消费税计算练习题 (1)

消费税一、计算题1.某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2018年8月份的生产经营情况如下：（1）进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，国外税金3万元。

支付到达我国海关前的运杂费6万元，保险费2万元，从海关运到企业所在地支付的运费取得专用发票，金额4万元，税率10%，税额0.4万元。

（2）从废旧物资回收经营单位购进报废汽车部件，取得专用发票，金额100万元，税率16%，税额16万元。

另支付运杂费，取得普通发票，金额5万元，税率3%，税额1.5万元。

（3）将A型小轿车100辆赊销给境内某代理商，约定15日开具专用发票并付款，金额2000万元，税率16%，税额320万元，代理商30日将货款支付给企业，并支付延期付款的违约金，企业开出专用发票，金额10万元，税率16%，税额1.6万元。

（4）奖励A型小轿车10辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算销售金额80万元。

其他相关资料：进口原材料和设备的关税均为10%；销售小轿车的消费税税率12%；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。

要求计算：(1)进口机器设备应纳关税和增值税。

(2)本月销项税额、允许抵扣的进项税额和应纳增值税。

(3)本月应纳消费税。

（1）关税完税价格=60+3+6+2=71（万）应纳关税=71×10%=7.1（万）进口环节组成计税价格=71+7.1=78.1（万）（或（60+3+6+2）×（1+10%）=78.1万）进口环节增值税=78.1×16%=12.496（万）（2）本月销项税=320+1.6+2000÷100×10×16%=353.6（万）本月进项税=12.496+0.4+16=28.896（万）本月应纳增值税=324.704（万）（3）本月应按消费税=（2000+10+2000÷100×10）×12%=265.2（万）若该厂设在某地级市，请计算其当月应缴纳的城建税和教育费附加？应纳城建税=（324.704+265.2）×7%=41.29（万）应纳教育费附加=（324.704+265.2）×5%=29.50（万）2．某酒厂为增值税一般纳税人，8月发生下列经济业务：（1）销售散装白酒50吨，不含税单价2万元/吨，开出专用发票，金额100万元，税率16%，税额16万元，款项全部存入银行；（2）销售瓶装白酒100吨，不含税单价4万元/吨，开出专用发票，金额400万元，税率16%，税额64万元，款项全部存入银行；（3）销售套装礼品白酒20吨，不含税单价8万元/吨，开出专用发票，金额160万元，税率16%，税额25.6万元，款项全部存入银行；（4）购进粮食，取得普通发票，金额200万元，银行付款。

【习题1】某酒厂2009年7月份发生如下经济业务：（1）销售粮食白酒20吨，不含税单价6000元/吨，销售散装白酒8吨，不含税单价4500元/吨，款项全部存入银行。

（2）销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒4吨，不含税单价3200元/吨，货款已收回。

（3）用自产的散装白酒10吨，从农民手中换玉米，玉米已验收入库，开出收购专用发票。

（4）该厂委托某酒厂为其加工酒精，收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒6吨，每吨不含税单价为8000元。

计算该酒厂当月应纳消费税税额（注：粮食白酒定额税率0.5元/500克；比例税率为20%）。

分析过程：（1）第1笔业务应纳消费税为：(20×6000+8×4500)×20%+(20×2000+8×2000)×0.5=31200+28000=59200（元）（2）第2笔业务，应按薯类白酒征税，应纳消费税为：4×3200×20%+4×2000×0.5=2560+4000=6560（元）（3）第3笔业务，视同销售，应纳消费税为：10×4500×20%+10×2000×0.5=9000+10000=19000（元）（4）第4笔业务，按酒类最高税率计算，应纳消费税为：6×8000×20%+6×2000×0.5=9600+6000=15600（元）（5）当月合计应纳消费税税额为：59200+6560+19000+15600=100360（元）［习题2］某轮胎厂系增值税一般纳税人，流转税纳税期限为1个月。

该厂4月份发出橡胶一批，实际成本36 000元，委托某橡胶制品厂加工车用内胎，收回后将与自制外胎生产卡车轮胎。

该厂5月份有关情况如下：（1）收回委托加工的车用内胎1 000个，支付加工费22 500元，增值税3 825元，取得对方开具的增值税专用发票；同时，按规定向橡胶制品厂足额支付了消费税（该橡胶制品厂没有同类车用内胎的销售价格），并取得对方开具的代收代缴税款凭证。

某企业(增值税一般纳税人) 2009 年 3 月发生下列业务：( 1 )从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为 820000 元，已缴纳关税 230000 元。

