XX股份有限公司
内部控制有效性说明
为了保证公司业务活动的有效进行，保护各项资产的安全性和完整性，保证会计资料的真实性、合法性与完整性。本公司根据组织结构、资产结构、经营方式、外部环境以及公司的具体情况并参照财政部的《内部会计控制规范》制定了一套较为完整的内部控制制度，并将随着公司的发展而不断完善。现就本公司的内部控制体系和重要的内部控制制度等进行评价说明如下：
一、公司现有内部控制及评价
（一）公司的组织架构及管理架构
本公司于X年X月X日在XX注册设立，于2008年5月22日改制为股份有限公司。经营范围：。。。。
本公司自成立以来，能够合法经营，合规运作，不断开发新产品扩大公司经营规模。主要产品包括XX，》》》。特别是在成功改组为股份公司后，公司上下以股改为契机，加快公司的制度化建设，强化内部管理，从管理中出效益，使公司的管理水平有了大幅度的提高，同时建立了一套行之有效的组织架构和管理架构。
本公司组织结构如下图所示：
（二）公司的内部控制体系
1、内控体系建立的基础
公司的内部控制体系建立在理论和实践相结合的基础上，以国家法律法规和财税制度为原则；强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现。
2、内控体系的核心理念
“循环控制、强调计划、关注流程、注重细节、突出效率、追求效果、持续改进”
循环控制
公司根据业务实际运行情况，划分业务循环，根据业务循环合理配置资源、设计制度、全程控制。目前主要循环系统包括：销售及收款循环、采购及付款循环、生产循环和研发循环；工薪循环、融资循环、固定资产循环、投资循环。
强调计划、关注流程、注重细节、突出效率、追求效果、持续改进
公司始终坚信，成功应源于必然，而不是偶然。在执行企业理念过程中，强调计划的完整性、准确性和可操作性；关注流程设计的正确性和执行的到位性；注重细节执行的完美性；在此前提下，突出效率、追求效果，使“成功”成为一种必然。
（三）主要内部控制制度的总体评价
1、控制环境
公司的控制环境反映了治理结构的科学性和各职能机构的相互制衡，也充分反映了董事会和管理层对公司控制的态度，控制环境的好坏直接决定着公司的各项控制制度能否得以有效实施。本公司一贯本着稳健、守法、合规经营的理念，积极营造良好的控制环境，力争为企业的发展提供更广阔的空间，主要表现在以下几个方面：
（1）组织结构设置
组织结构是公司计划、协调和控制经营活动的整体框架，设置合理的组织结构有助于建立良好的内部控制环境。本公司作为一家股份有限公司，已严格按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等法律法规的规定，在强化经营管理的同时，逐步建立健全了本公司的组织机构。股东大会、董事会、监事会和管理层之间权责分明、相互制衡、运作良好，形成了一套合理、完整、有效的经营管理框架，为公司的规范运作、长期健康发展打下了坚实的基础。
2
（2）内部审计
内部审计是企业自我独立评价的一种职能，内部审计可通过协助管理当局监督有关控制政策和程序的有效性，来促成好的控制环境的建立。本公司已成立了专门的内审机构『审计部』，主要对整个公司的各个方面实施有效监督和审计，针对存在的问题提出建设性意见。内审部门在强化管理方面起到了较大的作用，同时也将对公司内部控制制度的不断完善发挥更大的作用。
（3）管理控制方法
本公司是通过以下几种方法来实现管理当局对整个公司的经营活动实行有效控制和监督的：（A）制定年度经营方针计划、编制年度总体预算、明确年度发展纲要；（B）比较实际业绩与计划目标，并将比较差异结果通告有关层次的管理人员；（C）调查偏离期望值的差异原因，并及时采取适当的改善措施；（D）定期召开总结会，对在经营过程中出现的重大问题进行总结，分析和研讨产生的原因，并找出对策加以改善。以上措施的应用将保证本公司的经营向预定的目标迈进。
（4）人力资源管理
