往来账核算制度

学校往来款项管理和核算制度1. 引言在学校经常与各类合作伙伴、供应商以及其他教育机构进行往来交易的过程中，往来款项的管理和核算显得尤为重要。

学校需要建立起一套完善的学校往来款项管理和核算制度，以确保资金的合理使用和安全流转。

本文将详细介绍学校往来款项管理和核算制度的要点及其操作流程。

2. 往来款项管理制度往来款项管理制度主要包括以下几个方面的内容：2.1 合作伙伴和供应商管理学校需要建立一个合作伙伴和供应商管理表，记录所有合作伙伴和供应商的基本信息，如名称、联系方式、合作内容等。

每当建立新的合作关系时，必须将合作伙伴和供应商的信息添加到管理表中，并定期更新维护。

2.2 往来款项流程学校往来款项的流程包括申请、审核、支付和核对等环节。

具体流程如下：2.2.1 申请负责申请往来款项的部门或个人需要填写往来款项申请表，并附上必要的支持文件，如合同、发票等。

申请表中应包括申请金额、用途、支付方式等信息。

2.2.2 审核申请表提交后，由财务部门进行审核。

财务部门需核查申请表及相关文件的真实性和合规性，并对申请金额的合理性进行评估。

若审核通过，则进入下一步流程；若审核不通过，则需要通知申请人并说明原因。

2.2.3 支付经过财务部门审核通过的往来款项申请，支付环节由财务部门完成。

财务部门需要按照事先确定的支付要求进行操作，并保证支付的准确性和及时性。

2.2.4 核对支付完成后，财务部门需与合作伙伴和供应商核对款项的到账情况，并及时记录。

核对内容包括款项到账时间、金额是否准确等。

2.3 对外资金往来的记录和归档学校需要建立一个对外资金往来的记录和归档系统，将往来款项的相关文件进行归档保存。

记录和归档系统应包括以下内容：•往来款项申请表•合同、发票等支持文件•往来款项核对记录•其他相关文件3. 往来款项核算制度往来款项核算制度用于对学校往来款项进行核算和统计，以便进行资金分析和决策。

往来款项核算制度包括以下几个方面的内容：3.1 往来款项分类学校需要将往来款项按照不同的属性进行分类，如合作伙伴款项、供应商款项、教育机构往来款项等。

第一章总则第一条为加强公司往来款项的管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有与外部单位或个人发生的往来款项，包括应收款项、应付款项、预收款项和预付款项等。

第三条公司往来款项的管理应遵循以下原则：（一）合规合法原则：严格按照国家法律法规和政策执行，确保交易合法合规；（二）权责明确原则：明确各部门、各岗位的职责，确保往来款项的审批、核算、监督等环节责任到人；（三）真实准确原则：确保往来款项的记录真实、准确，反映公司财务状况；（四）及时准确原则：及时处理往来款项，确保财务报表的真实性和及时性；（五）效益最大化原则：优化资金结构，提高资金使用效率，降低财务成本。

第二章职责分工第四条公司财务部门负责往来款项的日常管理，包括：（一）制定和实施往来款项管理制度；（二）审核、审批往来款项；（三）负责往来款项的核算和报表编制；（四）监督各部门执行往来款项管理制度。

第五条各部门负责本部门往来款项的管理，包括：（一）按照公司规定，及时编制和提交往来款项申请；（二）配合财务部门进行往来款项的审核和审批；（三）按照审批结果执行往来款项；（四）及时向财务部门反馈往来款项执行情况。

第三章往来款项的审批与核算第六条往来款项的审批流程：（一）提交申请：各部门根据业务需要，向财务部门提交往来款项申请；（二）审核审批：财务部门对申请进行审核，必要时进行实地调查；（三）审批通过：经公司领导审批后，财务部门办理相关手续；（四）执行反馈：各部门按照审批结果执行往来款项，并及时向财务部门反馈。

第七条往来款项的核算：（一）财务部门根据审批通过的往来款项，及时进行会计核算；（二）会计核算应确保准确、完整，反映往来款项的真实情况；（三）定期对往来款项进行核对，确保账实相符。

