资金审批制度(详细流程图_)

20XX 标准合同模板范本PERSONAL RESUME甲方：XXX乙方：XXX2024年企业财务操作手册及审批流程本合同目录一览1. 合同概述1.1 合同主体1.2 合同目的1.3 合同期限2. 财务操作手册2.1 财务政策2.2 财务流程2.3 财务报表3. 审批流程3.1 审批层级3.2 审批权限3.3 审批时间4. 财务管理4.1 资金管理4.2 收支管理4.3 成本管理5. 财务报告5.1 季度报告5.2 年报5.3 审计报告6. 税务管理6.1 税务申报6.2 税务缴纳6.3 税务审计7. 内部控制7.1 内部控制制度7.2 内部控制流程7.3 内部控制监督8. 风险管理8.1 风险评估8.2 风险控制8.3 风险应对9. 财务培训9.1 培训内容9.2 培训时间9.3 培训方式10. 合同的履行与变更10.1 履行方式10.2 履行时间10.3 变更条件11. 违约责任11.1 违约行为11.2 违约责任11.3 违约解决方式12. 争议解决12.1 争议方式12.2 调解机构12.3 诉讼管辖13. 合同的解除与终止13.1 解除条件13.2 终止条件13.3 解除与终止后的权利义务处理14. 其他条款14.1 保密条款14.2 法律适用14.3 合同生效第一部分：合同如下：第一条合同主体1.1 本合同甲方为（甲方全称），乙方为（乙方全称），甲乙双方依据中华人民共和国相关法律法规，本着平等、自愿、公平、诚实信用的原则，就甲方委托乙方提供2024年企业财务操作手册及审批流程相关服务事宜，达成如下协议。

第二条合同目的2.1 甲方作为一家依法成立的（企业类型），为了规范财务操作，提高财务管理水平，确保财务信息的真实性、准确性和及时性，特委托乙方制定2024年企业财务操作手册及审批流程。

第三条合同期限3.1 本合同自双方签字之日起生效，有效期为一年，即自2024年1月1日至2024年12月31日。

出纳流程图及管理制度出纳流程图及管理制度一、流程图1. 收款流程收款人→销售单确认→开具收据→存入现金或银行→记录收款信息→报告到财务部门2. 付款流程申请付款→审批→支付给供应商或员工→记录付款信息→核对银行流水账→报告到财务部门3. 现金管理流程开具小额备用金→确定备用金使用部门或人员→备用金使用人员申请备用金支出→审批→使用人员进行备用金消费→填写备用金使用单据→报和财务部门备案和核算。