公司人事政策注重务实性操作和长期激励，能确保执行公司政策和程序的人员具备应有的胜任能力和正直品行。本公司在人力资源政策方面,坚持以人为本的原则, 努力为员工创造一种能够促进学习、进步的机制，提供良好的职业生涯通道，与企业共成长。同时公司的人力资源政策主要基于实现企业的战略目标而制定。本公司截止2008年12月31日共有员工252人，其中博士4人，硕士研究生15人，本科58人，大专56人。
公司已经建立起一套完整的招聘、培训、考核、职级评定制度。同时采取外部引进和内部培训相结合的方法。
引进与培养：由部门经理提出需求计划，经总经理批准后，交人力资源部负责选拔。采取内部培训和外部选拔相结合的方式。
考核与激励：公司对全体员工实行目标考核的方法。按照年度月度考核，考核结果与个人绩效挂钩，激发全体员工的工作积极性和创造性。
2、控制程序
为了实现控制目标，也为了有效的监控管理和运作，公司在交易授权、职责划分、凭证与记录控制、资产接触和记录使用以及独立稽核等方面均建立了有效的控制程序。
（1）交易授权：本程序的主要目的在于保证管理人员在其授权的范围内正当行使权利。交易授权按交易金额以及交易性质划分为一般授权和特别授权。对于一般性交易如购销、费用报销等采取了各职能部门负责人、财务负责人、副总和总经理分级审批制度。对于非常规性交易事件，如收购、重大资本支出和股票发行等重大事项需董事会和股东大会共同研讨审批。
（2）职责划分：职责划分控制程序是对交易涉及的各项职责进行合理划分，确保岗位3
制衡。本公司在实际经营管理中,建立了岗位责任制，在工程开发、生产、质管、采购、销售、管理、会计以及计算机信息系统等各个环节都制定了较为详细的职责划分程序。比如：（A）对于采购交易，要求采购、会计、仓管分工负责，采购部门负责签发采购单，质管部门负责验收，仓管部门负责保管，会计部门则负责流程监督和履约付款。（B）对于销售业务，本公司也将销售的授权、订货单的归档、货物的发运以及开发票收款等工作分派给不同的部门，这样就可以较好地对销售业务各环节进行监控。（C）本公司对会计工作的职责进行了划分，实现重要不相容岗位分离。
（3）凭证与记录控制：本公司实行了按计算机系统自动连续编号制度，以保证交易记录的完整性和唯一性，所有凭证实行统一印制、统一领用、统一保管。同时公司内部各部门在执行相关职能时能够做到相互制约、相互配合、相互联系，使内部凭证的真实性、合规性和可靠性有了很好的保证。
（4）资产接触与记录使用：本公司建立了一系列资产购入、验收、保管、使用、维护和处置的规章制度，如《固定资产管理办法》、《存货管理办法》等等，这些制度都能得到有效的执行，从而使资产的安全有了根本的保证。
（5）独立稽核：本公司内审部负责经常性的独立稽核，对重要的经济业务进行独立重点稽核。如采购及应付账款稽核、存货料账稽核、关联企业往来账稽核以及采取突击的方式盘点备用金等，通过独立稽核来验证各项交易和记录的正确性。
3、会计管理系统
（1）会计管理系统架构
为了真实、综合反映公司的生产经营活动，及时、准确地进行会计核算，并提供财务信息和经营管理信息，本公司根据经营管理的实际需要，建立了一套完善适用的会计管理系统。
（2）会计管理系统的控制
本公司注重财务制度建设，制定了《财务部工作职责》，明确了各岗位职责，并将内部控制和内部稽核的要求贯穿其中。
本公司账务系统采用用友网络系统，各类账簿和报表都由用友系统生成，公司按用友网络的要求，记账、复核、过账、结账、报表都由专人负责，以保证账簿记录内容完整、数字准确，并严格执行财务制度的要求。
本公司根据实际情况制定了《费用报销制度及流程》、《成本核算管理制度》、《固定资产核算管理制度》等操作规程。
在货币资金管理方面，本公司严格遵守现金管理制度，保证库存现金账实相符，现金按规定及时缴存银行；严格遵守银行结算制度，正确使用银行账户，每月定期与银行对账，对支票的使用进行严格的管理。本公司建立了严格的发票管理制度，明确发票管理责任人，所有发票的领用、核销都必需进行登记和审核，从而有效杜绝不利事件的发生。
4