第四章监督与检查第八条公司审计部门负责对公司往来款项的管理进行定期或不定期的监督检查，确保制度执行到位。

往来账务处理规章制度第一章总则第一条为规范公司的往来账务处理，保证账务准确、规范、及时，提高公司的财务管理效率，制定本规章制度。

第二条本规章制度适用于公司所有的往来账务处理工作。

第三条往来账务处理应遵守国家相关法律法规和公司内部规定。

第四条往来账务处理应当遵循真实、客观、准确的原则，不得进行任何不当的账务处理。

第五条公司应当建立健全往来账务处理制度，明确责任部门和责任人员，并定期进行培训，提高员工的往来账务处理水平。

第二章往来账务的内容和分类第六条往来账务主要包括应收账款和应付账款两大部分。

第七条应收账款指公司向客户或合作伙伴出售商品或提供服务所产生的应收货款；应付账款指公司购买商品或接受服务所应付给供应商或合作伙伴的货款。

第八条往来账务应根据交易对象的不同分类，包括客户往来账务、供应商往来账务和其他往来账务。

第九条客户往来账务是公司与客户之间的往来账务，包括销售商品或提供服务所产生的应收账款。

第十条供应商往来账务是公司与供应商之间的往来账务，包括购买商品或接受服务所应付的应付账款。

第十一条其他往来账务包括公司与其他单位或个人之间的往来账务，如员工借款、其他借款等。

第三章往来账务的流程第十二条往来账务的处理流程包括录入、审核、出账、核对和结账。

第十三条录入是指将交易信息录入到账务系统中，包括客户信息、供应商信息、交易金额等。

第十四条审核是指主管或财务人员对录入的信息进行审查核实，确保信息的准确性和完整性。

第十五条出账是指根据客户或供应商的应收或应付款项，生成应收账单或应付账单。

第十六条核对是指对账单进行核对，确保账单内容与实际交易一致。

第十七条结账是指将核对无误的账单进行结账，包括确认客户付款、向供应商付款等。

第十八条结账后应及时进行账务凭证的登记和归档，保留相关凭证和资料备查。

第四章往来账务的管理第十九条公司应建立完善的往来账务管理制度，明确各部门的职责和权限，加强对往来账务的监督和管理。

第二十条公司应定期对往来账务进行核查和对账工作，确保账务的准确性和及时性。

往来款项核算制度什么是往来款项核算制度？往来款项核算制度是指企业在进行经济交易过程中，对应收和应付款项进行核算和管理的制度。

简单来说，就是企业与客户、供应商等往来款项的管理流程。

往来款项核算制度的作用往来款项核算制度对于企业的经济运营有着重要的作用，具体表现在以下几个方面：1. 提高管理效率往来款项核算制度可以提高企业的管理效率，使企业能够更好地掌握各项资金的流向和余额信息，为企业决策提供更为准确的数据支持。

2. 避免经济风险通过往来款项核算制度的建立，企业能够更加有效地规避各种经济风险，如控制太多应付款项，减少公司资金的周转时间等。

3. 保证财务安全往来款项核算制度能够确保企业的财务安全。

通过将企业的收付款和往来事项进行详细记录和管理，有效的保证了财务的真实性和合理性，减少了经济损失的概率。

往来款项核算制度的实施作为一种重要的财务制度，往来款项核算制度的实施需要以下几个方面的工作：1. 设立审批制度企业应该对收付款项的审批进行详细规定，并建立相应的审批制度，以确保审批的公正和合规性。

