2017年4月自考审计学(000160)试卷及答案解释完整版

2017年4月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷(课程代码00160)本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。

考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。

答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。

2．第一部分为选择题。

必须对应试卷上的题号使用28铅笔将“答题卡”的相应代码xx。

3．第二部分为非选择题。

必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。

4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。

第一部分选择题(共40分)一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码xx。

错涂、多涂或未涂均无分。

1、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其A、没有过失B、民事责任和刑事责任C、只有民事责任D、只有刑事责任2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是A、审计主体B、审计目的和内容C、审计实施的时间D、审计实施的方式3、注船会计师审计方法的调整，主要是随着A、审计对象的变化B、审计目标的变化C、审计环境的变化D、审计责任的变化4、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是A、进行销售业务的截止性测试B、扩大控制测试的范围C、审查与销售有关的凭证及文件D、执行分析程序5、注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是A、总工程师B、统计C、出纳D、营销总监6、 xx注册会计师执业准则中不包括A、xx注册会计师职业道德准则B、xx注册会计师业务准则C、xx注册会计师审计准则D、会计师事务所质量控制准则7、下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是A、经营场所B、固定资产的所有权C、实物资产的存在D、内部控制的执行情况8、下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是A、只适用于审计业务B、只适用于鉴证业务C、适用于所有业务D、只适用于相关服务9、被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是A、完整性B、截止C、发生D、计价与分摊10、如果审计报告里出现“由于上述闻题造成的重大影响"等专业术语，那么该报告最应该是A、无保留意见报告B、保留意见C、否定意见D、无法表示意见11、业务工作底稿的归档期限为业务报告后A、30天B、60天C、90天D、1 80天12、在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利澜表的重要性水平为1 00万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的熏要性水平为A、300万元B、200万元C、150万元D、100万元13、如果在当年l2月3 1日收到一张购货发票，并记入当年l2月份账内，而这张发票所对应的存货实物却在次年l月3日才收到，未包括在当年年度的盘点范围内，就会A、多记了账面存货和应付账款，虚增了本年利润B、少记了账面存货和应付账款，虚增了本年利润C、多记了账面存货和应付账款，虚减了本年利润D、少记了账面存货和应付账款，虚减了本年利润14、在资产负债表账户中独有的审计认定是A、权利和义务B、完整性C、发生D、分类15、注册会计师采用风险译估程序了解被审计单位及其环境，xx 被审计单位及其环境的时间是A、贯穿子整个审计过程的始终B、在承接审计业务和续约时C、在进行审计计划时D、在进行期中审计时16、下列关于重大错报风险的说法中，不正确的是A、财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定B、财务报表层次重大错报风险遥常与控制环境有关C、重大错报风险与审计项目缉人员的学识、技术和能力有关D、财务报表层次重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定17、下列关于重要性与审计风险关系叙述，正确的是A、重要性水平越高，审计风险越高B、重要性性质越严重，审计风险越商C、重要性xx商，审诗风险越低D、审计风险不受重要性水平酶影噙18、在确定审计证据的相关性时，下歹|1事项中不属予注册会计师应当考虑的是A、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其饱认定榍关的审计证据B、特定的审计程序可能只为某些认定提供提关的审计证据，而与其他认定无关C、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据D、扶钋部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠19、货币资金审计时，审计人员必须验证现金收支的截止日期，审计人员可以A、检查结账目编制的银行存款余额调节表是否正确B、审查盘点表的编制是否正确C、对大额现金收支追查到原始凭证D、对结账日1骑后一段时期xx现金收支凭证进行审查20、在控制测试中，如果运用询问、观察、检查等程序审计效果不佳，应该考虑采用A、分析程序B、重新执行C、重新计算D、监盘二、多项选择题(本大题共l0小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项审至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码xx。

自考审计学试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 审计的产生和发展是（）。

A. 社会经济发展的必然产物B. 社会政治发展的必然产物C. 社会文化发展的必然产物D. 社会科技发展的必然产物答案：A2. 审计的独立性是指（）。

A. 审计人员与被审计单位的独立B. 审计机构与被审计单位的独立C. 审计人员与审计机构的独立D. 审计机构与政府机构的独立答案：A3. 审计证据的充分性是指（）。

A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C4. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。

A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 实施审计程序D. 制定审计方案答案：C5. 内部控制制度的健全性评价属于（）。

A. 符合性测试B. 内部控制测试C. 实质性测试D. 风险评估答案：B6. 审计报告的类型不包括（）。

A. 标准审计报告B. 带强调事项段的无保留意见审计报告C. 保留意见审计报告D. 拒绝表示意见的审计报告答案：D7. 审计抽样中，样本量的大小主要取决于（）。

A. 总体的大小B. 抽样风险C. 可接受的误差D. 审计证据的充分性答案：C8. 审计证据的可靠性受（）影响。

A. 证据的来源B. 证据的形式C. 证据的充分性D. 证据的相关性答案：A9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应（）。

A. 立即报告给被审计单位管理层B. 立即报告给审计机构C. 继续审计并收集证据D. 停止审计并报告给监管机构答案：C10. 审计人员在审计过程中应保持（）。

A. 客观性B. 独立性C. 专业性D. 保密性答案：A11. 审计证据的充分性与审计风险（）。

A. 成正比B. 成反比C. 无关D. 无法确定答案：B12. 审计证据的适当性包括（）。

A. 相关性和充分性B. 相关性和可靠性C. 充分性和可靠性D. 充分性和适当性答案：B13. 审计计划的制定应基于（）。

（绝密★启用前2017 年 10 月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试题答案及评分参考（课程代码 00160）【重要提示：答案以全国自考指定的《审计学》教材为准，按现行准则制度回答也对。