二、管理制度1. 收款管理制度（1）应严格执行收款流程图，落实责任人，确保收款的真实性和规范性。

（2）收款时应认真核对客户的身份，确认销售单的真实性和完整性，并开具正式收据，归档保存。

（3）收款人员应该负责每日现金的清点，同时建立现金支出统计表，对每天的现金支出进行记录和核对。

（4）所有的现金和支票都应该存入银行，并在存款单上记录明细，每日更新银行存款余额。

（5）对于不符合规定的收款，应及时向部门领导汇报，严肃追究责任。

2. 付款管理制度（1）应严格执行付款流程图，确保支付流程的规范性和真实性。

（2）付款申请单需要填写详细的信息，包括付款对象、金额、时间等，并在付款前进行审核，确定付款的合法性。

（3）所有的付款都应该记录在付款汇总表中，详细记录付款对象、金额、时间等信息。

（4）对于付款问题，应及时在财务部门内部沟通解决，确保付款的准确无误。

3. 现金管理制度（1）应建立准确的现金账户，确保每笔现金收支的准确性，并及时更新现金支出统计表。

（2）每个部门都应有明确的现金使用规定，如不得超过备用金上限、使用预算等。

（3）应将现金存入银行，确保资金安全，并及时记录资金的流动状况。

（4）对于不符合规定的现金行为，应及时纠正和追究责任，防止现金的挪用和浪费。

总之，出纳流程图及管理制度是企业财务管理的重要保障，必须严格执行。

只有做好了这些管理措施，才能确保企业的财务安全，并维护企业的形象和声誉。

财务费用报销流程图总结在详细分析《财务费用报销流程图》文档后，我们可以清晰地勾勒出财务费用报销的全流程及其关键环节。

以下是对该流程图的详细总结，确保涵盖所有关键步骤及细节信息。

报销发起与准备1. 报销单据整理与粘贴报销人员需依据公司费用报销制度，细心整理需报销的发票或单据，并进行规范粘贴。

这一步骤确保了后续审核流程的顺畅进行。

具体细节包括发票或单据的清晰度、完整性，以及是否符合财务规定的粘贴要求。

2. 填写《费用报销单》报销人员需使用规定的笔具，在《费用报销单》上准确填写报销信息，不得涂改。

对于采购物品的报销，还需附上总经理签字确认的《采购申请表》。

这一步骤确保了报销信息的准确无误，为后续审核提供了必要的信息基础。

部门内部审核3. 直接主管审核报销人员将准备好的《费用报销单》及相关单据提交给直接主管审核。

直接主管需对费用产生的原因及真实性、费用的合理性、票据及单据的规范性进行严格审核。

若发现不符合要求，直接主管需立即退还给报销人员重新整理提报。

这一环节强化了内部控制，确保报销费用的合理性和合规性。

财务部门审核4. 财务部门审核通过直接主管审核后，报销单据将提交至财务部门。

财务部门的会计人员将对报销费用进行进一步确认，审核内容主要包括费用是否符合报销标准、财务是否能及时安排此费用、单据或票据是否符合财务规范要求。

同样，若发现不符合要求，财务部门将立即退还给相关部门重新整理提报。

这一步骤确保了报销费用的准确性和合规性，符合公司财务管理规定。

高层审批5. 执行董事长批准财务部门审核通过后，报销单据将提交至执行董事长进行最终审批。

执行董事长需对报销单据进行全面审阅，并签署意见及时间。

若发现不符合要求，执行董事长将退回财务部跟进处理。

这一环节体现了公司高层对财务管理的高度重视和严格把关。

报销款项支付6. 出纳准备报销款项经过执行董事长批准后，财务部出纳将根据批准的报销单据准备报销款项。

出纳需确保支付金额的准确无误，并按照公司规定的方式进行支付。

目的：为确保公司资金活动符合公司日常业务与运作需要，资金收、付合规、平安、完整，所有资金活动均在财务授权体系监控下进展，特制定本方法。

1现金管理制度1.1各部门的现金收入必须当日全数交财务部，财务部出纳必须鉴别真伪后妥善保管，并作好经手人交接登记以备查。

1.2财务部需按公司核定现金留存定额留存现金，超过定额需当日存入银行。

〔定额的额度可考虑资金平安与备用必需等因素，一般3-5天零星开支所需〕。

1.3出纳到银行提取大额现金需有专车前往，以保平安。

1.4严格控制大额现金交易，异地采购确需现金交易的可申办公务卡或网银支付，有备用金需求的人员也应尽量控制在合理围。

1.5出差人员确需借支差旅费的，需在一个报销周期报销完毕，一般不超过一周。

1.6出纳必须严格遵守公司的现金报销制度，按公司审批流程经审批和复核后报销，并盖付讫印章、日期印章。

1.7出纳需作到日清月结，确保帐帐相符，并出具资金收支日报，以利稽核与资金调度。

1.8监管人员或部门需定期或不定期对现金进展盘点，并出具盘点报告，对不符之差异需分析原因，对异常的差异需专题分析并加以防犯。

2银行存款管理制度2.1充分利用现代工具网银，以利随时了解钱款到帐信息与足不出户办理付款，密匙与密码需两人以上分开保管，公司应核定单笔转帐的最高限额，预防职务犯罪与风险。

2.2确需以支票支付或转帐支付的可开具支票，开具支票要两人以上同时经手，禁止开具空头支票，支票存根与作废支票要妥善保管。

2.3进出口结汇，需有专人专职负责外币的结、售汇与进出口收付汇的核销、外币现金的收付，关注外汇的汇率变化趋势，作利益最大化风险最小化处理。

2.4出纳每天必须处理当日银行到帐与付款数据，如当天不能取得银行收款到帐底单可根据网银数据导出作附件自制收款收据，与时登记银行存款日记帐，日清月结，做到帐实相符，并同时传递相关到帐数据给相关人员以控制发货时间，2.5每月月末或次月初，需取得银行对帐单，与公司帐目核对，清理未达帐项。