2. 设立复核制度往来款项核算制度中，复核制度的建立同样非常重要，可以有效地避免出现重大差错和失误。

企业应该制定复核制度，并加强对复核工作的监督和管理。

3. 加强运营管理企业在实施往来款项核算制度时，应该加强日常业务管理工作，对每一项往来款项的操作进行记录和跟踪，确保账务信息的准确性和实时性。

往来款项核算制度的注意事项企业在实施往来款项核算制度时，还需要注意以下几个方面：1. 合规性企业应该遵循相关法律法规，确保在往来款项的管理过程中，操作合法合规。

2. 公正性企业应该确保在往来款项的管理中，审批、复核等工作的公正和公平性。

3. 确保准确性企业应该提高数据的准确性，对账务信息的核对和处理工作进行严格把控，确保往来款项的管理信息的真实性和合理性。

总结往来款项核算制度对于企业财务管理是至关重要的一环，它可以为企业提供准确的财务数据支持，规避经济风险和确保财务安全。

往来账规章制度简单一、往来账的建立1. 企业应当为每位供应商和客户建立独立的往来账户，确保每笔交易都有明确的记录。

2. 往来账的建立应当包括供应商或客户的名称、联系方式、结算方式、信用额度等信息。

3. 往来账务主要由财务部门进行管理，负责记录往来款项的收支情况，并及时跟进未结账款的回收。

二、往来账的记录1. 往来账应当及时、准确地记录每笔交易的款项收支情况，包括货款、预付款、付款等。

2. 每笔交易应当有明确的票据支持，比如发票、收据等，以便核对账目的真实性。

3. 财务部门应当建立科学的档案管理制度，将往来账的相关文件按照时间顺序归档保存，以备日后查验。

三、往来账的结算1. 往来账务的结算应当严格按照合同约定的时间和金额进行，不得擅自变更。

2. 在进行结算时，应当仔细核对账目，确保账务的准确性，避免因错误结算引起的纠纷。

3. 在收到供应商或客户结算款项后，应当及时记录到往来账中，并归档相关票据和凭证。

四、往来账的监督和审计1. 财务部门应当定期对往来账进行内部审计，发现问题及时纠正，避免漏报、错报等情况发生。

2. 公司领导及其它相关部门也应当定期对往来账进行监督和审查，确保往来款项的流动安全和稳定。

3. 在进行年度财务审计时，往来账务应当是审计的重点之一，以确保财务数据的准确性和可靠性。

五、往来账的风险防范1. 企业应当建立健全的风险防范机制，避免供应商或客户逾期付款、欺诈行为等各种风险。

2. 在与新供应商或客户建立往来关系时，应当进行全面的尽职调查，确保对方的信用状况良好。

3. 遇到有疑问的交易或款项时，应当及时向相关部门汇报，共同商讨解决方案，以避免损失发生。

六、往来账的报告和分析1. 财务部门应当定期向公司领导提交往来账的报告，对往来款项的情况进行分析和解释。

2. 报告中应当包括往来账的收支情况、逾期款项情况、客户信用等级评估等内容，为领导提供决策依据。

3. 在分析往来账时，应当引入财务指标和比率分析方法，从多个角度评估往来账务的健康状况。

往来账财务规章制度第一章总则第一条为了规范企业的财务管理，保障企业的资金安全，最大限度地减少风险，提高企业的盈利能力和发展速度，制定本规章制度。

第二条本规章制度适用于企业的往来账管理，包括账户开立、资金收付、对账核对、资金监管等各个环节。

第三条往来账是企业收入和支出的主要记录和统计工具，是保证企业财务稳健的重要手段。

所有单位和个人都应该认真对待往来账的管理工作。

第四条企业应建立健全的往来账财务管理制度，确保账目清楚、准确，同时要保护涉及账户信息的安全和保密。

第五条往来账应当根据业务需要及时、准确地完成记账、审核、核实、监督、监管以及查询工作，确保账目正确无误。

第六条所有管理人员都应该具备一定的财务管理知识和能力，熟悉往来账的相关规定，加强往来账的管理和监督工作。

第七条企业应当建立完善的内部审计制度，对往来账进行定期检查和核实，及时发现并纠正存在的问题。

第八条本规章制度由企业财务部门负责具体实施和执行，相关部门和人员应积极配合，保证规章制度的有效执行。

第九条企业应当依法纳税，合理开展财务管理活动，不得有违法违规操作或虚假报账的行为。

第十条本规章制度自颁布之日起生效，如有需要修改，应按照程序进行修改和调整，并重新颁布。

第二章往来账的建立和管理第十一条企业应当建立规范的往来账簿和账户管理，包括银行账户、现金账户、应收账款账户、应付账款账户等不同类型的账户。

第十二条往来账簿应当根据实际业务情况建立，区分不同的账目类别，确保每笔交易都有明确的记录和归类。

第十三条企业应当对每一笔账目进行认真核实和审核，确保账目真实、准确，不得有任何的虚假和错误。

第十四条每笔交易应当及时录入往来账簿，确保账目的及时更新和完整性，不得有漏记、错记的情况。

第十五条往来账的查对和核实应当由专人负责，确保每一笔账目都经过查对和确认，减少出错的可能性。

第十六条企业应当加强对往来账簿和账户的保管和管理，确保账目的安全、完整，防止意外和丢失。

往来款管理制度
一、往来款项的核算及管理：包括应收在院病人医疗款、应收医疗款、其他应收款、预付账款、应付账款、预收医疗款、其他应付款等。

二、往来款项除应收在院病人医疗款和预收医疗款外，均以往来单位或个人设置二级科目进行明细核算，正确使用会计科目，做到记账清楚，余额准确，账表相符。

三、往来款项至少每月核对一次，及时解决存在问题。

四、对应收账款的账龄要进行分析监督，债权超过一年发生坏账的可能，应提醒、督促责任部门及时清理。

五、对确实无法收回的应收款项，应当查明原因，追究责任。

对于有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，经院委会讨论通过，确认为坏账损失。

坏账准备按年提取，一般按照年末1%提取，账上余款多计提冲回，不够补计提。

已经确认为坏账的应收款项，并不表明医院放弃收款的权利。

如果未来某一时期收回已作为坏账处理的款项，应该及时恢复债权，并按照正常收回欠款进行会计账务处理。

财务制度事业单位往来账第一章总则第一条为规范事业单位的财务管理，保证经济资金往来安全、准确、规范，制定本制度。

第二条本制度适用于事业单位内部所有涉及经济资金往来的管理工作，包括财务收支、往来款项、票据管理等方面。

第三条事业单位的经济资金往来应遵循公开、公平、公正、诚实守信的原则，严禁违规操作，确保资金安全。

第四条事业单位各部门应加强沟通合作，建立健全往来账制度，确保工作的顺利进行。

