初级经济师财税第三章财政收入概述练习题

2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习试题附带答案单选题（共20题）1. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。

A.10％B.20％C.30％D.50％【答案】 B2. 按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（）日内向所属各部门批复预算。

A.5B.15C.20D.30【答案】 D3. 当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策B.财政结余政策C.稳健财政政策D.财政赤字政策【答案】 D4. 在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。

这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。

A.权责发生制B.税法优先C.合理性D.不得重复扣除【答案】 A5. 纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由（）缴纳房产税。

A.单位B.个人C.使用人D.产权所有人【答案】 C6. 某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：A.14100B.19100C.25100D.27100【答案】 D7. 财政收入的取得，凭借的是国家的（）。

A.公共权力B.所有者权力C.公共权力和所有者权力D.管理权力【答案】 C8. 年终清理在政府预算的环节中属于（）。

A.预算编制环节B.审议批准环节C.预算执行环节D.决算编制环节【答案】 D9. 事业单位的净资产不包括（）。

A.结余B.企业红利C.固定基金D.专用基金【答案】 B10. 关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是（）。

A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上B.收入分配政策对财政收入规模的影响十分关键C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜【答案】 D11. 假定2019年3月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年，合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。

2023年初级经济师之初级经济师财政税收训练试卷附答案详解单选题（共20题）1. 下列关于政府非税收入的表述，正确的是（）。

A.非税收入的所有权归国家B.非税收入是执收单位的自有资金C.非税收入包括住房公积金D.非税收入是强制无偿征收的【答案】 A2. 某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元B.60元C.132元D.660元【答案】 A3. 某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：A.113900B.122400C.125900D.134880【答案】 A4. 该商场当日应缴纳增值税额（）（题干暂缺）A.764510B.769860C.762980D.784530【答案】 C5. 某市一企业2016年5月实际缴纳增值税200000元，消费税400000元。

则该企业应缴纳的教育附加费为（）元。

A.15000B.18000C.35000D.7000【答案】 B6. 进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）。

A.组成计税价格=关税完税价格+关税B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/ （1-消费税税率）D.组成计税价格=（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）【答案】 C7. 关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。

A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加【答案】 B8. 从动态的角度看，财政收入是（）。

财政收入练习题及答案一、选择题1. 下列哪项属于财政收入的范畴？A. 税收收入B. 政府借款C. 捐赠收入D. 企业利润2. 我国税收收入中，占比最大的税种是？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税3. 下列哪项不属于财政收入的非税收入？A. 国有资本经营收入B. 行政事业性收费收入C. 国有土地使用权出让收入D. 罚款收入4. 影响财政收入的主要因素有？A. 经济发展水平B. 税收政策C. 通货膨胀二、判断题1. 财政收入是指政府在一定时期内取得的全部收入。

（）2. 财政收入主要来源于税收收入，非税收入占比较小。

（）3. 提高税率一定能增加财政收入。

（）4. 财政收入与国民经济发展水平成正比关系。

（）三、简答题1. 简述财政收入的构成。

2. 影响财政收入的主要因素有哪些？3. 如何提高财政收入？4. 简述税收收入在我国财政收入中的地位和作用。

四、计算题1. 某国某年国内生产总值（GDP）为10000亿元，税收收入占GDP 的比重为25%，求该国该年的税收收入。

2. 某企业年销售收入为1000万元，增值税率为13%，求该企业应缴纳的增值税额。

3. 某省某年财政收入为500亿元，其中税收收入占比为60%，非税收入占比为40%。

求该省该年的税收收入和非税收入。

五、案例分析题某市近年来大力发展实体经济，GDP持续增长。

同时，政府加大对税收征管的力度，严厉打击偷逃漏税行为。

在此背景下，该市财政收入逐年上升。

六、填空题1. 财政收入按来源分类，主要包括______收入和______收入两大类。

2. 在我国，______是国家财政收入的最主要来源。

3. 财政收入的增长应与______的增长保持协调。

4. 为了增加财政收入，政府可以采取的措施包括______、______和优化财政支出结构等。

七、名词解释1. 财政收入2. 税收收入3. 非税收入4. 财政支出八、论述题1. 论述我国财政收入持续增长的原因及其对经济发展的意义。

初级经济师-财政税收-基础练习题-第三章财政收入概述[单选题]1.财政收入的动态含义是指()。

A.用货币表现的一定量的社会产品价值B.一个预算年度终了时政府所累积支出的总量C.政府筹集财（江南博哥）政资金的过程D.一个预算年度内持续分配预算资金的一个过程正确答案：C参考解析：选项A，属于财政收入的静态含义；选项B属于财政支出的静态含义；选项D属于财政支出的动态含义。

