建设项目内控流程图

机制—联合小组，严禁任何个人
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主管科室 技术方案未有效落实，可能导致工程项
单独决策或者擅自改变集体决策
目质量存在隐患、投资失控风险。
意见。
招标人任意肢解建设项目，招标资格条 强化招投标过程的控制，明确责
件和评标规则因人而设，欠公平、合理， 任者，严格按规定程序办理，防 5 监督检查 主管科室
可能导致中标价格失实，中标人非较优 止泄密、串标暗箱操作。进行事
流程简要描述
编制项目竣工财务决算前，建设项目归口管理部门应当完成各项账务处 1
理及财产物资的盘点核实，做到账账、账证、账实、账表相符。
基本建设项目（以下简称项目）完工可投入使用或者试运行合格后，应
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当在 3 个月内编报竣工财务决算，特殊情况确需延长的，中小型项目不
得超过 2 个月，大型项目不得超过 6 个月
析，作为绩效考评和责任追究的
依据。
建设项目未及时办理资产及档案移交， 明确责任者及时进行会计核算。
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主管科室 资产未及时结转入账，可能导致存在账 对与项目相关文件、材料要及时
外资产等风险。
进行收集、整理、归档和保管。
节点 1
流程简要描述
办公室根据单位的项目建设意向，指定本处室员工组成工作小组， 编制项目建议书。
8.5 建设项目管理内部控制流程图
工程项目控制
一、工程项目控制的范围、目标及职责 工程项目控制范围包括：项目前期的审批立项(核准)、项目 实施(项目招标、合同签订、建设施工)、项目管理、工程监 理、资金结算及资产移交等。项目资金控制内容，有专项财 政资金项目、政府基本建设投资项目、农业综合开发项目和 其他项目等。 (一)相关制度 1.园林绿化局《关于建立项目申报及部门预算联合审核机制 实施意见》 2.园林绿化局《关于工程建设其他费用及预备费相关规定》 3.《集中采购目录及标准》(试行) 4.《园林局内部财务管理制度》 (二)控制目标 1.通过规范项目控制流程，确保项目按规定的程序和适当的 授权进行，确保工程项目运行合规合法。 2.通过落实责任，明确部门、岗位职权，强化各部门协调及 有效监督，防范差错和舞弊，保护项目资产安全完整及运行
8
主管科室
目资金要专款专用、不得截留、
工程进度延迟或中断，造成资金损失等
挪用和超
项目变动审核不严，工程项目变更频繁，
调整必须按有关规定报经批准，
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主管科室 可能导致预算超支、投资失控、质量违
不得个别人随意批准改变工程项
规、工期延误等风险。
目。
竣工验收不规范、质量等最终把关不严，
明确规定验收责任，落实到个人，
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主管科室 可能导致工程交付使用后存在重大隐患
验收留痕迹，强化监督检查。
的风险。
项目竣工
阶段
加强工程项目的决算编制和审核
虚报项目投资完成额、虚列建设成本或 制度，做好会计核算及后评估控
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主管科室 者隐匿结余资金，可能导致竣工决算失 制，与预算效能目标进行对比分
真风险。
在违规违法行为。
假冒他人名义投标。
违规或超标建设项目，可能导致财政资 明确岗位职责权限，确保不相容
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主管科室 金极大浪费，或者单位违规，造成国家 岗位分离，并相互制约。未经授
资金损失的风险。
权不得干涉工程项目业务。
项目实施
阶段
建设项目资金结算管理不严，价款结算
明确控制责任，落实到人。对项
不及时，资金使用管理混乱，可能导致
选择，难以承担工程项目风险。
中检查与监督。
招标人泄露标底或与中标人串通，存在 采用公开招标，向所有投标人发
暗箱操作、舞弊和贪污腐败行为，投标 出通告，公告编制要公开透明，
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主管科室 人私下串通投标、合作围标，内定中标 严格根据项目确定投标人资格要
人，相互约定抬高或压低投标报价，存 求，详细搞清投标人背景，防止
项目竣工后应当及时办理资金清算和资产交付手续，并依据项目竣工财 5
务决算批复意见办理产权登记和有关资产入账或调账。
报告的编制工作。
7
项目可行性研究报告需由办公室负责与财务处共同讨论评议。
8
讨论通过后，由办公室负责人报校长及党支部审议。