资金审批及付款授权制度为有效执行企业资金管理，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金审批和付款授权的工作效率，加强各部门成本费用控制意识，发挥各层级管理人员参与企业经营的主动性、积极性，形成一切以生产经营为中心、一切为生产经营服务的理念，各业务部门行政部门为生产经营的持续稳定、有效运行提供有力保障，使企业决策者从日常事务管理转向公司重大事务及战略方向上来，特制订本制度。

本制度的制订符合《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司相关制度。

本制度主要规范资金审批流程、权限及付款授权，执行范围涵盖集团公司旗下企业。

资金支付的范围：日常费用开支（资产以外的公司日常生产经营所必需的费用支出）、原材料及工程材料、动力、机械租赁费、劳务费、职工薪酬、低值易耗品、在建工程、固定资产等所需一切成本费用支资金支付分级审批权限、时限及流程图，附表一资金审批应参考以下条件：①是否在预算范围内②是否有合同及符合度③是否与工程、生产进度相匹配例外原则:涉及安全、设备抢修等紧急事项，可电话沟通后先实施，并在1个工作日内补办相关手续。

用款人应如实反映资金支付内容，预见到办理审批程序需要的时间期限，提前提交申请资料，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。

经办人所在部门主管对资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。

审批程序中的审核人针对本人审核的重点表达同意和反对意见并签署理由，需补允资料的由经办人补允资料后重新申请。

资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。

违反本制度的责任人，未对公司造成直接损失者，个人处以每次50-100元罚款。

对公司造成直接损失者，由行政部门与公司领导依据实际损失给予行政和经济处罚，直至追究法律责任。

从上一程序顺延到下一程序，响应的时间不应超过一小时。

公司数据管理部门（企业微信平台）配合财务部门，应按序时、成本费用分类（按公司或费用性质）按日提供给公司总经办集中审批，此审批具有延时性，直至此审批完结后才完成整个审批流程，但是否完成都不影响后续的资金支付。

冀中能源张家口矿业集团有限公司资金管理办法第一章总则第一条为加强资金管理，规范资金运作程序，提高资金使用效率，降低资金使用成本，促进深化全面预算管理，特制定本办法.第二条本办法依据国办发(2000）64号、财会字（2001）41号文件,结合冀中能源集团（2010)31号文件《资金管理若干规定》、(2010）31号文件《资金集中管理实施方案》及我公司实际制定。

第二章资金管理原则及模式第三条资金管理原则资金管理原则为“集中管理、分灶吃饭、预算控制、实时监控”。

具体为：（一）统一借贷、统一结算、统一调度、有偿使用的原则；（二）资金收支预算管理的原则；（三）确保上交、分灶吃饭、公司不垫款的原则；（四）优先支付职工工资、工资性费用、上级管理费的原则；（五）实行资金收支两条线管理的原则。

各单位所有的收入必须交集团公司结算中心(以下简称结算中心）；各单位之间的支出，根据资金性质、用途按分级管理的原则，通过结算中心结算支出.（六）实时监控原则。

是指集团公司对各单位资金实时监控.第四条资金管理模式集团公司实行资金集中管理模式，即统一开户、集中审批、预算控制。

第三章资金管理纪律第五条资金管理应遵循以下纪律（一）不准擅自在外开户,严禁公款私存，不得设立“账外账”、“小金库”，或借其他单位账户进行款项收入规避监控；（二）现金收入应当按规定限时存入指定银行账户，未经允许，不准坐支现金；允许开设外部银行账户的单位，收入户金额达到20万元时,须及时转入集团公司指定账户；（三）不准瞒报收入或以各种形式转移收入;（四）不准自行进行票据贴现或转让；（五）不准自行办理票据抵押贷款及其他票据业务;（六）不准超限额储存现金。