( 2 ) 委托某工厂加工 A 类化妆品，提供原材料价值 68000 元，支付加工费 2000 元(不含增值税)。

该批加工产品已收回(受托方没有 A 类化妆品同类货物价格)。

( 3 )销售本企业生产的 B 类化妆品，取得销售额 580000 元(不含增值税)。

( 4 ) “三八”妇女节，向全体女职工发放 B 类化妆品，计税价格 8000 元 (不含增值税 )。

( 5 )企业领用当月进口的散装化妆品的 80%生产加工为成套化妆品对外批发销售，取得不含税销售额 150 万元；向消费者零售，取得含税销售额 51 万元。

已知化妆品适用的消费税税率为 30％。

要求：( 1 )计算进口散装化妆品应缴纳的消费税；( 2 )计算 A 类化妆品应缴纳的消费税；( 3 )计算 B 类化妆品应缴纳的消费税；( 4 )计算成套化妆品应缴纳的消费税。

3[答案]( 1 )进口散装化妆品应缴纳消费税＝( 820000 ＋230000 )÷( 1-30％)×30％＝450000 (元)(2 )委托加工 A 类化妆品应缴纳消费税＝( 68000＋2000 )÷( 1-30％)×30％＝ 30000 (元)( 3 ) B 类化妆品应缴纳消费税＝( 580000 ＋8000 ) ×30％＝176400 (元)( 4 )成套化妆品应缴纳消费税＝1500000×30％＋ 510000/ ( 1+17％)×30％－450000×80％＝220769.23 (元)应纳税额 =组成计税价格 x 税率组成计税价格 =关税完税价格+关税=关税完税价格+关税+消费税税额(关税完税价格+关税) / ( 1-消费税税率)。

消费税的练习题及答案一、单项选择题1. 消费税是对特定消费品征收的税种，以下哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 食品D. 珠宝首饰2. 消费税的税率一般采用哪种方式确定？A. 从量计征B. 从价计征C. 从量从价复合计征D. 定额计征3. 消费税的纳税义务发生时间是什么时候？A. 产品生产完毕B. 产品销售时C. 产品交付使用时D. 产品进口时4. 以下哪种情况不适用消费税的征收？A. 批发商销售高档化妆品B. 零售商销售烟草制品C. 个人购买珠宝首饰D. 企业内部自用高档化妆品5. 消费税的纳税地点一般为：A. 纳税人所在地B. 销售地C. 产品生产地D. 产品消费地二、多项选择题6. 消费税的征收范围通常包括以下哪些产品？A. 汽油B. 汽车C. 手机D. 家用电器7. 消费税的征收方式可能包括：A. 从量计征B. 从价计征C. 从量从价复合计征D. 从价从量复合计征8. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 进口高档化妆品B. 销售烟草制品C. 企业自用珠宝首饰D. 个人购买汽车三、判断题9. 消费税的征收是为了调节消费行为，促进资源节约和环境保护。

（对/错）10. 消费税的税率是固定的，不会随着产品价格的变化而变化。

（对/错）四、简答题11. 请简述消费税的作用和意义。

12. 请说明消费税的征收管理流程。

五、计算题13. 某企业销售一批高档化妆品，销售额为100万元，消费税率为30%，请计算该企业应缴纳的消费税额。

14. 某汽车制造企业进口一批汽车，进口关税完税价格为500万元，消费税率为10%，同时需要缴纳增值税，增值税率为13%，请计算该企业应缴纳的总税额。

答案：1. C2. B3. B4. D5. A6. A B D7. A B C8. A B D9. 对10. 错11. 消费税的作用和意义在于通过税收手段对特定消费品进行调节，抑制某些消费品的过度消费，促进资源的合理利用和环境保护，同时为国家财政收入提供来源。