第五条部门之间往来账务应当及时记录、结转，不得随意私自调动资金。

第六条事业单位领导及相关财务人员应具备专业知识和严谨作风，担负起往来账管理的责任。

第七条财务部门应当制定相关的往来账操作流程，明确工作职责，确保往来账工作的有序进行。

第八条事业单位应当采取相应的措施，保障往来账资料的安全和完整，防止信息泄漏。

第二章往来账管理第九条事业单位应当建立健全往来账管理制度，确定资金的使用范围、权限和流程。

第十条事业单位应当根据具体业务情况设立不同的往来账，分别管理。

第十一条事业单位应当设立收款往来账、付款往来账、往来款项汇总账等账户，确保资金流动的透明度。

第十二条收款往来账的管理应当严格按照财务制度的规定进行，确保收入的准确记录和结算。

第十三条付款往来账的管理应当进行经费预算和核准，遵守相关程序和规定，确保支出的合理性和合规性。

第十四条往来款项汇总账应当及时更新，确保往来账的清晰度和准确性。

第十五条事业单位应当对往来账的日常操作进行记录和备份，建立档案管理制度，保障账务信息的安全和可靠。

第十六条事业单位应当定期进行往来账的检查和核实，及时发现和纠正错误，保证账务数据的真实性和完整性。

第十七条事业单位应当建立健全内部审计机制，对往来账的管理进行定期审计和评估，提出改进建议，增强财务管理的规范性和效率性。

第十八条事业单位应当建立健全往来账的应急处理机制，及时处理出现的财务问题和纠纷，确保资金往来的畅通和安全。

第三章往来账记账规则第十九条往来账的记账应当遵循记实、准确、完整、清晰的原则，确保账务数据的准确性和真实性。

第一章总则第一条为规范公司往来款项的管理，加强资金流动性和财务风险控制，确保公司财务健康稳定运行，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有往来款项的收支管理，包括但不限于应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。

第三条本制度遵循合法性、真实性、及时性和安全性的原则。

第二章往来款项的确认与计量第四条往来款项的确认应以合同、协议、发票等法律文件为依据，确保交易的真实性和合法性。

第五条往来款项的计量应按照交易的实际金额进行，不得随意调整。

第三章往来款项的核算与报告第六条应收账款、应付账款等往来款项应在财务报表中单独列示，真实反映公司财务状况。

第七条财务部门应定期对往来款项进行核对，确保账实相符。

第八条对逾期未收回的应收账款，应按月编制催收通知，并跟踪催收情况。

第九条对逾期未付款的应付账款，应积极与供应商沟通，寻求解决方案。

第四章往来款项的收付管理第十条往来款项的收付必须通过公司指定的银行账户进行，不得使用个人账户或非指定账户。

第十一条收付款项时，应核对合同、发票等相关文件，确保收付款项的准确性和合法性。

第十二条收付款项后，应及时编制收付款凭证，并交由财务部门进行登记和归档。

第五章往来款项的风险控制第十三条财务部门应建立往来款项风险预警机制，对高风险客户进行重点关注。

第十四条对应收账款，应定期进行信用评估，及时调整信用政策。

第十五条对应付账款，应加强与供应商的沟通，避免出现逾期付款情况。

第十六条对预收账款和预付账款，应严格按照合同约定进行管理，确保资金安全。

第六章财务报告与监督第十七条财务部门应定期编制往来款项报表，并向公司管理层报告。

第十八条公司内部审计部门应定期对往来款项管理进行审计，确保制度的有效执行。

第七章附则第十九条本制度由公司财务部门负责解释。

第二十条本制度自发布之日起实施，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。

第二十一条本制度如有未尽事宜，由公司财务部门提出修改意见，经公司管理层批准后予以修订。

新会计制度往来账款核算往来账款是指企业与其他单位、个人之间的经济业务往来所形成的账款。

企业与客户、供应商、工资个人等之间的交易往来都会形成往来账款。

往来账款核算是指对企业的往来账款进行管理和核算，以确保往来账款的准确性和完整性。

往来账款核算是会计工作中非常重要的一项任务，对于企业来说，它直接关系到企业的资金周转和经营状况的稳定。

往来账款核算的基本步骤分为记录凭证、登记账簿、编制报表三个环节。

其次，在登记账簿环节，需要将凭证中的往来账款信息登记到相应的账簿中。

往来账款主要登记在往来账户簿中。

往来账簿中记录了往来账款的收付情况和余额，以及与之相关的其他信息，如往来账款的具体用途、往来账款的结算方式等。

最后，在编制报表环节，根据往来账款的登记情况，编制往来账款相关的报表，如往来账款总额、往来账款周转率等。

这些报表反映了企业的往来账款的收付情况和结存情况，对于企业经营管理提供了重要参考依据。

往来账款核算需要遵循一些基本原则。

首先是准确性原则，核算往来账款应确保核算数据的准确性和真实性。

其次是完整性原则，核算往来账款应把往来账款的全部内容包括进去，不得遗漏。

再次是时效性原则，核算往来账款应及时进行，确保账款的及时清账和结算。

往来账款核算的意义在于提高企业的资金管理能力和经营风险控制能力。

通过往来账款的核算，企业可以准确掌握和管理自己的资金流动情况，及时了解到往来账款的收付情况，确保企业的资金流动畅通。

同时，往来账款的核算也可以帮助企业及时发现和解决往来账款问题，减少经营风险，保证企业的正常经营。

总之，往来账款核算是企业会计工作中的重要环节。

通过对往来账款的记录、登记和编制报表，可以准确掌握和管理企业的往来账款，提高企业的资金管理能力和经营风险控制能力。

企业应当遵循准确性、完整性和时效性原则，确保往来账款核算的准确性和及时性。

公司往来账管理制度第一章总则第一条目的为规范公司往来账管理，提高财务管理效率，保障财务安全，制定本制度。

第二条适用范围本制度适用于公司内部所有往来账管理工作。

第三条定义1. 往来账：指公司与客户、供应商、合作伙伴等单位或个人之间发生的应收、应付款项及相关往来账目。

2. 往来账管理：指公司对应收、应付款项的核对、记录、结算和监督管理等工作。

第二章往来账管理第四条往来账结算1. 公司应及时对往来账款项进行结算；2. 对于应收账款，应根据实际到账情况及时进行核对并确认；3. 对于应付账款，应按照合同约定或协议进行结算，确保及时付款。