第四章资金收支预算第六条编制资金收支预算的要求及相关内容(一)资金预算的编制：资金预算包括投融资预算和生产经营资金预算。

各单位应本着实事求是、积极可行、相互衔接、留有余地的原则,在分清轻重缓急的基础上，认真编制,不能突破资金来源。

公司财务制度广州市辉旺家居饰品有限公司目录第一章财务部组织结构与责权一、财务部组织结构图二、财务部职责三、财务部权力四、财务总监的职责五、财务部经理职责六、财务部主管职责第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程第四章资产管理一、资产管理主管岗位职责二、资产管理专员岗位职责三、现金清查账务处理流程四、备用金收支账务处理流程五、应收账款管理流程六、固定资产盘点管理流程第五章筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专员岗位职责三、投资专员岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程第六章会计核算管理一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专员岗位职责三、日记总账账务处理流程四、记账凭证账务处理流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程第七章成本会计管理一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专员岗位职责三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务处理流程第八章应收账款管理一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责三、应收账款管理流程四、应收票据处理流程五、呆账死账确认流程六、坏账处理流程第九章审计管理一、审计主管岗位职责二、审计专员岗位职责三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、成本审计流程八、利润审计流程第十章税务管理一、税务主管岗位职责二、税务专员岗位职责三、纳税筹划流程四、纳税核算流程五、纳税申报流程第一章财务部组织结构与责权一、公司的财务部组织结构图二、财务部职责职责 1严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系职责 2健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理职责 3分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况职责 4当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息职责 5编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案职责 6负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放职责 7负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理职责 8协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作职责 9进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作职责 10有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作职责 11编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作三、财务部权力权力 1参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力权力 2参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力权力 3参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力权力 4参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力权力 5对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚权力 6对其他部门实施财务监督和考核权力 7部门内部员工聘任、解聘的建议权权力 8要求相关部门配合相关工作的权力权力 9其他相关权力四、财务总监的职责职责 1 在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作职责 2 制定、实施公司财务战略，以支持公司推行经营战略职责 3 负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准职责 4 进行税收管理和方案制定职责 5 健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度职责 6 开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增收节支、提高效益职责 7 监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议五、财务部经理职责职责 1 主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作职责 2 根据公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准职责 3 负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实职责 4 制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划职责 5 进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平职责 6 负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况职责 7 负责资金、资产的管理职责 8 对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作职责 9 对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持职责 10 向上级主管汇报公司经营状况，为公司高级管理人员提供财务分析数据和建议职责 11 组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施六、财务主管的职责职责 1 财务预算的编制、呈报及执行职责 2 组织公司会计的核算及年度审计职责 3 有效地管理运用资金职责 4 监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理职责 5 建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系职责 6 审核会计凭证职责 7 审核上报的各种会计报表及纳税申报表职责 8 对下属员工进行培训职责 9 协调部门内部、部门之间的员工关系第二章资本预算管理一、资本预算会计岗位职责职责 1 协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套的执行、控制机制职责 2 制定公司年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算职责 3 汇编各部门预算草案，形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算职责 4 综合、平衡企业各职能部门的预算，经决策层批准后下达实施职责 5 监督管理预算的执行情况，查看预算建议案，及时向管理层反馈职责 6 定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告职责 7 负责向董事会解答有关预算的质疑，确定组织的预算要求符合法律规定职责 8 根据实际经营情况，定期更新已编制的预算，使企业的预算更趋准确二、资本预算专员岗位职责职责 