手册已经核销的调整方法：

附件5统一社会信用纳税人金蝶财务软填表说明：1.2.3.4.5. 6. 7.第5栏“代理进（出）口货物证明号”：委托进口的企业按照《代理进口货物证明》的“编号”+两位“项号”填写，委托出口的企业按照《代理出口货物证明》的“编号”+两位“项号”填写。

自营进（出）口企业不填写此栏；第2栏“进料加工手册（账册）号”，填写对应的进料加工手册或账册号码；第2栏“进（出）口标识”，本条补充进口相关信息，填写“I”，本条补充出口相关信息，填写“E”；已核销手册（账册）海关数据调整表第8、9、10栏“到岸价格”以进口货物报关单的到岸价为准。

人民币金额按规定换算；本表格填写与主管税务机关反馈电子信息不符的部分；第4栏“报关单号”：填写进口或出口报关单号，规则为“海关编号”+“0”+“2位项号”填写，委托进、出口企业不填此栏；第6、7栏按照进（出）口货物报关单相应的内容填写；8.9.本表一式两份，企业留存一份，主管税务机关留存一第12、13栏“出口销售额”为出口发票上列明的美元离岸价，若以其他价格条件成交的，应按会计制度规定扣除运保费、佣金；若为其他外币成交的折算成美元离岸价填列；人民币按规定换算；根据政策规定，有进料加工业务的生产企业，应于每年4月20日前，向主管税务机关申请办理上年度海关已核销的进料加工手册（账册）项下的进料加工业务核销手续。

4月20日前未进行核销的，对该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，在其进行核销后再办理。

受到金税三期申报系统升级影响，2021年，进料加工手册核销办理流程也发生了变化。

最新核销流程如下：1、下载查看税局反馈的进料加工手册核销数据（每年年初单证正式反馈）；2、将下载数据与实际进出口报关单数据进行比对核准，找出差异；3、进行海关数据调整表填报（进口调整、出口调整）直至与税局反馈无差异；4、申报进料加工手册核销（每本手册实际分配率、确认综合分配率、应调整免抵退税额）以上流程关键点有以下几步：1、下载查看税局反馈的进料加工手册核销数据（每年年初单证正式反馈）；2、关单通专业版、进口通专业版批量导出企业全部关单数据，根据关单手册核销号清分，通过表格一键比对差异数据；3、差异数据筛选后，通过表格批量导入生成调整表，上传至申报平台1、进出口报关单的核对：由于企业可能有多本手册，全年报关单分属于不同的手册时，如何快速统计每本手册的所有进出口数据，并与税局反馈数据进行核对，就成了企业的一大难点。

手册核销流程及资料（优秀范文5篇）第一篇：手册核销流程及资料1，2，统计手册进、出口数量核定单耗（提供投放料件一定比例批次的投放料件数，对应成品数）3，料件补税：3.1所需资料：申请报告、内销批准证、原手册进口报关单复印加章件3.2申请报告：内容需列表说明补税料件的商品编码、手册项号、商品名称、型规（按规范申报填写），对应料件的进口日期、报关单号码、原产国别、补税料件数量、单价（先空后补填）、总价（先空后补填）3.3金关处录入内销联系单，发送联系单，出具已审批的联系单后录入报关单。

3.4报关单审核 4，手册核销4.1手册核销所需资料：核销申请表进出口报关单申请报告料件补税税单复印加章件合同执行登记本手册原件及复印加章件原申请手册提供的文件（加章件）加工业务审批表1份加工贸易业务申请材料清单1份（要盖章）代理报关委托书3份（要盖章）进、出口合同原件或复印件（加章件）工单（记录从领料、投料等生产过程环节的单据）5，数据核实5.1金关录入核销申请表数据发送加贸 5.2加贸核对数据 5.3单证数据无误 5.3.1三级审批后核销手册5.3.2下厂查验无误，三级审批后核销手册第二篇：手册核销操作流程出口退税审核系统升级后，今年的进料加工核销操作有所变化，现将核销操作流程下发如下：企业可以选择在每年完成12月、1月、2月和3月免抵退税申报审核结束后进行进料加工核销申报，核销申报一经开始，必须完成上年所有核销申报、审核事项，才可以进行下一个月的免抵退税申报。