消费税练习题答案消费税是一种以商品和服务的销售额为基础，按照一定比例征收的税种。

它可以增加政府财政收入，同时也可以调控市场经济。

在下面的练习题中，我们将探讨一些与消费税相关的问题，并给出详细的解答。

题目一：某国消费税率为10%，一家公司销售额为100万，计算该公司应缴纳的消费税金额。

解答：消费税税率为10%，销售额为100万，那么该公司应缴纳的消费税金额为100万 × 10% = 10万。

题目二：某商品的售价为500元，已包含10%的消费税。

计算该商品的税前价格和消费税金额。

解答：假设该商品的税前价格为x元，那么税前价格加上消费税就是售价，即 x + x × 10% = 500元。

解这个方程可得：1.1x = 500，x ≈ 454.55元。

所以该商品的税前价格为454.55元，消费税金额为454.55 × 10% = 45.45元。

题目三：一瓶酒的售价为100元，包含了20%的消费税。

酒商希望降低税负，决定将税前价格降低10%。

请计算新的税前价格和税后价格。

解答：酒的税前价格为x元，则税前价格加上消费税为售价，即 x + x × 20% = 100元。

解这个方程可得：1.2x = 100，x ≈ 83.33元。

酒商将税前价格降低10%，即新的税前价格为83.33 × 90% ≈ 75元。

税后价格为税前价格加上消费税，即 75 + 75 × 20% = 90元。

题目四：某国消费税率为5%，一家餐厅的销售额为50万，其中40%的销售额是用餐，60%的销售额是外卖。

请分别计算餐厅应缴纳的消费税金额和外卖销售额应缴纳的消费税金额。

解答：餐厅用餐销售额为 50万 × 40% = 20万，外卖销售额为50万× 60% = 30万。

所以餐厅应缴纳的消费税金额为 20万 × 5% = 10万，外卖销售额应缴纳的消费税金额为 30万 × 5% = 15万。

消费税练习题答案一、单选题1. 某企业销售白酒，销售额为100万元，消费税率为20%，应缴纳的消费税额为多少？A. 20万元B. 10万元C. 5万元D. 15万元2. 消费税的征收方式是：A. 按销售额征收B. 按利润额征收C. 按成本额征收D. 按生产额征收3. 以下哪项不属于消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 石油制品D. 农产品4. 某企业进口高档化妆品，海关完税价格为50万元，消费税率为30%，应缴纳的消费税额为多少？A. 15万元B. 10万元C. 20万元D. 25万元5. 消费税的征收管理由哪个部门负责？A. 国家税务总局B. 国家工商行政管理局C. 国家发展和改革委员会D. 国家商务部二、多选题6. 消费税的征收对象包括以下哪些产品？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 石油制品D. 高档化妆品7. 消费税的征收方式可能包括：A. 从价计征B. 从量计征C. 从利润计征D. 从成本计征8. 下列哪些行为需要缴纳消费税？A. 销售烟草制品B. 销售酒类产品C. 销售石油制品D. 销售农产品9. 消费税的征收目的主要包括：A. 调节消费行为B. 增加国家财政收入C. 保护环境D. 促进社会公平10. 消费税的征收管理涉及以下哪些方面？A. 征税对象的确定B. 税率的设定C. 税收的征收和使用D. 税收的减免三、判断题11. 消费税的征收对象仅限于国内生产的产品。

（对/错）12. 消费税的征收方式只能是从价计征。

（对/错）13. 消费税的征收管理不涉及税收的减免。

（对/错）14. 消费税的征收目的主要是为了增加国家财政收入。

（对/错）15. 消费税的征收管理由国家工商行政管理局负责。

（对/错）四、计算题16. 某企业销售高档手表，销售额为500万元，消费税率为10%，计算该企业应缴纳的消费税额。

17. 某企业进口汽车，海关完税价格为300万元，消费税率为25%，计算该企业应缴纳的消费税额。

消费税练习题及答案消费税是一种由政府征收的税收，它是根据商品和服务的销售额来计算的。

消费税的目的是为了增加政府的税收收入，并且可以通过调整税率来影响消费者的购买行为。

在实际生活中，我们经常会遇到与消费税相关的问题。

下面我将给大家提供一些消费税练习题及答案，希望能够帮助大家更好地理解消费税的计算方法。

1. 一台电视机的售价为5000元，税率为10%，请计算这台电视机的消费税金额和总售价。

解答：消费税金额 = 售价× 税率= 5000 × 0.1 = 500元总售价 = 售价 + 消费税金额 = 5000 + 500 = 5500元2. 一瓶酒的售价为80元，税率为20%，请计算这瓶酒的消费税金额和总售价。

解答：消费税金额 = 售价× 税率= 80 × 0.2 = 16元总售价 = 售价 + 消费税金额 = 80 + 16 = 96元3. 一件衣服的售价为200元，税率为5%，请计算这件衣服的消费税金额和总售价。

解答：消费税金额 = 售价× 税率= 200 × 0.05 = 10元总售价 = 售价 + 消费税金额 = 200 + 10 = 210元以上是一些简单的消费税计算题，通过这些题目，我们可以看到消费税的计算方法是非常简单的，只需要将售价乘以税率即可得到消费税金额，然后再将售价和消费税金额相加即可得到总售价。

消费税的计算方法虽然简单，但在实际操作中可能会遇到一些特殊情况。

下面我将给大家提供一些更复杂的消费税练习题，帮助大家更好地掌握消费税的计算技巧。

4. 一家商店在某个月份的销售额为10000元，税率为8%，请计算这个月份商店需要缴纳的消费税金额。

解答：消费税金额 = 销售额× 税率= 10000 × 0.08 = 800元5. 一位消费者在某个月份的购买额为5000元，税率为5%，请计算这位消费者需要支付的消费税金额。

1.某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为60000元，烟丝加工完，卷烟厂提货时支付的加工费用为37000元，并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税款。

卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产卷烟200标准箱并予以销售。

向购货方开具的增值税专用发票上注明的价税合计款为10530000元。

请计算卷烟厂的应纳消费税税额。

2.某酒厂主要以委托加工的酒精勾兑生产粮食白酒，1996年1月委托某酒精厂加工粮食酒精40吨，收回后加工生产出粮食白酒60吨，每吨出厂价为10000元，本厂直接按厂价销售40吨；通过厂属非独立核算部门销售20吨，每吨售价10100元；委托加工酒精受托方代收代缴的消费税税款16842.10元。