1 协助建立、改进、完善预算管理体系，建立相应的执行控制机制职责 2 协助编制公司全面经营预算，负责预算的跟踪管理职责 3 根据预算监控日常支出，定期进行反馈职责 4 对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督，提交分析报告职责 5 编制集团预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表职责 6 编制集团总体预算平衡方案职责 7 按时进行下一年度预算的编制工作三、预算编制程序总经理财务经理预算会计各预算部门负责人四、年度预算编制程序总经理各部门经理预算会计财务部经理财务总监五、年度预算编制平衡流程总经理财务部经理各系统总监财务总监董事长六、年度预算调整流程总经理财务总监财务部各系统部门七、现金预算流程总经理财务总监财务部各部门第三章财务成本控制管理一、成本控制岗位职责职责 1 制定成本核算制度职责 2 进行成本预算编制以及执行跟踪职责 3 根据月度、季度、年度财务状况，主持各项财务分析职责 4 进行成本检查职责 5 改进成本控制，提供成本控制改进措施报告职责 6 提出改进财务运转的建议二、成本核算会计岗位职责职责 1 执行成本核算方案职责 2 执行产品成本控制方案职责 3 撰写成本分析报告职责 4 提出成本控制改进方案职责 5 稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见职责 6 进行成本档案的管理和统计分析三、现金清查处理流程总经理财务总监财务部出纳四、银行存款付款控制流程总经理财务总监财务部部门经理相关职能部门五、费用报销管理流程总经理财务总监财务部出纳会计各部门第四章资产管理一、资产管理岗位职责在财务经理的直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材职责 1检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况，注意发职责 2负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结职责 3负责收集审核各部门的物资购置计划，根据库存情况核定购买量，按规定报有关职责 4职责 5 对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核实，对货币资金进行管理职责 6 负责固定资产投资方案的制定与可行性分析职责 7 对存货进行清查，负责存货最佳数量、订货的分析与控制职责 8 负责固定资产折旧基金定期提取工作的报表审核职责 9 组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作每月负责汇总各部门的物资领用计划，督导采购部门和仓库落实计划的实施情况职责 10职责 11 完成领导交待的其他事项二、资产管理会计岗位职责职责 1 建立固定资产、低值易耗品台账，与财务定期核对职责 2 调查低值易耗品的使用周期，确定摊销比率职责 3 负责固定资产购买的初审及备案以及管理货币资金职责 4 负责资产转让费，使用费，资产税的账目管理职责 5 负责企业内部设备的调拨职责 6 定期巡查固定资产完好情况职责 7 参与企业清产核资工作职责 8 办理财产保险，确保财产安全职责 9 完成主管交待的其他事项三、现金清查账务处理流程财务经理财务部出纳四、备用金收支账务处理流程财务经理/总监财务部出纳各部门五、应收账款管理流程业务部财务经理财务部法务部六、固定资产盘点管理流程财务总监财务经理财务部行政部各部门第五章筹资与投资管理一、筹资与投资岗位职责（财务总监）职责 1 拟定公司各项筹资与投资管理制度职责 2 拟定公司各项证券管理制度职责 3 拟定公司股利分配制度职责 4 通过对经济、政治形势的分析，评估投资机会职责 5 负责对筹资与投资环境进行分析、预测金融市场走势、把握整体筹资与投资方向职责 6 进行公司筹资与投资规划职责 7 参与公司各项筹资与投资项目的可行性分析和论证职责 8 进行筹资与投资监管，控制企业的证券筹资与投资活动职责 9 对投资项目进行财务预测、风险分析与控制职责 10 参与筹资投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系职责 11 管理筹资与投资项目，监控和分析项目的经营管理，及时提出改进建议职责 12 负责公司股份制改造及上市、购并、资产重组、破产清算的方案设计职责 13 配合部门经理做好相关培训和指导职责 14 其他相关工作二、筹资管理流程总经理财务总监财务经理财务部三、银行借款筹资管理流程总经理财务总监财务经理财务部银行六、投资管理流程总经理财务总监财务经理项目投资负责人投资小组第六章会计核算管理一、会计主管岗位职责职责 1 负责公司会计制度的设计、拟定，并进行财经政策的研究、分析职责 2 负责公司的全面核算工作，定期编制会计报告职责 3 负责公司的会计核算管理，齐全各类原始资料，制订会计资料的使用办法及规定职责 4 进行成本核算的预测、计划、控制、分析和考核，督促各部门降低消耗，节约费用职责 5 掌握国家税务政策，对外加强联系，下层单位进行指导职责 6 负责会计档案的管理职责 7 利用企业经营过程中的财务会计资料进行经济活动分析职责 8 协助财务经理对会计人员进行绩效考核职责 9 指导会计人员的核算业务工作，提高工作质量职责 10 分析税收、外汇管理政策，及时提出有利于企业发展的建议、意见职责 11 负责与税务、外汇管理局等机构的联系与协调工作职责 12 完成领导交办的其他工作二、总账会计核算岗位职责职责 1 协助总账主管制定与会计核算有关的各项规章制度并组织、监督实施职责 2 协助会计主管拟订公司各项核算办法职责 3 根据有关制度负责公司各种核算和其他业务的记账工作职责 4 正确使用会计科目和科目编号，摘要简明，内容真实、清楚，金额准确无误职责 5 根据企业财务会计制度设置科目明细账和使用对应的账簿，准确登录各类明细账职责 6 建立公司固定资产、产品进出情况、原材料等的明细账并进行明细核算了解公司经济合同的履约情况，催促经办人及时办理结算和出入库手续，并进行应职责 7职责 8 关注企业经济活动的各项资料并进行分析，提出有益企业发展的意见、建议职责 9 负责公司各项债权、债务的清理结算工作职责 10 协助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的管理工作，并提出建议职责 11 完成领导交办的其他工作事项三、日记总账账务处理流程总经理财务总监财务经理总账会计四、记账凭证账务处理流程总经理财务总监财务经理总账会计五、科目汇总表核算流程总经理财务总监财务经理总账会计六、固定资产核算流程七、利润核算流程总经理财务总监财务经理总账会计各部门第七章成本会计管理一、成本会计岗位职责职责 1 协助财务经理拟订公司各部成本核算实施细则，报上级批准后组织执行职责 2 对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划职责 3 监督、调查各部门执行成本计划情况，出现问题及时上报职责 4 登记、保管各种成本明细账、总分类账职责 5 定期对账，如发现差异，查明差异原因，处理结账时有关账务的调整事宜职责 6 修订成本核算制度和成本核算表单，编制成本分析报告、报表职责 7 做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作职责 8 执行资金预算及控制预算内的经费支出职责 9 管理往来账、应付款、固定资产、无形资产折旧摊销职责 10 完成财务经理交办的其他工作二、成本核算账务处理流程财务经理财务部会计第八章应收账款管理一、应收账款会计岗位职责职责 1 负责制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度职责 2 应用会计准则及相关的财务规定，记录会计系统的财务活动（应收账款部分）职责 3 监督销售人员的货款回收情况，监督应收款项账户及其明细账目余额变化情况职责 4 负责分析应收款项账户的数据和交易情况，进行账龄分析工作职责 5 关注应收账款的统计表，找出应收账款差异的解决方案职责 6 坏账的处理与监督职责 7 制定应收账款的收款策略职责 8 做好应收账款的抵借和让售工作职责 9 货款回收制度执行情况的监督检查，参与货款回收工作的考核职责 10 协助、支持审计部门的相关工作职责 11 协助外部机构对应收账款的审核，应答其质疑，并向其提供有关信息职责 12 完成财务部经理交代的其他工作。