】一、单项选择题（本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分）1、D2、A3、D4、B5、B6、D7、D8、B9、D 10、C11、A 12、B 13、A 14、C 15、D 16、D 17、D 18、C 19、D 20、B二、多项选择题（本大题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分）21、AD 22、AD 23、ABCD 24、ABCD 25、AB26、ABC 27、ABC 28、CD 29、CDE 30、ABC三、名词解释（本大题共 2 小题，每小题 2 分，共 4 分）31、实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大 错报的审计程序。

（1 分）实质性程序包括对种类交易、账户余额、列报的细节测试以及 实质性分析程序。

（1 分）。

32、是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果（1 分）或实现特定目的为条件（1 分）。

四、简答题（本大题共 2 小题，每小题 5 分，共 10 分）33、 1）永久性档案 指记录的内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作有重要影响和直接作用的审计档案（2 分），如重要的法律性文件、营业执照、公司章程、规章制度等（0.5 分）。

（2）当期档案 指记录的内容经常变化，主要供当期和下期使用的审计档案（2 分），如审计业务约定书、审计计划、进行控制测试和实质性测试形成的工作底稿等（0.5 分）。

34、注册会计师李维将被视为重大过失（2 分）。

因为监盘属于公认的审计程序，如果注册会计师没有执行该必要程序，就属于根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要 求执行审计，所以可能被认定为重大过失（3 分）。

五、论述题（本大题共1小题，共10分）35、充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，两者缺一不可（2分），只有既充分又适当的审计证据才是有证明力的（2分）。

全国20XX年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1．如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了(C) 2-72 A．或有收费B．执行不相容的工作C．购买审计意见D．义务豁免2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是(C) 1-（教材中无法找到标准答案）A．内部审计是注册会计师审计的基础B．政府审计是独立性最强的一种审计C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的3．会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得．．超过(C) 3-90 A．1年B．2年C．3年D．4年4．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是(C) 4-102A．将已发生的销售业务不登记入账B．将未曾发生的销售入账C．未将已质押的存货披露D．长期待摊费用的摊销期限不恰当5．下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是(A) 4-101 A．截止 B．完整性C．发生D．准确性6．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。

导致差异的最主要的原因是(A) 1-49 A．审计的依据不同B．审计的独立性不同C．审计的性质不同D．审计的方式不同7．下列关于审计证据的表述，错误．．的是(C) 5-127A．审计证据并非越多越好B．审计证据的质量越高，注册会计师所需获取的审计证据的数量就可适当减少C．审计证据的数量越多，注册会计师所需获取的审计证据的质量就可适当降低D．注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由，减少不可替代的审计程序8．审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是(D) A．审计对象 B．审计主体C．审计内容D．审计证据的检查范围9．下列关于审计工作底稿的表述，正确的是(D) 5-137A．审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新审计程序或得出新的结论B．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天C．在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动D．删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理10．对于当期减少的固定资产，CPA通常不执行的审计程序是(C) 8-193A．审查有关的批准文件B．审查有关的会计记录C．函证固定资产的购买单位D．审查出售和报废处理固定资产的净损益11．在了解被审计单位的性质时，最有助于注册会计师发现其在经营策略和经营方向上的重大变化的是(C) 6-141A．所有权结构B．组织结构C．投资活动D．资本结构12．下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是(B) 2-65A．注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事B．注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C．注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D．注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳13．对于固定薪金的员工，注册会计师通过实施实质性分析程序和获取对期末余额的声明，获取高度保证水平的的认定是(C) 5-124 A．发生B．分类和可理解性C．完整性D．截止、分类14．注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了(A) 7-172A．证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性B．确定应收账款能否收回C．符合专业标准的要求D．确定坏账损失的处理是否恰当15．下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关．．的是(A) 8-190A．审核期后现金支出的主要凭证B．审核期后未付账单的主要凭证C．追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票D．审核应付账款账簿记录16．下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序和审计目标最相关的是(D) 5-126A．对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B．从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性C．实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D．复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性17．在货币资金内部控制的关键环节中，下列存在重大缺陷．．的是(C) 11-255A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策C．现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符18．在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于．．．注册会计师应当考虑的是(A) 5-126A．从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠B．只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C．特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关D．针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据19．下列情况中，注册会计师应出具带有强调事项段无保留意见审计报告的是(A) 12-277A．资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位已在会计报表附注中进行了披露B．资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位拒绝在会计报表附注中进行披露C．审计年度中转入不需用设备一台，未计提折旧金额为5万元(累计折旧重要性水平为10万元)被审计单位未予调整D．被审计单位将按正常市价出售给子公司商品全部确认为当期收入，已在会计报表附注中作为关联方交易予以披露20．为了使应付账款的截止测试审计程序更为有效，注册会计师最好(B) 8-190A．将应付账款的截止测试与存货的实地盘点结合起来B．核对购货发票与截止测试报告C．核对购货发票与客户对账单D．将应付账款的函证与截止测试结合起来二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