企业必须在所属期201604月免抵退税申报前完成上年核销申报审核工作。

（一）第一步分局操作：分局操作人员在审核系统“出口退（免）税管理工作规范——出口退（免）税申报——出口退（免）税申报反馈——进料加工核销反馈”模块，录入企业代码和核销（2015），反馈本年需要核销的手册以及相关手册进出口报关单数据（这是第一个反馈信息）。

（二）第二步企业操作：企业先读入第一步的反馈数据后，再进行手册核销申报1、进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】录入2015年核销手册的数据。

出口退税审核系统升级后，今年进料加工年度核销操作有所改变，现将年度核销操作步骤下发以下：企业能够选择在每十二个月完成12月、1月、2月和3月免抵退税申报审核结束后进行进料加工年度核销申报，年度核销申报一经开始，必需完成上年全部年度核销申报、审核事项，才能够进行下30天免抵退税申报。

企业必需在所属期 04月免抵退税申报前完成上年年度核销申报审核工作。

（一）第一步分局操作：分局操作人员在审核系统“出口退（免）税管理工作规范——出口退（免）税申报——出口退（免）税申报反馈——进料加工核销反馈”模块，录入企业代码和核销年度（），反馈本年需要核销手册和相关手册进出口报关单数据（这是第一个反馈信息）。

（二）第二步企业操作：企业先读入第一步反馈数据后，再进行手册核销申报1、进入申报系统，经过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】录入核销手册数据。

2、经过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据。

（三）第三步分局操作：1、取得企业正式申报盘电子数据文件。

2、在审核系统“出口退（免）税管理工作规范——出口退（免）税申报——进料加工核销”模块，录入“企业代码”后回车，再点击“下一步”。

3、点击“选择文件”，选择企业上报上述加密zip文件。

提醒“数据保留成功！”，就表示数据已读入审核系统。

4、点击“提交意见”后，再点击“反馈”键，生成反馈信息给企业（这是第二个反馈信息）。

5、点击“结束步骤”，完成本年核销手册实际分配率反馈操作。

（四）第四步企业操作：1、企业在进料加工向导第四步，读入上述第三步反馈信息后，取得实际分配率反馈确定表数据，再在“进料向导”第四步撤消企业进料加工申报数据。

2、根据 4月14日邮件“进便函[ ]6号”及 5月14日邮件“进便函[ ]10号”表和表之间逻辑关系，填写表1、表2、表3（详见附件)。

手册核销申报的资料：1、海关结案通知书复印件；2、《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》；3、《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》；4、《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单）》及相关报关单原件及复印件、向报关海关查询情况的书面说明（有调整的企业填写）；5、电子账册的料件结转，期初转入金额和期末转出金额的计算表。

（E账册企业填写）；6、企业留存备查资料（1）核销手册下所有进口报关单（2）核销手册下所有出口报关单及开具的出口发票（3）核销平衡表（5）与核销平衡表相对应的进、出口汇总表（6）海关补征税关税、进口增值税税单、征税联系单。

（7）其他与该手册的相关资料。

核销注意事项：1、纯进料深加工手册也需要核销。

所有申报流程均与进料加工手册一致。

《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》中只需填写非免抵退结转至其他手册该栏。

2、必须将2013年底前海关已核销税务未核销的手册全部一次报送， E账册以核销周期时间段的截止日期为准，C手册以海关结案日期为准。

每本手册应按不同的分配率分别填写免抵退销售收入。

同时申报核销的手册对应的出口报关单，必须退税申报全部结束。

3、电子账册必须填写账册开始时间和结束时间。

应与海关核销段周期保持一致。

且核销时手册号后面不加扩展名001、002…..4、进口报关单调整表填写料件增减情况，如进口料件复出口，应填负数。

5、出口报关单调整表填写成品增减情况。

6、关于电子账册的料件结转，期初转入金额（正数）和期末转出金额（负数）应分两条进口报关单分别填写。

如本次申请核销的电子帐册不是从第一阶段开始的，即该电子帐册以前阶段已申报过税务核销的，则上一阶段结转的进口料件应在进口报关单调整中以正数填写，2013年手册核销结转到下一阶段的料件在进口报关单调整中以负数填列。