需要报上级机关批准的，党支部审议通过后由办公室行文上报。
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办公室负责对项目可行性研究报告的审议过程进行记录，相关记
录应与可行性研究报告一并存档。
节点
流程简要描述
1
办公室负责设计单位的筛选与初步资料的收集。
风险描述
控制措施
立项建议书内容不合规，用途模糊不清 项目必须了解国家方针政策和投
1
标准不明确，可能导致无法产生预期社 资要求，明确投资目的及社会效
主管科室
会效益。
益。
必须明确项目的归口管理部门和
超标准配置资产，造成资产损失浪费， 相关岗位的职责与权限；明确项
2
主管科室
资产配置不合理、影响工作运行。 目的工作流程；与项目相关的审
有效。 3.项目建设涉及方方面面的利益，及时评估潜在风险，拟定 应对措施，落实控制责任，确保建设项目顺畅运行，提高项 目的经济效益。 4.项目资金核算真实、手续完善，会计报告披露恰当、充分， 确保财会信息真实完整、内容可靠。 5.信息公开。践行群众路线，对部门申报项目的预算评审工 作的考评及时通报，接受各方面监督，有效防范腐败及舞弊 发生。 (三)职责分工 1.局领导小组。对项目审核批准及项目实施中重大事项负责 决策处置权。 2.联合审核领导小组。负责项目的审核、实施、验收等全面 工作。由行政一把手任组长，分管业务领导任成员，下设联 合审核组，成员由综合计财科、内审科、监察科及相关业务 科室及单位等组成。各科室应结合自己的工作承担项目建设 中的相应责任。 3.综合计财科。负责总体协调及申报工作、项目批复后预算 资金落实、预算资金拨付、监管及项目核算。资金运作严格 按批复项目内容和《内部财务管理制度》执行，并负责对相 关资料的保管及归档等。 4.业务科室及单位。负责归口项目预算的初始动议，提议预
算项目。进行可行性研究、分析项目必要性，提出建议书。 项目(预算)执行阶段的招投标及定标监督管理项目运行、验 收及资产移交。项目全部资料整理归档留存等。 5.监察与内审科。负责项目的立项、招投标、施工、资金拨 付、竣工移交等全过程的审计监督工作。
如下图：程项目风险评估与应对清单
节点 控制节点 涉及岗位
财务科进行项目竣工决(结)算审核，需附完整的审核报告及审核表，审
3
核报告内容应当详实，主要包括：审核说明、审核依据、审核结果、意
见、建议。并上报财政局审批
财政局对项目竣工财务决算实行先审核、后批复的办法，可以委托预算
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评审机构或者有专业能力的社会中介机构进行审核。项目竣工财务决算
审核批复环节中审减的概算内投资，按投资来源比例归还投资者
项目建议书编制完成后，首先由办公室负责人审查审阅，并与工 2
作小组集体讨论，形成项目建议书草案。
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项目建议书草案需由基建处会同财务处共同审议。
项目建议书经内部评审通过后，由办公室负责人向校长和党支部 4
进行专题汇报。
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党支部议集体决策的形式对项目建议书进行决策。
项目建议书经单位决策听证后，办公室负责组织项目可行性研究 6
办公室负责人审核后，按照本手册《合同控制》合同调查的程 2
序确定设计单位。
3
校长审批设计。
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党支部审议设计。
建设项目概预算一般委托外部专业机构编制,基建处预算员对
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编制的概预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程
计量、定额套用等方面是否真实、完整、准确。
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校长审批概预算。
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党支部审议概预算。
节点
项目前期
核责任、审批权限及检查责任等。
阶段
明确可研报告的内容及格式、标
立项评审流于形式，未制定评审标准，
准要求。选择专业资质、业绩和
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主管科室 或评审人员不具备专业资格和素质，可
声誉、人员素质、相关业务经验
能产生误导项目决策风险。
等较高者参与评价。
建立与项目建设相关的议事决策
项目设计方案不合理，概预算脱离实际，