第五条往来账核对1. 公司应对往来账进行定期核对，确保账目准确无误；2. 对于异常账目，应及时查明原因，并做好记录和调整。

第六条往来账记录1. 公司应建立完善的往来账簿记账制度，确保账目记录准确、完整；2. 对于重要的往来账项，应做好备查档案，便于日后查证。

第七条往来账监督1. 公司应建立往来账监督制度，对核对、记录、结算等工作进行监督检查；2. 对于涉及财务风险的往来账项，应加强监督，防范风险发生。

第三章往来账管理流程第八条往来账管理流程1. 收到应收账款或应付账款通知后，应及时登记记录；2. 根据账款的到期时间，及时进行结算；3. 对于账款有异议或异常情况时，应及时处理，并记录备查。

第九条往来账管理人员1. 公司应指定专门负责往来账管理的人员；2. 往来账管理人员要接受专业培训，提高业务水平和管理能力。

第十条往来账管理文件1. 公司应建立完整的往来账管理文件，包括往来账簿、账款通知、结算单据等；2. 往来账管理文件要分类存档，便于查询和查阅。

第四章往来账管理控制第十一条往来账管理控制1. 公司应建立往来账管理控制制度，包括层级审批、权限分配、风险防范等；2. 对于重要往来账项，要进行严格控制和审批。

第五章往来账管理监督第十二条往来账管理监督1. 公司内部应设立专门机构进行往来账管理监督；2. 定期对往来账管理工作进行检查和评估，及时发现问题并加以整改。

第一章总则第一条为加强公司往来账务的管理，规范财务行为，保障公司资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有涉及往来账务的业务活动，包括但不限于应收账款、应付账款、预付账款、预收账款等。

第二章往来账务管理原则第三条原则一：真实性原则。

往来账务必须真实、准确、完整地反映公司的经济业务活动。

第四条原则二：及时性原则。

往来账务的核算、报告和清理应及时，确保账务处理的时效性。

第五条原则三：安全性原则。

加强往来账务的风险控制，确保公司资金安全。

第六条原则四：合规性原则。

往来账务的处理必须符合国家法律法规和公司内部管理制度。

第三章往来账务管理职责第七条财务部门负责往来账务的日常管理，包括：（一）建立健全往来账务管理制度，明确职责分工。

（二）审核往来账务的合法性、合规性。

（三）及时进行账务处理，确保账务准确、完整。

（四）定期进行账务核对，确保账实相符。

（五）及时清理往来账款，降低坏账风险。

第八条各部门负责本部门涉及的往来账务，包括：（一）按照规定办理经济业务，确保业务的真实性、合规性。

（二）及时提供相关凭证和资料，配合财务部门进行账务处理。

（三）定期核对往来账款，确保账实相符。

第四章往来账务处理第九条应收账款管理：（一）销售商品或提供劳务后，应及时确认收入，并开具销售发票。

（二）对已确认收入的应收账款，定期进行账龄分析，关注逾期账款。

（三）对逾期账款，应及时催收，必要时采取法律手段。

第十条应付账款管理：（一）采购商品或接受劳务后，应及时确认负债，并开具采购发票。

（二）对已确认的应付账款，定期进行账龄分析，关注逾期支付。

（三）对逾期支付，应及时沟通，争取延期支付或协商解决。

第十一条预付账款管理：（一）对预付账款，应按照合同约定，定期进行核对。

（二）对长期未使用或无法使用的预付账款，应及时进行处理。

第十二条预收账款管理：（一）对预收账款，应按照合同约定，定期进行核对。

往来账款管理规范细则一、总则为了加强企业的财务管理，规范往来账款的核算和管理，确保企业资金的安全和有效使用，根据国家有关财务制度和企业的实际情况，特制定本细则。

二、往来账款的定义和分类（一）往来账款是指企业在经济业务活动中形成的与其他单位或个人之间的应收、应付、预收、预付等款项。

（二）往来账款主要包括以下几类：1、应收账款：企业因销售商品、提供劳务等应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

2、应付账款：企业因购买商品、接受劳务等应向供应单位支付的款项。

3、预收账款：企业按照合同规定向购货单位预收的款项。

4、预付账款：企业按照合同规定预先支付给供应单位的款项。

5、其他应收款：除应收账款、预付账款以外的各种应收及暂付款项，如职工借款、备用金、押金、保证金等。

6、其他应付款：除应付账款、预收账款以外的各种应付及暂收款项，如应付租金、押金、保证金、职工统筹退休金等。

三、往来账款的核算（一）设置往来账款核算科目企业应按照会计准则的要求，设置“应收账款”、“应付账款”、“预收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“其他应付款”等科目，对往来账款进行核算。