审计学自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的独立性是指（）。

A. 审计人员必须独立于被审计单位B. 审计机构必须独立于被审计单位C. 审计人员和审计机构都必须独立于被审计单位D. 审计人员和审计机构可以与被审计单位有关联答案：C2. 审计证据的充分性是指（）。

A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C3. 下列哪项不是审计程序？（）A. 函证B. 观察C. 询问D. 预测答案：D4. 审计报告中，对被审计单位财务报表的公允性表达意见的是（）。

A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：A5. 内部控制审计的目的不包括（）。

A. 评价内部控制的有效性B. 确定内部控制是否存在重大缺陷C. 提供对内部控制的保证D. 确定内部控制是否符合相关法规答案：C6. 审计抽样中，抽样风险的类型不包括（）。

A. 抽样误差B. 非抽样风险C. 抽样误差和非抽样风险D. 抽样误差或非抽样风险答案：A7. 审计证据的可靠性取决于（）。

A. 证据的来源B. 证据的性质C. 证据的来源和性质D. 证据的收集方式答案：C8. 审计计划的制定不包括以下哪项内容？（）A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 制定审计程序D. 编制审计报告答案：D9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应采取的措施是（）。

A. 忽略不计B. 报告给被审计单位管理层C. 报告给审计委员会D. 报告给监管机构答案：C10. 审计报告的类型不包括（）。

A. 标准审计报告B. 带强调事项段的审计报告C. 带其他事项段的审计报告D. 带修改意见的审计报告答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计证据的类型包括（）。

A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据答案：ABCD2. 审计过程中，审计人员需要关注的风险包括（）。

2017年4月审计学答案月审计学答案一，单选题一，单选题1.B 2.B 3.C 4.C 5.C 6.A 7.B 8.C 9.D 10.C 11.B 12.D 13.C 14.A 15.A 16.C 17.C 18.D 19.D 20.B 二，多选题二，多选题21.AC 22.AC 23.AE 24.AB 25.CD 26.DE 27.CDE 28.DE 29. 29. AD AD 30.ABC 三，名词解释三，名词解释31.或有收费：或有收费是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。

或有收费：或有收费是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。

32.存货监盘：存货监盘是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。

货进行适当检查。

四，简答题四，简答题33.注册会计师应从哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据？注册会计师应从哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据？答：在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据：审计证据：（1）控制在所审计期间的不同时点是如何运行的。

）控制在所审计期间的不同时点是如何运行的。

（2）控制是否得到一贯执行。

）控制是否得到一贯执行。

（3）控制由谁执行。

）控制由谁执行。

（4）控制以何种方式运行。

）控制以何种方式运行。

34.简述审查银行借款真实性的实质性程序。

简述审查银行借款真实性的实质性程序。

审查银行借款真实性时主要采取函证的方法。

注册会计师向银行或其他金融机构函证时，主要了解银行借款的金额、期限、有无抵押等内容。

主要了解银行借款的金额、期限、有无抵押等内容。

询证函由注册会计师编制寄发。

询证函由注册会计师编制寄发。

询证函由注册会计师编制寄发。

注册会注册会计师应将收到的询证函与被审计单位银行借款明细账及总账进行核对。

计师应将收到的询证函与被审计单位银行借款明细账及总账进行核对。

2017年4月全国高等教育自学考试审计学真题课程代码:00160一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸’的相应代码涂黑。

