对帐单必须逐笔勾对，并按月编制银行存款余额调节表，调节相符。未达帐必须逐笔查明原因，并应在一个月以内处理完毕。
（十一）、控股公司及下属子公司办理新增银行开户需经财务总监批准。财务部应将各银行存款余额逐日上报公司总经理和财务总监。
第十五条经公司财务总监审核、总经理批准，公司与下属子公司之间、子公司与子公司之间可以进行资金的调剂使用。公司与子公司未经批准，不得向上市公司以外单位出借资金，批准权限和程序按照公司章程对外投资的有关规定执行。其中涉及金额在董事会权限以下由董事长批准。
第十六条公司及各公司财务主管和财务部门应严格审核对外的资金支付是否符合公司规定，对不符合规定的资金支付申请，必须予以拒绝。
第十七条建立提升收益能力和提高资金使用效率的增值管理计划，在保证经营运转顺利的前提下，通过协议存款、定期存款等无风险的理财方式增加资金收益。
第二节 应收及预付款项
第十八条应收及预付款包括应收票据、应收股利、应收利息、应收帐款、其他应收款、预付帐款和应收补贴款等。
第十九条应收及预付款项应按实际发生额记帐，并按照往来户名设置明细帐进行明细核算。控股公司和下属子公司对应收款项必须做到及时催讨；对数额大,时间长的应收款项，应发函询证，必要时上门催讨或起诉。
第二十条控股公司及各子公司必须在年终对应收及预付款项进行一次全面彻底的清理，并将清理结果报控股公司分管总经理、财务总监、计划财务部。
第二十一条控股公司和下属子公司在中期和年终，对“应收帐款”、“其他应收款”余额，按帐龄分析法结合个别认定法计提坏帐准备金。对未到期应收票据，如有确凿证据证明不能够收回或收回的可能性不大时应将其帐面余额转入应收帐款，并计提相应的坏帐准备。对预付帐款如有确凿证明表明其不符合预付帐款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将其转入其他应收款并计提相应的坏帐准备。坏帐准备的计提和核销按公司“资产减值准备的计提和损失处理及日常管理的内部控制制度”执行。对于个人原因造成的坏帐损失，应追究个人的经济责任。
第三节 存货
第二十二条存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品，处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括库存材料、库存商品、低值易耗品、物资采购、开发成本、开发产品等。
对每件单价在200元以上2000元以下的物品列入低值易耗品核算，并采用五五摊销法进行摊销。
第二十三条存货按照实际成本初始计量，领用和发出存货按实际成本及个别计价法核算。