（二）往来账款的入账1、企业发生往来账款业务时，应根据合法有效的原始凭证，及时、准确地进行账务处理。

2、应收账款和预收账款应按照客户名称设置明细科目进行核算；应付账款和预付账款应按照供应商名称设置明细科目进行核算；其他应收款和其他应付款应按照款项的性质和对方单位或个人名称设置明细科目进行核算。

（三）往来账款的账龄分析1、企业应定期对应收账款和其他应收款进行账龄分析，一般分为1 年以内、1-2 年、2-3 年、3 年以上等不同的账龄段。

2、对应付账款和其他应付款也应进行账龄分析，以便及时掌握往来账款的情况，采取相应的管理措施。

四、往来账款的管理（一）应收账款的管理1、建立客户信用管理制度企业应根据客户的信用状况、经营规模、偿债能力等因素，建立客户信用档案，对客户进行信用评估和分类，制定相应的信用政策。

往来款账务管理规章制度第一章总则第一条为规范往来款账务管理，确保资金安全、提高资金利用效率，特制定本规章。

第二条往来款账务是指单位与其他单位或个人之间发生的应收、应付、预收、预付、暂收、暂付等资金往来账目。

第三条往来款账务管理应遵循合规、规范、准确、及时、公正、公开、便捷的原则。

第四条往来款账务管理应健全制度、明确职责、严格程序、完善制度，确保资金安全。

第五条往来款账务管理应遵循节约用水、勤俭节约的原则，杜绝浪费、挥霍。

第二章往来款账户开立和管理第六条本单位应根据实际情况设立相应的往来款账户，明确账户名称、账号等信息。

第七条往来款账户应与单位财务账户相互独立，严禁混淆使用。

第八条往来款账户应设置账户负责人，负责账户的开立、管理、监督等工作。

第九条往来款账户应根据需要设置不同种类的账户，如应收账户、应付账户、预收账户、预付账户等。

第十条往来款账户的开立、变更、销户等手续应按规定程序办理。

第三章往来款账务的核算和登记第十一条往来款账务应按照实际业务发生的时间和金额核算，并及时记录在账簿中。

第十二条往来款账务应明确账目的分类，如货款、劳务款、服务款、分包款等。

第十三条往来款账务的登记应注重凭证的真实性、合法性和完整性。

第十四条往来款账务的登记应按照交易一对一、一对多、多对一、多对多的对应关系核算。

第十五条往来款账务的核算应按照财务制度和会计原则进行，确保账目的真实、准确和完整。

第四章往来款账务的查询和对账第十六条往来款账务的查询应有关部门明确规定查询权限，遵循查询流程。

第十七条往来款账务的对账应由专门的人员进行，核对账目，确保账目的真实性。

第十八条往来款账务的对账应定期进行，确保账目的及时性和准确性。

第十九条往来款账务的对账结果应及时报告单位领导，做出相应的处理。

第五章往来款账务的结算和归档第二十条往来款账务的结算应按照规定程序进行，确保账目的清晰和完整。

第二十一条往来款账务的结算应及时进行，杜绝欠账、漏账等情况的发生。

第一章总则第一条为规范事业单位往来账管理，确保财务会计信息的真实、准确、完整，加强资金安全管理，根据《会计法》、《事业单位财务规则》等相关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本单位所有涉及往来款项的业务活动，包括但不限于应收账款、应付账款、预付账款、预收账款等。

第二章管理原则第三条依法合规原则：严格遵守国家法律法规和财务会计制度，确保往来账管理的合法性和合规性。

第四条实事求是原则：根据实际业务发生情况，真实、准确地记录和反映往来账信息。

第五条及时清理原则：对往来账进行定期清理，及时核对、结算，防止坏账损失。

第六条保密原则：严格保护财务信息，防止泄露。

第三章管理职责第七条财务部门负责往来账的日常管理工作，包括账务处理、核对、清理等。

第八条各部门负责人对本部门涉及的往来账款负责，确保业务的真实性和准确性。

第九条会计人员负责往来账的会计核算工作，确保账务处理的正确性和及时性。

第四章管理流程第十条业务发生时，各部门应填写《往来款项申请单》，经负责人审批后，报送财务部门。

第十一条财务部门根据《往来款项申请单》进行会计核算，并及时登记往来账。

第十二条财务部门定期与相关部门核对往来账，确保账实相符。

第十三条对逾期未结的往来账款，财务部门应催收，必要时可采取法律手段。

第十四条对坏账损失，应按规定程序进行核销。

第五章清理核销第十五条定期对往来账款进行清理，对长期挂账、无法收回的款项，应查明原因，按程序进行核销。

第十六条清理核销过程中，应严格按照国家相关规定和程序进行，确保核销的真实性和合法性。

第六章监督检查第十七条财务部门应定期对往来账款管理情况进行监督检查，发现问题及时纠正。

第十八条对违反本制度的行为，应按规定追究相关责任人的责任。

第七章附则第十九条本制度由财务部门负责解释。

第二十条本制度自发布之日起施行。

通过以上制度，我们旨在加强事业单位往来账管理，确保财务会计信息的真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险。