错涂、多涂或未涂均无分。

1、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其A、没有过失B、民事责任和刑事责任C、只有民事责任D、只有刑事责任2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是A、审计主体B、审计目的和内容C、审计实施的时间D、审计实施的方式3、注册会计师审计方法的调整，主要是随着A、审计对象的变化B、审计目标的变化C、审计环境的变化D、审计责任的变化4、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是A、进行销售业务的截止性测试B、扩大控制测试的范围C、审查与销售有关的凭证及文件D、执行分析程序5、注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是A、总工程师B、统计C、出纳D、营销总监6、中国注册会计师执业准则中不阜堉A、中国注册会计师职业道德准则B、中国注册会计师业务准则C、中国注册会计师审计准则D、会计师事务所质量控制准则7、下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是A、经营场所B、固定资产的所有权C、实物资产的存在D、内部控制的执行情况8、下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是A、只适用于审计业务B、只适用于鉴证业务C、适用于所有业务D、只适用于相关服务9、被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是A、完整性B、截止C、发生D、计价与分摊10、如果审计拫告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是A、无保留意见报告B、保留意见C、否定意见D、无法表示意见11、业务工作底稿的归档期限为业务报告后A、30 天B、60 天C、90天D、180 天12、在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为A、300万元B、200万元C、150万元D、100万元13、如果在当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而这张发票所对应的存货实物却在次年〗月3日才收到，未包括在当年年度的盘点范围内，就会A、多记了账面存货和应付账款，虚增了本年利润B、少记了账面存货和应付账款，虚增了本年利润C、多记了账面存货和应付账款，虚减了本年利润D、少记了账面存货和应付账款，虚减了本年利润14、在资产负债表账户中独有的审计认定是A、权利和义务B、完整性C、发生D、分类15、注册会计师釆用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是A、贯穿于整个审计过程的始终B、在承接审计业务和续约时C、在进行审计计划时D、在进行期中审计时16、下列关于重大错报风险的说法中，不正确的是A、财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定B、财务报表层次重大错报风险通常与控制环境有关C、重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关D、财务报表层次重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定17、下列关于重要性与审计风险关系叙述，正确的是A、重要彳生水平越高，审计风险越高B、重要性性质越严重，审计风险越高C、重要性水平越高，审计风险越低D、审计风险不受重要性水平的影响18、在确定审计证据的相关性时，下列事项中不辱干注册会计师应当考虑的是A、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据B、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关C、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据D、从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠19、货币资金审计时，审计人员必须验证现金收支的截止日期，审计人员可以A、检查结账日编制的银行存款余额调节表是否正确B、审查盘点表的编制是否正确C、对大额现金收支迫查到原始凭证D、对结账日前后一段时期内现金收支凭证进行审查20、在控制测试中，如果运用询问、观察、检查等程序审计效果不佳，应该考虑釆用A、分析程序B、重新执行C、重新计算D、监盘二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。

第一章绪论一、审计的产生和发展（一）审计产生的客观基础首先，私有制是审计产生的客观条件之一；财产所有者与财产经营者的分离是审计产生的另一个客观条件。

（二）官厅审计的产生和发展它产生于奴隶社会的末期。

我国是世界上最早产生审计的国家之一。

职位，宰夫。

官厅审计在我国一直延续到清末。

（三）社会审计的产生和发展1、社会审计是股份制的产物。

2、世界上第一位社会审计人员是1720 年受英国议会委托，负责清查南海公司破产事件的查尔斯•斯内尔。

1853年在苏格兰成立的爱丁堡会计师协会是世界上第一个社会审计执业团体。

3、中国，第一位注册会计师——谢霖先生；第一家社会审计组织（谢霖于北京创办）——“正则会计师事务所”（四）审计工作在我国的必要性1企业所有权和经营权的适当分离，决定了审计工作的必要性；2社会主义初级阶段政治和经济的特点，决定了审计工作的必要性；3发展社会主义市场经济，建立现代企业制度，决定了审计工作的必要性；4提高经济效益的要求，决定了审计工作的必要性；5对外开放政策，决定了审计工作的必要性。

二、审计的职能、任务和作用审计的职能是审计的本质属性，指的是审计所具有的固有功能，审计能够满足社会需要的能力。

审计的职能是客观的，是不以人们的意志为转移的。

在正确认识审计职能的基础上，根据当时社会需要，对审计提出一定的要求，就构成了审计的任务。

审计的任务是人们赋予审计去完成的，因此是主观的产物。

完成了审计任务，就发挥了审计的作用，可见，审计的作用是完成审计任务后的结果。

（一）审计的职能审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能。

1 经济监督审计的经济监督职能指的是，通过审计，监察和督促被审单位的经济活动在规定的范围内，在正常的轨道上进行。

要发挥其监督职能，必须具备以下两个条件：（ 1 ）监督必须由权利机关实施。

（2）要有严格的客观标准和明确的是非界限。

2 经济评价审计的经济评价职能指的是，通过审核检查，评价被审单位的经营决策、计划和方案等是否先进，内部控制系统是否健全，是否切实执行，财政财务收支是否按照计划、预算和有关规定执行，各项资金的使用是否合理、有效，经济效益是否较优，会计资料是否真实、正确等。

自考审计学试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的复核B. 内部控制的评估B. 经济活动的监督D. 以上都是2. 审计证据的充分性与适当性是指：A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的数量和质量D. 证据的类型3. 以下哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险4. 审计计划的制定应遵循的基本原则是：A. 经济性原则B. 效率性原则C. 风险导向原则D. 以上都是5. 审计报告的基本类型包括：A. 标准无保留意见审计报告B. 保留意见审计报告C. 否定意见审计报告D. 以上都是6. 审计抽样的目的是：A. 减少审计成本B. 提高审计效率C. 确保审计证据的代表性D. 以上都是7. 内部控制的五要素不包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 审计计划8. 审计证据的获取方法不包括：A. 询问B. 观察C. 检查D. 推断9. 以下哪项不是审计证据的特性？A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 多样性10. 审计过程中，对被审计单位的财务报表进行实质性测试的目的是：A. 评估内部控制的有效性B. 发现财务报表中的错误或舞弊C. 确定审计证据的充分性和适当性D. 制定审计计划答案：1-5 D C D C D 6-10 D D D C B二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计过程中，以下哪些因素可能影响审计证据的充分性？A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的来源D. 审计证据的类型2. 审计抽样中，以下哪些属于非统计抽样方法？A. 随机抽样B. 系统抽样C. 判断抽样D. 整群抽样3. 以下哪些是审计报告中可能包含的段落？A. 引言段B. 财务报表的描述段C. 审计意见段D. 管理层对财务报表的责任段4. 审计过程中，以下哪些属于审计程序？A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行5. 审计证据的适当性包括：A. 审计证据的来源适当性B. 审计证据的类型适当性C. 审计证据的时效性D. 审计证据的充分性答案：1 A B C D 2 C D 3 A B C D 4 A B C D 5 A B C三、判断题（每题1分，共5分）1. 审计的目的是提高财务报表的可信度。