如该手册下核销申报有几个核销阶段，则中间阶段的料件结转无须在进口报关单调整中填列。

7、关于电子账册属于本期的料件或边角料补税等手册核销补税的一般在本账册结束时间之后，所以一般都需要做进口报关单的调整。

手册核销作业简要流程制作人：Leo2006年5月10日一、手册核销的概念二、手册核销的操作程序三、手册核销的注意点一、核销的概念1. 手册的有效期和核销期一般手册核销期为6个月，需在有效期内办理核销或办理延期核销，可延期2次2. 手册核销的延期（二次延期交纳保证金）正常手册在核销期限之前办理手册延期，或进行申报核销。

首次延期外经局和海关审批后过机即可，二次延期另需办理相应手册进料应交纳关税、增值税的担保金3. 在途货物的核销办理二、手册核销的操作程序1. 仓库预盘点和手册预核销（关务协同仓库作业）2. 会计师、海关盘点（正常需停线盘点，在途统计需给会计师和海关各一份）3. 仓库盘点资料汇总（折料等）4. 会计师出盘点报告（一式两份）5. 进出口资料的核对（统计表和报关单、手册核对）和报关单的跟催6. 进出口平衡表的架构1）进口料件汇总2）出口成品汇总及出口成品折料汇总3）仓库原料与成品、半成品折料汇总（不良品除外）4）边角料、不良品、废料折料汇总（含原料和制程中的不良）7. 平衡表的检查与异常原因和差异原因分析和处理正常以进料汇总减去出口折料汇总和库存汇总，作为结果1）如相减结果为正数表示盘亏部分，正常须作差异补税2）如以上相减结果为负数。

则表示盘盈部分。

该部分需提供之前征税进口该料件的报关单或内购该部分料件的内购增值税发票作相应说明，否则亦作补税。

3）对于库存部分，如其在进料数量之内的可以转至下一本手册中，也可以作余料补税处理；如是不良品或废料的库存作废料补税。

4）常见差异的原因分析和处理：正数差异：其一，BOM表不准，单耗或损耗比实际小；其二，挪用保税料件加工成成品内销其三，实际耗用的不良品等报废后未计算在内或无形损耗较高其四，进出口数据统计错误（如料件退运出口未作负数计算等）负数差异：其一，BOM表不准，单耗或损耗比实际大其二，一般贸易进口料件或内购料件作成保税品出口（以保税品多折保税料）其三，内购料件或一般贸易料件放入保税仓，造成多保税库存增多其四，进出口数据统计错误（如出口成品退运进口未作成负数计算等）处理方式：以上状况需根据实际状况进行调整后，对于正数部分需找出原因进行合理调整，以减少补税。

手册核销流程
在电脑操作之前，带上纸质资料去税务与税管员核对数据，计算出准确的实际分配率，如果自信采集的数据准确无误也可直接进行电脑操作：
第一步:下载海关核销数据
进综合服务平台做“进料加工核销反馈下载”
注意：可以选不同的年度进行反馈
第二步：导入平台下载反馈数据
把税局的加贸数据读入退税申报系统，把企业需要核销的手(账)册即对应的进出口报关单与加贸数据核对找出是否有差异
第三步：核销录入
【基础数据采集-进料加工业务明细录入-免抵退核销申报录入】
录完后保存，再录其他手(账)册信息
第四步：数据调整(没有差异的不做这一步操作)
如果加贸数据与企业自己整理的有差异，则需要进行海关数据调整，如果没有差异则不做这一步骤
填写完成后，回到第2步核销录入中，对有差异的手(账)册数据，点修改并回车，第3步调整的差异会自动进行计算。