计算该酒厂以委托加工的酒精勾兑粮食白酒应纳的消费税税额。

3.某汽车轮胎厂2002年11月销售轮胎取得销售收入为880，000元，其中包括增值税税额127 863元。

此外，还接受某汽车厂委托加工特制轮胎一批，耗费材料260000元，收取加工费100 000元。

由于没有同类产品的销售价格，只能按组成计税价格计税。

请计算该月企业应纳的消费税税额及其应代收代缴的消费税税额。

4.某酒厂3月份销售情况如下：(1)销售粮食白酒4吨取得销售额5.8万元，现金收讫存入银行。

(2)销售6吨粮食白酒8.3万元，随同产品销售单独计价的包装物价款1.6万元，代垫运杂费400 元，承运部门将发票开给购货方，收到购货方商业承兑汇票一张，票面价值9.94万元，承兑期三个月。

(3)采取分期收款方式销售给某商场5吨粮食白酒6万元，其他酒3万元。

按合同规定收款期已到，但货款尚未收到。

(4)采取委托银行收款方式销售给某商场10吨粮食白酒10万元，货已发出，已办妥代收手续，按合同规定收款期已到，但货款尚未收到。

(5)用粮食白酒和其他酒组成礼品盒做广告样品分送给有关单位1.5吨，价值1.6万元。

消费税练习题及答案一、选择题1. 某企业在2023年3月生产并销售了一批应税消费品，销售额为200万元，消费税率为10%，该企业应缴纳的消费税额是多少？A. 10万元B. 20万元C. 30万元D. 40万元答案：B2. 以下哪项商品不属于消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 酒精饮料C. 家用电器D. 汽油答案：C3. 某公司进口了一批香水，海关核定的完税价格为100万元，消费税率为30%，该公司需要缴纳的消费税额是多少？A. 20万元B. 30万元C. 40万元D. 50万元答案：B二、判断题1. 消费税是对生产、进口、销售特定消费品的单位和个人征收的一种税。

（）答案：正确2. 消费税的税率是固定的，不会因商品种类而有所变化。

（）答案：错误3. 消费税的纳税人包括生产者、进口者和销售者。

（）答案：正确三、填空题1. 消费税的征税对象包括_______、_______和_______。

答案：生产者、进口者、销售者2. 消费税的征收方式包括_______和_______。

答案：从价定率、从量定额3. 根据消费税法规定，_______不得抵扣进项税额。

答案：消费税纳税人四、简答题1. 简述消费税的特点。

答案：消费税的特点主要包括：- 针对性强，只针对特定消费品征收。

- 税率多样，不同消费品可能有不同的税率。

- 征收环节明确，通常在生产、进口或销售环节征收。

- 有助于调节消费结构，引导合理消费。

2. 消费税与增值税的区别是什么？答案：消费税与增值税的区别主要在于：- 征税对象不同，消费税针对特定消费品，增值税针对所有商品和劳务。

- 税率不同，消费税税率多样，增值税通常为单一税率。

- 征收环节不同，消费税在生产、进口或销售环节征收，增值税在商品和劳务的每个增值环节征收。

- 税收政策目的不同，消费税用于调节消费结构，增值税用于避免重复征税。

五、计算题某企业在2023年4月销售了价值500万元的高档化妆品，消费税率为15%，计算该企业应缴纳的消费税额。

消费税练习题消费税练习题消费税是一种对商品和服务征收的税收，它是根据消费者购买商品或使用服务的金额来计算的。

消费税的征收可以用于政府的财政收入，也可以用于调控经济。

下面是一些消费税的练习题，帮助我们更好地理解和应用消费税的计算方法。

题目一：某国家对所有商品征收10%的消费税。

如果一位消费者购买了一件价值1000元的商品，那么他需要支付多少消费税？解答一：根据题目中的条件，消费税的税率为10%，也就是说消费者需要支付商品价值的10%作为消费税。