往来账款管理制度范本一、目的和原则1.1 为了加强往来账款的管理，确保资金的安全与完整，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和财务管理制度，制定本制度。

1.2 本制度适用于公司的所有往来账款管理，包括应收账款、预收账款、应付账款、预付账款及其他往来款项。

1.3 往来账款管理应遵循真实性、合法性、及时性、准确性和安全性原则。

二、应收账款管理2.1 应收账款的确认2.1.1 销售商品或提供劳务时，应按照实际销售金额确认应收账款。

2.1.2 应收账款的确认应符合收入确认的原则。

2.2 应收账款的管理2.2.1 对应收账款进行定期清理，对未收回的应收账款进行分类明细核算。

2.2.2 对超过信用期限的应收账款，应及时采取催收措施。

2.2.3 对确实无法收回的应收账款，应按照公司的坏账处理规定进行处理。

2.3 应收账款的核算2.3.1 应收账款应按照客户设置明细账，进行详细核算。

2.3.2 应收账款的核算应准确反映应收账款的发生、收回和坏账处理等情况。

三、应付账款管理3.1 应付账款的确认3.1.1 购买商品或接受劳务时，应按照实际购买金额确认应付账款。

3.1.2 应付账款的确认应符合费用确认的原则。

3.2 应付账款的管理3.2.1 对应付账款进行定期清理，对未支付的应付账款进行分类明细核算。

3.2.2 对超过信用期限的应付账款，应及时采取支付措施。

3.2.3 对确实无法支付的应付账款，应按照公司的坏账处理规定进行处理。

3.3 应付账款的核算3.3.1 应付账款应按照供应商设置明细账，进行详细核算。

3.3.2 应付账款的核算应准确反映应付账款的发生、支付和坏账处理等情况。

四、预收账款和预付账款管理4.1 预收账款和预付账款应按照实际发生的金额进行确认。

4.2 对预收账款和预付账款进行定期清理，确保账款对应准确。

4.3 对确实无法对应的预收账款和预付账款，应按照公司的坏账处理规定进行处理。

五、其他往来款项管理5.1 其他往来款项包括押金、保证金等，应按照实际发生的金额进行确认。

往来款管理制度模板一、总则1. 本制度适用于公司所有涉及往来款项的业务流程，包括但不限于应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。