月高等教育自学考试《审计学》试题课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进一批商品在账上没有反映，则管理当局违背的认定是A、发生B、完整性C、权利和义务D、计价或分摊2、下列不属于证实客观事物的方法是A、盘点法B、鉴定法C、观察法D、核对法3、下列有关审计监督体系的理解中，表述正确的是A、注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度B、内部审计是注册会计师审计的基础C、政府审计是独立性最强的一种审计D、财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的4、了解被审计单位及其环境一般A、在承接客户和续约时进行B、在进行审计计划时进行C、在进行期中审计时进行D、贯穿于整个审计过程的始终5、下列注册会计师审计收费规范的是A、按利润总额的一定百分比收费B、按营业收入的一定百分比收费C、按上市成功与否收费D、按审计资源的投入确定收费6、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和A、代编财务报表B、纳税申报C、法律服务D、汀系统服务7、资产类审计与负债类审计的最大区别是A、前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务B、前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款C、前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列D、前者与损益无关，后者与损益有关8、鉴证业务常见的保证方式是A、合理保证与有限保证B、有限保证与无限保证C、绝对保证与相对保证D、可以保证与无法保证9、对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其A、完整性B、存在C、分类D、权利和义务10、下列属于注册会计师法律责任的起因是A、违约、过失、欺诈B、错误、舞弊和违反法规的行为C、经营失败D、过失、经营失败、错误11、会计师事务所实施的监控时间为A、出具审计报告前B、出具审计报告时C、出具审计报告后D、出具审计报告前后12、注册会计师应汇总错报不包括A、已调整错报B、推断误差C、涉及主观决策的错报D、对事实的错报13、审计人员从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，这是为了测试盘点记录的A、存在B、完整性C、分类D、计价14、确定重要性的审计阶段为A、接受业务委托B、计划审计工作C、实施风险评估程序D、实施进一步审计程序15、在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是A、从尚未记录的项目到财务报表B、从支持性证据到会计记录C、从会计记录到支持性证据D、从财务报表到尚未记录的项目16、下列被称为审计证据载体，注册会计师用于记录所制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据以及得出的审计结论是A、会计记录B、审计计划C、审计工作底稿D、审计业务约定书17、下列属于外部审计证据的是A、购货发票B、销售发票C、领料单D、银行存款余额调节表18、在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是A、被审计单位编制的成本分配计算表B、被审计单位提供的银行对账单C、被审计单位连续编号的采购订单D、被审计单位管理层提供的声明书19、在审计报告中，应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称；提及财务报表附注；指明财务报表的日期和涵盖的期间的段落是A、管理层对财务报表的责任段B、注册会计师的责任段C、引言段D、审计意见段20、业绩评价属于内部控制要素中的A、控制环境B、风险评估过程C、信息系统与沟通D、控制活动二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)21、下列事项中，属于“完整性”认定的有A、资产负债表所列的存货均存在并可供使用B、资产负债表的所列存货包括了所有存货交易的结果C、当期的全部销售交易均已登记入账D、期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备E、部分存货的核算方法由实际成本计价法改为计划成本计价法22、下列损害独立性的情形有A、注册会计师配偶在被审计银行正常开立存款账户B、在业务期间为客户设计内部控制流程C、两年前注册会计师曾在被审计单位担任内审人员D、注册会计师的父亲在被审计单位控股0．01％E、向被审计单位有关人员支付财报审计的相关佣金23、下列有关审计方法的表述中，正确的有A、账项基础审计的重心是以发现和防止资产负债表错误和舞弊B、风险导向审计的重心是以重大错报风险的识别、评估与应对C、制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计D、风险导向审计的重心是以审计风险的防止或发现并纠正E、风险导向审计以账项基础审计为前提24、审计报告的基本类型有A、标准审计报告B、带强调事项段的无保留意见审计报告C、保留意见的审计报告D、否定意见的审计报告E、无法表示意见的审计报告25、下列属于注册会计师法律责任的后果有A、行政责任B、违约C、刑事责任D、过失E、欺诈26、与列报相关的审计目标有A、发生及权利和义务B、完整性C、分类和可理解性D、准确性和计价E、截止27、审计证据适当性的核心内容有A、相关性B、可靠性C、充分性D、公允性E、完整性28、下列审计程序属于同一级次的有A、风险导向审计B、询问C、检查D、了解被审计单位E、风险评估程序29、如果在销售总账、明细账中登记并未发生的销售，或者已实现的销售不入账，这些是违反了被审计单位管理当局的A、存在或发生认定B、完整性认定C、权利与义务认定D、表达与披露认定E、分类认定30、下列属于固定资产的内部控制制度的有A、固定资产的预算制度B、资本性支出和收益性支出的区分制度C、固定资产的定期盘点制度D、固定资产的维护保养制度E、授权批准制度三、名词解释题(本大题共2小题，每小题2分，共4分)31、总体审计策略32、强调事项段四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)33、大华公司2015年提交的财务报表显示，全年利润总额1 200万元，年末资产总额6000万元。