[单选题]2.在市场经济条件下，政府向社会成员分摊公共产品提供成本的方式是()。

A.借债B.征税C.发钞D.集资正确答案：B参考解析：市场经济条件下，政府征税是社会成员分摊公共物品供给成本的方式。

[单选题]3.被视为未来税收的财政收入形式是()。

A.国有资产收益B.收费C.罚没收入D.公债正确答案：D参考解析：当税收、收费、国有资产收益无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来”收入，即发行公债，通常把公债视为未来的税收。

[单选题]5.当财政收入增长率低于物价上涨率时，财政收入会出现()。

A.名义增长，实际也增长B.名义正增长，实际负增长C.只有名义增长，实际不增不减D.不确定变化正确答案：B参考解析：本题考查市场价格变动对财政收入的影响。

市场价格变动对财政收入的影响可能出现各种不同的情况：（1）当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入名义增长，实际也增长；（2）当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，而实际为负增长；（3）当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减。

[单选题]6.()是指具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收。

A.交叉公平B.纵向公平C.横向公平D.合理负担正确答案：C参考解析：本题考查基本概念。

横向公平是指具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收；纵向公平是指具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收。

[单选题]7.下列属于组织财政收入的首要原则是()。

A.利益兼顾原则B.合理负担原则C.公平与效率兼顾原则D.从发展经济入手，增加财政收入正确答案：D参考解析：本题考查组织财政收入的原则。

2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习题库包含答案单选题（共20题）1. 在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是（）。

A.量入为出原则B.量出为入原则C.统筹兼顾、全面安排原则D.厉行节约、讲求效益原则【答案】 C2. 我国国家金库的类型为（）。

A.独立国库制B.集中制C.银行制D.委托国库制【答案】 D3. 政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是（）。

A.中央银行B.商业银行C.中央政府D.金融机构【答案】 A4. 下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.位于城市的房产B.位于县城的房产C.位于农村的房产D.位于建制镇的房产【答案】 C5. 下列关于公共财政理论的说法，错误的是（）。

A.西方通常将财政称为公共财政B.公共部门提供的物品叫做公共物品C.公共物品具有效用的可分割性D.公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论【答案】 C6. 某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（）万元。

A.12.47B.13.6C.14.45D.14.59【答案】 C7. 李先生5月份取得收入20 000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10 000元 (含）以下税率为10%，收入10 000元以上部分税率为20%，则李先生应纳税额为（）元。

A.1 000B.2 000C.3 000D.4 000【答案】 C8. 下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是（）。

A.国家物资储备支出 ??B.文教科学卫生事业费支出C.社会福利救济费支出 ??D.国防费支出【答案】 A9. 一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。

2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习题附答案单选题（共20题）1. 关于充分就业的说法，错误的是（）。

A.有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做B.这里的“就业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动C.在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属就业范畴D.就业人口全部都就业了【答案】 D2. 不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（）。

A.调整财政直接投资B.税收C.财政补贴D.调整资产存量结构【答案】 D3. 财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于（）。

A.补偿性支出B.积累性支出C.消费性支出D.购买性支出【答案】 C4. 为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按（）的税率征收房产税。

A.4%B.1.2%C.12%D.0【答案】 A5. 契税实行幅度比例税率，税率幅度为（）。

A.2%-4%B.3%-5%C.2%-5%D.3%-6%【答案】 B6. 下列关于个人所得税的叙述，错误的是（）。

A.个人所得税适用定额税率B.个人独资企业适用超额累进税率C.劳务报酬所得的最高税率为45%D.财产租赁所得按比例税率征收【答案】 A7. 下列关于公共财政理论的说法，错误的是（）。

A.西方通常将财政称为公共财政B.公共部门提供的物品叫做公共物品C.公共物品具有效用的可分割性D.公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论【答案】 C8. 各国政府偿还公债的基本手段是（）。