湖南华强制药有限公司资金审批制度第一章总则第一条为进一步加强公司内部财务管理，提高资金使用效率，强化资金支出的内部控制，明确各项资金支付审批权限及审批程序，有效地控制公司成本费用和资金风险，在结合本公司的实际情况下特制定本制度。

第二条本制度是依据《公司法》、《会计法》、《企业财务管理体制》及公司有关管理制度而制定。

第二章资金支出的分类第三条根据资金支出的性质，将资金支出分为以下几大类：（一）日常经营费用支出：包括办公用品、通讯费用、交通费、差旅费、业务招待费、水电费、房租、会务费、其他；（二）经营采购支出：主要指为生产、销售而进行的物资采购；（三）职工薪酬支出：包括员工薪资、奖金、津贴、补贴、福利费等；（四）税费支出：指公司应上交的各项税款、规费等；（五）固定资产、在建工程等长期资产购置支出；（六）非经营性资金往来支出；（七）对外长、短期投资支出；（八）其他支出。

第三章资金支付原则和依据第四条资金支付的原则（一）根据预算计划管理的原则：根据董事长审批同意的预算，公司财务部制定月度、周资金预算计划报常务副总经理审核，总经理审批后，进行资金控制与管理。

（二）优先保证重点项目资金的原则；（三）支付凭证符合财务要求的原则。

第五条资金支付的主要依据包括：（一）国家政策法规；（二）公司章程及相关管理制度；（三）经批准的预算文件；（四）与资金支出有关的必要合同和验收手续；（五）合法的外部单据；（六）规范的内部单据；（七）其他相关文件。

第四章资金支出审签人的责任第六条资金支出审签人的责任（一）经办人应如实反映资金支出内容，在请款单据上签字，对资金支出的结果负直接责任。

（二）部门经理对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核并签字，对资金支出的结果负部门领导责任。

（三）财务部：根据公司实际资金情况对各类支付凭证的合法性、真实性、准确性、完整性、及时性进行审核；对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回。

经费审批制度一、责任单位和责任人责任单位：黑龙江幼儿师范高等专科学校财务处责任人：承办人A、承办人B、财务票据审核人、财务处长、在财务票据上签字的副校长和校长。

二、审批权利行使依据（一）财政部、国家教委关于印发《高等学校财务制度》的通知；（二）财政部关于印发《会计基础工作规范》的通知；（三）《黑龙江幼儿师范高等专科学校财务管理办法》。

三、审批原则和审批权限（一）审批原则1 、根据“统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则，学校经费支出安排向教学、科研倾斜，从紧控制学校行政、消费性支出。