全国2018年4月自学考试审计学试题课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.注册会计师审计的产生主要是由于( )A.财产所有权与管理权分离B.财产所有权与经营权分离C.提高企业管理水平的需要D.遵守《公司法》的需要2.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是( )A.注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D.注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳3.在资产负债表中列作长期负债的各项负债，在一年内不会到期，这属于管理当局的哪项认定?( )A.估价或分摊B.表达与披露C.权利和义务D.存在或发生4.根据审计证据充分性的要求，注册会计师可以收集到较多的实质性测试证据的情况是( ) A.业务性质比较简单 B.被审计单位面临亏损的压力C.内部控制比较健全D.被审计单位是会计师事务所的常年客户5.注册会计师采用系统选样法从6000张凭证中选取300张作为样本，确定随机起点凭证编号为35号，则抽取的第5张凭证的编号应为( )A.115号B.135号C.195号D.235号6.下列有关审计证据可靠性的表述，注册会计师认同的是( )A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性C.被审计单位管理当局声明书，有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强7.部门经理对审计工作底稿的复核，称为( )1A.详细复核B.重点复核C.一般复核D.特殊复核8.某会计师事务所于2018年2月8日与甲股份有限公司董事会签订了该公司当年度会计报表审计的业务约定书，2018年2月9日至16日按计划进行外勤审计工作，并于当月20日签发审计报告，则该会计师事务所至少应将有关本审计项目的当期档案保管至( ) A.2018年2月8目 B.2018年2月16日C.2018年2月20日D.2018年12月31日9.下列有关被审计单位的情况，注册会计师可以对哪种情况出具无保留意见审计报告?( ) A.拒绝提供应付账款明细表 B.拒绝提供管理当局声明书C.拒绝就长期投资进行函证D.拒绝就存货进行实地监盘10.下列职务中，不属于．．．不相容职务的是( )A.执行某项业务与记录该项业务B.记录总账与记录明细账、日记账C.授权某项业务与审核该项业务D.执行某项业务与审核该项业务11.注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了( )A.证实债务人的存在和被审计单位记录的真实性B.确定应收账款能否收回C.符合专业标准的要求D.确定坏账损失的处理是否恰当12.注册会计师实地观察重要的固定资产时，应重点观察( )A.固定资产计提折旧B.本期减少的固定资产C.本期新增加的固定资产D.正在使用的固定资产13.下列不属于．．．财经法纪审计特征的是( )A.有固定的审计模式B.执法的严肃性和强制性C.审计对象的复杂性D.事后突击性14.注册会计师对S公司的存货进行计价测试。

2017年10月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷(课程代码00160)本试卷共8页，满分100分。