2. 设立往来款管理制度的目的是为了规范公司往来款项的管理，确保资金安全，提高资金使用效率。

二、职责分工1. 财务部门负责往来款项的日常管理和核算工作。

2. 业务部门负责提供往来款项相关的业务信息，并协助财务部门进行账务核对。

三、往来款的管理1. 账务登记：财务部门应根据实际发生的经济业务及时、准确地进行账务登记。

2. 账龄分析：定期进行账龄分析，对超过信用期限的往来款项进行特别关注，并采取相应措施。

3. 催收与支付：对于应收款项，业务部门应协助财务部门进行催收；对于应付款项，财务部门应根据公司资金状况合理安排支付时间。

四、信用政策1. 公司应制定明确的信用政策，包括信用期限、信用额度等，并根据市场变化适时调整。

2. 对于新客户或大额交易，应进行信用评估，并取得相应的担保或保险。

五、坏账准备1. 财务部门应根据往来款项的账龄和客户信用状况合理计提坏账准备。

2. 对于可能无法收回的款项，应及时进行坏账处理，并报管理层审批。

六、监督检查1. 内部审计部门应定期对往来款管理制度的执行情况进行监督检查，并提出改进建议。

2. 对于违反往来款管理制度的行为，应追究相关人员的责任。

七、附则1. 本制度自发布之日起生效，由财务部门负责解释。

2. 对本制度的修改和补充，应经过公司管理层审议通过后实施。

八、附件1. 往来款管理流程图2. 往来款账龄分析模板3. 信用政策评估表请根据公司实际情况对以上模板内容进行适当调整和补充。

往来账的规章制度一、往来账的定义往来账是企业用于记录与外部单位之间往来业务的账簿，包括客户往来账、供应商往来账等。

往来账的内容应包括往来单位的名称、往来业务的发生日期、金额、摘要等。

二、往来账的编制原则1. 记实性原则：往来账应真实、准确地记录与外部单位之间的往来业务，不得虚报、误报。

2. 完整性原则：往来账应完整地记录所有与外部单位的往来业务，不得遗漏。

3. 及时性原则：往来账应及时地记录往来业务的发生，不得拖延。

4. 有据可查原则：往来账的内容应有明确的依据，便于审计查验。

5. 核算分开原则：往来账应按照往来单位的不同性质进行分开核算，保证各项往来业务的独立性。

三、往来账的管理制度1. 往来账的建立和维护（1）企业应建立规范的往来账管理制度，明确往来账的编制、登记、审核和存储等流程。

（2）往来账的建立应根据往来单位的不同性质进行分类，确保各项业务的清晰有序。

（3）每一笔往来业务的发生，都应及时记录到相应的往来账中，确保往来账的准确性。

2. 往来账的审核和核对（1）往来账的审核应严格按照企业内部审批流程进行，确保往来账的真实性和准确性。

（2）定期对往来账进行核查，及时发现并纠正错误和漏报。

3. 往来账的存储和保管（1）往来账的存储应采取安全可靠的方式，防止意外损失和泄露。

（2）往来账应按照时间顺序进行保管，方便查询和查阅。

4. 往来账的使用和报表编制（1）往来账应作为企业财务管理的重要依据，用于编制报表和分析业务情况。

（2）往来账的内容应能清晰反映往来业务的发生情况，方便财务人员的日常操作和管理。

四、往来账的调整和矫正1. 如果在往来账的编制和使用过程中发现错误或遗漏，应及时予以调整和矫正。

2. 调整和矫正记录应清晰明确，注明原因和修改内容，并经过相关审批。

3. 调整和矫正记录的保存时间不得少于企业的账务保存期限，方便审计查验。

五、往来账的监督和审计1. 往来账的编制和管理应接受内部审计和外部审计的监督，确保往来账的准确性和真实性。

新会计制度往来账款核算什么是往来账款？往来账款是指企业与其他单位或个人之间因业务往来而产生的账款，包括应收账款和应付账款两部分。

应收账款是指企业向其他单位或个人出售货物、提供劳务、提供资产租赁等业务所形成的应收贷项款项。

应付账款是指企业从其他单位或个人购买货物、接受劳务、承担债务、进行资产租赁等业务所形成的应付贷项款项。

新会计制度往来账款核算的重要性往来账款是企业财务的重要组成部分，而新的《企业会计准则》（以下简称“新会计制度”）针对往来账款核算做出了比较详尽的规定。

新会计制度下，往来账款的计量和结算办法发生了变化，因此企业需要重视往来账款核算。

往来账款的计量和结算方法主要有两种：一是账面余额法，二是实际结算法。

根据新会计制度的规定，如果往来账款的未结算金额较大，那么企业将采用实际结算法进行往来账款核算；如果往来账款的未结算金额较小，那么企业将采用账面余额法核算。

往来账款的计量往来账款的计量旨在确认企业财务报表上的应收账款和应付账款的信息，并且正确反映企业的财务状况。

根据新会计制度的规定，往来账款计量的原则是：以实际发生的经济业务作为计量对象，合理计算往来账款的金额和时间，系统地记录各项收付款项的发生、变动和余额等情况，并及时调整账款的账面余额。

具体计量方法如下：应收账款的计量企业在出售货物、提供劳务或资产出租等情况下，产生应收账款，应当按照其实际发生的交易金额计量；同时，应当计提坏账准备金，确保符合新会计制度下的准确计量。

应付账款的计量企业在购买货物、接受劳务或承担债务等情况下，产生应付账款，应当按照其实际发生的交易金额计量，同时也应当计提应付账款准备金。

往来账款的结算往来账款的结算旨在确认企业财务报表上的实际收付款项和账面余额的准确性，并且根据实际收付情况及时调整账款余额。

根据新会计制度的规定，往来账款结算的方法主要有实际结算法和账面余额法两种。

实际结算法实际结算法是指按照实际收付款项进行往来账款余额的调整。

第一章总则第一条为规范事业单位的财务往来帐管理，确保资金的安全、合理使用，提高财务管理水平，根据《事业单位财务规则》及相关法律法规，特制定本制度。

第二条本制度适用于事业单位所有涉及资金往来、债权债务、应收应付等业务的往来帐管理。

第三条事业单位往来帐管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格按照国家法律法规和政策规定进行资金往来活动。

2. 实事求是原则：如实反映资金往来情况，不得隐瞒、虚报。

3. 安全高效原则：确保资金安全，提高资金使用效率。

4. 透明公开原则：对资金往来活动进行公开，接受监督。

第二章账户管理第四条事业单位应设置专门的往来帐户，包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等，并严格按照会计制度进行核算。

第五条事业单位应建立健全账户管理制度，明确账户的开设、使用、变更和撤销程序，确保账户管理的规范性和安全性。

第六条事业单位应定期对往来帐户进行清理，及时核对账目，确保账实相符。

第三章应收账款管理第七条事业单位应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款催收制度。

第八条对应收账款，应明确责任人，定期进行催收，确保应收账款及时收回。

第九条对逾期应收账款，应采取有效措施，如减免部分欠款、协商延长还款期限等，以降低坏账风险。

第四章应付账款管理第十条事业单位应加强对应付账款的管理，建立健全应付账款支付制度。

第十一条事业单位在支付应付账款时，应严格按照合同约定和资金使用计划进行。

第十二条对应付账款，应定期与供应商核对，确保账目准确无误。

第五章预收账款和预付账款管理第十三条事业单位应加强对预收账款和预付账款的管理，建立健全预收预付账款管理制度。

第十四条事业单位在收取预收款和支付预付款时，应严格按照合同约定和资金使用计划进行。

第十五条对预收预付款，应定期进行核对，确保账实相符。

第六章内部控制第十六条事业单位应建立健全内部控制制度，确保往来帐管理工作的规范性和有效性。

第十七条事业单位应定期对往来帐管理工作进行内部审计，发现问题及时整改。