2 、经费审批以当年学校下达的预算项目、额度为基准，未经预算调整和审批程序，不得审批超预算和无预算项目的经费。

3 、经费审批严格遵守国家财经法规和学校的规章制度，坚持专款专用和经费开支标准，并对所审批经费内容的真实性、合理性、合法性负责。

4 、未按规定履行审批手续或虽已履行了审批手续的经费开支项目，经审核后，如有不符合国家和学校有关规定的，财务处均不予办理。

（二）审批权限1、学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。

校党委是全校财务工作的领导集体，领导全校开展各项财务工作，对重大财会事项的决策和管理由学校党委集体研究决定。

2、财务工作实行校长负责制。

受校长委托，分管财务校长协助校长管理学校的财务工作，财务处在校长、分管财务校长的领导下，统一管理学校的各项财务会计工作。

3、校长是学校财务审批的第一责任人，对学校财务审批工作全面负责。

受校长委托，分管财务校长可行使授权范围内的审批权限。

四、审批程序（一）财务审批分为财务审核和财务批准。

财务审核由财务处负责，财务批准由校长及校长授权的分管财务校长执行。

（二）各项经费支出原始凭证必须先由各单位负责人进行初步审核，报相关业务职能部门审核，由财务处对各类原始凭证的真实性、合法性进行审核，审核合格后加盖“稽核”戳记并签名，分管业务校长进行业务批准，由校长或校长授权分管财务校长进行财务批准。

资金支付管理制度第一章总则第一条为积极推进通联智慧旅游投资集团（以下简称集团公司）及所属企业的资金统一管理，规范资金使用行为，提高资金整体使用效率和效益，防范财务风险，降低财务费用，依据国家相关法律、法规，结合集团公司实际，制定本办法。

第二条资金管理的基本原则是：资金由集团公司集中管理、统一调度；执行严格审批程序；根据预算实行资金计划管理。

第三条本办法适用于集团内部独立核算单位。

第四条企业对资金的支付实行分级授权审批制度。

第二章细则第五条预算资金拨款规定集团公司内部各独立核算单位申请集团业务资金支持应至少上报以下资料：1、月度资金预算表（附件一）；2、月度经费明细表附件二）3、资本性支出计划表（附件三）4、采购计划表（附件四）；5、可行性研究报告、工程概预算决算资料、工程进度报告、采购合同、询价议价资料、招投标资料；6、附有全体参会人员签字的所属企业总经理办公会决议；7、其他集团财务部认为需要补充的资料。

第六条资金的拨款流程所属企业上报的资料按审批权限批准后，集团财务部按月度资金预算表的金额进行拨付。

如果上报资料不全，集团根据情况核减相应的预算金额。

企业可在资料齐全后再上报该项目资金预算。

流程图如下：第七条资金预算上报时间及部门所属企业于每月10日前上报资金预算资料。

集团接收预算资料的归口部门为集团财务部。

第八条资金预算集团审批流程对所属企业上报的资金预算，经由集团公司财务部经理审核后，报集团公司董事会审批。

审批流程如下：第九条预算内资金支付的程序规定1、企业各职能部门应按照规定的程序办理资金支付业务。

（1）支付申请。

各职能部门或个人用款时，先经部门经理审核，部门经理审核后，向财务部提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并必须随附有效经济合同或相关资料（如发票、入库单），资金支付申请单格式附后（附件五）。

（2）支付审核：财务部财务经理应当对货币资金支付申请进行审核，审核手续及相关单证是否齐备、金额是否计算准确、支付方式是否妥当，是否在预算金额范围内等。

财务报销制度及报销流程第一部分总则第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条本制度适用公司全体员工。

第二部分借支管理规定及借支流程第一条借款管理规定（一）出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回3个工作日内办理报销还款手续。

（二）其他临时借款：如业务费、会务费等，借款人员应及时报帐，借款原则上不允许跨月借支。

（三）工地临时用工人员工资借款：由借款人填制借款单，项目负责人审核签字，报财务部门借支。

（四）各项借款金额超过1000元应提前一天通知财务部备款。

（五）借款销账规定：（1）借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准；（2）借领支票者原则上应在3个工作日内办理销帐手续。

（六）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第二条借款流程（一）借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）。

（二）审批流程：1、借款*1000元的需填写《借款申请单》由主管部门经理审核签字f财务复核f总经理审批。

2、借款＜1000元的填写《借款单》由主管部门经理审核签字f财务复核。

（三）财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分日常费用报销制度及流程第一条日常费用主要包括差旅费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。