考试时刻150分钟。

考生答题注意事项：1．本卷所有试题必需在答题卡上作答。

答在试卷上无效，试卷空白处和背面都可作草稿纸。

2．第一部份为选择题。

必需对应试卷上的题号利用2B 铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。

3．第二部份为非选择题。

必需注明大、小题号，利用0．5毫米黑色笔迹签字笔作答。

4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。

第一部份选择题一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。

1．审计分为详细审计与抽样审计，这种分类的标准是依照A．审计对象 B．审计目的C．审计内容 D．审计证据的检查范围2．注册会计师审计方式的调整，主若是随着下列哪一项因素的转变?A．审计环境 B．审计对象C．审计技术 D．审计目标3．注册会计师通过度析存货账龄最有可能证明的认定是A．存在 B．完整性C．权利与义务 D．计价和分摊4．注册会计师在下列哪一种情形属于禁止披露客户的有关信息?A．为法律诉讼预备文件 B．出于第三方利益利用客户信息C．监管机构依法进行的质量检查 D．取得客户的授权5．中国注册会计师执业准则不包括A．中国注册会计师业务准则 B．中国注册会计师职业道德守则C．会计师事务所质量操纵准则 D．中国注册会计师审计准则6．下列各项不属于内部操纵要素的是A．对操纵的监督 B．风险评估进程C．操纵活动 D．被审计单位的经营风险7．下列关于函证审计程序的提法，不正确的是A．应收账款函证是重要的审计程序B．应付账款函证是非必要的审计程序C．预付款项的函证成效要比预收款项的好 D．确信式函证的本钱要低于否定式函证8．被审计单位的一项在建工程，将安装费850万元，错记为580万元，则被审计单位治理层违背的认定是A．截止 B．计价和分摊C．真实性 D．完整性9．下列最有可能致使注册会计师不能执行财务报表审计的情形为A．被审计单位存在经营风险B．被审计单位没有依照转变的情形修改相关的内部操纵C．被审计单位没有按规定流程设置内部操纵D．对被审计单位治理层诚信存在重大疑虑10．下列哪一种审计方式能够获取实物证据．?A．分析程序 B．计算 C．监盘 D．询问11．在对财务报表进行分析后，确信资产欠债表的重要性水平为500万元，利润表的重要性水平为300万元，则注册会计师应确信的财务报表层次的重要性水平为A．300万元 B．400万元 C．500万元 D．800万元12．有关审计业务的兰方关系，下列说法中错误的是A．三方关系人别离是注册会计师、被审计单位治理层(责任方)和财务报表预期利用者B．财务报表的预期利用者即审计报告的收件人C．是不是存在三方关系是判定某项业务是不是属于审计业务或其他鉴证业务的重要标准之一D．财务报表审计并非减轻治理层或治理层的责任13．注册会计师采纳风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时刻是A．贯穿于整个审计进程的始终 B．在进行审计打算时C．在进行期中审计时 D．在承接审计业务和续约时14．注册会计师实地观看重要的固定资产时，应重点观看A．固定资产计提折旧 B．本期减少的固定资产 C．本期新增加的固定资产 D．正在利用的固定资产15．注册会计师拟对甲公司银行存款余额实施函证程序，下列做法中错误的是A．以甲公司的名义寄发银行询证函B．对甲公司所有银行存款账户实施函证程序C．由甲公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师审核后直接发出并回收D．若是银行询证函回函结果表明没有不同，就可确认银行存款的所有相关认定是正确的16．在确信审计证据的相关性时，下列事项中不属于注册会计师应当考虑的是A．只与特定认定相关的审计证据并非能替代与其他认定相关的审计证据B．特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关C．针对同一项认定能够从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据D．从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更靠得住17．通过度析程序，审计人员了解到被审计单位的毛利率今年较去年下降了l0％，紧接着的审计程序应该是A．调查信用部门是不是严格执行企业的信用政策B．评判公司的持续经营能力C．要求在财务报表附注中予以披露D．调查财务报表是不是存在错报的可能性18．下列有关风险评估的说法中，错误的是A．治理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险，与财务报表整体相关B．若是以为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可同意的低水平，注册会计师应当评判被审计单位针对这些风险设计的操纵，并确信执行情形C．注册会计师利用从头执行程序的目的是了解被审计单位的内部操纵D．注册会计师了解被审计单位及其环境，目的确实是为了识别和评估财务报表重大错报风险19．下列各项中，被审计单位违背计价和分摊认定的是A．将未发生的费用记录入账 B．将未发生的销售业务入账C．未将作为抵押的汽车披露 D．未计提坏账预备20．下列各项中与被审计单位财务报表层次的重大错报风险最相关的是A．被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势B．被审计单位操纵环境薄弱C．被审计单位的赊销信用治理体系复杂D．被审计单位的应收账款函证回函率偏低二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。

2017年4月全国高等教育自学考试《审计学（财经类）》试题考试代码:00160一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。