保存即可。

第五步：生成核销数据
打印核销表
第六步：核销申报
在综合服务平台中进行申报
第七步：下载税务核销反馈数据
第八步：免抵退申报录入。

手册核销的操作核销操作是企业日常经营活动中的一个重要环节，它是对企业与客户之间发生的销售业务和收款业务进行核对、确认的过程。

核销操作的目的是确保企业的销售数据与实际收到的款项相符，以便准确掌握企业的经营状况和财务状况。

本文将详细介绍手册核销的操作流程及其注意事项。

一、核销操作前的准备工作在进行核销操作之前，需要做好以下准备工作：1. 确保企业的财务系统已经建立并正常运行，包括销售管理系统、应收账款管理系统等。

2. 收集并整理相关单据，包括销售发票、收款凭证等。

3. 对企业的销售数据和收款数据进行初步核对，确保数据的准确性。

二、核销操作流程1. 登录财务系统，进入应收账款管理模块。

2. 在应收账款管理模块中，选择需要进行核销的客户账户。

3. 查看客户账户的详细信息，包括销售发票、收款凭证等。

4. 对销售发票和收款凭证进行核对，确保数据的准确性。

5. 在财务系统中进行核销操作，即将收款凭证与相应的销售发票进行匹配。

6. 核对核销结果，确保核销操作正确无误。

7. 保存核销记录，并将核销结果反馈给相关部门。

三、核销操作注意事项1. 核销操作应按照“先收款、后核销”的原则进行，即在收到客户的款项后，再进行核销操作。

2. 核销操作应遵循“一一对应”的原则，即每一笔收款都应与相应的销售发票进行匹配，避免出现漏核或错核的情况。

3. 核销操作应及时进行，以确保企业的销售数据和收款数据能够实时更新，为企业的经营决策提供准确依据。

4. 对于长期未核销的客户账户，应及时与相关部门沟通，了解原因并采取相应措施。

5. 核销操作应由专人负责，确保核销工作的专业性和准确性。

四、核销操作的后续工作1. 对已核销的客户账户进行定期检查，确保核销结果的准确性。

2. 对于核销过程中发现的问题，应及时与相关部门沟通，采取措施予以解决。

3. 定期对核销操作进行总结和分析，不断优化核销流程，提高核销工作效率。

总之，核销操作是企业财务管理的重要环节，对于确保企业销售数据和收款数据的准确性具有重要意义。

出口型生产企业进料加工手册核销操作流程（企业端）根据国税总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》【2013年（12）号】的公告要求，从事进料加工业务的出口企业，从2013年7月1日起，按照新的核销办法办理进料加工出口货物退(免)税的申报和手（账）册核销业务。

从2014年1月1日截止到4月20日，出口企业应对上年度海关已办理核销手续的手（账）册进行核销申请办理。

具体操作如下：一、核销申请流程出口退（免）税申报系统手册核销申请流程，主要分两个步骤：第一步：生产企业进料加工手册核销申请第二步：进料加工手（账）册实际分配率申报录入1 / 29第一步：生产企业进料加工手册核销申请1)业务介绍从事进料加工免抵退税业务的生产企业，在上年度有海关已核销手册的，需在次年1月1日到4月20日间办理年度进料加工手册核销。

年度集中申报，数据报送齐全。

注销企业不受时间限制。

企业申请核销后，主管税务机关不再受理其上一年度的进料加工出口货物的免抵退税申报。

4月20号之后仍未申请核销的，该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，待其申请核销后，方可办理。

2)操作流程（包括申报系统录入、核销申报数据报送两部分）①申报系统录入：步骤1，单证证明采集进料加工贸易管理生产企业进料加工业务免抵退核销申请2 / 293 /29在“生产企业进料加工业务免抵退核销申请”页面中，点击“新增”按钮，此时该页面为激活状态，便可对表单进行录入；4 /29对表单中的数据录入完后，点击状态栏中的“保存”按钮，便可对该笔录完的数据进行保存；接着继续录入其他已经主管海关核销（取得结案通知书）进料加工手册。

5 /293)录入说明⏹所属期：6位数字，即：4位年份+2位月份：如201210；⏹批次：2位数字；不得为“00”，如“01”；⏹申报序号：6位流水号，如：000001，同一申报年月及批次中，该值唯一；⏹退税机关代码：企业所属的退税机关代码⏹纳税人识别号：企业的纳税人识别号⏹进料加工手（账）册号：按实际填写⏹非免抵退不退税贸易：指生产的产品未直接出口或出口的贸易方式为不退税贸易方式的产品【出口贸易方式：“0642”由特定企业以加工贸易进口原油加工成品油不返销出境而是供应国内市场；“0744”经营企业进料加工产品转给享受减免税优惠的企业；“0400”加工贸易企业进料加工生产的成品（含半成品、残次品）因故不再出口，主动放弃交由海关处理；“0444”由海关按成品征税的保税区内加工企业进料加工成品转内销】销售额。