A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债【答案】 D9. 被视为未来税收的财政收入形式是（）。

A.国债收入B.罚没收入C.规费收入D.捐赠收入【答案】 A10. 国家征税凭借的权力是（??）。

A.政治权利B.财产权利C.债务权利D.自然资源占有权利【答案】 A11. 房产产权出典的，由（）缴纳房产税。

A.经营管理单位B.集体企业C.出典人D.承典人【答案】 D12. 企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵补，但最长不得超过（）年。

2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库及精品答案单选题（共50题）1、关于公债的说法，正确的是（）。

A.发行公债是以国有资产作为担保的B.政府是公债的债权人C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定D.政府拥有公债资金的所有权【答案】 C2、在市场经济体制下，起主导作用的是（）。

A.计划配置B.财政配置C.政府配置D.市场配置【答案】 D3、公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为（）。

A.应债主体结构B.公债持有者结构C.公债期限结构D.公债负担结构【答案】 B4、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。

已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1 400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

A.2495B.2710C.2540.4D.3435【答案】 C5、政府提供公共产品的目的是（）。

A.经济利益的最大化B.社会效益的最大化C.公司福利的最大化D.企业效益的最大化【答案】 B6、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。

A.事业基金B.修购基金C.固定基金D.职工福利基金【答案】 D7、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。

关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.8.4B.5.6C.4.9D.0【答案】 A8、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（）。

A.土地增值税＝增值额×30％B.土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％C.土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％D.土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％【答案】 B9、要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系，体现了组织财政收入的（）原则。

初级经济师-财政税收-基础练习题（参考）-第三章财政收入概述[单选题]1.以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是()。

A.税收收入B.收费收入C.债务收（江南博哥）入D.国有资产收益正确答案：B参考解析：本题考查财政收入的分类。

收费收入是政府凭借公共权力取得的一项重要收入来源，它是以政府提供某种产品和服务为前提的，根据受益大小和服务成本来收费。

掌握“财政收入的分类”知识点。

[单选题]2.按照与市场的关系，我国目前的国有资产可以分为()。

A.经营性国有资产和非经营性国有资产B.金融性国有资产和非金融性国有资产C.资源性国有资产和非资源性国有资产D.有形国有资产和无形国有资产正确答案：A参考解析：本题考查财政收入的分类。

按照与市场的关系，我国目前的国有资产可以分为经营性国有资产和非经营性国有资产。

掌握“财政收入的分类”知识点。

[单选题]3.财政收入按()来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政、财政影响经济的和谐运行机制。

A.职责和权限的划分B.财政收入来源C.不同性质和不同特点D.财政征收权力正确答案：B参考解析：本题考查财政收入的分类。

按财政收入来源分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政、财政影响经济的和谐运行机制。

掌握“财政收入的分类”知识点。

[单选题]4.工商、税务、海关、公安、司法等国家机关和经济管理部门按规定依法处理某种行为的罚款和没收品的收入以及各部门、各单位依法处理追回的赃款和赃物变价款收入一般称为()。

A.规费收入B.自由公债收入C.罚没收入D.强制公债正确答案：C参考解析：本题考查财政收入的分类。

罚没收入一般是指工商、税务、海关、公安、司法等国家机关和经济管理部门按规定依法处理某种行为的罚款和没收品收入以及各部门、各单位依法处理追回的赃款和赃物变价款收入。

2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习题附答案详解单选题（共20题）1. 事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）。

A.预算外资金收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】 B2. 税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）。

A.高档消费品B.金银首饰C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品D.单价在5000元以上的生活用品【答案】 C3. 地处市区的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）。

A.7％B.5％C.3％D.1％【答案】 A4. 企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免。

A.10%；5B.10%；10C.5%；5D.5%；10【答案】 A5. 自（）年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。

A.2008B.2010C.2011D.2009【答案】 A6. 某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：A.20 400B.18 705C.12 295. 95D.12 734. 55【答案】 D7. 首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是（）。

A.《大宪章》B.《权利法案》C.《统一基金法》D.《预算与会计法》【答案】 A8. 关于我国行政管理支出的说法，正确的是（）。

A.用于社会积累的支出B.都用于行政机关的公用经费C.属于国家最基本的支出D.应该完全保证其增长需要【答案】 C9. 李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。

