如果某项控制的设计、实施或运行不能及时防止或发现并纠正财务报表错报，则表明内部控制存在缺陷。如果企业缺少用以及时防止或发现并纠正财务报表错报的必要控制，同样表明存在内部控制缺陷。 内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指缺少为实现控

试谈内部控制评价报告与审计报告关系定位 价报告是注册会计师对被评价企业内部控制声明书发表评价意见的书面文件。内部控制声明书是企业管理当局对其内部控制的完整性、合理性及有效性所作的认定。按最新理念企业内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、

二、企业内部控制审计（熟悉） （一）内部控制审计的含义 内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。内部控制审计是内部控制外部评价的重要形式之一。 1.内部控制审计与内部控制评价 内部控制审计属于注

三、企业内部控制审计的介绍（一）含义 内部控制审计是指会计师事务所接受托，对特定基准日内部控制设计 和运行的有效性进行审计。它是一种 独立、客观的保证和咨询活动。三、企业内部控制审计的介绍（二）审计内容1、内部控制环境。 2、风险评估。 3

内控审计评价操作流程(XXX3 1目的 (2 2范围 (2 3规范性引用文件 (2 4术语和定义 (2 5职责 (2 6审计评价操作流程简图 (3 7发现缺陷 (3 8初步判定缺陷 (3 9汇总评价结果 (4 10最终判定缺陷 (7 11使

内部控制、审计评价与审计意见 杨德明1，王春丽2，王兵3 （1.华南理工大学工商管理学院，广东广州510641；云南财经大学，云南昆明650221;2.华南理工大学工商管理学院, 广东广州510641;3.南京大学商学院，江苏南京21009

内控审计评价操作流程(XXX3 1目的(2 2范围(2 3规范性引用文件(2 4术语和定义(2 5职责(2 6审计评价操作流程简图(3 7发现缺陷(3 8初步判定缺陷(3 9汇总评价结果(4 10最终判定缺陷(7 11使用系统及工具(8 1

内部控制审计岗位说明书-标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII 内部控制评价体系建设（初稿） 接受审计委员会指导，参照内部控制规范及标准（PN21），组织实施集团内部控制有效性的评价：

内部控制审计的程序和方法的经验 一、内部控制制度审计的主要内容 内部控制制度审计的对象是被审计单位的内部控制制度，对这些制度的检查、测试也就构成了内部控制制度审计的基本内容，主要体现在以下管理制度的检查、测试中： 1、责任控制制度。责任控制

内部控制审计报告 2013 年度内部控制评价报告珠海格力电器股份有限公司全体股东: 根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称企业内部控制规范体系),结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法,在内

被审计单位：索引号：NA-AA-001 项目：业务承接评价表报表截止日：2015/12/31编制人：系统管理员复核人： 编制日期：2016/11/3复核日期： 1．客户法定名称(中/英文)： 2．客户地址： 电 话：传 真： 电子信箱：网

内部控制审计报告 2013 年度内部控制评价报告珠海格力电器股份有限公司全体股东: 根据《企业内 部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称企业内部控制规范 体系),结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法,

内部控制审计报告2013 年度内部控制评价报告珠海格力电器股份有限公司全体股东: 根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称企业内部控制规范体系),结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法,在内部

内控审计评价操作流程（XXX3）1目的 (2)2范围 (2)3规范性引用文件 (2)4术语和定义 (2)5职责 (2)6审计评价操作流程简图 (3)7发现缺陷 (3)8初步判定缺陷 (3)9汇总评价结果 (4)10最终判定缺陷 (7)11使

内部控制评价和内部控制审计的四大区别内部控制评价和内部控制审计是同一个意思吗？答案当然是否定的，然而它们却是有一定的联系的：内部控制审计和内部控制评价的相关性明确体现在它们的工作目标，两者虽有相似但却是有区别的，本问为您阐述其中的四大区别。

第七章内部控制——内部控制评价与审计考点包括三部分内容：内部控制评价、内部控制审计、审计委员会一、内部控制评价内部控制自我评价是由企业懂事会和管理层实施的。企业应制定内部控制评价程序，对内部控制有效性进行全面的评价，包括财务报告内部控制有效

内部控制评价VS内部控制审计首先，两者在实施主体上是不同的。内部控制评价的实施主体应该是企业本身，属于企业董事会和管理层的职责，聘请外审机构是为其提供支持和咨询活动，在这个过程中他们是站在企业的角度进行评价，就是从企业经营本身来评价，并不是

审计中的内部控制评价内部控制评价在西方审计实务中已得到广泛应用，极大地推动了审计事业的发展，提高了审计在现代社会经济生活中的地位。内部控制评价，有利于改进审计方法，保证审计质量，提高审计效率，拓宽审计范围，使审计职能得到充分发挥。所以目前在

行政事业单位内部控制审计要点和方法 境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高做进一步修改和完善。制度与制度之间的衔接是否紧密协调，执行是否有效，结果是否达到预期目的。内部控制制度是否相互制约，是否建立健全不相容岗位相互分离、相互制约和相

行政事业单位内部控制审计要点和方法 内部控制审计是以内部控制为对象，在评审被审计单位内部控制制度的基础上，抽查会计资料的内容、范围和程序，据以进行符合性和实质性测试的一种审计方法。它是从传统的会计事项为基础的详细审计转化和发展过来的一种新型