因此，消费者需要支付1000元 * 10% = 100元的消费税。

题目二：某国家对所有商品征收8%的消费税。

如果一位消费者购买了一瓶价值50元的饮料，并且还需要支付5元的运输费用，那么他需要支付多少消费税？解答二：根据题目中的条件，消费税的税率为8%。

消费税是根据商品的金额计算的，所以运输费用不包括在内。

因此，消费者需要支付饮料的价值50元 * 8% = 4元的消费税。

题目三：某国家对所有商品征收15%的消费税。

如果一位消费者购买了一张价值200元的电影票，并且还需要支付20元的服务费用，那么他需要支付多少消费税？解答三：根据题目中的条件，消费税的税率为15%。

与题目二类似，消费税是根据商品的金额计算的，所以服务费用不包括在内。

因此，消费者需要支付电影票的价值200元 * 15% = 30元的消费税。

题目四：某国家对所有商品征收5%的消费税。

如果一位消费者购买了一台价值5000元的电视，并且还需要支付100元的安装费用，那么他需要支付多少消费税？解答四：根据题目中的条件，消费税的税率为5%。

同样地，消费税是根据商品的金额计算的，所以安装费用不包括在内。

因此，消费者需要支付电视的价值5000元 * 5% = 250元的消费税。

通过以上练习题，我们可以看到消费税的计算方法是相对简单的，只需要将商品的金额乘以税率即可。

然而，在实际应用中，消费税的计算可能会更加复杂，因为有时候还需要考虑其他因素，如折扣、优惠等。

消费税练习题（打印版）# 消费税练习题（打印版）## 一、选择题1. 消费税的征收对象是什么？A. 生产者B. 消费者C. 销售者D. 以上都是2. 以下哪个产品不属于消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 酒精饮料C. 乳制品D. 珠宝首饰3. 消费税的税率是固定的吗？A. 是B. 不是C. 部分产品固定D. 根据地区不同而不同4. 消费税的征收方式是什么？A. 直接征收B. 间接征收C. 按需征收D. 按量征收5. 消费税的征收对消费者的影响是什么？A. 提高产品价格B. 降低产品价格C. 没有影响D. 影响产品质量## 二、判断题1. 消费税是一种间接税，最终由消费者承担。

（）2. 所有商品都需要缴纳消费税。

（）3. 消费税的征收可以调节产品价格，引导消费。

（）4. 消费税的税率是全国统一的。

（）5. 消费税的征收对国家财政收入有重要作用。

（）## 三、简答题1. 简述消费税的定义及其特点。

2. 列举至少三种消费税的征税对象，并说明其税率。

3. 阐述消费税对经济的影响。

## 四、计算题某烟草公司在2024年1月生产并销售烟草制品，销售总额为500万元，已知烟草制品的消费税率为45%，请计算该公司1月份应缴纳的消费税额。

## 五、案例分析题某汽车销售公司在2024年2月销售了10辆汽车，每辆汽车的销售价格为30万元，已知汽车的消费税率为10%。

请分析该公司2月份应缴纳的消费税额，并讨论消费税对汽车销售市场的影响。

注意：本练习题旨在帮助学生更好地理解和掌握消费税的相关知识，通过不同类型的题目来检验学习效果。

请在完成练习题后，认真检查答案，确保理解准确无误。

一、单项选择1．根据消费税暂行条例的规定,下列各项中,纳税人不缴纳消费税的是< >。

A．将自产的应税消费品用于职工福利B．随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入C．将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品D．销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金2．某酒厂为增值税一般纳税人,20XX4月销售粮食白酒4 000斤,取得销售收入14 040元<含增值税>,己知粮食白酒消费税定额税率为O．5元/斤,比例税率为20％,该酒厂4月份应缴纳的消费税税额为< >元。

A．6 229．92 B．5 510 C．5 000 D．4 8083．我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式,下列应税消费品中,适用复合计税方法计征消费税的是< >。

A．粮食白酒B．酒精C．成品油D．摩托车4．纳税人将自产、委托加工或购买的货物分配给投资者,纳税义务发生的时间为< >。

A．收到投资收益的当天B．货物移送的当天C．收到投资者签收凭据的当天D．按约定合同规定的日期5．某外贸进出口公司20XX3月进口100辆小轿车,每辆车关税完税价格为人民币14．3万元,缴纳关税4．1万元。

已知小轿车适用的消费税税率为8％。

该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为< >万元。

A．76 B．87 C．123 D．1606．某客户向汽车制造厂‘<增值税一般纳税人>订购自用汽车一辆,支付货款<含增值税>250 800元,另支付设计费30 000元。

该辆汽车计征消费税的销售额是< >元。

A．214 359 B．240 000 C．250 800 D．280 8007．根据消费税暂行条例的规定,纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中,不需要缴纳消费税的是< >。

A．用于赞助的消费品B．用于职工福利的消费品C．用于广告的消费品D．用于连续生产应税消费品的消费品8．下列实行消费税复合计税的消费品是< >。

消费税练习题及答案在学习消费税的过程中，通过进行练习题的解答是一种非常有效的学习方法。

本文将提供一些关于消费税的练习题，并附上详细的答案解析，帮助读者更好地理解和掌握消费税的相关知识。

练习题一：计算消费税金额某商品的售价为600元，消费税率为10%，请计算该商品的消费税金额。

解答一：消费税金额 = 商品售价 ×消费税率= 600元 × 10%= 60元因此，该商品的消费税金额为60元。

练习题二：计算含税售价某商品的原价为800元，消费税率为8%，请计算该商品的含税售价。

解答二：含税售价 = 商品原价 + 消费税金额= 800元 + (800元 × 8%)= 864元因此，该商品的含税售价为864元。

练习题三：计算不含税销售额某商品的含税售价为120元，消费税率为5%，请计算该商品的不含税销售额。

解答三：不含税销售额 = 含税售价 ÷ (1 + 消费税率)= 120元 ÷ (1 + 5%)= 120元 ÷ 1.05≈ 114.29元（保留两位小数）因此，该商品的不含税销售额约为114.29元。