手册核销申报的注意事项第一篇：手册核销申报的注意事项手册核销申报的资料：1、海关结案通知书复印件；2、《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》；3、《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》；4、《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单）》及相关报关单原件及复印件、向报关海关查询情况的书面说明（有调整的企业填写）；5、电子账册的料件结转，期初转入金额和期末转出金额的计算表。

（E账册企业填写）；6、企业留存备查资料（1）核销手册下所有进口报关单（2）核销手册下所有出口报关单及开具的出口发票（3）核销平衡表（5）与核销平衡表相对应的进、出口汇总表（6）海关补征税关税、进口增值税税单、征税联系单。

（7）其他与该手册的相关资料。

核销注意事项：1、纯进料深加工手册也需要核销。

所有申报流程均与进料加工手册一致。

《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》中只需填写非免抵退结转至其他手册该栏。

2、必须将2013年底前海关已核销税务未核销的手册全部一次报送，E账册以核销周期时间段的截止日期为准，C手册以海关结案日期为准。

每本手册应按不同的分配率分别填写免抵退销售收入。

同时申报核销的手册对应的出口报关单，必须退税申报全部结束。

3、电子账册必须填写账册开始时间和结束时间。

应与海关核销段周期保持一致。

且核销时手册号后面不加扩展名001、002…..4、进口报关单调整表填写料件增减情况，如进口料件复出口，应填负数。

5、出口报关单调整表填写成品增减情况。

6、关于电子账册的料件结转，期初转入金额（正数）和期末转出金额（负数）应分两条进口报关单分别填写。

如本次申请核销的电子帐册不是从第一阶段开始的，即该电子帐册以前阶段已申报过税务核销的，则上一阶段结转的进口料件应在进口报关单调整中以正数填写，2013年手册核销结转到下一阶段的料件在进口报关单调整中以负数填列。

如该手册下核销申报有几个核销阶段，则中间阶段的料件结转无须在进口报关单调整中填列。

1.手册核销在出口退税系统录入后，为什么免抵退抵减额等跟正常出具的免税证明有差额呢？在手册核销时，是有可能会产生负数的。

核销证明出具的是一个"调整金额"，它是根据“应参与计算金额”－“已参与计算金额”对比自动计算出来的一个调整数。

开具免税证明的目的主要就是为了计算两个“抵减额”。

按财税[2002]7号文的规定，两个抵减额的计算是根据直接出口产品所耗用的进口料件金额*出口产品征退税率差（或退税率）计算得出的。

但在软件设计上由于无法得知进口的料件用于何种出口产品，也就无法得知其适用的征退税率是多少，因此在实际操作过程中两个抵减额的计算就分为两步计算了。

第一步：软件会开具一个日常证明，即根据企业当月录入的进口报关单金额*手册登记时的征退税率（或退税率）计算两个模拟抵减额暂时参与免抵退税额计算。

但如此操作起码存在如下两个问题：一是企业申报录入进口报关单不管用于直接出口还是用于转厂出口均参与了两个抵减额计算，如果企业有转厂出口业务并存，则日常证明的开具必然会导致企业平时参与免抵退税额计算的两个抵减额多计算了。

二是企业手册登记时只能录入一个征退税率，但企业出口产品可能有多种征退税率，因此日常证明中两个抵减额的计算只按手册登记时的征退税率计算，也必然会导致计算的结果与实际有偏差的情况发生。

由于有了上述数据计算上的偏差，所以才会有如下第二步数据的调整。

第二步：软件会开具一个核销证明，即根据整个手册的进出口情况计算出一个实际分配率，再用整个手册的直接出口额*实际分配率来计算出整个手册直接出口实际耗用的进口报关单金额，再按此进口金额与对应的出口产品的真实征退税率计算整个手册“应参与免抵退税额计算的两个抵减额”，与日常证明中“已参与免抵退税额计算的两个抵减额”进行对比，计算出一个“应调整的抵减额”出来，这就是免税证明报表中的＂不得免征和抵扣税额抵减额＂栏产生的哪一个负数。