A. 没有过失B. 民事责任和刑事责任C. 只有民事责任D. 只有刑事责任2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）。

A. 审计主体B. 审计目的和内容C. 审计实施的时间D. 审计实施的方式3. 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）。

A. 审计对象的变化B. 审计目标的变化C. 审计环境的变化D. 审计责任的变化4. 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。

A. 进行销售业务的截止性测试B. 扩大控制测试的范围C. 审查与销售有关的凭证及文件D. 执行分析程序5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）。

A. 总工程师B. 统计C. 出纳D. 营销总监6. 中国注册会计师执业准则中不包括（）。

A. 中国注册会计师职业道德准则B. 中国注册会计师业务准则C. 中国注册会计师审计准则D. 会计师事务所质量控制准则7. 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）。

A. 经营场所B. 固定资产的所有权C. 实物资产的存在D. 内部控制的执行情况8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（）。

A. 只适用于审计业务B. 只适用于鉴证业务C. 适用于所有业务D. 只适用于相关服务9. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。

A. 完整性B. 截止C. 发生D. 计价与分摊10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）。

A. 无保留意见报告B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）。

审计学自考试题及答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

）1. 审计的产生和发展是（）A. 社会经济发展的需要B. 政治发展的需要C. 科技进步的需要D. 教育发展的需要答案：A2. 审计的独立性主要体现在（）A. 组织上的独立性B. 经济上的独立性C. 思想上的独立性D. 以上都是答案：D3. 审计的一般对象是（）A. 经济活动B. 经济责任C. 经济信息D. 以上都是答案：D4. 国家审计的职能包括（）A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 以上都是答案：D5. 内部审计的职能包括（）A. 监督职能B. 评价职能C. 咨询职能D. 以上都是答案：D6. 社会审计的职能包括（）A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 以上都是答案：C7. 审计证据的充分性是指（）A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C8. 审计证据的适当性是指（）A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：B9. 审计工作底稿应当由（）A. 审计人员编制B. 被审计单位编制C. 审计组长编制D. 审计机构编制答案：A10. 审计证据的分类不包括（）A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：B11. 审计抽样中，非统计抽样的特点是（）A. 随机抽样B. 系统抽样C. 判断抽样D. 分层抽样答案：C12. 审计计划包括（）A. 总体审计计划B. 具体审计计划C. 审计程序表D. 以上都是答案：D13. 审计风险模型中的风险要素不包括（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D14. 审计证据的可靠性最高的是（）A. 内部证据B. 外部证据C. 书面证据D. 口头证据答案：B15. 审计证据的分类不包括（）A. 直接证据B. 间接证据C. 财务证据D. 非财务证据答案：C16. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是（）A. 充分性与适当性无关B. 充分性与适当性相互独立C. 充分性与适当性相互影响D. 充分性与适当性相互依赖答案：D17. 审计证据的分类不包括（）A. 口头证据B. 书面证据C. 实物证据D. 电子证据答案：A18. 审计证据的适当性主要体现在（）A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：B19. 审计证据的充分性主要体现在（）A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：A20. 审计证据的分类不包括（）A. 直接证据B. 间接证据C. 财务证据D. 法律证据答案：D二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。

2017年4月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷(课程代码00160)本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。

考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。

答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。

2．第一部分为选择题。

必须对应试卷上的题号使用28铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。

3．第二部分为非选择题。

必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。

4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。

第一部分选择题(共40分)一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

错涂、多涂或未涂均无分。

1、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其A、没有过失B、民事责任和刑事责任C、只有民事责任D、只有刑事责任2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是A、审计主体B、审计目的和内容C、审计实施的时间D、审计实施的方式3、注船会计师审计方法的调整，主要是随着A、审计对象的变化B、审计目标的变化C、审计环境的变化D、审计责任的变化4、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是A、进行销售业务的截止性测试B、扩大控制测试的范围C、审查与销售有关的凭证及文件D、执行分析程序5、注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是A、总工程师B、统计C、出纳D、营销总监6、中国注册会计师执业准则中不包括A、中国注册会计师职业道德准则B、中国注册会计师业务准则C、中国注册会计师审计准则D、会计师事务所质量控制准则7、下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是A、经营场所B、固定资产的所有权C、实物资产的存在D、内部控制的执行情况8、下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是A、只适用于审计业务B、只适用于鉴证业务C、适用于所有业务D、只适用于相关服务9、被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是A、完整性B、截止C、发生D、计价与分摊10、如果审计报告里出现“由于上述闻题造成的重大影响"等专业术语，那么该报告最应该是A、无保留意见报告B、保留意见C、否定意见D、无法表示意见11、业务工作底稿的归档期限为业务报告后A、30天B、60天C、90天D、1 80天12、在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利澜表的重要性水平为1 00万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的熏要性水平为A、300万元B、200万元C、150万元D、100万元13、如果在当年l2月3 1日收到一张购货发票，并记入当年l2月份账内，而这张发票所对应的存货实物却在次年l月3日才收到，未包括在当年年度的盘点范围内，就会A、多记了账面存货和应付账款，虚增了本年利润B、少记了账面存货和应付账款，虚增了本年利润C、多记了账面存货和应付账款，虚减了本年利润D、少记了账面存货和应付账款，虚减了本年利润14、在资产负债表账户中独有的审计认定是A、权利和义务B、完整性C、发生D、分类15、注册会计师采用风险译估程序了解被审计单位及其环境，了勰被审计单位及其环境的时间是A、贯穿子整个审计过程的始终B、在承接审计业务和续约时C、在进行审计计划时D、在进行期中审计时16、下列关于重大错报风险的说法中，不正确的是A、财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定B、财务报表层次重大错报风险遥常与控制环境有关C、重大错报风险与审计项目缉人员的学识、技术和能力有关D、财务报表层次重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定17、下列关于重要性与审计风险关系叙述，正确的是A、重要性水平越高，审计风险越高B、重要性性质越严重，审计风险越商C、重要性水乎越商，审诗风险越低D、审计风险不受重要性水平酶影噙18、在确定审计证据的相关性时，下歹|1事项中不属予注册会计师应当考虑的是A、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其饱认定榍关的审计证据B、特定的审计程序可能只为某些认定提供提关的审计证据，而与其他认定无关C、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据D、扶钋部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠19、货币资金审计时，审计人员必须验证现金收支的截止日期，审计人员可以A、检查结账目编制的银行存款余额调节表是否正确B、审查盘点表的编制是否正确C、对大额现金收支追查到原始凭证D、对结账日1骑后一段时期爽现金收支凭证进行审查20、在控制测试中，如果运用询问、观察、检查等程序审计效果不佳，应该考虑采用A、分析程序B、重新执行C、重新计算D、监盘二、多项选择题(本大题共l0小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项审至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。