练习题四：计算税前价格某商品的含税售价为450元，消费税率为20%，请计算该商品的税前价格。

解答四：税前价格 = 含税售价 ÷ (1 + 消费税率)= 450元 ÷ (1 + 20%)≈ 375元因此，该商品的税前价格约为375元。

练习题五：计算消费税和税后价格某商品的税前价格为240元，消费税率为15%，请计算该商品的消费税和税后价格。

解答五：消费税 = 税前价格 ×消费税率= 240元 × 15%= 36元税后价格 = 税前价格 + 消费税= 240元 + 36元= 276元因此，该商品的消费税为36元，税后价格为276元。

通过以上练习题的解答，相信您对消费税的计算方法和应用有了更深入的理解。

练习题可以帮助我们将理论知识转化为实际操作，提高我们的应用能力和解决问题的能力。

消费税练习题及答案消费税是一种针对商品和服务的税收形式，它是按照商品和服务的价格的一定比例来征收的。

消费税的征收可以帮助国家增加财政收入，同时也可以调节市场供求关系，影响消费者的购买行为。

在这篇文章中，我们将介绍一些消费税的练习题及其答案，以帮助读者更好地理解和应用消费税的概念。

1. 练习题一：某国家对所有商品和服务征收10%的消费税。

一位顾客购买了一件价值1000元的商品，请计算他需要支付的消费税金额以及总价。

答案：消费税金额 = 1000元× 10% = 100元总价 = 商品价格 + 消费税金额 = 1000元 + 100元 = 1100元2. 练习题二：某国家对奢侈品征收20%的消费税，对一般商品征收5%的消费税。

一位顾客购买了一件价值2000元的奢侈品和一件价值500元的一般商品，请计算他需要支付的消费税金额以及总价。

答案：奢侈品的消费税金额 = 2000元× 20% = 400元一般商品的消费税金额 = 500元× 5% = 25元总消费税金额 = 奢侈品的消费税金额 + 一般商品的消费税金额 = 400元 + 25元 = 425元总价 = 商品价格 + 消费税金额 = 2000元 + 500元 + 425元 = 2925元3. 练习题三：某国家对所有商品征收8%的消费税，但对食品和药品免征消费税。

一位顾客购买了一件价值800元的电子产品和一件价值200元的食品，请计算他需要支付的消费税金额以及总价。

答案：电子产品的消费税金额 = 800元× 8% = 64元食品的消费税金额 = 0元（免征）总消费税金额 = 电子产品的消费税金额 + 食品的消费税金额 = 64元 + 0元 =64元总价 = 商品价格 + 消费税金额 = 800元 + 200元 + 64元 = 1064元通过以上的练习题，我们可以看到消费税的计算方法和应用场景。

消费税的征收方式可以根据不同的商品和服务进行调整，以实现税收的公平和效益最大化。

消费税练习题及参考答案1.某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为60000元，烟丝加工完，卷烟厂提货时支付的加工费用为37000元，并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税款。

卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产卷烟200标准箱并予以销售。

向购货方开具的增值税专用发票上注明的价税合计款为10530000元。

请计算卷烟厂的应纳消费税税额。

2.某酒厂主要以委托加工的酒精勾兑生产粮食白酒，1996年1月委托某酒精厂加工粮食酒精40吨，收回后加工生产出粮食白酒60吨，每吨出厂价为10000元，本厂直接按厂价销售40吨；通过厂属非独立核算部门销售20吨，每吨售价10100元；委托加工酒精受托方代收代缴的消费税税款16842.10元。

计算该酒厂以委托加工的酒精勾兑粮食白酒应纳的消费税税额。

3.某汽车轮胎厂2002年11月销售轮胎取得销售收入为880，000元，其中包括增值税税额127 863元。

此外，还接受某汽车厂委托加工特制轮胎一批，耗费材料260000元，收取加工费100 000元。

由于没有同类产品的销售价格，只能按组成计税价格计税。

请计算该月企业应纳的消费税税额及其应代收代缴的消费税税额。

4.某酒厂3月份销售情况如下：(1)销售粮食白酒4吨取得销售额5.8万元，现金收讫存入银行。

(2)销售6吨粮食白酒8.3万元，随同产品销售单独计价的包装物价款1.6万元，代垫运杂费400 元，承运部门将发票开给购货方，收到购货方商业承兑汇票一张，票面价值9.94万元，承兑期三个月。

(3)采取分期收款方式销售给某商场5吨粮食白酒6万元，其他酒3万元。

按合同规定收款期已到，但货款尚未收到。

(4)采取委托银行收款方式销售给某商场10吨粮食白酒10万元，货已发出，已办妥代收手续，按合同规定收款期已到，但货款尚未收到。

(5)用粮食白酒和其他酒组成礼品盒做广告样品分送给有关单位1.5吨，价值1.6万元。

消费税练习题消费税是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种税。

为了帮助大家更好地理解和掌握消费税的相关知识，我们来一起做几道练习题。

一、单选题1、下列各项中，应征收消费税的是（）A 电动汽车B 实木地板C 调味料酒D 高尔夫车答案：B解析：实木地板属于消费税征税范围，电动汽车、调味料酒、高尔夫车不属于消费税征税范围。