这是合理的，而且是必要的。

1、一年一报，4月20日前报送《申请表》及电子数据。

2、上年度无手册核销的不用报送，但企业应提供书面说明（负责人签名）。

3、仅报送2014年度海关已核销的手（账）册数据,且手册应该剔除已按照购进法虚拟核销的数据。

4、对于纸质手册、电子化手册海关已核销的，企业应在次年进行免抵退税核销申报前完成该手册全部出口货物的免抵退税正式申报、审核。

5、对于2014年度出口货物劳务前期单证不齐申报，在2014年度4月增值税纳税申报期内未收齐单证且未申请延期申报的，应在办理进料加工手（账）册核销申报前，在《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》中进行负数冲减，再按现行政策规定进行免税或征税申报。

（二）税务机关生成《进料加工企业手（账）册实际分配率反馈表》主管税务机关受理核销申请后，通过出口退税审核系统自动生成《进料加工企业手（账）册实际分配率反馈表》及电子数据（以下简称“反馈表”），交企业确认。

（三）企业报送《已核销手（账）册海关数据调整报告表》（四）生成《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》主管税务机关将企业报送的《已核销手（账）册海关数据调整报告表》电子数据读入出口退税审核系统，重新计算生成《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》，交由企业签字确认。

同时报送《已核销手（账）册海关数据调整报告表》。

企业对手（账）册的实际分配率及进出口数据确认后，主管税务机关按照企业确认的实际分配率对进料加工业务进行核销，系统自动生成《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》及电子数据反馈企业。

（五）调整前期免抵退税申报数据企业应将主管税务机关反馈的《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》电子数据读入申报系统，并在次月免抵退税日常申报中申报应调整的免抵退税额抵减额及不得免征和抵扣税额抵减额。

（六）确定本年度计划分配率1、一年一报，4月20日前报送《申请表》及电子数据。

2、上年度无手册核销的不用报送，但企业应提供书面说明（负责人签名）。

3、报送2014年度海关已报核账册数据。

附件1：生产企业2014年进料加工手册核销操作指引（企业）进料加工手（账）册年度核销由出口企业在申报系统中发起，经过“出口企业申请进料加工业务核销”、“税务机关生成外部信息反馈数据”、“出口企业核实反馈数据”、“税务机关审核确认核销结果”、“出口企业确认核销结果”等五个步聚。

出口企业在使用生产企业出口退税申报系统进行手册核销操作前，要先完成同一所属期的免抵退税申报工作。

第一步出口企业申请进料加工业务核销一、录入核销申请进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】进行核销数据录入，如下图：说明：【报核起始时间】电子账册企业必填，填写本次申请核销的电子账册最早的报核周期起始时间；纸质手册与电子手册可不填（填写了也不会对核销造成影响）。

【海关核销时间】电子手册或纸质手册填写海关结案日期；电子账册填写本次申请核销的最晚的报核周期的截止时间。

二、生成核销申报电子数据进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据，并报税务机关进行审核操作。

第二步税务机关生成外部信息反馈数据在此步聚，税务机关生成手册外部信息反馈数据以及打印签章的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》交出口企业。

税务机关内部操作略。

第三步出口企业对反馈数据进行核实调整根据目前的系统设置，申报核销手册的实际分配率的计算与原已在系统录入并申报的数据没有任何关系，而是与办理了核销申请后，“税务机关反馈的数据”以及“企业调整录入的进出口额”相关，为以上两组数据的合计。

“税务机关的反馈数据”为必须环节，系统会自动将已读入的加工贸易核销数据参与计算，但由于目前接收到的加工贸易信息不完整，我市决定在核实手册的实际业务时忽略税务机关反馈信息，而是由企业直接根据“海关合同结案表”中手册实际发生的业务确定手册的实际分配率，再通过调整实际进出口的做法录入。