二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1‰）。

A.6B.60C.70D.84【答案】 B10. 从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）。

2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习试题包含答案单选题（共20题）1. 我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）。

A.按支出的具体用途B.按国家职能C.按在社会再生产中的作用D.按经济性质【答案】 A2. 经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体系。

A.弹性税制B.简单税制C.复合税制D.单一税制【答案】 C3. 我国的科学事业支出属于（）。

A.积累性支出B.非生产性支出C.转移性支出D.生产性支出【答案】 B4. 甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.0B.6.18C.6.80D.5.72【答案】 A5. （）是指现金类资产与流动负债的比值。

A.流动比率B.速动比率C.现金比率D.现金流量比率【答案】 C6. 某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用4万元。

另外，装卸费用0.5万元。

该货物运输合同应交印花税为（）（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。

A.2.5元B.5元C.20元D.22.5元【答案】 C7. 企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）。

A.政府性基金B.从非居民企业取得的红利收入C.国债利息收入D.行政事业性收费【答案】 C8. 关于国债的说法，错误的是( )。

A.国债是国家以债务人身份筹集的资金B.国债是有偿的财政资金C.国债是公债的组成部分D.国债是在国内发行的国家公债【答案】 D9. 中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.50C.2.25D.4.50【答案】 D10. 在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是( )A.预算调节B.增加投资C.偿还国债D.社会保障【答案】 D11. 会议费一般属于（）。

A.人员经费支出B.公务费支出C.业务费支出D.物品购置费支出【答案】 B12. 一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（）。

初级经济师之初级经济师财政税收练习题附带答案单选题（共20题）1. 纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（??）。

A.不缴纳消费税B.受托人代收代缴消费税C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税【答案】 D2. 我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。

A.本级预算支出额B.本级预算收入额C.上级预算限制额D.下级预算上报额【答案】 A3. 政府提供公共产品的目的是（）。

A.经济利益的最大化B.社会效益的最大化C.公司福利的最大化D.企业效益的最大化【答案】 B4. 审查批准政府预算调整方案的机关是（）。

A.各级立法机关B.各级人民政府C.各级财政部门D.各级审计部门【答案】 A5. 李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。

二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1‰）。

A.6B.60C.70D.84【答案】 B6. 关于耕地占用税的说法，正确的是（??）。

A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税D.耕地占用税土地管理部门征收【答案】 A7. 某小型微利企业2021年度应纳税所得额80万元，则该企业应纳企业所得税（）万元。

A.20B.2C.4D.8【答案】 B8. 某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

A.5B.1.25C.2.5D.0【答案】 D9. 国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是（）。

财政收入练习题及答案一、单项选择题1. 财政收入的主要来源不包括以下哪项？A. 税收B. 非税收入C. 国债发行D. 国有企业利润答案：C2. 以下哪项不是税收收入的特点？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 可调节性答案：D3. 我国财政收入中，哪个税种占比较大？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税答案：A4. 以下哪项不是财政收入的分类？A. 经常性财政收入B. 非经常性财政收入C. 直接财政收入D. 间接财政收入答案：D5. 财政收入的增长通常与以下哪个因素正相关？A. 通货膨胀率B. 国内生产总值（GDP）C. 失业率D. 人口增长率答案：B二、多项选择题1. 以下哪些属于财政收入的构成？A. 税收收入B. 非税收入C. 国有资产收益D. 债务收入答案：ABCD2. 财政收入的稳定性对以下哪些方面有重要影响？A. 国家预算的执行B. 经济的稳定增长C. 社会福利的保障D. 政府债务的偿还答案：ABCD3. 以下哪些措施可以增加财政收入？A. 扩大税基B. 提高税率C. 减少非税收入D. 加强税收征管答案：ABD三、判断题1. 财政收入的增长总是有利于国家经济的发展。

（错误）2. 财政收入的增长与国家财政支出的增长是同步的。

（错误）3. 财政收入的稳定性是国家经济稳定的重要保障。

（正确）4. 财政收入的增长可以完全依靠提高税率来实现。

（错误）5. 财政收入的增加必然导致居民可支配收入的减少。

（错误）四、简答题1. 简述财政收入的分类及其特点。

答案：财政收入主要分为税收收入、非税收入和国有资产收益。

税收收入具有强制性、无偿性和固定性的特点；非税收入包括行政事业性收费、罚没收入等，具有多样性和灵活性；国有资产收益主要来源于国有资产的经营和处置，具有收益性和风险性。