2、下列关于消费税税率的表述中，错误的是（）A 卷烟在批发环节加征一道从价税B 高档化妆品适用税率为 15%C 金银首饰在零售环节征收消费税，税率为 5%D 小汽车根据排气量不同，适用不同税率答案：A解析：卷烟在批发环节加征一道复合税，包括从价税和从量税。

3、某化妆品厂将一批自产高档化妆品用于集体福利，无同类产品售价，该批高档化妆品的成本为 5000 元，成本利润率为 5%，消费税税率为 15%。

则该批高档化妆品应缴纳的消费税为（）元。

A 875B 945C 9775D 10275答案：C解析：组成计税价格＝ 5000×（1 ＋ 5%）÷（1 15%）＝ 635294（元），应缴纳的消费税＝ 635294×15% ＝ 95294（元），最接近的选项为 C。

二、多选题1、下列各项中，属于消费税征税范围的有（）A 烟丝B 游艇C 高档手表D 木制一次性筷子答案：ABCD解析：烟丝、游艇、高档手表、木制一次性筷子均属于消费税征税范围。

2、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）A 纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B 纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D 纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天答案：ABCD解析：以上选项关于消费税纳税义务发生时间的表述均正确。

3、下列各项中，在计算消费税时可以扣除已纳消费税的有（）A 外购已税烟丝生产的卷烟B 外购已税高档化妆品生产的高档化妆品C 外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石D 外购已税实木地板为原料生产的实木地板答案：ABCD解析：以上选项在计算消费税时均可以扣除已纳消费税。

消费税计算练习题1. 某卷烟厂2003年10月销售某牌号卷烟给消费者5万箱（每大箱5万支），开具普通发票金额为35100万元。

计算该厂当月应纳消费税额。

2. 某化妆品公司长期以来一直委托加工厂加工应税化妆品,收回后继续生产加工成应税化妆品销售。

加工厂一直是以60元／千克的价格代收代缴消费税。

2002年7月，化妆品公司收回用当月外购的原材料委托加工好的化妆品3000千克（外购材料和加工费均取得专用发票），月初库存为2000千克，月未库存为1000千克。

当月销售继续生产的化妆品800箱，每箱售价600元。

化妆品公司月初进项税余额为零。

试计算该化妆品公司当月应该申报缴纳的消费税和增值税。

(化妆品税率为30％,当月外购原材料和支付加工费取得增值税专用发票,税率为17%)3. 某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒和啤酒两种产品。

2001年11月，外购酒精10万元，销售粮食白酒10万斤，价款200万元；当月销售啤酒250吨,每吨售价为3500元，收取啤酒包装物押金5850元,请计算当月应纳消费税。

4. 某公司进口小轿车一批100辆，关税完税价格为每辆20万元，关税税率为100%，小轿车消费税税率为5%。

计算该批小轿车应纳消费税额。

（保留二位小数）5. 某日用化工厂（增值税一般纳税人）某月销售成套化妆品1000套，每套198元，在每套化妆品中化妆品占160元，护肤护发品38元。

另通过自设非独立核算门市部售出本厂生产的胭脂2000盒，洗发水600瓶，取得价税合计收入84240元，划分不清两种产品收入金额。

计算该厂当月应纳消费税额。

6. 某烟厂用外购的已税烟丝加工生产卷烟，当月烟丝期初库存余额为100万元（不含销项增值税），当月从小规模商业企业购进烟丝一批，开具的普通发票，金额为212万元，期末库存余额为50万元（不含税）。

计算当月准予扣除的外购烟丝的已纳税款。

7. 某化妆品企业于2005年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为10万元，成本利率为5%，消费税税率为8%，计算该批产品应纳消费税税额。

例：新兴化妆品厂委托江南化妆品厂加工一批化妆品，新兴化妆品厂提供的原材料成本为60000元，江南化妆品厂收取不含增值税加工费8000元，不含增值税辅料费2000元，则新兴化妆品厂委托加工化妆品应纳消费税＝[（60000+8000+2000）÷（1-30%）]×30%＝30000（元），江南化妆品厂应纳增值税＝（8000+2000）×17%＝1700 （元）新兴化妆品厂收回化妆品后直接对外销售（售价不高于受托方的计税价格），企业应如何进行账务处理？【解析】（1）发出原材料时借：委托加工物资60000贷：原材料60000（2）支付加工费、增值税借：委托加工物资10000应交税费——应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款11700（3）支付代收代缴的消费税借：委托加工物资30000贷：银行存款30000（4）收回入库后借：库存商品——化妆品100000贷：委托加工物资100000（5）对外销售时，除了作收入的账务处理外，同时结转成本借：主营业务成本100000贷：库存商品-化妆品100000若以高于受托方计税价格的价格出售（1）发出原材料（2）支付加工费与增值税的账务处理相同（3）缴纳委托加工化妆品的消费税借：应交税费－应交消费税30000贷：银行存款30000（4）收回的化妆品以不含税价20万元售出借：银行存款234000贷：主营业务收入200000应交税费－应交增值税（销项税额）34000此处还需要做成本结转的账务处理。