一、如果以进料加工贸易方式出口的视同内销征税货物在征税处理前其对应的进料加工登记手册已经核销，可以按如下办法处理：（1）一般纳税人生产企业出口未在规定期限内申报退（免）税的货物、未在规定期限内补齐有关退税凭证的货物以及出口除四类视同自产产品以外的其他外购货物，在货物出口的当月企业已经在出口退税申报系统的“出口货物明细申报录入”窗口录入申报了免抵退税出口额，因此，在申报计征销项税额或应纳税额的所属月份，企业必须在出口退税申报系统利用“生成出口货物冲减明细”菜单对征税的出口记录作冲减处理，生成的冲减记录其“单证不齐标志”栏应与原出口记录的单证不齐标志一致，其“所属期标识”栏应与冲减记录的“所属期”的“年度”一致，其“备注”栏应录入“内销征税“字样。

在出口退税申报系统冲减出口明细（不予退免税货物除外），可忽略申报系统出现“该手册已经核销”的错误提示；(2)、填报《生产企业视同内销征税的进料加工出口货物耗用免税进口料件计算表》，但该表第7栏的“视同内销征税货物耗用免税进料金额”为该手册已多计算的免税料件金额，应按下面的调整方法调减免抵退税额抵减额和做进项税额转出。

二、在进料加工登记手册核销后才发现数据录入错误的处理由于进料加工登记手册已经核销，数据错误无法在申报系统通过负数冲销和正数补正的处理方法来达到调整数据的目的，发生如下情况的应对整本手册数据进行重新计算并作出相应的调整处理：（一）错（漏）申报免税进口料件。

错（漏）申报免税进口料件的，除了采用正负冲销法调整（或补录）进料数据外，还必须对已核销手册，按错（漏）申报的进料金额直接计算免抵退税抵减额调整额和不得抵扣税额抵减额调整额：本手册免抵退税出口比例=实际出口总值/（实际出口总值+结转产品）。

本手册平均征税税率=（本手册A货物的征税率×A货物出口额+本手册B货物的征税率×B货物出口额+……）÷实际出口总值。

本手册的平均退税率=（本手册A货物的退税率×A货物出口额+本手册B货物的退税率×B货物出口额+……）÷实际出口总值。

核销评估处置方案背景介绍在企业的日常经营过程中，难免出现坏账或者欠款的情况。

为了解决这类问题，企业常常会进行核销，即将已经确认无法收回的坏账、欠款或存货报废等债权或资产进行核销处理。

但是，在核销的过程中，企业往往会遇到一些问题，例如核销的程序不够规范、核销的依据不够充分等，这些问题可能会导致企业面临诉讼、罚款等风险。

因此，为了避免风险，专业的核销评估处置方案显得尤为重要。

核销评估在核销的过程中，最重要的是进行核销评估。

核销评估是指对于需要核销的债权或资产进行全面的描述、评估和分析，以确定核销的合理性、依据和方式，并制定相应的处置方案。

对于财务人员而言，进行核销评估需要具备满足一定的要求，例如对于会计处理的了解、对法律法规的熟悉等。

如果企业本身缺乏核销评估的条件，就可以考虑委托专业的会计事务所或评估机构来进行评估。

处置方案在完成核销评估之后，企业需要制定相应的处置方案。

根据实际情况，处置方案可以分为以下几种：1. 收回债权如果核销的对象是债权，就可以考虑与债务人进行沟通，尽可能地收回欠款。

在确定收回欠款后，需要重新确认收款等财务程序。

2. 转让债权如果债权已经过了收回的时间，或者债务人已经破产等无法偿还的情况下，可以考虑将债权转让给其他机构进行回收。

3. 减少账面价值如果核销的对象是资产，就可以考虑减少资产的账面价值，以反映其实际价值。

这种情况下，需要重新评估资产的价值，并调整其账面价值。

4. 销售资产如果核销的对象是存货等资产，就可以考虑出售这些资产。

需要注意的是，出售的价格需要与市场价格相符，否则就会对企业产生影响。

注意事项在制定核销评估处置方案时，需要注意以下几点：1.需要充分了解核销的依据、申请程序和条件等。

2.需要对核销对象进行全面的描述和评估。

3.需要合理选择处置方案，并在实施过程中注意风险控制。

4.需要与内部和外部相关方进行沟通，尽可能达成一致意见。

5.需要对核销的财务程序进行重新确认。