2. 财政收入的稳定性对国家经济有何重要意义？答案：财政收入的稳定性对国家经济具有重要意义。

首先，它有助于保障国家预算的顺利执行，确保各项政策和计划的实施。

经济师初级财政税收专业知识与实务（财政收入概述）模拟试卷1及答案与解析一、单项选择题1 ( )指的是国家机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费。

（A）事业收入（B）税收收入（C）规费收入（D）强制公债2 不属于以财政收入的管理权限为标准分类的税种是( )。

（A）中央税（B）罚没收入（C）中央与地方共享税（D）地方税3 一般认为，财政收入与( )的比率是衡量财政收入规模的指标。

（A）GDP（B）GNP（C）社会产品价值（D）实物4 只有掌握财政收入的( )，才能正确地确定财政收入。

（A）最高界限（B）合理数量界限（C）最低界限（D）平均界限5 公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是( )。

（A）财政收入占GNP的合理比重（B）财政收入占GDP的合理比重（C）强制性财政收入占非强制性财政收入的合理比重（D）国有资产收益占财政收入的合理比重6 从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是( )。

（A）保证财政收入持续稳定增长（B）压缩政府开支（C）保证财政支出持续稳定增长（D）增加财政结余7 制约一国财政收入规模大小的根本因素是( )。

（A）生产发展水平（B）分配政府（C）生产要素（D）价格总水平8 在我国，增加财政收入的首要途径是( )。

（A）加强增收力度（B）增加收费项目（C）促进技术进步（D）提高税率9 影响财政收入规模的最主要因素是( )。

（A）一国的平均收入增长水平（B）一国的经济发展水平（C）价格（D）收入分配政策10 ( )是价格变动对财政收入影响的首先表现。

（A）价格总水平的升降（B）公共产品价格的升降（C）消费品价格的升降（D）农副产品价格的升降11 当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入会出现( )。

（A）名义增长，实际也增长（B）名义正增长，而实际为负增长（C）只有名义增长，而实际不增不减（D）不确定变化12 当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现( )。

第三章财政收入概述一、单项选择题1、在市场经济条件下，决定政府财政收入范围的是（）。

A、政府工作的需要B、公共物品的供给范围C、宏观调控的需要D调节收入差距的需要2、政府依靠资本所有权取得的财政收入是（）。

A、税收收入B、收费收入C、国有资产收益D债务收入3、财政收入按（）来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政、财政影响经济的和谐运行机制。

A、职责和权限的划分B、财政收入来源C、不同性质和不同特点DK财政征收权力4、下列不属于中央税种的是（）。

A、房产税B、关税C、消费税D海关代征的增值税5、下列由税务机关征收的税种中，属于中央税的是（）。

A、契税B、资源税C、消费税D房产税6、高等教育、医疗保健等属于（）。

A混合物品B、纯公共物品C、商业产品D工业产品7、实际上相当于政府因提供特殊服务而取得的一种报酬是（）。

A、捐赠收入B、规费收入C、自由公债收入D国有资产收益8、衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占（）的比率来表示。

A、财政支出B、社会商品零售额C、国民生产总值D进出口贸易额9、直接影响和制约着一国的财政收入规模水平的是（）。

A、市场价格变动B、经济发展水平C、收入分配政策D分配制度10、价格变动对财政收入的影响，首先表现在（）上。

A农副产品价格的升降B、工业品价格的升降G消费品价格的升降D价格总水平的升降11、当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现（）。

A、名义增长，实际也增长B、名义正增长，而实际为负增长C、只有名义增长，而实际不增不减D不确定变化12、如果一个国家实行的是以定额税率为主体的税收制度，则税收收入的增长总要低于物价上涨率，所以财政收入（）。

A、名义增长，实际也增长B、名义增长，而实际是下降的C、只有名义增长，而实际不增不减D不确定变化13、税收对劳动供给会产生替代效应和收入效应，如果替代效应小于收入效应，政府征税对劳动供给将产生的作用是（）。

初级经济师之初级经济师财政税收训练试卷含答案讲解单选题（共20题）1. 下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）。