（5）计提产品销售的消费税借：营业税金及附加60000贷：应交税费－应交消费税60000（6）缴纳实际应纳的消费税借：应交税费－应交消费税30000贷：银行存款30000例：某外贸公司从A国进口小汽车10辆用于销售，海关核定的关税完税价格为每辆30万元，关税税率为100%，消费税税率为5%。

请计算该批小汽车进口环节应纳的消费税额，并作出相应会计处理。

消费税计算1、某化妆品厂某月销售一批化妆品，开出专用发票，价、税分别为10万元、1.7万元，厂门市部零售收入15万元，试计算该厂该月应纳消费税。

2、某卷烟厂，某月初库存外购应税烟丝40万元，当月又外购应税烟丝100万元（不含增值税），月末库存烟丝20万元，其余被当月生产卷烟领用。

计算当月准予扣除的外购烟丝已纳的消费税款。

（烟丝消费税税率为30%）3、某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆16380元（含增值税）售给消费者。

计算摩托车生产企业6月份应缴纳消费税税额。

（消费税税率为10%）4、某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额60000元，烟丝加工完，卷烟厂提货时支付的加工费为3700元，并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税额。

卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产甲类卷烟并予以销售。

向购货方开具的增值税专用发票上注明的价税合计款为1053000元，销售卷烟100标准箱。

计算销售卷烟的应纳消费税税额。

（烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟消费税税率为56%）5、某摩托车厂为增值税一般纳税人，税率17%，2011年9月发生以下业务：（1）销售自产摩托车40辆，开具普通发票上注明销售额16万元，另收取运输费1万元、包装费2万元；（2）赞助摩托车拉力赛3辆特制摩托车（无同类价格），每辆成本2万元（成本利润率为6%）；（3）外购摩托车轮胎已入库，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款8万元，增值税1.36万元，当月生产摩托车领用50%。

计算本月交纳消费税和增值税（摩托车消费税税率为10%）。

6、某酒厂某月销售（销售收入均不含增值税）及有关资料如下：（1）以直接收款方式销售粮食白酒20吨，共取得货款10万元；又销售粮食白酒200吨，价款83万元，随同产品销售单独计价的包装物16000元，已收到购货方商业承兑汇票一张，面值846000元；（2）销售给外地糖烟酒公司粮食白酒500吨，价款220万元，另收取包装物押金2万元；（3）以直接收款方式销售薯类白酒4吨，收取现金16000元；（4）以分期付款方式销售薯类白酒160吨，按合同规定本期应收价款80万元，收款日期已到但款项尚未到帐；（5）直接销售啤酒50吨，价款8万元，另收取啤酒押金3万元，款已全部存入银行；（6）本月厂招待所领用粮食白酒10吨，价值5万元；啤酒19760升，价值3.2万元，用于招待所。

消费税计算题及解析消费税这个东西啊，就像是商品身上的一个小标签，不过这个标签的钱是交给国家的呢。

那咱们来看看一些消费税的计算题吧，可有趣啦。

1. 假设一个化妆品厂，生产了一批高档化妆品，成本是50000元，成本利润率是5%，消费税税率是15%。

那咱们怎么计算消费税呢？首先得算出组成计税价格。

组成计税价格=成本×(1 + 成本利润率)÷(1 - 消费税税率)。

这里成本是50000元，成本利润率是5%，那就是50000×(1 + 5%) = 50000×1.05 = 52500元。

然后再除以(1 - 15%)，也就是52500÷0.85≈61764.71元。

那消费税就是组成计税价格乘以消费税税率，61764.71×15%≈9264.71元。

是不是感觉也不是那么难呢？就像是在玩数字游戏一样。

2. 再来看一个白酒的例子。

某白酒厂生产白酒，销售白酒取得不含税销售额100000元，白酒的消费税税率是20%加0.5元/500克。

这里的消费税计算就分成两部分。

一部分是从价计征，就是100000×20% = 20000元。

还有一部分是从量计征呢。

假设这批白酒是1000千克，1千克等于1000克，那就是2000个500克，从量计征的消费税就是2000×0.5 = 1000元。

所以总的消费税就是20000+1000 = 21000元。

这就像我们做蛋糕，从价计征是蛋糕的主体部分，从量计征就是上面的小装饰，都很重要哦。

3. 有一个小汽车生产企业，生产了一辆小汽车，出厂价格是200000元（不含增值税），消费税税率是5%。

那消费税就很简单啦，直接用出厂价格乘以消费税税率，200000×5% = 10000元。

就像我们从口袋里拿出一部分钱来，很干脆的感觉。

4. 再来个烟丝的例子吧。

某烟丝厂生产烟丝，销售烟丝取得收入80000元（不含税），烟丝消费税税率是30%。