第二条费用报销的一般规定（一）报销人必须取得相应的合法票据。

（二）填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真填写，金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

可编辑修改精选全文完整版工程款审批制度、流程、表格制定目的：为规范工程款支付流程,加快流转速度,提高工作效率,特制定本工程款审批流程。

适用范围：工程款的审核审批（进度款、竣工结算款）。

流程：一、承包单位依据合同约定的付款节点结算进度款需上报：工程款拨付申请表（详见附件1）、工程进度产值报告[包括：施工产值汇总表（详见附件2.1）、工程形象进度确认单（详见附件2.2）、进场材料月报（详见附件2.3）、材料进场验收单（详见附件2.4）、材料计价表（详见附件2.5）、劳务计价表（详见附件2.6）、工程量明细表（详见附件2.7）]、工程量确认单（详见附件3）、工程款支付审批表（详见附件4）、劳务工人名单及计价表及已完工程过程验收资料；竣工结算款需附加上报：工程竣工结算审查表（详见附件5.1-5.4）、工程竣工结算审批单（详见附件6）、竣工结算书（详见附件7）、工程款结清说明（详见附件8）。

二、项目经理收到承包单位提交的付款申请表及附件资料后，对该承包单位上报工程量的施工进度、质量及扣款金额等进行审核，审核完成后，在付款申请表上提出审核意见并签字，此项流程完成期限为：12天。

三、项目经理审核完成后，移交公司工程部、合约部、预算部，工程部审核施工进度及施工质量，合约部审核扣款金额，预算部审核其上报的工程量及产值，在付款申请表上提出审核意见并签字后交予项目经理复核，复核完成后由承包单位填写《工程量确认单》并签章（详见附件3），后附相应款项的增值税专用发票及增值税发票查验平台第1次查询结果打印并加盖公司公章。

此项流程完成期限为：12 天。

四、项目经理将申请表、确认单及附件资料交予合约负责人，由合约负责人填写《工程款支付审批表》（详见附件4），交予总经理助理审核，总助审核并组织公司相关人员进行会签。

此会签期限为：4天。

五、我司在完成项目付款审批后的14个日历天（如遇节假日相应顺延）内支付承包单位当期应得工程款项，上述人员对自己所审核签字文件的真实性、完整性承担全部责任。

资金审批制度资金使用审批制度资金使用审批制度第一章：总则第一条：为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特定本制度。

第二条：本制度适用公司各部门全体员工。

第三条：本制度是依据《公司法》、《会计法》、《企业财务管理体制》及公司有关管理制度而制定。

第四条:根据资金支出的性质，将资金支出分为以下几大类：1.4.1日常经营费用支出：包括办公用品、通讯费用、交通费、差旅费、业务招待费、水电费、房租、会务费、其他；1.4.2经营采购支出：主要指为生产、销售而进行的物资采购；1.4.3职工薪酬支出：包括员工薪资、奖金、津贴、补贴、福利费等；1.4.4税费支出：指公司应上交的各项税款、规费等；1.4.5固定资产、在建工程等长期资产购置支出；1.4.6非经营性资金往来支出；1.4.7对外长、短期投资支出；1.4.8其他支出。

第五条：资金支付的原则 1.5.1根据预算计划管理的原则：根据董事长审批同意的预算，厂财务部制定月度资金预算计划报厂长审核，董事长审批后，进行资金控制与管理。

1.5.2优先保证重点项目资金的原则；1.5.3支付凭证符合财务要求的原则。

第六条：资金支付的主要依据包括：1.6.1国家政策法规；1.6.2 公司章程及相关管理制度；1.6.3 经批准的预算文件；1.6.4 与资金支出有关的必要合同和验收手续；1.6.5 合法的外部单据；1.6.6规范的内部单据；1.6.7 其他相关文件。

第七条资金支出审签人的责任 1.7.1经办人应如实反映资金支出内容，在请款单据上签字，对资金支出的结果负直接责任。

1.7.2部门负责人对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核并签字，对资金支出的结果负部门领导责任。

1.7.3财务部：根据公司实际资金情况对各类支付凭证的合法性、真实性、准确性、完整性、及时性进行审核；对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回。

在审签过程中，主管会计应按照年度、月度资金计划的支出提出支付计划和意见。