A.(成本+利润+消费税)÷(1-消费税税率）B.(成本+利润）÷ (1+消费税税率)C.成本x (1+成本利润率）÷(1-消费税税率）D.(成本+消费税）÷（1-消费税税率)【答案】 C2. 公债的最基本功能是( )。

A.弥补财政赤字B.调节经济运行C.筹集建设资金D.促进经济发展【答案】 A3. 通常把一年以内还本付息的公债称为( )。

A.短期公债B.一级公债C.中期公债D.强制公债【答案】 A4. 税法规定电子设备的最低折旧年限为（）。

A.5B.4C.3D.2【答案】 C5. 计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（??）。

A.摩托车B.小轿车C.商用三轮车D.商用客车【答案】 C6. 关于税率的说法，正确的是（）。

A.全额累进税率的税收负担不合理B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭C.定额税率与征税对象的价格有关D.累进税率下，边际税率等于平均税率【答案】 A7. 财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）。

A.利率手段B.平价政策C.投资手段D.转移支付【答案】 D8. 契税纳税人中不包括（）。

A.私营组织B.转移房屋的卖家C.国有经济单位D.外商投资企业【答案】 B9. 企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款B.国有企业收到的财政补贴C.行政事业性收费D.政府性基金【答案】 B10. 关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是( )。

A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率【答案】 D11. 车船税的征税对象是（）。

2018-2019年初级经济师专业知识与实务初级财政税收-财政收入概述模拟试题DD.公债【答案】D【解析】一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收。

7 [单选题]下列不属于中央税种的有（）。

A.房产税B.关税C.消费税D.海关代征的增值税【答案】A【解析】中央税种是税源集中、收入较大的税种，如关税、消费税、海关代征的增值税和消费税。

房产税属于地方税种。

8 [单选题]从静态的角度看，财政收入是（）。

A.一定量的社会产品B.征税和收费的过程C.政府筹集财政资金的过程D.用货币表现的一定量的社会产品价值【答案】D【解析】从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程；从静态的角度看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。

9 [单选题]财政收入的重要作用不包括（）。

A.财政收入是政府理财的重要环节B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件C.财政收入决定税收收入的大小D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段【答案】C【解析】财政收入的重要作用在于：财政收入是政府理财的重要环节；财政收入是政府进行公共支出的前提和条件；财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段。

10 [多选题]下列构成政府财政收入来源的有（）。

A.税收B.收费C.国有资产收益D.债务收入E.补贴【答案】A,B,C,D【解析】本题考查财政收入的含义与分类。

税收、收费、国有资产收益和债务收入构成了政府财政收入的来源，为政府活动的开展提供了相应的财力保障。

11 [多选题]下列属于地方税的有（）。

A.消费税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.土地增值税E.车船税【答案】B,C,D,E【解析】本题考查财政收入的含义与分类。

地方税种是税源分散、与地方经济利益联系紧密的税种，如契税、城镇土地使用税、城市维护建设税、土地增值税、房产税、车船税、车辆购置税。

消费税属于中央税。

2023年初级经济师之初级经济师财政税收训练试卷包括详细解答单选题（共20题）1. 衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占（）的比率来表示。

A.财政支出B.社会商品零售额C.国民生产总值D.进出口贸易额【答案】 C2. 李先生5月份取得收入20 000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10 000元 (含）以下税率为10%，收入10 000元以上部分税率为20%，则李先生应纳税额为（）元。

A.1 000B.2 000C.3 000D.4 000【答案】 C3. 购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为（）。

A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰【答案】 B4. 判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是（）。

A.财政收入占财政支出的比重B.财政收入占GDP的比重C.财政支出占财政收入的比重D.财政支出占GDP的比重【答案】 B5. 按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于（）。

A.一般公共服务支出B.国防支出C.公共安全支出D.行政管理支出【答案】 D6. 根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。

A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业【答案】 C7. 某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.11.4%B.10%C.9.1%D.9%【答案】 B8. 进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照（）计算纳税。

A.关税完税价格B.消费品价格C.组成计税价格D.同类商品国内市场零售价格【答案】 C9. 下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

A.与国有企业换房的外资企业B.合作建房后出售房产的合作企业C.转让国有土地使用权的企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】 D10. 下列事项中，需要进行预算调整的是（）。